regnskabsanalyse / gartnerier 2013
PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Regnskabsudviklingen for gartnerier 29. årgang af regnskabsanalyse for gartnerier udviser det største underskud nogensinde. Analysen repræsenterer et bredt udsnit af det danske væksthusgartnerierhverv beliggende på Fyn og dækker ca. 100 ha. eller knap ¼ af det danske væksthusareal. Resultatet for 2013 blev et underskud på t.kr. 384, efter at der er fradraget en beregnet indehaverløn på t.kr. 323. Resultat af primær drift 1987-2013 t. kr. 600 500 400 300 200 100 0-100 -200-300 -400 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 Efter nogle rigtigt gode år 2011 og 2012 endte resultatet i 2013 i det største underskud nogensinde. Det til trods for, at der var overskud i ca. 52 % af gartnerierne i 2013, heraf flere med rigtig flotte resultater. De bedst indtjenende potteplantegartnerier(best practice) skulle i år findes blandt de mellemstore gartnerier. Underskuddet hidrører især fra en svigtende omsætning i foråret 2013 i potteplantegartnerierne. Samtidig har omkostningerne været generelt stigende og det har en stram styring af gartneriernes ressourceanvendelse, ikke kunnet dæmme op i mod. En anden forklaring på det ringe resultat, er en kraftig stigning i energiomkostningerne, som til dels skyldes den stigende PSO afgift på forbruget af elektricitet. At energiomkostningen ikke er steget mere, skyldes i høj grad, at fokus for de senere års investeringer har været rettet mod energibesparelser, som har været en afgørende faktor for en stor besparelse på mængden af varme i gartnerierne. Derimod er lønomkostningerne faldet på grund af den meget stramme ressourcestyring, med et mindre timeforbrug til følge, selvom den gennemsnitlige timeløn steg med 4 % og blev på kr. 184. Afskrivningerne er igen i år faldende, hvilket er en naturlig følge af mange års manglende investeringer i fornyelser af produktionsanlægget, som er en direkte følge af manglende finansieringsmuligheder. Investeringerne blev kun 18 mio. kr. i forhold til sidste års 28 mio. kr. og helt uden igangsætning af byggerier. Finanskrisen/kapitalkrisen har igen i år sat et positivt præg på analysen, idet der konstateres en faldende renteomkostning, som følge af et lavere renteniveau og en mindre rentebærende gæld, der skyldes nedbringelse af gæld, samt en generelt tilbageholdende kreditpolitik i kreditinstitutterne. Positivt er det, at soliditetsgraden fortsat er stigende nu på 22,0 og stigende likviditetsgrad fra 118,9 til 128,8 og forbruget af arbejdstimer falder, det vil gøre at gartnerierne står lidt bedre rustet. Vi vil ønske alle brugerne god fornøjelse med anvendelsen af regnskabsanalysen for 2013, som også kan findes på vores hjemmeside www.pkrevision.dk, hvor der også er mulighed for anonymt at lægge sine egne regnskabstal ind til sammenligning med analysens tal. Odense, den 7. marts 2014 PK Revision Statsautoriseret revisionsanpartsselskab Palle Knudsen Martin Godskesen Statsautoriseret revisor Statsautoriseret revisor side 2
regnskabsanalyse 2013 gartnerier regnskabssammendrag total for alle kategorier 2011 2012 2013 2012-13 2011 2012 2013 2005 2006 2007 Omsætning 18.965 19.875 20.023 0,7% 100,0 100,0 100,0 Salgsomkostninger -1.993-2.072-2.187 5,5% -10,5-10,4-10,9 Nettoomsætning 16.972 17.803 17.837 0,2% 89,5 89,6 89,1 Produktionsløn -4.925-5.249-5.104-2,8% -26,0-26,4-25,5 Produktionsomkostninger -4.473-4.970-5.801 16,7% -23,6-25,0-29,0 7.574 7.583 6.931-8,6% 39,9 38,2 34,6 Energiomkostninger -2.117-2.330-2.513 7,8% -11,2-11,7-12,5 Dækningsbidrag 5.457 5.253 4.418-15,9% 28,8 26,4 22,1 Kapacitetsomkostninger -2.756-2.848-3.006 5,5% -14,5-14,3-15,0 Res. før afskrivninger - EBiTda 2.701 2.405 1.413-41,3% 14,2 12,1 7,1 Afskrivninger -1.459-1.428-1.375-3,7% -7,7-7,2-6,9 Driftsresultat - EBiT 1.241 978 38-96,2% 6,5 4,9 0,2 Finansiering, netto -636-600 -421-29,8% -3,4-3,0-2,1 Resultat primær drift 606 378-384 -201,6% 3,2 1,9-1,9 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 319 326 323-0,9% Indirekte løn (t.kr.) 964 1.033 1.035 0,3% 5,1 5,2 5,2 Reparation/vedligeholdelse 679 654 675 3,2% 3,6 3,3 3,4 balance Anlægsaktiver 12.875 12.346 11.802-4,4% 62,6 58,1 59,7 Omsætningsaktiver 7.693 8.905 7.965-10,5% 37,4 41,9 40,3 i alt 20.569 21.251 19.767-7,0% 100,0 100,0 100,0 Egenkapital 3.491 4.077 4.351 6,7% 17,0 19,2 22,0 Hensatte forpligtelser 1.175 1.205 981-18,6% 5,7 5,7 5,0 Langfristede gældsforpligtelser 9.034 8.479 8.250-2,7% 43,9 39,9 41,7 Kortfristede gældsforpligtelser 6.869 7.491 6.186-17,4% 33,4 35,2 31,3 i alt 20.569 21.251 19.767-7,0% 100,0 100,0 100,0 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 6,0 4,6 0,2 Overskudsgrad - EBiT-margin 6,5 4,9 0,2 Dækningsgrad 28,8 26,4 22,1 Egenkapitalens forrentning 17,4 9,3-8,8 Fremmedkapitalens forrentning 4,0 3,8 2,9 Likviditetsgrad 112,0 118,9 128,8 Timer lønnet medhjælp pr.kvm. 1,4 1,4 1,3-7,6% Gennemsnitlig kostpris pr. time 177 177 184 4,0% side 3
PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag total for øvrige gartnerier 2011 2012 2013 2012-13 2011 2012 2013 2007 2008 2009 Omsætning 31.495 34.224 31.231-8,7% 100,0 100,0 100,0 1.083 942 879 Salgsomkostninger -5.581-6.160-5.394-12,4% -17,7-18,0-17,3-75 -74-68 Nettoomsætning 25.914 28.064 25.837-7,9% 82,3 82,0 82,7 1.007 868 811 Produktionsløn -8.329-10.299-6.301-38,8% -26,4-30,1-20,2-293 -259-236 Produktionsomkostninger -8.728-9.439-11.174 18,4% -27,7-27,6-35,8-309 -236-199 8.857 8.326 8.361 0,4% 28,1 24,3 26,8 406 373 376 Energiomkostninger -2.903-3.157-3.022-4,3% -9,2-9,2-9,7-107 -101-102 Dækningsbidrag 5.954 5.170 5.339 3,3% 18,9 15,1 17,1 299 272 274 Kapacitetsomkostninger -3.715-3.857-3.383-12,3% -11,8-11,3-10,8-155 -144-132 Res. før afskrivninger- EBiTda 2.240 1.313 1.957 49,1% 7,1 3,8 6,3 144 128 142 Afskrivninger -818-781 -971 24,2% -2,6-2,3-3,1-89 -91-83 Driftsresultat - EBiT 1.422 531 986 85,5% 4,5 1,6 3,2 55 37 59 Finansiering, netto -688-621 -500-19,4% -2,2-1,8-1,6-49 -47-38 Resultat primær drift 734-89 486 645,2% 2,3-0,3 1,6 6-10 21 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 359 359 303 Indirekte løn (t.kr.) 587 698 621-11,1% 1,9 2,0 2,0 43 49 51 Reparation/vedligeholdelse 839 799 850 6,3% 2,7 2,3 2,7 36 31 30 Balance Anlægsaktiver 9.969 10.013 8.425-15,9% 45,5 38,9 44,2 835 699 706 Omsætningsaktiver 11.953 15.701 10.643-32,2% 54,5 61,1 55,8 450 399 383 i alt 21.921 25.714 19.068-25,8% 100,0 100,0 100,0 1.285 1.098 1.089 Egenkapital 252 77 325 324,5% 1,1 0,3 1,7 240 208 230 Hensatte forpligtelser 1.062 1.112 851-23,4% 4,8 4,3 4,5 78 63 69 Langfristede gældsforpligtelser 9.634 9.600 8.434-12,2% 43,9 37,3 44,2 541 451 480 Kortfristede gældsforpligtelser 10.974 14.925 9.458-36,6% 50,1 58,0 49,6 426 376 310 i alt 21.921 25.714 19.068-25,8% 100,0 100,0 100,0 1.285 1.098 1.089 Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 6,5 2,1 5,2 Overskudsgrad - EBiT-margin 4,5 1,6 3,2 Dækningsgrad 18,9 15,1 17,1 Egenkapitalens forrentning 291,6-116,6 149,7 Fremmedkapitalens forrentning 3,3 2,5 2,8 Likviditetsgrad 108,9 105,2 112,5 Timer lønnet medhjælp pr. Kvm. 1,7 2,0 1,2-39,2% Gennemsnitlig kostpris pr. Time 169 175 210 19,7% side 4
regnskabsanalyse 2013 gartnerier regnskabssammendrag total for potteplantegartnerier 2011 2012 2013 2012-13 2011 2012 2013 2011 2012 2013 Omsætning 16.933 17.483 17.782 1,7% 100,0 100,0 100,0 810 781 757 Salgsomkostninger -1.411-1.391-1.545 11,1% -8,3-8,0-8,7-67 -62-66 Nettoomsætning 15.522 16.093 16.237 0,9% 91,7 92,0 91,3 742 719 691 Produktionsløn -4.373-4.408-4.865 10,4% -25,8-25,2-27,4-209 -197-207 Produktionsomkostninger -3.783-4.226-4.727 11,9% -22,3-24,2-26,6-181 -189-201 7.366 7.459 6.645-10,9% 43,5 42,7 37,4 352 333 283 Energiomkostninger -1.990-2.193-2.411 10,0% -11,8-12,5-13,6-95 -98-103 Dækningsbidrag 5.376 5.267 4.234-19,6% 31,7 30,1 23,8 257 235 180 Kapacitetsomkostninger -2.600-2.680-2.930 9,3% -15,4-15,3-16,5-124 -120-125 Res. før afskrivninger- EBiTda 2.776 2.587 1.304-49,6% 16,4 14,8 7,3 133 116 56 Afskrivninger -1.564-1.535-1.456-5,1% -9,2-8,8-8,2-75 -69-62 Driftsresultat - EBiT 1.212 1.052-152 -114,5% 7,2 6,0-0,9 58 47-6 Finansiering, netto -627-597 -405-32,0% -3,7-3,4-2,3-30 -27-17 Resultat primær drift 585 455-558 -222,5% 3,5 2,6-3,1 28 20-24 Supplerende Oplysninger Udgiftsført indehaverløn 312 320 327 Indirekte løn (t.kr.) 1.025 1.089 1.118 2,7% 6,1 6,2 6,3 49 49 48 Reparation/vedligeholdelse 653 630 640 1,7% 3,9 3,6 3,6 31 28 27 Balance Anlægsaktiver 13.347 12.735 12.477-2,0% 65,6 62,1 62,7 671 606 579 Omsætningsaktiver 7.003 7.772 7.430-4,4% 34,4 37,9 37,3 352 370 345 i alt 20.349 20.507 19.907-2,9% 100,0 100,0 100,0 1.024 976 924 Egenkapital 4.016 4.743 5.156 8,7% 19,7 23,1 25,9 202 226 239 Hensatte forpligtelser 1.193 1.221 1.007-17,5% 5,9 6,0 5,1 60 58 47 Langfristede gældsforpligtelser 8.937 8.292 8.213-1,0% 43,9 40,4 41,3 450 394 381 Kortfristede gældsforpligtelser 6.204 6.252 5.531-11,5% 30,5 30,5 27,8 312 297 257 i alt 20.349 20.507 19.907-2,9% 100 100 100 1.024 976 924 Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 6,0 5,1-0,8 Overskudsgrad - EBiT-margin 7,2 6,0-0,9 Dækningsgrad 31,7 30,1 23,8 Egenkapitalens forrentning 14,6 9,8-10,3 Fremmedkapitalens forrentning 4,1 4,2 2,8 Likviditetsgrad 112,9 124,3 134,3 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,4 1,3 1,3 3,8% Gennemsnitlig kostpris pr. time 180 178 179 0,3% side 5
PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab regnskabssammendrag Potteplantegartnerier med over 10.000 kvm. 2011 2012 2013 2012-13 2011 2012 2013 2011 2012 2013 Omsætning 27.650 29.061 27.646-4,9% 100,0 100,0 100,0 834 805 766 Salgsomkostninger -2.250-2.283-2.391 4,8% -8,1-7,9-8,6-68 -63-66 Nettoomsætning 25.400 26.778 25.254-5,7% 91,9 92,1 91,4 766 742 700 Produktionsløn -7.035-7.190-7.452 3,6% -25,4-24,7-27,0-212 -199-206 Produktionsomkostninger -6.238-7.148-7.474 4,6% -22,6-24,6-27,0-188 -198-207 12.126 12.440 10.329-17,0% 43,9 42,8 37,4 366 345 286 Energiomkostninger -3.190-3.608-3.737 3,6% -11,5-12,4-13,5-96 -100-104 Dækningsbidrag 8.936 8.833 6.592-25,4% 32,3 30,4 23,8 270 245 183 Kapacitetsomkostninger -4.284-4.462-4.581 2,7% -15,5-15,4-16,6-129 -124-127 Res. før afskrivninger - EBiTda 4.653 4.370 2.011-54,0% 16,8 15,0 7,3 140 121 56 Afskrivninger -2.662-2.645-2.328-12,0% -9,6-9,1-8,4-80 -73-65 Driftsresultat - EBiT 1.991 1.725-317 -118,4% 7,2 5,9-1,1 60 48-9 Finansiering, netto -1.033-993 -625-37,1% -3,7-3,4-2,3-31 -28-17 Resultat primær drift 958 732-942 -228,8% 3,5 2,5-3,4 29 20-26 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 351 356 357 Indirekte løn (t.kr.) 1.697 1.871 1.788-4,4% 6,1 6,4 6,5 51 52 50 Reparation/vedligeholdelse 1.065 1.028 972-5,5% 3,9 3,5 3,5 32 28 27 balance Anlægsaktiver 22.412 21.627 19.921-7,9% 66 62 63 719 648 611 Omsætningsaktiver 11.444 13.019 11.641-10,6% 34 38 37 367 390 357 i alt 33.856 34.646 31.562-8,9% 100,0 100,0 100,0 1.086 1.038 968 Egenkapital 6.594 7.884 8.082 2,5% 19 23 26 211 236 248 Hensatte forpligtelser 1.858 1.935 1.498-22,6% 5 6 5 60 58 46 Langfristede gældsforpligtelser 15.053 14.191 13.218-6,9% 44 41 42 483 425 405 Kortfristede gældsforpligtelser 10.352 10.636 8.763-17,6% 31 31 28 332 319 269 i alt 33.856 34.646 31.562-8,9% 100 100 100 1.086 1.038 968 udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 5,9 5,0-1,0 Overskudsgrad - EBiT-margin 7,2 5,9-1,1 Dækningsgrad 32,3 30,4 23,8 Egenkapitalens forrentning 14,53 9,28-11,66 Fremmedkapitalens forrentning 4,1 4,0 2,8 Likviditetsgrad 110,6 122,4 132,8 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,4 1,3 1,4 4,9% Gennemsnitlig kostpris pr. time 181 184 179-2,7% side 6
regnskabsanalyse 2013 gartnerier regnskabssammendrag potteplantegartnerier best practice 2011 2012 2013 2012-13 2011 2012 2013 2011 2012 2013 Omsætning 30.249 38.187 21.087-44,8% 100,0 100,0 100,0 884 842 748 Salgsomkostninger -2.335-2.588-1.523-41,2% -7,7-6,8-7,2-68 -57-54 Nettoomsætning 27.914 35.599 19.564-45,0% 92,3 93,2 92,8 816 785 694 Produktionsløn -7.263-8.866-4.180-52,9% -24,0-23,2-19,8-212 -196-148 Produktionsomkostninger -6.839-9.182-7.607-17,2% -22,6-24,0-36,1-200 -202-270 1.3812 17.552 7.777-55,7% 45,7 46,0 36,9 404 387 276 Energiomkostninger -3.173-4.614-2.037-55,9% -10,5-12,1-9,7-93 -102-72 Dækningsbidrag 10.639 12.938 5.741-55,6% 35,2 33,9 27,2 311 285 204 Kapacitetsomkostninger -4.599-5.982-2.541-57,5% -15,2-15,7-12,1-134 -132-90 Res. før afskrivninger - EBiTda 6.040 6.956 3.200-54,0% 20,0 18,2 15,2 177 153 113 Afskrivninger -2.984-3.385-1.304-61,5% -9,9-8,9-6,2-87 -75-46 Driftsresultat - EBiT 3.056 3.572 1.895-46,9% 10,1 9,4 9,0 89 79 67 Finansiering, netto -1.093-1.214-525 -56,7% -3,6-3,2-2,5-32 -27-19 Resultat primær drift 1.963 2.357 1.370-41,9% 6,5 6,2 6,5 57 52 49 Supplerende oplysninger Udgiftsført indehaverløn 351 304 321 Indirekte løn (t.kr.) 1.900 2.799 643-77,0% 6,3 7,3 3,1 56 62 23 Reparation/vedligeholdelse 965 1.226 589-51,9% 3,2 3,2 2,8 28 27 21 Balance Anlægsaktiver 26.257 29.733 10.296-65,4% 70,8 68,9 55,6 825 729 459 Omsætningsaktiver 10.841 13.423 8.229-38,7% 29,2 31,1 44,4 341 329 367 i alt 37.098 43.156 18.525-57,1% 100 100 100 1.166 1.058 826 Egenkapital 8.592 12.154 5.672-53,3% 23,2 28,2 30,6 270 298 253 Hensatte forpligtelser 2.544 2.957 846-71,4% 6,9 6,9 4,6 80 73 38 Langfristede gældsforpligtelser 15.946 16.773 7.709-54,0% 43,0 38,9 41,6 501 411 344 Kortfristede gældsforpligtelser 10.016 11.272 4.298-61,9% 27,0 26,1 23,2 315 276 192 i alt 37.098 43.156 18.525-57,1% 100 100 100 1.166 1.058 826 Udvalgte nøgletal Afkastningsgrad 8,2 8,3 10,2 Overskudsgrad - EBiTmargin 10,1 9,4 9,0 Dækningsgrad 35,2 33,9 27,2 Egenkapitalens forrentning 22,8 19,4 24,2 Fremmedkapitalens forrentning 4,2 4,3 4,4 Likviditetsgrad 108,2 119,1 191,5 Timer lønnet medhjælp pr. kvm. 1,5 1,3 0,9-31,6% Gennemsnitlig kostpris pr. time 189 192 179-6,7% side 7
PK Revision er et af Fyns største selvstændige revisionsfirmaer. Vi er 11 medarbejdere, hvoraf to er statsautoriserede revisorer. PK Revision har mere end 30 års erfaring i løsning af opgaver for gartneri erhvervet. Vores meget store kendskab til gartneribranchens vilkår og betingelser er en forudsætning for den økonomiske rådgivning vi yder. Palle Knudsen, Partner Statsautoriseret revisor Martin Godskesen, Partner Statsautoriseret revisor Carsten Andreasen Registreret revisor Anne Hovgaard Hansen Revisor, cand. merc. aud Martin Kortermann Graff Revisor HD-R Kasper A. AA. Christensen Revisor HD-R Lene Nedergaard Revisorassistent Kirsten Sørensen Kontorassistent Gitte R. S. Christensen Revisor HA Anita Susanne Hansen Receptionist Gitte Knudsen Bogholder PK Revision Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Rugårdsvej 46C 5000 Odense C Tel 65 48 73 00 Fax 66 14 84 65 www.pkrevision.dk