Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 City Tower, Værkmestergade 2 8000 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Holstebro-Struer Lystbådehavn Revisionsprotokollat til årsregnskab 2016 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet 90 1.1 Årsregnskabet 90 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet 90 1.2.1 Drøftelser med direktion og bestyrelse om besvigelser 90 1.2.2 Gennemgang af lejekontrakter 90 1.2.3 Materielle anlægsaktiver 91 2. Kommentarer til årsregnskabet 91 2.1 Resultatopgørelsen 91 2.2 Balancen 91 3. Øvrige oplysninger 91 3.1 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet 91 3.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af god bogføringsskik 92 3.3 Rådgivnings- og assistanceopgaver 92 3.4 Forsikringsforhold 92 4. Konklusion på den udførte revision 93 5. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling 93 6. Erklæring 93
Deloitte 90 Revisionsprotokollat til årsregnskab 2016 1. Revision af årsregnskabet 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2016 for Holstebro-Struer Lystbådehavn. Årsregnskabet udviser følgende: 2016 2015 t.kr. t.kr. Resultat (600) (223) Aktiver 20.740 21.372 Egenkapital 10.865 11.465 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Baseret på vores revision skal vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet: 1.2.1 Drøftelser med direktion og bestyrelse om besvigelser Vi har drøftet risikoen for besvigelser i lystbådehavnen og de interne kontroller, som direktionen har implementeret for at forebygge disse risici, med direktionen og havnens bestyrelsesformand. Direktionen og bestyrelsesformanden har i denne forbindelse oplyst, at direktionen og bestyrelsen ikke har kendskab til besvigelser, påståede besvigelser eller formodninger om besvigelser, ligesom der ikke vurderes at være særlig risiko for væsentlige fejl i havnens årsregnskab som følge af regnskabsmanipulation eller misbrug af havnens aktiver. Vi skal i denne forbindelse bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser. 1.2.2 Gennemgang af lejekontrakter Vi har i forbindelse med vores revision stikprøvevis gennemgået lejekontrakterne for Holstebro og Struer Lystbådehavn og Trafikhavn. Vi har i denne forbindelse konstateret, at der i henhold til lejekontrakterne er ret til opkrævning af 6 måneders husleje som depositum. Ifølge havnedirektøren er depositum aldrig blevet opkrævet. Vi skal i lighed med tidligere år anbefale, at det undersøges, om lejerne har samme vurdering, herunder om depositum efterfølgende skal opkræves. Der er pr. 31.12.2016 således ikke afsat skyldigt depositum.
Deloitte 91 1.2.3 Materielle anlægsaktiver Vi har stikprøvevis testet væsentlige til- og afgange. Vi har endvidere gennemgået ledelsens skøn over den driftsøkonomiske levetid og i den forbindelse vurderet, at de foretagne afskrivninger er rimelige. Vi har konstateret, at der var en fejl i primoværdien af anlægsaktiver, idet en igangværende brobygning var blevet udgiftsført frem for aktiveret i regnskabsåret 2015. Grundet beløbets størrelse er værdien heraf 138.358 kr. korrigeret over egenkapitalen primo. Vi er enige i ledelsens regnskabsmæssige behandling heraf. 2. Kommentarer til årsregnskabet 2.1 Resultatopgørelsen Vi har blandt andet foretaget analyser af resultatopgørelsens poster samt en bilagsorienteret revision af posterne. Lønrevisionen er omfattet af den samlede lønrevision ved Struer Kommune, som også har omfattet lønsager for havnene. 2.2 Balancen Anlægsaktiver, 19.198 t.kr. Vi har i 2016 stikprøvevis kontrolleret tilgange samt afskrivninger. Faste lån, 9.356 t.kr. Struer Kommune og Holstebro Kommune har i 1979 ydet lystbådehavnen lån på i alt 9.356 t.kr. Lånene forrentes med 10% p.a. Renter og afdrag er i henhold til byrådenes beslutninger sat i bero til og med 2020. Skyldig deponeringsudgift, 438 t.kr. Beløbet vedrører et skyldigt beløb til trafikhavnen vedrørende deponeringsudgift. Udlånet er forrentet af primosaldoen. Afdrag på lånet er sat i bero, indtil der træffes anden beslutning. 3. Øvrige oplysninger 3.1 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet for 2016. Heri har ledelsen blandt andet erklæret:
Deloitte 92 at vi er bekendt med ledelsens ansvar for udformning og implementering af interne kontroller til at forebygge og opdage besvigelser at lystbådehavnen har opfyldt alle indgåede kontrakter, som ved manglende opfyldelse kan have væsentlig indvirkning på årsregnskabet at samtlige aktiver er indregnet i balancen, at disse er til stede, tilhører lystbådehavnen og er forsvarligt målt, herunder at foretagne nedskrivninger mv. er tilstrækkelige til at dække den risiko, der hviler på aktiverne at lystbådehavnens aktiver ikke er pantsat, behæftet med ejendomsforbehold eller lignende ud over det i årsregnskabet anførte at samtlige aktuelle forpligtelser og eventualforpligtelser, der påhviler lystbådehavnen, er indregnet eller oplyst i årsregnskabet, og at disse er forsvarligt opgjort. Bortset fra ændring af afskrivningsprincipper er alle fejl konstateret under revisionen rettet. 3.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af god bogføringsskik Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen overholder de pligter, som den ifølge lovgivningen er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. Endvidere har vi påset, at havnen på alle væsentlige områder overholder god bogføringsskik. 3.3 Rådgivnings- og assistanceopgaver Siden afgivelsen af vores revisionsprotokollat af 1. juni 2016 har vi udført følgende opgaver. Revision af årsrapport 3.4 Forsikringsforhold Vores revision har ikke omfattet havnens forsikringsforhold. Vi anbefaler, at havnen mindst én gang årligt får gennemgået den samlede forsikringsdækning med forsikringsselskabet eller - mægleren med henblik på at vurdere de tegnede dækninger mv., herunder om dækningen på de tegnede forsikringer er tilstrækkelig, og om havnen eventuelt mangler at tegne forsikringer på særlige områder. Vi har i forbindelse med regnskabsafslutningen bedt ledelsen bekræfte, at der er tegnet de forsikringer, der under hensyn til havnens forhold skønnes tilstrækkelige til at dække havnens eventuelle skadessituationer.
Deloitte 93 4. Konklusion på den udførte revision Hvis bestyrelsen godkender årsrapporten i den foreliggende form, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold, men med fremhævelse om at indarbejdede budgettal ikke er revideret. 5. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling I ajourført tiltrædelsesprotokollat af 9. juni 2015 er revisionens formål, omfang og udførelse, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet. Vi skal henvise hertil, ligesom vi anbefaler, at eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer får udleveret et eksemplar heraf. 6. Erklæring Ifølge lovgivningen skal vi erklære, at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Aarhus, den 24. maj 2017 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Jakob B. Ditlevsen statsautoriseret revisor Lars Jørgen Madsen registreret revisor Fremlagt på bestyrelsesmødet, den 24. maj 2017 Bestyrelse Mads Jakobsen H.C. Østerby Niels Viggo Lynghøj formand næstformand Kim Bak Kristensen Uffe Steiner Jensen Lars H. Olsen Mikkel Lund