Vejledning. til. LetRegnskab.dk Årsrapport. Arbejde med Oplysningsark og Uddata

Transkript

1 Vejledning til LetRegnskab.dk Årsrapport Arbejde med Oplysningsark og Uddata Version

2 Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse 2 Indledning 3 Makroindstilling i Excel Makroindstilling i Excel Menu i Excel Menu i Excel Generelt 15 Automatiske beregninger 20 Indbyggede kontroller 22 Råbalancen 23 Efterposteringer 27 Anlægskartotek 30 Skattemæssige avancer anlægsaktiver 33 Sambeskatning af to danske selskaber 34 Kontrollér og afslut 36 Nye versioner af Oplysningsark - Opdatering 40 Uddata for selskaber 41 Uddata for personer 45 Uddata i Excel Udskrivning af dokumenter i Excel Udskrivning af dokumenter i Excel Side 2 af 51

3 Indledning Velkommen til Letregnskab.dk s program til Udarbejdelse af Årsrapporter for Personlige virksomheder og Anparts- og Aktieselskaber omfattet af Regnskabsklasse B. Nærværende vejledning beskriver, hvorledes du arbejder med Oplysningsarket og Uddata-filen. Indledningsvis skal det anføres, at programmet er udviklet i Excel 2003, hvorfor du skal have enten Excel 2003 eller en nyere version af Excel på din computer. Microsoft har imidlertid ændret grundlæggende på, hvordan Makro-funktioner arbejder i Excel 2003 og hvordan Makro-funktioner håndteres i nyere versioner af Excel. Det er derfor meget vigtigt, at du læser instruktionerne for diverse opsætninger i din Excel-version, så programmet virker optimalt på din computer. Se de enkelte afsnit om Indstilling af Makroer og Menu. Vejledningen er illustreret med de skærmbilleder, der er aktuelle i forbindelse med de forskellige procedurer. MEGET VIGTIGT! Du må aldrig gemme et Oplysningsark som en Excel 2007-fil, da det kan betyde, at alle makroer i programmet går tabt og at Oplysningsarket herefter ikke vil kunne benyttes. Du kan sagtens arbejde i Excel 2007, du skal bare huske at filen skal gemmes som en Ecxel fil. På, kan du, når du er logget på hjemmesiden, hente vejledning til Administration og brugen af funktionerne på hjemmesiden. Side 3 af 51

4 Makroindstilling i Excel 2003 Programmet er udviklet og opbygget i Excel 2003 og indeholder mange Makro-funktioner. For at disse Makro-funktioner virker korrekt, skal din indstilling af Makro-sikkerheden kontrolleres (må ikke stå på Meget høj eller Høj). Hvis du får følgende billede, første gang du åbner et Oplysningsark, er der ikke problemer med indstillingen af din Makro-sikkerhed. Programmet er signeret med en digital signatur, så du kan være sikker på, at koden kommer fra LetRegnskab.dk Du kan med fordel sætte kryds ved Hav altid tillid til makroer fra denne udgiver. Derved undgår du dette spørgsmål fremover. Hvis makroerne ikke virker første gang, du benytter programmet, skyldes det antagelig, at din Makro-sikkerhed er sat til Meget høj eller Høj. Denne indstilling skal ændres til Mellem. Makro-sikkerheden skal indstilles under Funktioner Makro Sikkerhed (se næste side): Side 4 af 51

5 Vælg Mellem og tryk (Makrosikkerheden må ikke stå til Høj eller Meget høj.) Genstart Excel for at få en eventuel ændring af indstillingen til at træde i kraft. Side 5 af 51

6 Makroindstilling i Excel 2007 Programmet er udviklet og opbygget i Excel 2003 og indeholder mange Makro-funktioner. For at disse Makroer virker i Excel, skal din indstilling af Makro-sikkerhed indstilles korrekt. Hvis rubrikken med Sikkerhedsadvarsel: Makroer er deaktiveret første gang du åbner et Oplysningsark, skyldes det, at din Makrosikkerhed er indstillet for højt. Tryk på Indstillinger Side 6 af 51

7 Vælg Hav tillid til alle dokumenter fra denne udgiver og tryk Herefter vil du i Menulinien have fået et nyt punkt: Tilføjelsesprogrammer Side 7 af 51

8 Du kan også indstille Makro-sikkerhed på følgende måde: Tryk på Vælg Side 8 af 51

9 Vælg Vælg Side 9 af 51

10 Vælg og marker Deaktiver alle makroer bortset fra digitalt signerede makroer samt Hav tillid til VBA-projektobjektmodellen og tryk Side 10 af 51

11 Menu i Excel 2003 I programmet er der indbygget en Menu til navigering mv. mellem de forskellige afsnit/punkter i programmet. I Excel 2003 kan Menuen være flydende, dvs. at den kan flyttes rundt i skærmbilledet eller evt. lægges i yderkanterne af skærmbilledet. Hvis den flydende Menu IKKE er åben, når programmet starter op, kan du enten klikke på knappen eller trykke på i menulinien vælge Admin - Vis Kommandolinie. Side 11 af 51

12 Du kan også vælge at lade Menuen ligge øverst i Menulinien. For at få adgang til Menuen kan du enten bruge musen og trykke på i menulinien eller du kan bruge tasterne Alt + L (bogstav med _ ). Når du skal navigere, kan du enten bruge musen til at finde de enkelte menupunkter, eller du kan bruge Alt + bogstav med understregning f.eks. Alt + S for at komme til Stamdata og derefter F for at komme til Formål Side 12 af 51

13 Menu i Excel 2007 I Excel 2007 er det ikke muligt at arbejde med en flydende menu, da funktionaliteterne omkring håndtering af Makroer mv. er ændret væsentlig. Hvis punktet Tilføjelsesprogrammer ikke er vist i Menulinien, skyldes det at indstilling af Makrosikkerhed er for høj (se afsnittet Makroindstilling i Excel 2007). Tryk på Tilføjelsesprogrammer Herefter fremkommer LetRegnskab.dk i boksen. Tryk på LetRegnskab.dk og menuen bliver tilgængelig. Side 13 af 51

14 Du kan så vælge at lade menuen ligge her, men du kan også vælge at få menuen liggende fast på båndet. Vælg Menupunktet Admin Vis kommandolinien Så placeres menuen øverst i skærmbilledet: Og så kan du vælge de enkelte menupunkter og manøvrere på den måde. Side 14 af 51

15 Generelt Programmet er udviklet med blandt andet følgende formål: 1. I videst muligt omfang undgå fejl ved udarbejdelsen af Årsrapporten. 2. Sikre kontinuiteten i forhold til Årsrapporten fra året før. 3. Sikre at der er sammenhæng i de indtastede værdier (f.eks. afstemme Anlægskartotek med værdier fra Finansbogføringen). 4. Sikre at der tages stilling til alle relevante regnskabsmæssige og skattemæssige forhold, der har betydning for henholdsvis Årsrapporten og de tilknyttede skattemæssige dokumenter/blanketter. Alle spørgsmål/forhold skal besvares. 5. Få lavet alle arbejdshandlinger på én gang uanset om det er af betydning for selve Årsrapporten eller skatteforholdene. 6. Effektuere udarbejdelsen af Årsrapport og skattedokumenter, så der kan spares tid ved udarbejdelsen. Opbygningen af Oplysningsarket er følgende: Arket er bygget om i en række Hovedgrupper, som kan ses, når du vælger menuen: Side 15 af 51

16 Hver hovedgruppe, er opdelt i en række underpunkter: Der kan vælges ét punkt af gangen eller man kan vælge Vis alle afsnit, så er alle punkter tilgængelige, og man kan bladre op/ned mellem punkterne. Alle de felter, der skal udfyldes har hvid baggrund. Der er enten tale om felter, hvor der skal indtastes værdier såsom f.eks. stamdata: Udfyld felterne (alle felter med * skal udfyldes). Side 16 af 51

17 I nogle af felterne kan der vælges værdier, f.eks. Hjemstedskommune tryk på : Vælg den ønskede værdi og gå videre til næste punkt. Udover de felter, hvor der skal indtastes værdier, skal der svares på spørgsmål. Spørgsmålene i arket er så vidt muligt formuleret, så man kan vælge Ja eller Nej: Afhængig af dit svar vil eventuelle yderligere felter, der skal besvares fremkomme. Hvis du svarer Nej til det viste spørgsmål skal der ikke svares på yderligere spørgsmål vedrørende dette punkt. Side 17 af 51

18 Hvis du svarer Ja fremkommer der yderligere felt, der så skal udfyldes: Hvis du svarer Nej til dette yderligere spørgsmål, skal der besvares mere. Svarer du Ja fremkommer der i dette tilfælde nogle felter, så man kan specificere omsætningen: Side 18 af 51

19 Det giver dermed sig selv, hvilke spørgsmål, der skal besvares eller hvilke felter, der skal udfyldes. I ovenstående eksempel fremkommer der således nogle felter, hvor man så kan specificere årets omsætning. Alle steder, hvor der skal svares på et spørgsmål, er grundopsætningen af feltet - Denne opsætning benyttes til at kontrollere, at alle spørgsmål bliver besvaret. På den måde er man også sikker på, at man får taget stilling til alle spørgsmål mv., der har relevans for enten udarbejdelsen af Årsrapporten eller har betydning for skattemæssige forhold, herunder den automatiske udarbejdelse af Selvangivelse (for selskaber), Regnskabstal til selvangivelsen (for personer), eventuelle Udbytteblanketter, Årsangivelse lønsumsafgift mv. Hvis der er spørgsmål, der ikke er besvaret, vil det fremgå, når man trykker på (se det aktuelle afsnit). Arket kan ikke beregnes før alle spørgsmål er besvaret. Side 19 af 51

20 Automatiske beregninger Programmet foretager automatisk alle nødvendige beregninger på baggrund af de indtastede værdier, afskrivningssatser mv. Regnskabsmæssige afskrivninger og avanceopgørelser I anlægskartoteket indtastes relevante oplysninger vedrørende anlægsaktiverne. På baggrund af de indtastede data foretager programmet automatisk beregning af afskrivninger samt eventuelle fortjenester og tab ved salg af anlægsaktiver. Regnskabsmæssige afskrivninger beregnes lineært månedsvis. For tilgange i året beregnes kun afskrivning fra købsdato til statusdag. Skattemæssige afskrivninger I anlægskartoteket indtastes relevante oplysninger vedrørende anlægsaktiverne. På baggrund af de indtastede data foretager programmet automatisk beregning af afskrivninger, samt eventuelle fortjenester og tab ved salg af anlægsaktiver. De skattemæssige afskrivninger beregnes på baggrund af de gældende skattemæssige regler, for de enkelte former for immaterielle og materielle anlægsaktiver. Skattemæssige korrektioner Der foretages automatisk begrænsning af repræsentationsudgifter, tilbageførsel af ikke fradragsberettigede finansielle omkostninger, tilbageførsel af ikke skattepligtige finansielle indtægter, samt tilbageførsel af regnskabsmæssige afskrivninger. Disse automatiske korrektioner foretages dog under forudsætning af, at posterne er anført de rigtige steder i Råbalancen (fremgår af overskrifterne i Råbalancen). Lønsumsafgift Hvis der er tale om en virksomhed med udelukkende lønsumsafgiftspligtige aktiviteter beregnes årets lønsumsafgift automatisk, og som en del af uddata opstilles Årsangivelsen for lønsumsafgift. Skattepligtig indkomst (kun for selskaber) Den skattepligtige indkomst opgøres automatisk. Skattepligtigt resultat (kun for personer) For personlige virksomheder opgøres det skattepligtige resultat for virksomheden, herunder eventuelle konsekvenser ved anvendelse af virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen. Side 20 af 51

21 Skatteberegning (kun for selskaber) For selskaber foretages der automatisk beregning af både aktuel skat og udskudt skat. I skatteberegningen holdes der automatisk styr på eventuelle skattemæssige underskud, så disse enten modregnes i positive indkomster eller fremføres til efterfølgende år. Skatteberegning sambeskatning (kun for selskaber) Programmet beregner automatisk Sambeskatningsindkomsten og det eventuelle skattemæssige mellemværende mellem de sambeskattede selskaber. Der kan kun foretages automatisk beregning mellem ét moderselskab og ét datterselskab og kun hvis de to selskaber har været sambeskattede i hele indkomståret. I skatteberegningen holdes der automatisk styr på eventuelle skattemæssige underskud opstået før sambeskatning og underskud opstået under sambeskatning, så disse modregnes korrekt under sambeskatningen eller fremføres til efterfølgende år. Side 21 af 51

22 Indbyggede kontroller Et af de primære formål med programmet er, at der ikke sker fejl i forbindelse med selve udarbejdelsen af en Årsrapport. Derfor foretages der i videst muligt omfang kontrol af de værdier, der indtastes i Oplysningsarket, således at der er en sammenhæng mellem værdier der hører sammen eksempelvis: 1. Primoværdien for diverse balanceposter - herunder anlægsaktiverne - afstemmes med ultimoværdierne fra sammenligningsåret (for at sikre kontinuiteten). 2. Kontrol af at Debet og Kredit i henholdsvis Råbalancen stemmer. 3. Kontrol af at Debet og Kredit i Efterposteringerne stemmer. 4. Kontrol af, at der er kontonummer og kontotekst for alle relevante konti. 5. Anlægsaktiver indtastet i Råbalancen afstemmes med indtastningen af de enkelte anlægsaktiver i Anlægskartoteket (for at sikre sammenhæng mellem finansbogføring og anlægskartotek). 6. Kontrol af visse stamdata. Herudover foretages der kontrol af, at alle spørgsmål i arket er besvaret. Derved er man sikker på, at man får mulighed for at tage stilling til alle de spørgsmål og overvejelser, der er relevante for udarbejdelsen af selve Årsrapporten, og samtidig også får taget stilling til alle de forhold, der har med de skattemæssige forhold at gøre (selvangivelse, regnskabsoplysninger, udbytte mm.). Gå til afsnittet Kontrollér og afslut for at få en vejledning til, hvordan eventuelle fejl/mangler afhjælpes. Side 22 af 51

23 Råbalancen Vælg Menupunktet Råbalance Indtast værdier for dette år og Sidste år I Råbalancen indtastes dette års tal (med decimaler) og sammenligningsårets tal (i hele kr.). For alle poster, hvor der er indtastet beløb uanset om det er for dette år eller for sammenligningsåret skal der være både kontonummer og kontotekst (ellers vil det blive betragtet som fejl og vil fremgå, når du vælger ). Nederst i arket kontrolleres det, om Debet stemmer med Kredit (begge år). Side 23 af 51

24 Særlige felter i Råbalancen Oplysningsarket indeholder som anført ovenfor et betydeligt antal kontroller af indtastede værdier. Samtidig er en del af felterne f.eks. koblet sammen med for eksempel skattemæssige beregninger/forhold. Derfor er det vigtigt, at visse værdier indtastes i de rigtige celler af hensyn til blandt andet: 1. Kontinuitet (se nedenfor). 2. Skattemæssige afskrivninger (se nedenfor). 3. Skatteberegning (se nedenfor gælder kun selskaber). De felter i Råbalancen, hvor der er specielle krav til indtastningen (placeringen), jf. begrundelsen ovenfor, er markeret med en anden farve (turkis): Teksterne i disse felter kan ikke rettes (men kontonumre kan rettes). Særlige felter i Råbalancen - kontinuitet Oplysningsarket indeholder som anført ovenfor et betydeligt antal kontroller af indtastede værdier. En del af disse kontroller knytter sig til specifikke felter i Råbalancen. Det er f.eks. 1. Skyldig moms primo (kontrolleres med skyldig moms for sammenligningsåret). 2. Overført resultat for tidligere år (kontrolleres med overført resultat for tidligere år i sammenligningsåret + årets resultat for sammenligningsåret gælder kun for selskaber). 3. Udskudt skat (gælder kun for selskaber). 4. Egenkapital primo (kontrolleres med egenkapital ultimo for sammenligningsåret gælder kun for personer). Det er derfor vigtigt, at de pågældende poster anføres i de rigtige felter. Side 24 af 51

25 Særlige felter i Råbalancen Skatteberegning For så vidt angår selskaber foretages der blandt andet automatisk beregning af aktuel skat. For at få en korrekt skatteberegning i Årsrapporten er det af stor betydning, at f.eks. betalte ordinære og frivillige acontoskatter, samt eventuelle betalte udbytteskatter placeres i de rigtige felter i Råbalancen: Særlige felter i Råbalancen Anlægsaktiver Som det fremgår under punktet Anlægskartotek er Oplysningsarket bygget op, så der for de enkelte anlægsaktiver både tages højde for regnskabsmæssige afskrivningsprincipper, men i lige så høj grad skattemæssige afskrivningsprincipper. Da de skattemæssige afskrivningsprincipper er meget forskellige for de enkelte former for anlægsaktiver, er det nødvendigt at posterne i Råbalancen hænger sammen med den tilsvarende gruppe i Anlægskartoteket. Derfor skal alle beløb, der har med anlægsaktiverne at gøre, placeres i de felter, der vedrører den pågældende aktivgruppe. Udover selve gruppen for anlægsaktivet hænger posterne sammen med Afskrivninger, Fortjenester ved salg af anlægsaktiver samt Tab ved salg af anlægsaktiver. Derfor er disse grupper også låst. Indregning af efterposteringer i Råbalancen Som anført under efterposteringer kan der foretages efterposteringer til den indtastede Råbalance, såfremt gennemgangen/revisionen giver anledning hertil. Alle efterposteringer opdateres automatisk i Råbalancen, så hvis du vælger Menupunktet: Råbalance korrigeret for efterposteringer Side 25 af 51

26 vil efterposteringerne fremgå, og den korrigerede saldo for kontoen vil blive vist til højre: Side 26 af 51

27 Efterposteringer I Menupunktet Efterposteringer kan der foretages efterposteringer til Råbalancens poster. Beskrivelse af efterposteringen Her kan du anføre en forklarende tekst til efterposteringen. Kt.Nr. (Kontonummer) Når du skriver et kontonummer kontrolleres det, om kontonummeret fremgår af Råbalancen. Hvis kontonummer findes hentes teksten automatisk til Kontonavn. Hvis kontonummer ikke findes i Råbalancen bliver du gjort opmærksom herpå. Du skal i så fald sørge for, at et kontoen oprettes i Råbalancen. Beløb Hvis der er brug for det, kan der indtastes beløb på alle linjerne, blot skal du sørge for, at summen af beløb, der indtastes i Debet stemmer med summen af beløb, der indtastes i Kredit. Side 27 af 51

28 Eksempel Der er plads til i alt 50 efterposteringer. Opdatering i Råbalancen Alle efterposteringer opdateres automatisk i Råbalancen. Hvis du vælger menupunktet Råbalance korrigeret for efterposteringer vil efterposteringen fra ovennævnte eksempel fremgå således: Side 28 af 51

29 Du vil således i takt med at der afstemmes og evt. foretages efterposteringer - hele tiden have en opdateret balance. Uddata liste med efterposteringer Hvis der indarbejdes efterposteringer her, vil de automatisk komme med i Uddatafilen sammen med de øvrige efterposteringer, som er en konsekvens af programmets automatiske beregninger, såsom afskrivninger, overførsel af årets resultat mm. Du får således automatisk en liste med alle de efterposteringer, der efterfølgende skal foretages i finansbogføringen, så finansbogføringen kommer til at stemme med Årsrapporten. Side 29 af 51

30 Anlægskartotek I programmet er der et integreret anlægskartotek. Det integrerede anlægskartotek holder styr på alt vedrørende såvel de regnskabsmæssige forhold som de skattemæssige forhold, herunder afskrivninger og fortjenester og tab ved salg af aktiver. Alle beregninger foretages automatisk på grundlag af indtastede oplysninger. Der er et anlægskartotek for hver gruppe af de immaterielle og materielle anlægsaktiver. Opbygningen af de enkelte anlægskartoteker er tilpasset de skattemæssige afskrivningsmuligheder, der er for hver kategori af anlægsaktiver, da afskrivningsmetoderne er forskellige. For så vidt angår de skattemæssige afskrivningssatser er der i hver gruppe indbygget valideringer, så man f.eks. højst kan vælge at afskrive med 14,29 % på goodwill og 25 % på driftsmidler. Forsøger man at indtaste større procenter godkendes det ikke. Man kommer derfor ikke til at foretage afskrivning med for store procentsatser. Indtastning Alle grupper er opbygget ens. Der er et afsnit, hvor man anfører de relevante oplysninger for de aktiver, der i givet fald er overført fra tidligere år og et afsnit, hvor eventuelle tilgange kan anføres Side 30 af 51

31 Når du har indtastet købsdato, beskrivelse og købspris for et aktiv, vil de felter, der vedrører det enkelte aktiv, blive tilgængelige. Udfyld de relevante felter vedrørende de regnskabsmæssige forhold. Købspriser, op- og nedskrivninger, samt afskrivninger for tidligere år kontrolleres automatisk med de oplysninger, der er indtastet i Råbalancen. Vælg herefter om du vil afskrive med et fast beløb eller om du vil afskrive med en procentsats. Anfør beløb eller procentsats. Herefter udfyldes de relevante felter vedrørende de skattemæssige forhold. Side 31 af 51

32 Hvis et aktiv er solgt, sæt X i feltet og udfyld de to øvrige felter: Vær opmærksom på, at det er den faktiske salgspris der skal anføres i feltet ( kr.). Husk at salget skal være bogført. Programmet beregner automatisk om der regnskabsmæssigt er gevinst eller tab ved salg af det pågældende aktiv og indtægtsfører/udgiftsfører automatisk beløbene i Årsrapporten under hhv. andre driftsindtægter eller andre driftsomkostninger. Programmet sørger automatisk for, at der genereres de fornødne efterposteringer, så det pågældende trækkes korrekt ud bogføringen, dvs. at den oprindelige købspris fremgår som afgang, tidligere års afskrivninger tilbageføres og gevinst/tab indregnes. Dermed vil finansbogføringen automatisk komme til at stemme med Anlægskartoteket. Validering af skattemæssige afskrivningsprocenter Hvis du skriver en procentsats, der overstiger den maksimale skattemæssige afskrivningssats for det pågældende aktiv, fremkommer en fejlmeddelelse f.eks. eller Der kan således ikke indtastes for store afskrivningssatser, og dermed sikres du mod at afskrive med en sats, der ikke godkendes af SKAT. Side 32 af 51

33 Skattemæssige avancer anlægsaktiver Ved salg af anlægsaktiver opgør programmet automatisk en gevinst eller et tab som medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Gevinsten eller tabet opgøres som forskellen mellem salgsprisen på den ene side og købsprisen med fradrag af skattemæssige afskrivninger på den anden side (dvs. salgspris minus skattemæssig saldo). Det kan ske, at den opgjorte avance ikke umiddelbart svarer til det beløb, der skal medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Det kan f.eks. være hvis der skal foretages kontantomregning af salgssummen eller hvis der evt. er tale om salg af en ejendom, hvor det ikke er hele fortjenesten, der er skattepligtig (hvis ejeren helt eller delvist har benyttet ejendommen til beboelse). I de tilfælde, hvor det beløb, der skal medregnes til den skattepligtige indkomst ikke svarer til den automatisk beregnede avance, skal der manuelt foretages en korrektion. Det gøres under menupunktet Skatteforhold Reguleringer til skattepligtig indkomst: Under dette punkt, kan du tilbageføre den avance, som automatisk beregnes (svarende til købspris med fradrag af de samlede skattemæssige afskrivninger), og herefter indtaste den skattemæssige avance, som du selv har opgjort. Side 33 af 51

34 Sambeskatning af to danske selskaber Der kan foretages automatisk beregning af sambeskatningsindkomst, herunder fremførsel af eventuelle uudnyttede skattemæssige underskud, mellem ét dansk moderselskab og ét dansk datterselskab. Det er endvidere en forudsætning, for den automatiske beregning af sambeskatningsindkomsten, at de to selskaber har været sambeskattede i hele indkomståret. Der kan således ikke foretages automatisk beregning, hvis - sambeskatning er opstået eller ophørt i løbet af indkomståret, - der er tale om udenlandske selskaber eller - der indgår flere end ét datterselskab i sambeskatningen. For at opgørelsen af sambeskatningsindkomsten bliver korrekt for begge selskaber, kan der anbefales følgende fremgangsmåde: Ved udfyldelse af Oplysningsarket vælges i første omgang Nej til Sambeskatning: Oplysningsarkene for de to selskaber færdiggøres og uploades til beregning. Når du har den endelige Årsrapport for begge selskaber, og dermed har fået opgjort de skattepligtige indkomster for begge selskaberne, vælger du Ja til sambeskatning og udfylder felterne under sambeskatning. Side 34 af 51

35 For at få opgjort den rigtige sambeskatningsindkomst og skatteberegning, er det for Moderselskabet nødvendigt at indtaste relevante oplysninger for datterselskabet, blandt andet skattepligtig indkomst, betalte skatter, skattemæssige underskud. (For Datterselskabet skal de tilsvarende oplysninger vedrørende Moderselskabet indtastes).. Når felterne vedrørende Sambeskatning er udfyldt uploader du Oplysningsarket igen. Herefter vil relevante beregninger omkring sambeskatningsindkomsten, skatteberegning mv. være indarbejdet i Specifikationerne. I Årsrapporten vil et eventuelt skattemellemværende mellem selskaberne være indarbejdet som enten sambeskatningsbidrag eller som mellemværende mellem selskaberne, afhængig af, hvilken metode, du har valgt i Oplysningsarket: For at kontrollere, at sambeskatningsindkomsten er opgjort korrekt, kan du sammenligne Opgørelsen af sambeskatningsindkomsten i de to Specifikationshæfter. Sambeskatningsindkomsten og skatteberegningen skal være ens for begge selskaber. Et eventuelt tilgodehavende skattemellemværende/sambeskatningsbidrag med det sambeskattede selskab, skal være identisk med et skyldigt skattemellemværende/sambeskatningsbidrag i det andet selskab. Du kan også kontrollere, at Hjælpeskema til Sambeskatning er ens i begge selskaber (det skal de være). I Uddata-filen for Moderselskabet indgår Selvangivelse (som Administrationsselskab), hvor skattepligtig indkomst og eventuelle skattemæssige underskud for datterselskabet er indarbejdet, ligesom aktieudbytter for datterselskabet medtages i de relevante felter. Endvidere indgår der udfyldt Hjælpeskema til Sambeskatning. I Uddata-filen for Datterselskabet indgår uden skattepligtig indkomst og eventuelle skattemæssige underskud (disse indgår i Moderselskabets selvangivelse). Eventuelle aktieudbytter medregnes ikke på selvangivelsen, idet disse medtages på Moderselskabets selvangivelse. Endvidere indgår der udfyldt Hjælpeskema til Sambeskatning. Side 35 af 51

36 Vælg menupunktet : Kontrollér og afslut Oplysningsarket kontrolleres for eventuelle fejl. Hvis der er fejl, uanset om det skyldes uoverensstemmelse mellem indtastede værdier eller ubesvarede spørgsmål vil status for indtastning være følgende: Det vil af teksterne fremgå, hvilke værdier, der ikke stemmer overens med hinanden, og/eller hvilke spørgsmål, der ikke er besvaret. Sæt X i feltet til højre ud for det punkt du vil rette/besvare. Side 36 af 51

37 Markøren går herefter automatisk til det felt, der ikke er besvaret: Besvar spørgsmålet og gå tilbage til Fejlen vil ikke længere fremgå af listen. I nogle tilfælde, vil der være mulighed for at vælge mellem to felter f.eks. hvis Anlægsaktiv ifølge Råbalancen ikke stemmer med registreringerne i Anlægskartoteket. Sæt X i feltet til højre ud for det aktuelle punkt: Der fremkommer herefter en boks, hvor du kan vælge til hvilket felt markøren skal gå. Tryk Ja eller Nej for at vælge, til hvilket punkt markøren skal gå. Du kan således nemt manøvrere mellem eller ikke stemmer overens med hinanden. og de punkter, der enten ikke er besvaret Arket kan ikke beregnes, før alle fejl er afhjulpet. Side 37 af 51

38 Når alle fejl er afhjulpet vil status være Mailadressen vil være fortrykt på baggrund af de oplysninger, der indtastes på hjemmesiden ved Opret af regnskab (klient) og ved Dan oplysningsark. Hvis du af en eller anden grund, ønsker resultatet af beregningen sendt til en anden mailadresse, kan du ændre mailadressen inden du uploader arket. Så vil resultatet blive fremsendt til den pågældende mailadresse. Bemærk, at en ændring af mailadressen i Oplysningsarket ikke ændrer oplysningerne om mailadressen på hjemmesiden, men kun har betydning for modtagelsen af den beregnede fil. Hvis du vælger Nej til at få fremsendt Udkast eller Årsrapport pr. mail, vil du få en mail, når Udkastet eller Årsrapporten er klar. Så skal du logge ind på hjemmesiden og derfra downloade filerne. Tryk på Krypteret fil Du har mulighed for at få tilsendt Udkast eller Årsrapport direkte. Hvis du ønsker det, skal du vælge Ja i boksen, hvorefter du skal angive et kodeord på minimum 8 karakterer. Side 38 af 51

39 Kodeordet skal du bruge, når du skal åbne den krypterede fil, du får retur. LetRegnskab får ikke kendskab til kodeordet. Hvis du vælger denne metode, opbevarer vi ikke nogle filer på hjemmesiden. Bemærk, at der foretages en 256-bit kryptering, hvilket kræver et program, der kan håndtere sådanne filer (f.eks. WinZip eller WinRar). Tryk på Side 39 af 51

40 Nye versioner af Oplysningsark - Opdatering Det vil forekomme, at der vil opstå behov for en ændring af Oplysningsark f.eks. i forbindelse med ændret lovgivning. For at kunne få foretaget en korrekt beregning efter de nyeste regler/bestemmelser, kan der derfor være behov for, at beregningen netop foretages på baggrund af den nyeste version af Oplysningsarket. Der er derfor i Oplysningsarket indlagt en funktion, så de data, der er indtastet i den gamle version automatisk kan hentes over i den nyeste version af Oplysningsarket. Hvis det er relevant, vælg menupunktet Admin Hent data fra tidligere Oplysningsark Herefter vælges det gamle Oplysningsark på computeren, hvorefter alle data fra det gamle ark overføres til det nye ark. Side 40 af 51

41 Uddata for selskaber Når du uploader Oplysningsarket, foretager programmet alle beregninger, og generer enten Udkast til Årsrapport eller endelig Årsrapport afhængig af, hvad man har valgt i Oplysningsarket. Uanset om der er tale om udkast eller endelig årsrapport er der tale om en Uddatafil, hvor alle relevante regnskabsmæssige, bogføringsmæssige og skattemæssige dokumenter/blanketter indgår. Åbn Uddata-filen. Hvis menuen ikke er åben skal du trykke på Det fremgår af menuen, hvilke dokumenter Uddata-filen indeholder. Hvis et dokument ikke er relevant vil knappen være inaktiv som f.eks. For nogle af punkterne er der underpunkter underliggende punkter kommer frem:. Tryk på den lille pil og de Side 41 af 51

42 Angivelse af datoer: I Oplysningsarket Stamdata Datoer er der felter til indtastning af relevante datoer for f.eks. revisorpåtegning, ledelsens påtegning, generalforsamlingsdato samt indsendelsesdatoer for diverse dokumenter/blanketter. Hvis datoerne er indskrevet vil de automatisk fremgå, når du vælger Du kan rette allerede anførte oplysninger eller skrive datoer og oplysninger, som mangler. Når du er færdig skal du trykke på F9 for at opdatere datooplysningerne, så de rettes/indføres i de relevante dokumenter. Når du trykker på en knap i menuen, får du adgang til dokumentet f.eks. Alle ark foreligger i Excel-format og alle data er anført som værdier (og ikke formler). Der kan redigeres i dokumenterne. Sæt markøren i arket, så kan du bladre op og ned. For så vidt angår Årsrapport, Specifikationer og Revisionsprotokol starter skærmbilledet på side 2. Hvis du skal til forsiden, skal du sætte markøren i skærmbilledet og trykke på Ctrl + Page Up. Så går markøren til Forsiderne. Du kan også generelt bruge Ctrl + Page up/down til at navigere mellem de enkelte ark. Side 42 af 51

43 Vær opmærksom på, at LetRegnskab.dk har formateret dokumenterne til udskrivning (dvs. sideinddeling, overskrifter mm.). Hvis du selv foretager ændringer i arkene, skal du således selv være opmærksom på, om sideinddeling, overskrifter mm. efterfølgende er sat korrekt op. Selskabsskabelonen indeholder følgende elementer: Årsrapport: Specifikationer: Efterpostering: Afslutningsark: Selvangivelse: Opgjort efter driftsøkonomiske principper iht. årsregnskabsloven. Opgørelse af skattepligtig indkomst. Beregning af aktuel skat. Beregning af udskudt skat. Skatteafstemning Beregning af sambeskatningsindkomst (hvis aktuelt) Beregning af lønsumsafgift (hvis aktuelt) Specifikationer til hovedposterne i Årsrapporten En liste over alle de efterposteringer der skal foretages, så finansbogføringen kommer til at stemme overens med Årsrapporten. Omfatter både de efterposteringer, der i givet fald er indarbejdet i Oplysningsarket under menupunktet Efterposteringer, og de efterposteringer, der skal foretages på baggrund af programmets automatiske beregninger såsom afskrivninger på anlægsaktiver, til- og afgange anlægsaktiver, beregning af gevinster/tab anlægsaktiver, skatteberegning, lønsumsafgift, overførsel af årets resultat til egenkapitalen mm. Afslutningsark, der viser Råbalancen, svarende til indtastningen i Oplysningsarket, alle årets efterposteringer, samt de endelige værdier, som indgår i Årsrapporten. Selvangivelse med alle relevante oplysninger, herunder oplysning om hovedaktionærer, regnskabstal, skattemæssige korrektioner mm. Selvangivelsen vil i tilfælde af Sambeskatning endvidere være tilpasset med de relevante oplysninger, afhængig af om det er Administrationsselskabet eller Datterselskabet. Hjælpeskema Sambeskatning: Lønsumsafgift: Anlægskartotek: Revisionsprotokol:. Skema til opgørelse af sambeskatningsindkomsten. Årsangivelse vedrørende lønsumsafgift. Ajourført anlægskartotek, der både holder styr på de regnskabsmæssige værdier og de skattemæssige værdier af alle anlægsaktiverne. Skabelon til Revisionsprotokol. Alle hovedtal fra Årsrapporten vil automatisk være indskrevet i overskrifterne for de enkelte grupper. Vær opmærksom på, at Revisionsprotokollen kun er en del af Uddata se nedenfor. Side 43 af 51

44 Angivelse af udbytte: Udbytteerklæring: Udbyttekvittering: Følgebrev Erhvervsog Selskabsstyrelsen: Følgebrev SKAT (Selvangivelse): Følgebrev SKAT (Udbytte): Angivelsesblanket vedrørende årets samlede udbytter. Udbytteerklæring, der viser hvem modtagerne af udbytter er (personer/selskaber). Kvittering for udbetalt udbytte. Følgebrev til indsendelse af Årsrapporten til Erhvervs- og Selskabsstyrelsen. Følgebrev til indsendelse af Selskabsselvangivelsen. Brevet stiles automatisk til det relevante Skattecenter (på baggrund af den hjemstedskommune, der indtastes i Oplysningsarket). Følgebrev til indsendelse af Udbytteangivelse og blanketter. Programmet genererer automatisk en skabelon til Revisionsprotokol (hvis man har valgt det i Oplysningsarket). For at udfylde Revisionsprotokollen tryk på Sæt markøren i dokumentet og foretag de ændringer, der skal foretages. Vær opmærksom på, at Revisionsprotokollen kun er en del af Uddata. Det betyder, at hvis du uploader Oplysningsarket igen, så vil Revisionsprotokollen kun indeholde skabelonen. Hvis du har skrevet noget i Revisionsprotokollen i en tidligere uddata-fil, så vil de oplysninger ikke komme med (de kan så evt. kopieres fra den første Revisionsprotokol til den sidste Revisionsprotokol). Det kan derfor anbefales, at Revisionsprotokollen først skrives, når man er helt færdig med Årsrapporten. Side 44 af 51

45 Uddata for personer Når du uploader Oplysningsarket, foretager programmet alle beregninger, og generer enten Udkast til Årsrapport eller endelig Årsrapport. Uanset om der er tale om udkast eller endelig årsrapport er der tale om en Uddata-fil, hvor alle relevante regnskabsmæssige, bogføringsmæssige og skattemæssige dokumenter/blanketter indgår. Åbn Uddata-filen. Hvis menuen ikke er åben skal du trykke på Det fremgår af menuen, hvilke dokumenter Uddata-filen indeholder. Hvis et dokument ikke er relevant vil knappen være inaktiv som f.eks. Tryk på den lille pil og de underlig- For nogle af punkterne er der underpunkter gende punkter kommer frem: Datoer: I Oplysningsarket Stamdata Datoer er der felter til indtastning af relevante datoer for f.eks. revisorpåtegning, ledelsens påtegning, generalforsamlingsdato samt indsendelsesdatoer for diverse dokumenter/blanketter. Hvis datoerne er indskrevet vil de automatisk fremgå, når du vælger Side 45 af 51

46 Du kan rette allerede anførte oplysninger eller skrive datoer og oplysninger, som mangler. Når du er færdig skal du trykke på F9 for at opdatere datooplysningerne, så de rettes/indføres i de relevante dokumenter. Når du trykker på en knap i menuen, får du adgang til dokumentet f.eks. Alle ark foreligger i Excel-format og alle data er anført som værdier (og ikke formler). Der kan redigeres i dokumenterne. Sæt markøren i arket, så kan du bladre op og ned. For så vidt angår Årsrapport, Specifikationer og Revisionsprotokol starter skærmbilledet på side 2. Hvis du skal til forsiden, skal du sætte markøren i skærmbilledet og trykke på Ctrl + Page Up. Så går markøren til Forsiderne. Du kan også generelt bruge Ctrl + Page up/down til at navigere mellem de enkelte ark. Vær opmærksom på, at LetRegnskab.dk har formateret dokumenterne til udskrivning (dvs. sideinddeling, overskrifter mm.). Hvis du selv foretager ændringer i arkene, skal du således selv være opmærksom på, om sideinddeling, overskrifter mm. efterfølgende er sat korrekt op. Personskabelonen indeholder følgende elementer: Årsrapport: Specifikationer: Opgjort efter driftsøkonomiske principper iht. årsregnskabsloven. Opgørelse af skattepligtigt driftsresultat og renter vedrørende selvstændig virksomhed. Specifikationer til Virksomhedsordningen (hvis aktuelt) Specifikationer til Kapitalafkastordningen (hvis aktuelt) Opgørelse af skattemæssig egenkapital. Beregning af lønsumsafgift (hvis aktuelt) Specifikationer til hovedposterne i Årsrapporten Side 46 af 51

47 Regnskabstal: Efterpostering: Afslutningsark: Anlægskartotek: Følgebrev SKAT (Selvangivelse): Lønsumsafgift: De to sider af den udvidede selvangivelse, der har med virksomhedsforhold beløb at gøre, vil være udfyldt, herunder regnskabstal, skattemæssige korrektioner, valg af virksomhedsordning mm. En liste over alle de efterposteringer der skal foretages, så finansbogføringen kommer til at stemme overens med Årsrapporten. Omfatter både de efterposteringer, der i givet fald er indarbejdet i Oplysningsarket under menupunktet Efterposteringer, og de efterposteringer, der skal foretages på baggrund af programmets automatiske beregninger såsom afskrivninger på anlægsaktiver, til- og afgange anlægsaktiver, beregning af gevinster/tab anlægsaktiver, lønsumsafgift, overførsel af årets resultat til egenkapitalen mm. Afslutningsark, der viser Råbalancen, svarende til indtastningen i Oplysningsarket, alle årets efterposteringer, samt de endelige værdier, som indgår i Årsrapporten. Ajourført anlægskartotek, der både holder styr på de regnskabsmæssige værdier og de skattemæssige værdier af alle anlægsaktiverne. Følgebrev til indsendelse af Selvangivelsen. Brevet stiles automatisk til det relevante Skattecenter (på baggrund af den slutligningskommune, der indtastes i Oplysningsarket). Årsangivelse vedrørende lønsumsafgift. Side 47 af 51

48 Uddata i Excel 2007 I Excel 2007 ligger menuen vedrørende Uddata her: Vælg Herefter er menupunkter tilgængelig vandret. Du kan også vælge at trykke på den lille pil hvorefter menuen bliver tilgængelig således: Side 48 af 51

49 Om funktionaliteterne henvises til henholdsvis Uddata for Selskaber og Uddata for Personer ovenfor. Side 49 af 51

50 Udskrivning af dokumenter i Excel 2003 Tryk på Udskrivning af ark Vis udskrift: Viser dokumentet formateret til udskrivning. Du har under dette punkt mulighed for at tilpasse udskriften (f.eks. valg af printer, ændring indstillinger, udskrivning af enkelte sider mm.) Udskriv: Udskriver uden mulighed for valg af printer, ændring af indstillinger mm. Udskriver til den printer, der er valgt som standarprinter. Uanset om du vælger Vis udskrift eller Udskriv får du en oversigt, hvor du kan vælge, hvilke dokumenter, der skal vises/udskrives. Marker, hvilke dokumenter, der skal vises/udskrives og tryk på OK. De valgte dokumenter formateres på én gang, men skal vises/udskrives enkeltvis. Side 50 af 51

51 Tryk på Udskrivning af ark Udskrivning af dokumenter i Excel 2007 Vis udskrift: Viser dokumentet formateret til udskrivning. Du har under dette punkt mulighed for at tilpasse udskriften (f.eks. valg af printer, ændring indstillinger, udskrivning af enkelte sider mm.) Udskriv: Udskriver uden mulighed for valg af printer, ændring af indstillinger mm. Udskriver til den printer, der er valgt som standarprinter. Uanset om du vælger Vis udskrift eller Udskriv får du en oversigt, hvor du kan vælge, hvilke dokumenter, der skal vises/udskrives. Marker, hvilke dokumenter, der skal vises/udskrives og tryk på OK. De valgte dokumenter formateres på én gang, men skal vises/udskrives enkeltvis. Side 51 af 51