Notat vedrørende Foreningen Djursland For Fuld Damp (DFFD)

Norddjurs Kommune Økonomi- og Lønafdelingen Kultur- og Udviklingsafdelingen 17. maj 2010. Notat vedrørende Foreningen Djursland For Fuld Damp (DFFD) Djursland For Fuld Damp, efterfølgende benævnt DFFD, er en forening, som modtager tilskud fra bl.a. Norddjurs Kommune. Endvidere har økonomiafdelingen varetaget bogføringsfunktionen for foreningen under en særlig aftale, som også omfatter Fjordcentret i Voer. En del af kommunens tilskud er derfor betaling for denne service. Der har været afholdt møde med leder af DFFD, Carsten Jensen, og bestyrelsesformand, Torben Jensen den 29. april 2010 med henblik på at drøfte foreningens økonomi herunder nedlukning af kassekredit og overdragelse af regnskabsførelsen fra Nordjurs Kommune til foreningen. Der var enighed om at overdragelsen af bogføringsfunktionen var i alles interesse, da det har været for vanskeligt for foreningen at følge økonomien løbende. Det blev endvidere drøftet, hvordan økonomien i foreningen kunne bedres, så der ikke fortsat er et årligt underskud. Der var enighed om, at en forhøjelse af tilskuddet til foreningen på 100.000 kr., hjemtagelse af bogføringsfunktionen og den synergi, der ligger i fusionen med Mosebrugscenter med mulighed for nye aktiviteter må forventes at kunne bringe foreningens økonomi på rette kurs. Dette notat beskriver DFFD økonomi herunder kassekredit, lån, finansielle og organisatoriske situation med henblik på at udrede foreningens forhold, så der kan træffes afgørelse om Norddjurs Kommunes fremtidige engagement i foreningen. 1. Kassekredit med Norddjurs Kommune som kontohaver. I 1998 oprettede daværende Rougsø Kommune, efter vedtagelse i Rougsø Kommunes økonomiudvalg, en kassekredit i Djurslands Bank A/S til brug for de daglige kassemæssige bankforretninger. Udviklingen i kassekreditten blev fulgt tæt af økonomiudvalget via løbende afrapporteringer. Kassekreditten står nu efter kommunesammenlægningen med Norddjurs Kommune som kontohaver med et maksimum på 2,0 mio. kr. Renten på kreditten er p.t. 5,5% p.a. Kreditten er ikke omfattet af Norddjurs Kommunes koncernaftale med Djurslands Bank. Rentefastsættelsen er derfor foretaget særskilt for denne konto. Det er oplyst, at afvikling af kontoen skal genforhandles pr. 30. september 2009. Trækket på kreditten ultimo de enkelte måneder i 2007, 2008, 2009 og 2010 fremgår af nedenstående skema. 1

Måned År 2007 År 2008 År 2009 År 2010 Januar -483.309-487.945-632.579-952.754 Februar -412.374-484.926-671.433-929.859 Marts -687.947-664.726-763.333-1.070.691 April -765.020-762.509-891.444-1.204.389 Maj -761.406-733.529-978.863 Juni -828.566-783.383-983.875 Juli -752.332-670.606-860.683 August -807.486-665.776-842.624 September -906.365-636.872-963.898 Oktober -907.756-703.980-1.015.231 November -926.653-792.507-800.723 December -638.341-632.632-880.427 Negative tal=træk på kredit Kontohaver er Norddjurs kommune, men øremærket til Foreningen Djursland for Fuld Damp. Kontoen er opført i Norddjurs Kommunes regnskab på funktion 9.50 Kassekreditter og byggelån Da Norddjurs Kommune står som kontohaver, er der som følge heraf ikke stillet kommunegaranti. Det er naturligvis problematisk, at kontoen står i kommunens navn uden der er indgået aftale om afvikling Økonomiafdelingen har ikke p.t. kendskab til en eventuel aftale mellem Norddjurs Kommune og DFFD med hensyn til afvikling af kreditten. Såfremt man f.eks. ønsker at ændre kontohavers navn til DFFD vil Djurslands Bank formentlig kræve en kommunegaranti fra Norddjurs Kommune. Det vil i givet fald få konsekvenser for Norddjurs Kommune i h.t. lånereglerne således: 1. En garanti kan modregnes i Norddjurs Kommunes låneramme. 2. Deponering af et tilsvarende beløb. Udgår dermed af kommunens kassebeholdning 3. Eventuel dispensation fra lånereglerne efter ansøgning til Indenrigs- og Sundhedsministeriet. 2. Erhvervskonto med Norddjurs Kommune som kontohaver. I forbindelse med revisionen af Norddjurs Kommunes regnskab for 2009 har det vist sig, at Djursland For Fuld Damp har oprettet et erhvervskonto i Djurslands Bank (kontonr. 7320 1195176). Pr. 30. december 2009 er der et indestående på kontoen på 20.067,19. Carsten Jensen fra DFFD har efterfølgende oplyst, at kontoen er oprettet som led i et projekt, hvor Grønt Forum har ydet tilskud. Det er endvidere oplyst, at kontoen vil blive ophævet og overført til driften. Kontoen er oprettet i december 2007 og fremgår hverken af kommunens regnskab eller DFFD s regnskab. 2

Generelt er det uheldigt, at en privat forening kan oprette en bankkonto i kommunens navn. 3. Daglig bogføring og revision m.v. Bogholderiet foretager daglig bogføring i programmet Concorde. For denne ydelse modtager Norddjurs Kommune et honorar på ca. 70.000 kr., som indtægtsføres under hovedkonto 06, administration m.v. og udgiftsføres i regnskabet for DFFD. Til gengæld modtager DFFD et tilsvarende kommunalt tilskud over budgettet for kultur- og udviklingsafdelingen. Det skal bemærkes, at anvendelse af Concorde programmet sker efter dispensation fra ITafdelingen, idet programmet ikke indgår i den programpakke, som er godkendt til anvendelse i Norddjurs Kommune. Det skal nævnes, at Concorde programmet er et af de programmer, der kan håndtere bogføring efter principperne om delvis moms. Derudover belastes konto 06, administration, med en udgift på netto 20.000 kr. vedrørende revisionsbistand til udarbejdelse af årsregnskab for DFFD. Årsregnskabet udarbejdes efter tilbud af BDO-Kommunernes Revision og revideres af Ernst & Young. Djursland For Fuld Damp har tidligere tilkendegivet, at man gerne selv vil varetage opgaven med den daglige bogføring. Det bør vurderes, om økonomiafdelingen i Norddjurs Kommune fortsat skal varetage bogføringsfunktionen for DFFD og til hvilken pris. I bekræftende fald bør det også undersøges nærmere, om man fortsat skal anvende Concorde programmet eller et andet tilsvarende program, som også kan håndtere problematikken omkring bogføring af delvis moms.. 4. Bygninger, areal. Daværende Rougsø Kommunalbestyrelse besluttede den 2. april 1996 at overdrage den faste ejendom matr. Nr. 76a, Vejlby, beliggende Hovedgaden 2-4, Allingåbro (stationsbygning) til Fonden for Djurslands For Fuld Damp for en salgspris på 780.000 kr. Salgsprisen erlagdes kontant ved at det af Arbejdsmarkedets Feriefond meddelte rente- og afdragsfire lån oversendtes til Rougsø Kommune. Kommunalbestyrelsen besluttede videre at yde Fonden for Djursland for Fuld Damp et økonomisk tilskud på et tilsvarende beløb 780.000 kr. Arbejdsmarkedets Feriefond har pant i ejendommen for lån 780.000 kr. og lån 275.000 kr. Banelegemet fra Allingåbro til Randers er ejet af Norddjurs Kommune. 5. Postbutik. I en del af stationsbygningen er der oprettet postbutik. For 2009 har postbutikken fra Post Danmark modtaget en indtægt på 231.108 som a conto beløb for funktionen. Der foreligger ikke opgørelse over udgifterne ved funktionen. 3

Beløbet fremkommer ud fra forventninger til antal post og bank-ekspeditioner samt en fast godtgørelse for areal, særlige administrative opgaver og opbevaring. 6. Lån 6.1. Registreret i Norddjurs kommune: 09.70 Kommunekredit lånenr. 200225482 nom. 1.110.000 kr. Lånet har oprindelig været optaget i Århus Amts Udviklingsfond, tidl. Frigørelsesafgiftsfonden, på 1 mio. kr. Rougsø Kommunes økonomiudvalg besluttede den 18/12-2001 at lånet skulle omlægges til et fast forrentet lån i KommuneKredit optaget 25/1-2002 og med udløb december 2014. Dette lån er den 26/8-2008 indfriet og omlagt sammen med 16 øvrige kommunekreditlån og optaget som et samlet lån i KommuneKredit. Der var følgende amortisering af det indfriede obligationslån i kommunekredit: Afvikling pr. Adm.bidrag Afdrag Rente Ydelse Restgæld Jan-02-2.943,65-2.943,65 1.110.000,00 Jun-02 96,82 32.967,00 22.200,00 55.263,82 1.077.033,00 Dec-02 107,70 33.626,34 21.540,66 55.274,70 1.043.406,66 Jun-03 104,34 34.298,87 20.868,13 55.271,34 1.009.107,79 Dec-03 100,91 34.984,84 20.182,16 55.267,91 974.122,95 Jun-04 97,41 35.684,54 19.482,46 55.264,41 938.438,41 Dec-04 93,84 36.398,23 18.768,77 55.260,84 902.040,18 Jun-05 90,20 37.126,20 18.040,80 55.257,20 864.913,98 Dec-05 86,49 37.868,72 17.298,28 55.253,49 827.045,26 Jun-06 82,70 38.626,09 16.540,91 55.249,70 788.419,17 Dec-06 78,84 39.398,62 15.768,38 55.245,84 749.020,55 Jun-07 74,90 40.186,59 14.980,41 55.241,90 708.833,96 Dec-07 70,88 40.990,32 14.176,68 55.237,88 667.843,64 Jun-08 66,78 41.810,13 13.356,87 55.233,78 626.033,51 Dec-08 62,60 42.646,33 12.520,67 55.229,60 583.387,18 Jun-09 58,34 43.499,26 11.667,74 55.225,34 539.887,92 Dec-09 53,99 44.369,24 10.797,76 55.220,99 495.518,68 Jun-10 49,55 45.256,63 9.910,37 55.216,55 450.262,05 Dec-10 45,03 46.161,76 9.005,24 55.212,03 404.100,29 Jun-11 40,41 47.084,99 8.082,01 55.207,41 357.015,30 Dec-11 35,70 48.026,69 7.140,31 55.202,70 308.988,61 Jun-12 30,90 48.987,23 6.179,77 55.197,90 260.001,38 Dec-12 26,00 49.966,97 5.200,03 55.193,00 210.034,41 Jun-13 21,00 50.966,31 4.200,69 55.188,00 159.068,10 Dec-13 15,91 51.985,64 3.181,36 55.182,91 107.082,46 Jun-14 10,71 53.025,35 2.141,65 55.177,71 54.057,11 Dec-14 5,41 54.057,11 1.081,14 55.143,66 0,00 4

Ovennævnte indebærer, at kommunen stadig har udgifter vedr. denne låneoptagelse. Der er ikke foretaget beregning på, hvor meget denne ydelsesandel i dag ville udgøre. 6.2. Registreret ved Djursland for Fuld Damp Lån kommunekredit lånenr. 200225562 hovedstol 1.500.000 kr. Lånet er optaget den 22/3-2002 til kurs 81,50 for obligationer i 200. serie til 4% p.a. Administrationsbidraget udgør pr. termin kvartårligt 0,005% af kontantrestgælden. Kontantlån 1.500.000 kr., Obligationsrestgæld 1.840.490,80 kr., Inflation 3% p.a. Kontantlånsrente 5,794% p.a., Effektiv rente 5,977% p.a., Ydelsesprocent 1,767% pr. termin. Nutidsværdi ved diskonteringsfaktor 5,98%. Restgæld ultimo 2009 jf. Djurslands for Fuld Damp s årsregnskab 1.313.684 kr. Kommunen har garanteret for lånet og betaler den fulde ydelse på lånet som tilskud. Årlig ydelse/tilskud svarende til ca. 106.000 kr. Der er følgende amortisering af obligationslånet i kommunekredit (det er kvartårlige ydelser, men vi har foretaget opdeling pr. år): Termin Restgæld ultimo året Bidrag Afdrag Rente Terminsydelse Obligationsrestgæld ultimo året 22/3-02 1.500.000,00 1.840.490,80 2002 1.484.900,72 234,22 15.099,28 69.419,71 84.753,21 1.806.655,11 2003 1.464.462,07 295,47 20.438,65 85.599,35 106.333,47 1.772.373,35 2004 1.442.813,18 291,29 21.648,89 84.389,11 106.329,29 1.736.699,62 2005 1.419.882,39 286,87 22.930,79 83.107,21 106.324,87 1.699.577,39 2006 1.395.593,80 282,18 24.288,59 81.749,41 106.320,18 1.660.947,85 2007 1.369.866,99 277,22 25.726,81 80.311,19 106.315,22 1.620.749,80 2008 1.342.616,82 271,95 27.250,17 78.787,83 106.309,95 1.578.919,55 2009 1.313.753,08 266,39 28.863,74 77.174,26 106.304,39 1.535.390,82 2010 1.283.180,22 260,48 30.572,86 75.465,14 106.298,48 1.490.094,64 2011 1.250.797,05 254,23 32.383,17 73.654,83 106.292,23 1.442.959,26 2012 1.216.496,37 247,61 34.300,68 71.737,32 106.285,61 1.393.909,99 2013 1.180.164,64 240,60 36.331,73 69.706,27 106.278,60 1.342.869,12 2014 1.141.681,59 233,19 38.483,05 67.554,95 106.271,19 1.289.755,79 2015 1.100.919,84 225,32 40.761,75 65.276,25 106.263,32 1.234.485,85 2016 1.057.744,45 216,99 43.175,39 62.862,61 106.254,99 1.176.971,73 2017 1.012.012,52 208,16 45.731,93 60.306,07 106.246,16 1.117.122,31 2018 963.572,64 198,82 48.439,88 57.598,12 106.236,82 1.054.842,75 2019 912.264,48 188,91 51.308,16 54.729,84 106.226,91 990.034,40 2020 857.918,21 178,42 54.346,27 51.691,73 106.216,42 922.594,56 5

2021 800.353,93 167,32 57.564,28 48.473,72 106.205,32 852.416,41 2022 739.381,09 155,60 60.972,84 45.065,16 106.193,56 779.388,73 2023 674.797,84 143,09 64.583,25 41.454,75 106.181,09 703.395,84 2024 606.390,41 129,88 68.407,43 37.630,57 106.167,88 624.317,33 2025 533.932,36 115,90 72.458,05 33.579,95 106.153,90 542.027,91 2026 457.183,85 101,11 76.748,51 29.289,49 106.139,11 456.397,22 2027 375.890,81 85,41 81.293,04 24.744,96 106.123,41 367.289,58 2028 289.784,16 68,79 86.106,65 19.931,35 106.106,79 274.563,81 2029 198.578,85 51,19 91.205,31 14.832,69 106.089,19 178.073,00 2030 101.972,98 32,56 96.605,87 9.432,13 106.070,56 77.664,27 2031 0,00 12,82 101.972,98 3.756,15 105.741,95 0,00 6.3. Lån hos Arbejdsmarkedets Feriefond Iflg. Djursland for Fuld Damp s regnskab 2009 er anført følgende: Består af to lån hos Arbejdsmarkedets Feriefond. Lånene er på hhv. 780.000 kr. og 275.000 kr., og er rente- og afdragsfrie indtil hhv. 1/11-2020 og 1/5-2025. Herefter forfalder lånene til fuld indfrielse, medmindre der indgåes anden aftale. Ved ejerskifte eller overgang til anden anvendelse en oprindelig forudsat, herunder såfremt driften af aktiviteterne i Fonden Djursland for fuld Damp eller del elementer heraf standses for en længere tid, forfalder lånet til indfrielse uden varsel. Debitor er forpligtet til at give meddelelse til Arbejdsmarkedets Feriefond ved ejerskifte eller overgang til anden anvendelse. 7. Tilskud. For 2009 er der udbetalt følgende tilskud fra kommunen på funktion 00.32.35: Regnskabsår Bogf. Dato Tekst Bruttoudg. Nettoudg. 2009 26.11.09 Tilskud : ydelse på lån 2009 106.172,00 95.554,80 2009 26.11.09 Tilskud : underskudsdækning 2009 150.000,00 135.000,00 2009 17.02.10 Tilskud: administrationshonorar 71.259,00 64.133,10 Total 2009 327.431,00 294.687,90 Årsagen til at brutto og netto ikke er ens skyldes positivlisten som på dette driftsområde udgør 50. Fra kommunes tilskudskonto og over til Djursland for Fuld Damp kan man ikke entydigt aflæse beløbene, da kommunen har positivlisten og institutionen er delvis momsregistreret. Fra 2008 blev der ifølge aftale med kultur- og udviklingsdirektør Peter Hjulmand oprettet særskilte tilskudskonti for administrationsandelen, låneandelen og tilskud (underskudsgarantien). 6

8. Garantiforpligtigelser. Følgende garantiforpligtigelser er optaget i Norddjurs kommunes årsberetning for 2009: Långiver År Lånets opr. størrelse Restgæld Garanti/regaranti Kommunekredit 2002 1.500.000 1.313.753 1.313.753 9. Administrationsudgifter For bogføring, betaling af regninger m.v. modtager økonomiafdelingen følgende honorar, som konteres på konto 651.12.912-06: Regnskabsår Bogf. Dato Tekst 2009 17.02.10 Administrationshonorar DFFD 2009 Bruttoindtægt Nettoindtægt -71.259,00-71.259,00 Administrationshonoraret opkræves altid ultimo året ved udkontering med modpost på tilskudskontoen for Djursland for Fuld Damp. 10. Revisionshonorar BDO Kommunernes Revision A/S. Der er registreret følgende revisionshonorarer på konto 651.01.408-08 (pol.adm. 11003 adm. 120220 svarende til ØK og økonomiafdelingen): Regnskabsår Bogf. Dato Tekst Bruttoudg. Nettoudg. 2009 24.03.09 Dampen + Fjordcentret udarbejdelse af 25.000,00 20.000,00 regnskab 2008 2010 15.03.10 Dampen + Fjordcentret udarbejdelse af regnskab 2009 25.000,00 20.000,00 Der foretages ingen opkrævning af revisionshonoraret som er en ren driftsomkostning for økonomiafdelingen. Tilsvarende er gældende for Fjordcentret. 11. Lønudgifter. Norddjurs kommunes lønkontor varetager lønudbetalingen for institutionen. Registreringen sker på mellemregningskonto 959.60.067-09 (859.60.067-02) og udbetalingen via Norddjurs kommuns løbende bankkonto i Djurslands Bank. 7

Opkrævningen/betalingen af lønandele fra Djursland for Fuld Damp foretages via den opførte kassekredit i Norddjurs kommune. Ultimo regnskabsåret opføres kassekreditsaldoen jf. kontoudtog på kto. 9.50 med modpost på balancekontoen. Årets løbende bevægelser bliver ikke registreret på kassekreditten i kommunes regnskab. Lederen af Foreningen Djursland for Fuld Damp, Carsten Jensen, er 100% aflønnet af Destination Djursland. Den bogførte lønudgift har udgjort følgende beløb: 2007 2008 2009 30/4 2010 650.204,22 643.048,74 543.606,93 172.862,21 12. Lønudgifter servicejob. Norddjurs kommune har en servicejob person ansat som er udlånt til Foreningen for Fuld Damp. Ved en fuldtidsansat servicejobperson modtager kommunen et tilskud på 100.000 kr. som indgår på 5.96 under jobcenteret. Selve lønudgiften konteres på konto 651.01.120-06 der er placeret under økonomiudvalget, men med økonomiafdelingens administrative ansvar. Lønudgiften til servicejob kan specificeres således: Løn 2007 Løn 2008 Løn 2009 Løn 30/4 2010 292.236,06 303.710,73 318.256,40 109.488,30 Norddjus kommune foretager månedlig opkrævning af det udbetalte lønbeløb modregnet løntilskudsandelen, således at der ultimo regnskabsåret henstår en omkostning på kr. 100.000 på økonomiafdelingens område. Norddjurs Kommune Økonomi- og Lønafdelingen Kultur- og Udviklingsafdelingen 8