Hvordan ser fremtiden ud?

Størrelse: px

Starte visningen fra side:

Download "Hvordan ser fremtiden ud?"

Simon Lauritzen
9 år siden
Visninger:

1 10 11 Hvordan ser fremtiden ud? Når du begynder at overveje et generationsskifte af din virksomhed, melder der sig en lang række spørgsmål, der ikke kun har med din virksomhed at gøre: Vil du kunne få tiden til at gå, når du har trukket dig tilbage? Hvordan skal din pension finansieres, hvis indtægten fra salget og folkepensionen ikke alene kan opretholde den ønskede levestandard? Hvordan kan der gives arveforskud eller kontante gaver, hvis et eller flere børn skal overtage virksomheden, og hvordan kan den samlede arv efter dig fordeles? Spørgsmålene til generationsskifte er ofte de samme, men rækkefølgen varierer alt efter din og virksomhedens situation. Der kan gives mange generelle råd om, hvordan du bedst planlægger fremtiden for dig selv og din virksomhed.

har trukket dig tilbage? Hvordan skal din pension finansieres, hvis indtægten fra salget og folkepensionen ikke alene kan opretholde den ønskede levestandard?

12 13 Når man har planlagt sit generationsskifte, er det en fornøjelse at se tingene lykkes. Jeg begyndte mine overvejelser længe før, jeg følte mig parat til at give slip på ledelsen.

2 12 13 Når man har planlagt sit generationsskifte, er det en fornøjelse at se tingene lykkes. Jeg begyndte mine overvejelser længe før, jeg følte mig parat til at give slip på ledelsen. Som 52-årig uddelegerede jeg ledelsesansvaret, og efter en fireårig indkøringsperiode fandt vi ud af, at min søn og svigersøn kunne drive virksomheden sammen. I dag har vi fem bilhuse i Nordsjælland, og jeg arbejder selv som bestyrelsesformand og sælger igen. Det har ikke været let, men det frigiver energi hos alle parter, når man endelig overlader ledelsesansvaret til næste generation. Tidl. direktør Erik Johannessen, ERA BILER A/S Er du parat? Det er afgørende for overdragelsen af din virksomhed, at du føler dig parat på overdragelsestidspunktet. Det betyder ikke, at du behøver at være parat nu, men du skal være indstillet på at give slip på ledelsen af virksomheden og lade næste generation komme til, når virksomheden skal overdrages. Før du har bestemt dig for, hvordan overgangen skal foregå, kan du ikke lægge seriøse planer for fremtiden, da du ikke ved, hvilken fremtidig situation du skal forholde dig til. Hverken du eller en køber kan være interesseret i en situation, hvor I ikke har tænkt fremtiden realistisk igennem, inden der laves aftaler. En ny direktør uden reelle magtbeføjelser og en tidligere direktør, der føler sig udenfor, er ikke konstruktivt for ledelsen af en virksomhed. Bløde værdier er vigtige En virksomhedsoverdragelse handler ofte primært om at opnå en fornuftig pris for virksomheden. Det gælder især, hvis du overdrager til en anden virksomhed eller en privatperson udefra. Når fremtiden skal finansieres, er det i høj grad økonomien, der afgør, hvor succesfuld overdragelsen har været. Alligevel er de såkaldt bløde ting med til at skabe en succesfuld overdragelse. En velgennemtænkt overdragelse indebærer, at du først og fremmest har tænkt over, hvor længe du føler, at du kan arbejde på samme niveau endnu. Hvad siger helbredet? Og hvad med din ægtefælle? Vil du kunne bruge dit engagement på andre områder fremover? Hvad skal tiden fremover gå med? Overvej fremtiden, allerede før du føler dig parat At vænne sig til tanken om at skulle overdrage virksomheden, kan sagtens være det, der tager længst tid at afklare. Det er en god tommelfingerregel, at man skal gå i gang med overvejelserne fem til ti år før overdragelsen.

I dag har vi fem bilhuse i Nordsjælland, og jeg arbejder selv som bestyrelsesformand og sælger igen.

3 14 15 Lad dine ønsker styre løsningerne Eftersom de bløde værdier spiller så stor en rolle, skal du og dine rådgivere diskutere generationsskifte ud fra dine personlige ønsker for fremtiden og ikke alene ud fra nødvendige skatteforhold og virksomhedsformer. Generationsskiftet handler om din og familiens fremtid. Nedenfor er eksempler på såkaldt bløde og hårde forhold, der går igen ved ethvert generationsskifte. Til venstre er eksempler på de såkaldt bløde forhold. Til højre er økonomiske, juridiske, skattetekniske og medarbejdermæssige forhold, der skal overvejes. Dine rådgivere revisoren, advokaten, virksomhedsmægleren eller banken med flere skal hjælpe med at finde de tekniske løsninger på forholdene til højre i boksen, for at ønskerne til venstre i boksen kan opfyldes. Pension og privat opsparing Din fremtidige økonomi afhænger i høj grad af, hvad du får for din virksomhed. For at planlægge fremtiden økonomisk, så din og familiens levestandard kan opretholdes, når du trækker dig tilbage, bør du være opmærksom på dine pensionsforhold. Du bør gøre dig følgende privatøkonomiske overvejelser: Hvordan overdrages virksomheden? De bløde overvejelser Vil arbejde ca. 5 år endnu Vil køre ny leder i stilling i virksomheden Overdragelsen skal foregå på en rolig måde for medarbejderne og dig selv Er interesseret i bestyrelsesarbejde Vil rejse mere Vil se familien mere De hårde overvejelser Pensionsforhold Skatteforhold Virksomhedsstruktur Værdiansættelse Salgspris Medarbejdernes rettigheder Kontrakter Hvor stort bliver overskuddet fra salget? Får du stadig løn eller honorar fra virksomheden efter salget? Hvilke økonomiske fordele mister du ved at sælge virksomheden? Får du honorar fra bestyrelsesposter? Skal du fortsat arbejde i andre sammenhænge? Hvor stor er din privat opsparede pension, og hvordan vil den blive udbetalt? Hvor sikker er din private pensionsordning? Hvor meget får du i folkepension?

Nedenfor er eksempler på såkaldt bløde og hårde forhold, der går igen ved ethvert generationsskifte. Til venstre er eksempler på de såkaldt bløde forhold.

16 17 Spar op privat Mange virksomhedsejere ser deres virksomhed som en pensionsopsparing. På denne måde består deres pension ud over folkepensionen alene af virksomhedens salgsværdi.

4 16 17 Spar op privat Mange virksomhedsejere ser deres virksomhed som en pensionsopsparing. På denne måde består deres pension ud over folkepensionen alene af virksomhedens salgsværdi. Men virksomhedens værdi er som bekendt ikke det samme som penge i hånden, og ofte kan værdierne ikke uden videre realiseres. Det er risikabelt at basere sin fremtidige økonomi på et godt salg af virksomheden. Man risikerer let at blive offer for lavkonjunkturer og andet uforudsigeligt, som man ikke selv kan kontrollere. Den gamle holdning om at privat pensionsopsparing er noget, ansatte har, sikrer ikke dig og din familie mod uforudsete hændelser i familien, virksomheden eller branchen. Med en privat opsparing kan du sikre din økonomi fremover, uafhængigt af hvor økonomisk fordelagtig overdragelsen af din virksomhed bliver. Når du har overblik over din fremtidige privatøkonomiske situation, vil der være mere overskud til salgsforberedende aktiviteter og forhandlinger. Private pensionsformer Du bør tage skatten af din pensionsudbetaling med i dine overvejelser om pensionsforholdene. Skatten varierer nemlig fra den ene pensionsform til den anden, som boksen herunder illustrerer. Indbetaling årligt Udbetaling og beskatning Kapitalpension/ Max Tidligst ved 60 år engangsudbetaling: 40 pct. i afgift Ratepension/ Ubegrænset Tidligst ved 60 år løbende udbetaling: men med Beskattes som særlige personlig fradragsregler indkomst Livrente/ Ubegrænset Tidligst ved 60 år løbende udbetaling: men med Beskattes som særlige personlig fradragsregler indkomst Overordnede pensionsformer (i 2003) Ophørspension udskyder beskatning Vær opmærksom på, at du kan opnå skattefradrag ved at oprette en såkaldt ophørspension i forbindelse med et salg af virksomheden. I 2003 kan du indskyde op til kr. af den skattepligtige fortjeneste fra salget på en pensionsordning med løbende udbetaling eller ratepension. Beløbet beskattes som Særlig pensionsordning for selvstændige

Det er risikabelt at basere sin fremtidige økonomi på et godt salg af virksomheden. Man risikerer let at blive offer for lavkonjunkturer og andet uforudsigeligt, som man ikke selv kan kontrollere.

5 18 personlig indkomst ved udbetaling. For at kunne oprette en sådan pensionsordning, skal du være fyldt 55 år og have drevet virksomhed i mindst 10 år. Hvis du er i tvivl om din pension, eller hvis du ikke har planlagt din pension godt nok, bør du undersøge mulighederne i flere pensionsselskaber for at få de bedst mulige vilkår for tiden efter salget af din virksomhed.

Relaterede dokumenter

Få mest muligt ud af overskuddet i dit selskab

Temahæfte 5 udgivet af Foreningen Registrerede Revisorer FRR 1. udgave 2004 Få mest muligt ud af overskuddet i dit selskab pensionsmuligheder for hovedaktionærer Indhold Forord Hvorfor etablere en pensionsordning,