Velkommen Beierholms Faglige Dage 2018 Aarhus, tirsdag den 27. november 2018 Comwell Aarhus S T A T S A U T O R I S E R E T R E V I S I O N S P A R T N E R S E L S K A B
Beierholms Faglige Dage 2018 Spor 2 for økonomichefer og virksomhedsejere/ledere 9.15 Velkomst og intro til program. v/peter Thor Kellmer 9.20 Finansieringsmuligheder Finansieringsmarkedet i dag, gunstige finansieringskilder. v/ Allan Sørensen og Andreas Ørbæk, Vækstfonden 9.55 Penge ind, penge ud Optimering af din økonomi, virksomhedens finansiering, din personlige finansiering v/ Brian Stjernholm, Uvildige.dk 10.20 PAUSE 25 min. 10.45 Digitalisér dit økonomisystem. Fordele ved og eksempler på digitalisering v/claus Lykke Sørensen, Beierholm 11.25 Business Intelligence Moderne økonomistyring, digital økonomirapportering, Power Business Intelligence, v/peter Thor Kellmer, Beierholm 11.55 Wrap-up tak for i dag 12.00 Grab n go sandwich 2 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Skal du bruge penge til vækst? Lån, garantier og kautioner fra Vækstfonden Erhvervskundechef Allan Sørensen og Andreas Ørbæk 27. november 2018 / Side 3
Hvem er vi? +7.000 22,5 200 Hele DK finansierede virksomheder mia. kr. i finansiering erfarne medarbejdere Aktiviteter i hele Danmark 29. november 2018 / Side 4
Vi er med hele vejen -med finansieringsløsninger, der passer til dig. GLOBAL SKALERING VÆKST- VIRKSOMHED STARTUP 29. november 2018 / Side 5
Vækstfonden bygger nye broer - soliditet og sikkerheder 29. november 2018 / Side 6
Vi finansierer virksomheder i alle brancher Fremstillings-industri Bygge-virksomheder Serviceerhverv Handel Landbrug IT, tele og elektronik Grønne virksomheder Finansiering o.a. / Side 7
Vi kan hjælpe med næsten alle finansieringsbehov Investering i forretnings-og markedsudvikling Ejerskifte/ generationsskifte af virksomhed Garantier Herunder AB92 Stigende arbejdskapitalbehov Ejendomsfinansiering Anlægsinvesteringer Unge virksomheder klar til markedet 29. november 2018 / Side 8
Vores finansiering afspejler virksomhedens behov Risiko Lånebeløb > 1 mio. kr. 50 pct. medfinansiering VF Fonde VF Venture Vækstlån til iværksættere Ansvarligt lån Vækstlån / Vækstgaranti Lånebeløb > 2 mio. kr. 50 pct. medfinansiering Vækstkaution Lånebeløb > 1 mio. kr. 50 pct. medfinansiering Op til 2 mio. kr. Ansøgning via banken Kapitalbehov / Side 9
Hvad lægger vi vægt på? Kompetent ledelse og bestyrelse En realistisk forretningsplan Et gennemarbejdet budgetgrundlag CSR-politik 29. november 2018 / Side 10
Finansiering med Vækstfonden - et samarbejde 1 Finansieringen struktureres efter virksomhedens behov - Lån med lang løbetid, typisk 5-7 år 2 Finansieringsplanen aftales i samarbejde med banken/ investor - Vækstfonden yder medfinansiering 3 Vækstlånet har en højere rente end bankens, da vi tager den yderste risiko / Side 11
Vækstfondens styrker Langsigtet og tålmodig kapital Risikovillig finansiering til vækst Lånet er i udgangspunktet uopsigeligt fra Vækstfonden side Spredning af virksomhedens finansielle risici
Finansiering med Vækstkaution fra Vækstfonden Når dine sikkerheder ikke rækker lånebehov under 2 mio. kr. / Side 13
Letter virksomhedens adgang til finansiering Vækstkautionen er en supplerende sikkerhed, der letter adgang til finansiering i banken Finansieringsinstituttet yder selve finansieringen og står for kreditvurderingen Vækstkaution kan benyttes til bankfinansiering, leasing, realkredit, garantier, factoring mm. WWW Banken ansøger let og hurtigt på www.vf.dk Pris og vilkår En engangspræmie + en årlig præmie på 2 pct. af finansieringen. Dækker finansiering på op til 2 mio. kr. Løbetid på op til 10 år. Dækker op til 75 pct. af bankens nettetab og udbetaling kan ske, når et lån er misligholdt. Gebyr ved ændringssager, pt. 1.000 kr. 29. november 2018 / Side 14
Vækstlån fra Vækstfonden Til etablerede virksomheder med lånebehov over 1 mio. kr. / Side 15
Arbejdskapital Finansieringsbehov: Øget arbejdskapital 5,50 mio. kr. Bestående engagement 8,0 mio. kr. Udfordring: Selskabet drifter hurtigere end forventet, og møder et stort behov for øget varelager i efteråret, grundet sæsonudsving. Bank vil gerne understøtte selskabet, men soliditeten er for lille i forhold til det nye engagement Løsning: Bank Vækstfonden 2,75 mio. kr. Sæsonkredit der revurderes ved regnskabsaflæggelse 2,75 mio. kr. Vækstlån med indledende afdragsfrihed. Regnskab 2016 Regnskab 2017 Bruttofortjeneste : tkr 3.848 Bruttofortjeneste : tkr 6.456 Rente omk: tkr 253. Rente omk. tkr 605 Resultat før skat tkr 918 Resultat før skat tkr 2.085 29. november 2018 / Side 16
Typisk finansieringsløsning på domicilejendomme Købers egenkapital 5-10 pct. Vækstlån fra Vækstfonden 30-40 pct. Realkreditlån 60-70 pct.
Domicil ejendom. Produktionsvirksomhed der er handlet i 2016. Med de nye ejere performer virksomheden bedre end forventet og ligger 25% foran budget. Ordrebeholdningen er samtidig 30% større end forventet, hvorfor der er opstår behov for større lokaler. Domicil ejendom handles til kr. 4.000.000, og der ønskes 100% finansiering. Nuværende finansiering: Vækstfonden: Akkvisitionslån i holdingselskabet kr. 5.800.000 over 7 år. Bank: Driftskredit kr. 2.500.000 Ny finansiering i nyt ejd. selskab hvis eneste formål, er at eje domicil ejendom. Vækstfonden kr. 1.600.000 over 10 år. Kreditforening kr. 2.400.000 over 20 år. 29. november 2018 / Side 18
Typisk finansieringsløsning på ejerskifter Sælger Køber Holdingselskab Holdingselskab Vækstfonden Egenfinansiering Sælgerfinansiering Pengeinstitut Drift Driftskreditter i pengeinstitut Vækstfonden 29. november 2018 / Side 19
Skift af bank samt generationsskifte Ejer øger ejerandel fra 18 48% Virksomhedsstruktur Personlig ejer Holdingselskab Holdingselskab Vækstlån Lån i Bank Holdingselskab Holdingselskab Driftsselskab Driftsselskab Driftskreditter i Bank Leasing engagement 29. november 2018 / Side 20
Vækstgaranti fra Vækstfonden Når dine sikkerheder ikke rækker til at opnå fx en entreprise-, betalingsgaranti eller en leasingaftale / Side 21
En Vækstgaranti kan være løsningen, hvis du har behov for En betalingsgaranti Entreprise- eller arbejdsgaranti Leasingaftale Kriterier Fornuftig regnskabsudvikling Pris og vilkår de seneste år En engangspræmie + en årlig præmie på 2 pct. af Virksomheden har finansieringen. relevante kompetencer Soliditeten Dækker fornuftig finansiering på op til 2 mio. kr. Vækstgarantien skal alene, eller i kombination Løbetid på op til 10 år. med et Vækstlån, være på min. 1 mio. kr. Dækker op til 75 pct. af bankens nettotab og udbetaling kan ske, når et lån er misligholdt. Gebyr ved ændringssager, pt. 1.000 kr. 29. november 2018 / Side 22
Ansvarligt lån fra Vækstfonden Et fleksibelt alternativ til en ny investor / Side 23
Ansvarligt lån til vækst Opgave Virksomhed i Århus med omsætning 100 mio +, ønsker at vokse og indtage nye markeder. De ønsker samtidig ikke nye investorer. Udfordring Den ønskede vækst gør, at soliditeten i virksomheden kommer under pres, hvorfor der er behov for egenkapital for at banken kan udvide kreditrammerne. Løsning Ansvarligt lån fra Vækstfonden tkr. 10.000 med 2 års indledende afdragsfrihed. Løbetid 8 år. Banken udvider driftskreditter med tilsvarende tkr. 10.000
Ring til os - så finder vi den rette løsning Porteføljekundechefer Hans Jørgen Østergaard Erhvervskundedirektør +45 61 20 94 19 hjo@vf.dk Jeppe Larsen Baatrup +45 61 68 28 17 jlb@vf.dk Karsten Koustrup Petersen +45 22 40 33 64 kkp@vf.dk Thomas Møller Mosgård +45 51 84 40 16 tmm@vf.dk Erhvervskundechefer Allan Møller Sørensen +45 28 76 79 35 ams@vf.dk Henrik Larsen +45 50 60 93 78 hla@vf.dk Ghita Davidsen +45 22 89 35 99 gda@vf.dk Jan Jonassen +45 81 77 15 71 jjo@vf.dk Mogens Andersen +45 40 44 70 07 moa@vf.dk Søren Grønbæk Nielsen +45 24 49 28 29 sgn@vf.dk / Side 25
29. november 201820. / Side 26 november 2018
Faglige dage hos Beierholm - Penge ind, Penge ud Virksomhedens finansiering Din personlige finansiering Optimering heraf Beierholms Faglige Dage 2018 29
Hvad er Uvildige.dk Uafhængig rådgivning ingen egne produkter og ingen provisioner! Rådgiver primært om investering og finansiering Fokus på helhedsbilledet også mellem privat og erhverv Hjælper med at reducere unødige omkostninger Honorar ud fra tidsforbrug / opgave Beierholms Faglige Dage 2018 30
Rentemarginalen falder Beierholms Faglige Dage 2018 31
Kreditstandarder sænkes Beierholms Faglige Dage 2018 32
Beierholms Faglige Dage 2018 33
Hvornår går det godt? Du leverer som aftalt Når solen skinner Højkonjunkturer Bankerne selv har det godt Pengene på interbankmarkedet flyder frit Sådan er det nu og I husker nok 2003-2007? Beierholms Faglige Dage 2018 34
Vil have dem tilbage når det regner Beierholms Faglige Dage 2018 35
Hvornår går det skidt Du misligholder / afviger budgettet Når det regner Lavkonjunkturer Bankerne bliver selv presset Når truget er tomt bides hestene I husker nok 2008? Kommunikationen svigter Beierholms Faglige Dage 2018 36
Så hvad kan du gøre? Beierholms Faglige Dage 2018 37
Bedste betingelser kræver det rette mix Vær en god samarbejdspartner og attraktiv kunde Hav styr på din forretning og økonomi Overhold aftaler eller orienter i forvejen Vær forberedt og se fremad Men lad dig ikke køre over Kend din egen værdi som kunde Hav styr på dine rettigheder og betingelser Accepter aldrig aftaler, du ikke er sikker på indholdet af hjælp hertil? Beierholms Faglige Dage 2018 38
Opsamling på virksomhedens finansiering Gunstigt tidspunkt at hente finansiering på for de fleste Risikoopgørelser især i større banker begunstiger homogene virksomheder Mindre banker ser ud til at være mest sultne pt. Husk at sikre langsigtet finansiering og forhandle mens det er muligt Beierholms Faglige Dage 2018 39
Din personlige finansiering Skal ses i sammenhæng med virksomheden Mindst lige så høj konkurrence om kunderne på privatøkonomien Mere standardiserede priser Endnu bedre mulighed for at sikre langsigtet finansiering Beierholms Faglige Dage 2018 40
Den klassiske: lån og investering samtidig Det er billigt at låne men det betyder også lave afkastforventninger Dit afkast > Markedsrente + lånemarginal + investeringsomkostninger? Skatten kan muligvis hjælpe i nogle situationer, men det vil stadig kræve en vis risikotagning er du opmærksom på denne? Og er risikopræmien stor nok? Kan både være privat gæld eller andet steds i koncernen Beierholms Faglige Dage 2018 41
Betragtninger Likviditetsaspektet Hvornår skal pengene bruges igen? Og er de så tilgængelige? Porteføljebetragtning obligationers modsatrettet effekt i porteføljen? Fastforrentet gæld som spekulation i/ afdækning af stigende rente Beierholms Faglige Dage 2018 42
Betragtninger ekstra udbytte Hvor stor en belønning vil du have for at tage risikoen? Hvad er det værd, at pengene er tilgængelige i privatøkonomien? Vær også opmærksom på Bundfradrag skal fortsat kunne udnyttes hvert år Ejertidsnedslag Faldende udbytteskat Kan der blive behov for likviditeten i selskabet/koncernen senere? Der kan være lignende gevinst i VSO, men flere elementer spiller ind her Beierholms Faglige Dage 2018 43
Lån til selskab eller kautionspræmie Hvis der er frie private midler eller bedre private sikkerheder kan det nedbringe renteudgiften i virksomheden Husk rente eller kautionspræmie som betaling for den påtagede (reelle) risiko det giver skattebesparelse ift. udbytte eller løn. Kræver realistisk vurdering af risikoen i virksomheden er du objektiv? Beierholms Faglige Dage 2018 44
Spare op i virksomhed eller pension? Medvind eller modvind på forskellen mellem fradrag og udbetaling? Bundfradrag for topskat og udbytteskat bør udnyttes PAL skat på 15,3 % vs. Selskabsskat på 22 % Binding vs. Fleksibilitet Begrænsninger vs. Risiko ved konkurs/skilsmisse Forsikringsdelen kan være vigtig! Den rigtige beslutning kræver overblik over hele økonomien Beierholms Faglige Dage 2018 45
Der er pause i 25 minutter 46 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Digitalisér dit økonomisystem Claus Lykke Sørensen S T A T S A U T O R I S E R E T R E V I S I O N S P A R T N E R S E L S K A B
Det går stærkt.. Fra 0 til 50.000 brugere så lang tid tager det 45 år 38 år 13 år 4 år <1 år 38 dage 18 dage 1876 1900 1925 1945 1989 2004 2009 2016 48 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Gazelle virksomhedernes udfordring TID er den største årsag til, at der ikke digitaliseres Tid til at sætte sig ind i hvad der findes Tid til at foretage det rigtige valg Tid til at forstå mulighederne Tid til at forandre 49 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Kender du det? Synes du også, at administration og papirarbejde er en tidsrøver i din virksomhed? Hvis ja, så er du ikke alene Vi ved, at 18% af alle virksomhedsejere har haft søvnbesvær på grund af virksomhedens økonomi. 43% har følt sig stressede over at have mange bilag liggende. Fire ud af ti har mistet vigtige kvitteringer. 26% ville ønske, at de kunne bruge mindre tid på administration og fokusere mere på det, de brænder for. 50 November 2018 Beierholm FOKUS - Overblik
Digitalisering ændrer spilleregler og giver muligheder MACHINE LEARNING DATA MINING Det vi ved (med rimelig sikkerhed) Manuelle processer forsvinder helt eller delvist og bliver overtaget af robotter Alt bliver Cloud Banditterne er ikke maskerede røvere længere de sidder bag computeren Vi får adgang til uendeligt mange data ROBOTICS BIG DATA ANALYTICS INFORMATION WEBBOTS KUNSTIG INTELLIGENCE SOFTWARE DATA PREDICTIVE DATA CLOUD AUTOMATION 51 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Fremtiden Hvad fremtidsforskerne forventer i 2020 50 % af virksomhederne vil bruge flere penge på robotter end på traditionel IT-udvikling 40 % af de ansatte i IT vil have forretnings- mere end tekniske -kompetencer 30 % af alle søgninger på nettet sker uden brug af tastatur Den gennemsnitlige bruger taler i 2020 mere med en chatbot, end med sin ægtefælle 95 % af alle produkter vil være forbundet til internettet (ikke fødevarer ) Kilde: Gartner 52 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Digital transformation af økonomifunktionen 3/ Automatisering - Robotter - Machine Learning - Chatbots - AI 1/ Standardisering - Processer - Kontroller - Infrastruktur 2/ Digitalisering - Transaktioner - Fjern papir - Informationer (data) 53 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
De digitale muligheder 54 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Hvilken vej skal man vælge? 55 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Bob Én leverandør ét system Forretningssystemer to veje at gå Tidligere var man afhængig af dybe brancheløsninger og en enkelt leverandør Man skal selv drive udviklingen (og betale) Man var dybt afhængig af den enkelte leverandør Tung at opdatere og holde tidssvarende Best of Bread BoB har vist sig som en mere agil model hvor man tilpasser løbende, efter behov Professionelle og specialiserede leverandører Forretningsmodelen forpligter, der skal leveres for at opretholde kundeforhold. Bygger oftest på standard integrationer plug n play Løsningerne udvikles løbende uafhængigt af hinanden Indfører standardiserede processer Beierholm Flådestyring Ordre- /sagsstyring Lønsystem Beregning Økonomisystem Lønsystem Rapportering Økonomisystem Time-/Sag Flådestyring 56 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Genvejen til standardisering og harmonisering er Digitalisering! 57 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Beierholm FOKUS universet NAV Small Business App til bilagsscan 58 November 2018 Beierholm FOKUS - overblik
Der er mennesker bag Med Beierholm FOKUS er du ikke overladt til dig selv. Der er mennesker bag, og de står klar til at hjælpe dig med løbende sparring og support. Gå i dialog med din revisor Din revisor er kun et klik væk. Du kan altid kontakte os med store og små spørgsmål, og din dialog med Beierholm er samlet ét sted. Kontakt os lige når det passer dig fra pc og mobil Inviter andre brugere ind i dialogen Vedhæft billeder og dokumenter krypteret og sikkert Få besked i appen, når der er svar fra Beierholm Teknisk support Er der noget, der driller, eller er du i tvivl om, hvordan du kommer videre? Så er hjælpen nær. Vi yder teknisk support på alle hverdage. 59 November 2018 Beierholm FOKUS - Overblik
Automatisering 60 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Skal man bruge robotter? Måske! Hvad er det? Ikke en fysisk robot, men software Efterligner det medarbejderne gør i dag fra sin PC Kan arbejde på tværs af systemer Robotics er godt hvis Der er en fast regelbaseret proces ingen skøn eller vurderinger Processen skal foregå digitalt i dag Der er en klart defineret start og stop Data er strukturerede og entydige Der er mange gentagelser KRÆVER harmonisering og standardisering 61 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Hvad er muligt hvad er ikke muligt? Robotic Desktop Automation Makroer afviklet på pc Robotic Process Automation Data drevne makroer på servere Machine Learning Mønster genkendelse Artificial Intelligence Avanceret dataanalyse Drevet af standardiserede processer Drevet af standardiserede data 62 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Business Intelligence v/peter Thor kellmer 63 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Før: Økonomistyring Nu: Business Intelligence Økonomi er fortsat en central del i det at drive en virksomhed Opfølgning på: Projekter Debitorer Likviditet Økonomiske mål DB-analyser Perioderegnskab Budget Opfølgning 64 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Hvad er Business Intelligence? BI handler om at bruge de data, som virksomheden har til rådighed Effektiv PowerBI trækker data fra alle kilder og systemer: økonomi, produktion, HR, lager, CRM Det handler altså om at få viden ud af data. Ud af mange data, fra mange forskellige kilder. BI-softwarens opgave er først og fremmest præsentere det hele i et grafisk miljø, som brugeren kan forstå Et dashboard, altså et instrumentbord, som ejeren kan styre sit behov for information med. Et dashboard, der opdaterer sig selv og giver rapporterne automatisk, når de er færdiggenereret. 65 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Analytics Analytics handler om at finde mønstre i data og forklare årsagssammenhænge. Laver forecast, optimerings- eller scoringsmodeller Eksempler på avanceret analytics Automatisk kontering af bogføring Genbestilling af varer Lukning af debitorer med overforfaldne saldi Power BI = Mobil Business Intelligence 66 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Eksempler på Dashboard 67 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
De modige spørgsmål til din Business Intelligence Hvis du ikke kan måle det, så kan du heller ikke lede det!! Hvis du ikke kan lede det, så kan du heller ikke udvikle det!! Det handler om en god risikoanalyse Hvor tjener du pengene? Hvor mange tjener du? Hvor kunne du tjene flere? 68 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Beierholm ERP 69 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Beierholm ERP Beierholm ERP er NAV Small Business. Som navnet antyder, er det en nedskaleret NAV. Online platform der løbende opdateres og vedligeholdes Backup af systemet Fremtidssikret, da det er platformen Microsoft satser på Skalerbar, så den kan vokse med virksomheden Attraktiv prismodel Åbent system (API) sikrer, at egne systemer kan integreres 70 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Beierholm ERP Skrivebordet 71 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
BeierholmERP tillægsmoduler Moduler Indscanning med/uden dataafløft Finans PDF fakturering Debitor EAN Faktura Kreditor Flere brugeradgang Lager (simpel model) Ekstra regnskab Sagsstyring (simpel model) Afdelingsregnskab Integration med dataløn og proløn Fakturagodkendelse Indscanning af bilag Integration med Beierholm Bilag 72 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Smart-bilag SMARTbilag er et indscanningsmodul godkendelsesflow til de indscannede købsfakturaer/bilag Integration med FOKUS bilag app eller via unik e-mail Bilagsvisning Rykker interval: Her kan man sætte antal dage der skal gå, før godkender skal have en rykker. Benyt kreditor email match. Kan benyttes hvis man ikke bruger dataafløft Bilagene overføres til finansklade med posteringstekst Kræver IKKE brugeradgang for godkendere. I stedet et link, hvor bilag godkendes 73 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Smart-bilag - godkendelse Godkenderen modtager en e-mail med et link Godkenderen ser bilaget og kan tilføjer kommentarer, godkende eller afvise. Hvis et beløb skal splittes på flere finanskonti, oprettes den ønskede kontering. Systemet holder øje med at total beløbet passer med det beløb der er angivet i NAV. Feltet "Resterende beløb" skal være 0,- før et bilag kan godkendes. Udfyld evt et notat og klik på godkend. Er der flere godkendere bliver godkendelsemail automatisk sendt til næste godkender Har man flere bilag til godkendelse vises de i dropdownmenuen. 74 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Fokus bilag FOKUS Bilag gør, at kunden kan komme af med sine bilag elektronisk. FOKUS Bilag består af vores app "FOKUS Bilag", der primært håndterer udlæg, samt en unik mailadresse pr. kunde, hvortil kunderne kan maile deres udlæg Enkel arbejdsgang for at komme af med bilaget til bogholderi Hurtig ekspedition: Send bilaget i forbindelse med betaling Alle bilag gemmes elektronisk og kan nemt findes frem igen 75 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Beierholm og PowerBI Beierholm Fokus og Fokus ERP er vejen frem til digitalisering af din virksomhed Fokus ERP giver dig overblik og informationer Fokus KPI giver dig de vigtigste nøgletal Start din rejse med Power BI sammen med Beierholm 76 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Dukker et spørgsmål op.. så er I altid velkomne til at kontakte os: Allan Sørensen Erhvervskundechef ams@vf.dk Andreas Ørbæk Erhvervskundechef aod@vf.dk Brian Stjernholm Direktør, uvildige.dk brs@beierholm.dk Claus Lykke Sørensen Digitaliseringschef cls@beierholm.dk Peter Thor Kellmer Statsaut. revisor ptk@beierholm.dk 77 November 2018 Beierholms Faglige Dage 2018
Tak for i dag sandwich to-go