I/S Difko XXXV (35) Nyhavn 31 G 1051 København K REDEGØRELSE TIL INTERESSENTERNE TIL BRUG FOR SELVANGIVELSEN FOR 2000 På Deres foranledning har vi udarbejdet efterfølgende redegørelse til brug for opgørelsen af det skattemæssige resultat. Det forudsættes i lighed med tidligere, at interessenten har tegnet andelen på udbudstidspunktet. I de følgende opstillinger er kun vist de beløb, som gælder for samtlige interessenter, medens der er afsat plads (markeret ved et efterfølgende x) til de beløb, der er individuelle for den enkelte interessent. Vi skal bemærke, at en andel efter opsplitningen i 1/10 nu udgør 1/23000 modsat 1/2300 sidste år. Vi henleder opmærksomheden på, at resultatandelen kan vælges beskattet efter 3 forskellige regelsæt, nemlig som almindelig indkomst, jf. side 4 anvendelse af kapitalafkastordningen, jf., side 5 anvendelse af virksomhedsordningen. (Ved brug af virksomhedsordningen kan særlige opstillingsskemaer rekvireres hos Difko Administration A/S mod betaling). Valg af beskatningsform beror i stor udstrækning på den enkelte interessents individuelle forhold. Til brug for vurdering/valg af beskatningsform i dette selskab har vi beregnet følgende maksimale (anslåede) skattebesparelser, set i forhold til beskatningen uden anvendelse af ordningerne: Anvendelse af kapitalafkastordning 250 kr. pr. andel. Anvendelse af virksomhedsordning (før eventuelt opsparet overskud) 250 kr. pr. andel. Vi gør opmærksom på, at beregningerne bl.a. forudsætter, at interessenten har en personlig indkomst på over 267.600 kr., samt at interessenten og dennes ægtefælle har negativ kapitalindkomst også uden for virksomheden.
Deloitte & Touche 2 Særlige skatteregler for andele i I/S Difko XXXV (35) De væsentligste særlige skattemæssige forhold er følgende: a. Underskud fra andele, der er anskaffet af personer efter 11.05.1989, kan ikke fratrækkes i anden indkomst, men skal fremføres til modregning i følgende års positive indkomst i samme selskab. Endvidere kan den tidligere omtalte virksomhedsordning og kapitalafkastordning ikke anvendes. Positiv indkomst fra andele, erhvervet efter 11.05.1989, beskattes som kapitalindkomst. b. Selskabet udarbejder et fælles skatteregnskab, som interessenterne har pligt til at følge. I/S Difko XXXV har i skatteregnskabet besluttet at anvende maksimale afskrivningssatser samt kursregulering af tilgodehavende og gæld i fremmed valuta efter lagerprincippet. Interessenter, der har anvendt etableringskonto/investeringsfond eller af anden grund, f.eks. ved køb af brugte andele har et afvigende afskrivningsgrundlag, skal dog fortsat foretage individuelle afskrivninger. c. Selskabet er pålagt en indberetningspligt til skattemyndighederne. Indberetningen oplyser om interessenternes andel i skattepligtig indkomst samt ejerandel og ejerperiode.
Deloitte & Touche 3 REVISORERKLÆRING Vi har udarbejdet nærværende redegørelse til interessenter i I/S Difko XXXV (35) til brug for selvangivelsen for indkomståret 2000. Det udførte arbejde mv. Vi har udarbejdet de skematiske opstillinger og tekstformuleringer, ligesom vi har kontrolleret de anførte beløbsangivelser. Vi skal anføre, at ansvaret for en korrekt anvendelse af de anførte data og oplysninger samt udfyldelse af opstillingerne påhviler den enkelte interessent. Konklusion Det er vores opfattelse, at redegørelsen er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning og -praksis og derfor kan anvendes af interessenterne i dette selskab. Århus, den 15. december 2000 DELOITTE & TOUCHE Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Per Buhl Nielsen statsautoriseret revisor Thue Svendsen statsautoriseret revisor Underskriftsblad Nærværende redegørelse for I/S Difko XXXV (35) er udfyldt af : Navn:... Dato:...
Deloitte & Touche 4 A. OPGØRELSE AF DET SKATTEMÆSSIGE DRIFTSRESULTAT De med * markerede beløb vil blive indberettet til Told- og Skattestyrelsen. Pr. andel For stk. (1/23000) andele 1. Resultat af selvstændig virksomhed før renter a. Skattemæssigt resultat før fradrag for afskrivninger og finansiering, 42.975 t.kr. * 1.868 x b. Skattemæssige afskrivninger, jf. punkt Cd, side 9 x x c. Straksfradrag 10.407 t.kr.vedrørende ombygning, jf. punkt Ca, side 6 452 x d. Interessentens øvrige udgifter: 1. Deltagelse i interessentforsamlinger x x 2. Assistance ved udarbejdelse af årsopgørelse x x Resultat af selvstændig virksomhed før renter (1a 1b 1c 1d1 1d2) xx xx Overskud angives i selvangivelsen, rubrik 111/felt 221 og underskud angives i rubrik 112/felt 435 uden fortegn. 2. Renteindtægter mv. a. Renteindtægter 1.635 t.kr. * 71 x der angives i selvangivelsen, rubrik 114/felt 237. 3. Renteudgifter m.v. a. Renteudgifter 26.044 t.kr. * 1.133 x b. Kurstab på finanslån 97 t.kr. * 4 x c. Ikke fradragsberettiget gebyr 25 t.kr. * 1 x Renteudgifter mv. i alt (3a+3b 3c) 1.136 xx der angives i selvangivelsen, rubrik 117/felt 488. Såfremt kapitalafkastordningen ønskes anvendt, udfyldes endvidere efterfølgende opstillinger, side 5.
Deloitte & Touche 5 B. ANVENDELSE AF KAPITALAFKASTORDNINGEN Under henvisning til side 1 har vi udarbejdet efterfølgende opstillinger til beregning af årets kapitalafkast ved anvendelse af kapitalafkastordningen. Det er forudsat, at der ikke henlægges til konjunkturudligning. Kapitalafkastgrundlag pr. 01.01.2000: Pr. andel For stk. (1/23000) andele 1. Ejendomme til ejendomsværdi/anskaffelsessum pr. 01.01.2000 15.077 x 2. Driftsmidler, kun positiv saldoværdi, jf. punkt 23, side 9 x x 3. Total (1+2) xx xx Kapitalafkast for året 2000: 4. 6% af punkt 3, dog maks. som anført nedenfor xx xx der angives i selvangivelsen, rubrik 142/felt 440 og der sættes kryds i rubrik 141/felt 184. Vi skal anføre, at ovennævnte kapitalafkast, tillagt eventuel kapitalafkast fra anden selvstændig erhvervsvirksomhed, ikke kan overstige den største værdi af følgende beløb, jf. a1 eller b6: a. Resultat af selvstændig virksomhed før renter, jf. punkt 1, side 4 og eventuel anden selvstændig virksomhed. Beløbet opgøres som følger: 1. Rubrik 111 112 113, jf. den udvidede selvangivelse, side 3 (hvis beløbet er negativt, anføres 0 kr.) xx b. Renteudgifter mv. (netto) ekskl. kapitalafkast og underskud/tab af skibsvirksomhed, der opgøres som følger: 1. Sum af rubrikkerne 41, 42, 43 og 44, jf. den udvidede selvangivelse, side 2 x 2. Rubrik 117, jf. den udvidede selvangivelse, side 3 x 3. Sum af rubrikkerne 31, 33, 34, 35, 36, 37, 38 og 39, jf. den udvidede selvangivelse, side 2 (anføres med fortegn) 4. Underskud/tab af skibsvirksomhed, indeholdt i rubrik 35 og 36 (anføres uden fortegn) 5. Sum af rubrikkerne 114, 115 og 116, jf. den udvidede selvangivelse, side 3 x 6. Renteudgifter mv. (netto) (1+2 3 4 5), hvis negativ anføres 0 xx x x Såfremt årets kapitalafkast, jf. punkt 4 er større end beløbet i punkt a1 eller b6, reduceres afkastet til den største værdi af a1 eller b6.
Deloitte & Touche 6 C. SKATTEMÆSSIGE AFSKRIVNINGER a. Skattemæssig tilgang, bygning mv. i 2000 Selskabet har afholdt ombygningsudgifter på 33.339 t.kr., hvortil der skal lægges en regulering 53 t.kr. fra 1999. Heri er medtaget 3.893 t.kr., som skattemæssigt betragtes som driftsmidler. Der foretages maksimale straksafskrivninger med 10.407 t.kr., og de resterende 19.092 t.kr. medtages som tilgang til afskrivningsgrundlaget i år 2000. Afskrivningsgrundlagene pr. andel er delt med 10, da antallet af andele er tidoblet ved fonds andele. b. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag (før pristalsregulering) 1. Kontor og forretningsejendom Rosengårdcentret, matr. nr. 16 ag m.fl., Ejby, Odense: Bygninger Bygninger Installa- ( 18a) ( 18b) tioner Total kr. kr. kr. kr. 1983, køb 91.724.082 1.923.051 24.370.130 118.017.263 1987, tilgang 54.097.209 1.134.181 22.254.581 77.485.971 1988, regulering (9.540.341) 1.214.151 - (8.326.190) 1988, tilgang 10.200.953 391.023 4.530.529 15.122.505 1988, nybygning 6.619.151-2.114.507 8.733.658 1998, tilgang 1.512.064 - - 1.512.064 2000, tilgang 19.091.889 - - 19.091.889 173.705.007 4.662.406 53.269.747 231.637.160 Afskrivningsgrundlag pr. andel (1/23000) 7.552 203 2.316 10.071 Maks. forlodsafskrivninger pr. andel (1/23000) 3.988 84 1.018 5.090
Deloitte & Touche 7 c. Skattemæssige afskrivninger Installationer Pr. andel For stk. (1/23000) andele 1. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag for 2000 (jf. punkt Dc1, side 9 i redegørelsen for 1999) (tidligere 18 b) x x 2. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 1, Hvis summen af anvendte procenter udgør 100%, kan der ikke afskrives mere xx xx Anvendte procenter i alt for 1983-2000: x, maks. 100%. 3. Tilgang i 1987 (jf. punkt Dc3, side 9 i redegørelsen for 1999) 1.110 x 4. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 3, og indeværende år overstiger i alt 80% x x Anvendte procenter i alt for 1987-2000: x, maks. 96%. 5. Tilgang i 1988, jf. punkt Dc5, side 9 i redegørelsen for 1999 315 x 6. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 5, og indeværende år overstiger i alt 80% x x Anvendte procenter i alt for 1988-2000: x, maks. 92%. Bygninger 7. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag for 2000 (jf. punkt Dc7, side 9, i redegørelsen for 1999) x x 8. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 7, og indeværende år overstiger i alt 60% x x Anvendte procenter i alt for 1983-2000: x, maks. 80%. 9. Tilgang i 1987 (jf. punkt Dc9, side 10 i redegørelsen for 1999) 2.520 x
Deloitte & Touche 8 c. Skattemæssige afskrivninger, fortsat Pr. andel For stk. (1/23000) andele 10. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 9, og indeværende år overstiger i alt 60% x x Anvendte procenter i alt for 1987-2000: x, maks. 72%. 11. Tilgang i 1988 (jf. punkt Dc11, side 10 i redegørelsen for 1999) 799 x 12. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 11, og indeværende år overstiger i alt 60% x x Anvendte procenter i alt for 1988-2000: x, maks. 70%. 13. Tilgang i 1998 (jf. punkt Dc13, side 10 i redegørelsen for 1999) 66 x 14. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 13 x x Anvendte procenter i alt for 1998-2000: x, maks. 16%. 15. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag for 2000 (jf. punkt Dc15, side 10 i redegørelsen for 1999) (tidligere 18 a) x x 16. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 15, og indeværende år overstiger i alt 40% x x Anvendte procenter i alt for 1983-2000: x, maks. 54%. 17. Tilgang i 1987 (jf. punkt Dc17, side 10 i redegørelsen for 1999) 79 x 18. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 17, og indeværende år overstiger i alt 40% x x Anvendte procenter i alt for 1987-2000: x, maks. 50%. 19. Tilgang i 1988 (jf. punkt Dc19, side 11 i redegørelsen for 1999) 19 x
Deloitte & Touche 9 c. Skattemæssige afskrivninger, fortsat Pr. andel For stk. (1/23000) andele 20. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 19, og indeværende år overstiger i alt 40% x x Anvendte procenter i alt for 1988-2000: x, maks. 49%. 21. Tilgang i 2000 (jf. punkt Cb, side 6) 830 x 22. Skattemæssige afskrivninger i 2000, maks. 5% af punkt 21 x x Anvendte procenter i alt for 2000: x, maks. 5%. Driftsmidler De skattemæssige afskrivninger og den skattemæssige saldoværdi opgøres således: 23. Skattemæssig saldoværdi primo (= ultimo ifølge punkt Dc25, side 11, i redegørelsen for 1999) x x 24. Tilgang 3.893 t.kr., jf. punkt Ca, side 6 169 x 25. Saldo, der danner grundlag for skattemæssige af skrivninger (23+24), fortegn anføres xx xx 26. Skattemæssige afskrivninger: a. Såfremt det samlede beløb i punkt 25, højre kolonne - er på 9.500 kr. eller derunder, kan dette beløb vælges straksafskrevet i 2000. Vælges dette ikke anføres 0 kr. x x b. Maks. 30% af punkt 25, forudsat der er anført 0 kr. i punkt 26a x x c. I alt (a+b) xx xx 27. Skattemæssig saldoværdi, ultimo (25 26c) xx xx d. Skattemæssige afskrivninger i 2000 i alt (c2+c4+c6+c8+c10+c12+c14+c16+c18+c20+c22+c26c) xx xx (overføres til punkt A1b, side 4)
Deloitte & Touche 10 D. VALUTAKURSREGULERING PÅ UDENLANDSKE FORDRINGER/GÆLD Vi har udarbejdet følgende skema til brug for opgørelsen af valutakursregulering (netto) på fordringer og gæld i fremmed valuta. Opmærksomheden henledes på, at reglen gælder for den enkelte interessents samlede valutakursreguleringer (netto), dvs. ud over ejendomsvirksomhed tillige anden virksomhed, f.eks. skibsvirksomhed samt private skattepligtige valutakursreguleringer. Det skal pointeres, at tallene er medtaget i skatteredegørelsen uanset beløbets størrelse. Såfremt skemaet viser en nettoregulering i intervallet +1.000 kr. til 1.000 kr., skal gevinst eller tab anføres i selvangivelsen. Ligger nettoreguleringen uden for dette interval, skal der ikke foretages yderligere. Valutakurs- Antal regulering Pr. andel andele I alt (netto) brøk kr. (a) (b) (axb) I/S Difko XXXV 97 t.kr. 1/23000 4 x x Valutakursregulering i alt, netto kr. x x x x kr. x x x x xx Såfremt der i alt er en nettokursgevinst (+) på under 1.000 kr., angives beløbet i selvangivelsen, rubrik 39/felt 214 med minusfortegn, og såfremt der i alt er et nettokurstab ( ) på under 1.000 kr., angives beløbet i selvangivelsen, rubrik 39/felt 214 uden fortegn. Ved anvendelse af virksomhedsordningen bør nævnte nettokursgevinst/-tab under 1.000 kr. i stedet for angives i selvangivelsen, rubrik 116/felt 213. Såfremt der i alt er en nettokursgevinst eller nettokurstab på over +/ 1.000 kr., skal der ikke anføres noget beløb i selvangivelsen. TS/JAP \\DKARHNTFP01\SEKR$\Afd4103\514206\00\514206RG001.doc