Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab CVR-nr. 24 21 37 14 Åboulevarden 31 8100 Århus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk K/S Difko LXI (61) Sønderlandsgade 44 7500 Holstebro Redegørelse til kommanditisterne til brug for selvangivelsen for 2004 Efterfølgende redegørelse er udarbejdet til brug for opgørelsen af det skattemæssige resultat. Det forudsættes i lighed med tidligere, at kommanditisten har tegnet anparten på udbudstidspunktet. I de følgende opstillinger er kun vist de beløb, som gælder for samtlige kommanditister, medens der er afsat plads (markeret ved et efterfølgende x) til de beløb, der er individuelle for den enkelte kommanditist. I lighed med tidligere år er der medtaget en opstilling af det fælles skatteregnskab, som kan anvendes af kommanditister med anparter, der opfylder bestemte forudsætninger. Der henvises til opstillingen på side 15. Opmærksomheden henledes på, at den skattemæssige resultatandel kan vælges beskattet efter 3 forskellige regelsæt, nemlig som almindelig indkomst, jf. side 4 anvendelse af kapitalafkastordningen, jf., side 5 anvendelse af virksomhedsordningen, jf. side 6-7. Valg af beskatningsform beror i stor udstrækning på den enkelte kommanditists individuelle forhold. Til brug for vurdering/valg af beskatningsform i dette selskab er der beregnet følgende maksimale (anslåede) skattebesparelser, set i forhold til beskatningen uden anvendelse af ordningerne: Anvendelse af kapitalafkastordning Anvendelse af virksomhedsordning (før eventuelt opsparet overskud) 1.000 kr. pr. anpart. 600 kr. pr. anpart. Beregningerne forudsætter bl.a., at kommanditisten har en personlig indkomst på over 304.800 kr., samt at kommanditisten og dennes ægtefælle har negativ kapitalindkomst også uden for virksomheden.
Deloitte 2 Virksomhedsordningen kan kun anvendes for investering i driftsmiddel- og ejendomsanparter, som er anskaffet før 12.05.1989. Såfremt kommanditisten anvender virksomhedsordningen for deltagelse i anden erhvervsmæssig virksomhed, skal virksomhedsordningen også anvendes for driftsmiddel- og ejendomsvirksomhed for K/S- og I/S-anparter, der er anskaffet før 12.05.1989. Ved deltagelse i flere virksomheder behandles samtlige virksomheder som en virksomhed i relation til virksomhedsordningen. Det bemærkes, at anvendelse af virksomhedsordningen indebærer ekstra administration i form af opstillinger og beregninger. Dette vil for de fleste kommanditister medføre udgifter til en rådgiver, hvorfor kommanditister med ganske få anparter ikke bør vælge virksomhedsordningen. Som alternativ til virksomhedsordningen og under opfyldelse af de samme betingelser kan kommanditisten vælge at anvende kapitalafkastordningen, som er mere enkel end virksomhedsordningen. Særlige skatteregler for anparter i K/S Difko LXI (61) De væsentligste særlige skattemæssige forhold er følgende: a. Underskud fra anparter, der er anskaffet af fysiske personer efter 11.05.1989, kan ikke fratrækkes i anden indkomst, men skal fremføres til modregning i følgende års positive indkomst i samme selskab. Endvidere kan den tidligere omtalte virksomhedsordning og kapitalafkastordning ikke anvendes. Positiv indkomst fra anparter, erhvervet efter 11.05.1989, beskattes som kapitalindkomst. b. Selskabet skal udarbejde et fælles skatteregnskab, som kommanditisterne har pligt til at følge. K/S Difko LXI har i skatteregnskabet besluttet at anvende maksimale afskrivningssatser samt kursregulering af tilgodehavende og gæld i fremmed valuta efter lagerprincippet. Kommanditister, der af en eller anden grund, f.eks. ved køb af brugte anparter har et afvigende afskrivningsgrundlag, skal dog fortsat foretage individuelle afskrivninger. c. Selskaberne er pålagt en indberetningspligt til skattemyndighederne. Indberetningen skal oplyse om kommanditistens andel i skattepligtig indkomst samt ejerandel og ejerperiode.
Deloitte 3 Revisorerklæring Til kommanditisterne i K/S Difko LXI Vi har efter aftale med selskabets ledelse foretaget en gennemgang af de i skatteredegørelsen anførte skattemæssige specifikationer til brug for opgørelse af den skattepligtige indkomst for kommanditister med anparter i K/S Difko LXI for indkomståret 2004. Selskabets ledelse har ansvaret for opgørelsen af de skattemæssige specifikationer. Selskabets kommanditister har ansvaret for anvendelsen af de skattemæssige specifikationer og opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Vores ansvar er på grundlag af vores gennemgang at udtrykke en konklusion om de skattemæssige specifikationer til brug for opgørelsen af den skattepligtige indkomst. Den foretagne gennemgang Vi har foretaget gennemgangen i overensstemmelse med den danske revisionsstandard om review. Denne standard kræver, at vi tilrettelægger og foretager gennemgangen med henblik på at opnå moderat grad af sikkerhed for, at de skattemæssige specifikationer til brug for kommanditistens opgørelse af den skattepligtige indkomst ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Specifikationerne er baseret på årsrapporten for K/S Difko LXI for regnskabsåret 2003/04, som vi har revideret og forsynet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. Revisionen af årsrapporten er tilrettelagt med henblik på at opfylde årsregnskabslovens bestemmelser og tager således ikke specielt sigte på opgørelse af de skattemæssige specifikationer. En gennemgang kan således ikke sikre, at de skattemæssige specifikationer indeholder alle nødvendige reguleringer til brug for kommanditistens opgørelse af den skattepligtige indkomst, ligesom det ikke er muligt at afgøre, om skattemyndighederne vil anlægge en anden vurdering af de udøvede skøn. Vi har ikke udført revision og udtrykker derfor ingen revisionskonklusion om de skattemæssige specifikationer. Konklusion Ved vores gennemgang er vi ikke blevet bekendt med forhold, der afkræfter, at de i skatteredegørelsen anførte skattemæssige specifikationer til brug for opgørelsen af den skattepligtige indkomst for indkomståret 2004 for kommanditister med anparter i K/S Difko LXI er udarbejdet i overensstemmelse med gældende skattelovgivning. Århus, den 10. december 2004 Deloitte Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Per Buhl Nielsen statsautoriseret revisor Thue Svendsen statsautoriseret revisor Underskriftsblad Nærværende redegørelse for K/S Difko LXI (61) er udfyldt af : Navn:... Dato:...
Deloitte 4 A. Opgørelse af det skattemæssige driftsresultat (1/3200) anparter 1. Resultat af selvstændig virksomhed før renter a. Regnskabsmæssigt resultat før værdiregulering og finansiering 5.419.883 kr. * 1.694 x b. Ikke fradragsberettigede inkassoomkostninger, 103.665 kr. * 32 x c. Genvundne afskrivninger, jf. punkt E6, side 12 x x d. Skattemæssige afskrivninger, jf. punkt I+II, side 11 x x e. Kommanditistens øvrige udgifter: 1. Deltagelse i kommanditistforsamlinger x x 2. Assistance ved udarbejdelse af anpartsindkomst x x Resultat af selvstændig virksomhed før renter (1a+1b+1c 1d 1e1 1e2) xx xx Overskud angives i selvangivelsen, rubrik 111/felt 221 og underskud angives i rubrik 112/felt 435 uden fortegn. 2. Renteindtægter mv. a. Renteindtægter, 2.533.202 kr. * 792 x b. Regulering af renteindtægter, investortilgodehavender, 714.533 kr. (skattemæssig regulering i henhold til * 223 x aftale med skattemyndighederne) Renteindtægter mv. i alt (2a+2b) 1.015 xx der angives i selvangivelsen, rubrik 114/felt 237. 3. Renteudgifter mv. a. Renteudgifter, 4.205.305 kr. * 1.314 x b. Valutakurstab på prioritetsgæld, 70.534 kr. * 22 x c. Tab ved delvis indfrielse af prioritetsgæld i EURO 52.047 * 16 x Renteudgifter mv. i alt (3a+3b+3c) 1.352 xx der angives i selvangivelsen, rubrik 117/felt 488. 4. Øvrige renteudgifter Rentetillæg og evt. morarenter af skyldige indskud (der henvises til vedlagte renteopgørelse, udarbejdet af Difko Administration A/S) x x der angives i selvangivelsen, rubrik 116/felt 213 med negativt fortegn. 5. Resultat af egne anparter * 152 x der angives i selvangivelsen, rubrik 35/felt 217. 6. Tab til fremførsel i senere år vedrørende salg af ejendom, jf. punkt EII2e, side 13 x x der angives i bilag til selvangivelse, Tab til fremførsel til senere indkomstår, som kan rekvireres hos skattemyndighederne. Såfremt kapitalafkastordning eller virksomhedsordningen ønskes anvendt, udfyldes endvidere efterfølgende opstillinger, side 5, respektive 6-7. De med * markerede beløb vil blive indberettet til Told- og Skattestyrelsen.
Deloitte 5 B. Anvendelse af kapitalafkastordningen Under henvisning til side 1 er der udarbejdet efterfølgende opstillinger til beregning af årets kapitalafkast ved anvendelse af kapitalafkastordningen. Det er forudsat, at der ikke henlægges til konjunkturudligning. Kapitalafkastgrundlag pr. 01.01.2004: (1/3200) anparter 1. Ejendomme til kontant anskaffelsessum pr. 01.01.2004 65.833 x Kapitalafkast for året 2004: 2. 5% af punkt 1, dog maks. som anført nedenfor xx xx der angives i selvangivelsen, rubrik 142/felt 440 og der sættes kryds i rubrik 141/felt 184. Det anføres, at ovennævnte kapitalafkast, tillagt eventuel kapitalafkast fra anden selvstændig erhvervsvirksomhed, ikke kan overstige den største værdi af følgende beløb, jf. a1 eller b6: a. Resultat af selvstændig virksomhed før renter, jf. punkt 1, side 4 og eventuel anden selvstændig virksomhed. Beløbet opgøres som følger: 1. Rubrik 111 112 113, jf. den udvidede selvangivelse, side 3 (hvis beløbet er negativt, anføres 0 kr.) xx b. Renteudgifter mv. (netto) ekskl. kapitalafkast og underskud/tab af skibsvirksomhed, der opgøres som følger: 1. Sum af rubrikkerne 41, 42, 43 og 44, jf. den udvidede selvangivelse, side 2 x 2. Rubrik 117, jf. den udvidede selvangivelse, side 3 x 3. Sum af rubrikkerne 31, 33, 34, 35, 36, 37, 38 og 39, jf. den udvidede selvangivelse, side 2 (anføres med fortegn) 4. Underskud/tab af skibsvirksomhed, indeholdt i rubrik 35 og 36 (anføres uden fortegn) 5. Sum af rubrikkerne 114, 115 og 116, jf. den udvidede selvangivelse, side 3 x 6. Renteudgifter mv. (netto) (1+2 3 4 5), hvis negativ anføres 0 xx Såfremt årets kapitalafkast, jf. punkt 2 er større end beløbet i punkt a1 og b6, reduceres afkastet til den største værdi af a1 eller b6. x x
Deloitte 6 C. Anvendelse af virksomhedsordningen Under henvisning til side 1 er der udarbejdet forenklede opstillinger til brug for virksomhedsordningen under bestemte forudsætninger. Efterfølgende opstillinger er bl.a. betinget af, at kommanditisten ikke deltager i anden erhvervsmæssig virksomhed, omfattet af virksomhedsordningen kommanditisten i 1998 eller tidligere år ikke har overført beløb til konto for opsparet overskud kommanditisten ikke er omfattet af reglerne om rentekorrektion kommanditisten ikke skal hæve af opsparet overskud som følge af træk på indskudskonto, underskud mv. Er en af disse forudsætninger ikke opfyldt, er det nødvendig med supplerende opstillinger/beregninger og investor anbefales i så fald at indhente sagkyndig assistance. Kapitalaf- Indskuds- Kapitalafkastkonto konto kastkonto 01.01.2004 01.01.2004 *) 31.12.2004 1. Regnskabsmæssig egenkapital 27.777 27.777 29.044 2. Regulering af ejendomme til anskaffelsessum 20.020 20.020 15.511 3. Tilgodehavende udlodning 10.000 10.000 0 4. Total (1+2+3) pr. anpart 57.797 57.797 44.555 5. Total for stk. anparter xx xx xx 6. Mellemregningskonto, jf. punkt 13 og 19 x (ikke aktuel) x 7. Restancer mv., jf. Difko-opgørelse x x x 8. Total (5 6 7), hvis negativ anføres 0 kr. xx xx xx 9. Kapitalafkast, 5% af punkt 8, dog maks., jf. nedenfor xx der angives i selvangivelsen, rubrik 152/felt 432, og der sættes kryds i rubrik 151/felt 184. Kapitalafkastet kan maksimalt udgøre et beløb, svarende til det skattemæssige driftsresultat i virksomheden, jf. punkterne 1-4, side 4. Såfremt det skattemæssige driftsresultat er negativt, udgør kapitalafkastet 0 kr. *) Indskudskonto 01.01.2004 udfyldes kun ved indtræden i 2004 i virksomhedsordningen, og hvis indskudskontoen i punkt 8 er negativ, anføres 0 kr. Indskudskonto 31.12.2004 10. Indskudskonto primo, jf. skatteredegørelse 2003 eller, jf. punkt 8 (ved indtræden den 01.01.2004) For stk. anparter 11. Træk på indskudskontoen, jf. punkt 25 (forudsat, at der ikke er opsparet overskud) x 12. Indskudskonto pr. 31.12.2004 (10 11) xx x
Deloitte 7 Mellemregningskonto 31.12.2004 For stk. anparter 13. Saldo primo, jf. skatteredegørelse 2003 x 14. Årets indskud (betalte rater + renter) x 15. Årets hævninger (modtagne udlodninger) x 16. Saldo i alt (13+14 15) xx 17. Såfremt saldoen i punkt 16 er negativ, anføres her i punkt 17 et tilsvarende beløb, dog uden fortegn. Såfremt saldoen i punkt 16 er positiv anføres 0 kr. 18. Årets hensættelse, jf. punkt 25 x 19. Saldo pr. 31.12.2004 (16+17+18)(kan kun være positiv) xx Årets overførsler i hæverækkefølgen 20. Overført beløb fra punkt 17 x 21. Årets kapitalafkast, jf. punkt 9 x 22. Saldo (20 21) xx 23. Årets virksomhedsskat, jf. punkt 30 x 24. Andel af årets overskud, som ikke henføres til virksomhedsbeskatning, (punkt 28 29) x 25. Saldo (22 23 24) xx En positiv saldo overføres til punkt 11. En negativ saldo overføres uden fortegn til punkt 18. Konto for opsparet overskud 31.12.2004 26. Det skattemæssige driftsresultat, jf. punkt 1-4, side 4 (hvis negativ anføres 0 kr.) 27. Årets kapitalafkast, jf. punkt 9 x 28. Overskud efter kapitalafkast (26 27) xx 29. Indkomst til virksomhedsbeskatning (punkt 28), dog maks., jf. omtalen nedenfor xx 30. Virksomhedsskat, 30% af punkt 29 x 31. Tilgang på konto for opsparet overskud (29 30) xx 32. Saldo på konto for opsparet overskud, jf. redegørelse 2003 (efter 30% skat) x 33. Saldo på konto for opsparet overskud (31+32) (efter 30% skat) xx 34. Saldo på konto for opsparet overskud, jf. redegørelse 2003 (efter 32% skat) x Beløbet i punkt 29 angives i selvangivelsen, rubrik 153/felt 434 Maks. beløb i punkt 29 Såfremt punkt 22 er større end punkt 28 er der ingen indkomst til virksomhedsbeskatning, dvs. = 0 kr. Såfremt punkt 22 er større end eller lig med 30% af punkt 28, udgør indkomst til virksomhedsbeskatning maksimalt et beløb, svarende til (punkt 28 minus punkt 22) / 70 * 100. Såfremt der ikke ønskes indkomst til virksomhedsbeskatning anføres 0 kr. i punkt 29. x x
Deloitte 8 D. Skattemæssige afskrivninger Selskabet har solgt Hjørring-ejendommen pr. 01.02.2004. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag for bygninger og installationer (før pristalsregulering) Pr. anpart (1/3200) Installa- Bygninger tioner Total kr. kr. kr. 1. Lager- og administrationsbygning i Glostrup, overtaget 01.09.1988 ***) 20.154 1.312 21.466 1a. Ejendom, Glostrup, tilgang 1990 *) ***) 4.784-4.784 1b. Ejendom, Glostrup, tilgang 1999 ***) 289-289 2. Industri- og administrationsbygning i Lemvig, overtaget 30.09.1988 2.539 483 3.022 3. Industri- og administrationsbygning i Randers, overtaget 01.11.1988 **) 4.096 455 4.551 3a. Ejendom, Randers, tilgang 1989 90-90 4. Industri- og kontorejendom i Fredericia, ibrugtaget 01.07.1989 9.250 1.028 10.278 4a. Ejendom, Fredericia, tilgang 1995 630-630 41.832 3.278 45.110 *) På grund af ændret udlejning er ejendommen fuldt afskrivningsberettiget fra og med 1990. **) På grund af uudlejede lokaler er 58% af ejendommen afskrivningsberettiget i 1999. ***) På grund af uudlejede lokaler er 47,5% afskrivningsberettiget i 2004.
Deloitte 9 I. Bygninger Ejendomme i Glostrup, Lemvig og Randers (1/3200) anparter 1. a. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag, jf. redegørelse 2003, (tilgang 1988) 27.335 x b. Ikke afskrivningsberettigede uudlejede lokaler, Glostrup-ejendom 11.554 x c. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag (1a 1b) 15.781 xx d. Tilgang 1988, Randers-ejendom (ej afskrevet 1999, uudlejet) 1.918 x e. Tilgang 1988, Glostrup-ejendom (ej afskrevet 2004, uudlejet) 11.554 x 2. a. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 5% af punkt 1c x x (maks. 90%) x b. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 5% af punkt 1d x x (maks. 86%) x c. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 0% af punkt 1e 0 0 (maks. 85%), jf. skatteredegørelse 2003 punkt 2a, side 9, sum af afskrivningsprocenter x 3. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag, jf. redegørelse 2003, (tilgang 1989) 94 x 4. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 5% af punkt 3 x x (maks. 88%) x 5. a. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag, jf. redegørelse 2003, (tilgang 1990) 4.784 x b. Ikke afskrivningsberettigede uudlejede lokaler, Glostrup-ejendom 2.512 x c. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag (5a 5b) 2.272 xx d. Tilgang 1990, Glostrup-ejendom (ej afskrevet 2004, uudlejet) 2.512 x 6. a. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 5% af punkt 5c x x (maks. 83%) x b. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 0% af punkt 5d 0 0 (maks. 78%), jf. skatteredegørelse 2003 punkt 6, side 9, sum af afskrivningsprocenter x
Deloitte 10 I. Bygninger, fortsat (1/3200) anparter 7. a. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag, jf. redegørelse 2003 (tilgang 1999) 289 x b. Ikke afskrivningsberettigede uudlejede lokaler, Glostrupejendom 152 - c. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag (7a 7b) 137 xx d. Tilgang 1999, Glostrup-ejendom (ej afskrevet 2004, uudlejet) 152 x 8. a. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 5% af punkt 7c x x (maks. 30%) x b. Skattemæssige afskrivninger i 2004, maks. 0% af punkt 7d (maks. 25%), jf. skatteredegørelse 2003 punkt 8, side 9, sum af afskrivningsprocenter x 0 0 Ejendom i Fredericia 9. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag, jf. redegørelse 2003, (tilgang 1989) 9.620 x 10. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 5% af punkt 9 x x (maks. 88%) x 11. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag, jf. redegørelse 2003, (tilgang 1995) 630 x 12. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 5% af punkt 11 x x (maks. 54%) x
Deloitte 11 II. Særlige installationer Ejendomme i Glostrup, Lemvig og Randers (1/3200) anparter 1. a. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag, jf. redegørelse 2003, (tilgang 1988) 2.458 x b. Ikke afskrivningsberettiget uudlejede lokaler, Glostrupejendom 752 x c. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag (1a 1b) 1.706 xx d. Tilgang 1988, Glostrup-ejendom (ej afskrevet 2004, uudlejet) 752 x 2. a. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 5% af punkt 1c Summen af anvendte procenter i tidligere og indeværende år kan maksimalt udgøre i alt 100% x x (maks. 100%) x b. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 0% af punkt 1d Summen af anvendte procenter i tidligere og indeværende år kan maksimalt udgøre i alt 100% 0 0 (maks. 100%), jf. skatteredegørelse 2003 punkt 2, side 11, sum af afskrivningsprocenter x Ejendom i Fredericia 3. Skattemæssigt afskrivningsgrundlag, jf. redegørelse 2003, (tilgang 1989) 1.069 x 4. Skattemæssige afskrivninger i 2004 - maks. 5% af punkt 3 x x Summen af anvendte procenter i tidligere og indeværende år kan maksimalt udgøre i alt 100%. (maks. 100%) x I+II Samlede skattemæssige afskrivninger (I2a+I2b+I2c+I4+I6a+I6b+I8a+I8b+I10+I12+II2a+II2b+II4) xx xx (der overføres til punkt A1d, side 4)
Deloitte 12 E. Salg af ejendom (Butiks- og kontorejendom, Hjørring) I. Opgørelse af genvundne afskrivninger 1. Salgssum, bygning: (1/3200) anparter a. Kontant salgssum, 20.250.000 kr. 6.328 x b. Salgsomkostninger, 328.575 kr. 103 x c. Salgssum (netto) (1a 1b) 6.225 xx d. Grundandel, 9,9% af punkt 1c 616 x e. Salgssum, bygninger (1c 1d) 5.609 xx f. Andel installationer, 13,73% 770 x g. Bygningernes andel (1e 1f) 4.839 xx 2. Pristalsregulerede anskaffelsessum for installationer: a. Tilgang 1988 614 x b. Tilgang 1989 297 x c. Tilgang 2003 358 x d. Samlet pristalsreguleret anskaffelsessum for installationer 1.269 xx 3. Akkumulerede pristalsregulerede afskrivninger på installationer: a. Afskrivning på tilgang 1988 % (jf. punkt 7, side 13) x 614 kr. x x b. Afskrivning på tilgang 1989 % (jf. punkt 7, side 13) x 297 kr. x x c. Afskrivning på tilgang 2003 % (jf. punkt 7, side 13) x 358 kr. x x d. Akkumulerede pristalsregulerede afskrivninger installationer (3a+3b+3c) xx xx 4. Nedskreven værdi (2d 3d) xx xx 5. Fortjeneste (1f 4) xx xx 6. Genvundne afskrivninger 90% af (punkt 5, dog maks. punkt 3d) xx xx (overføres til punkt A1c, side 4).
Deloitte 13 7. Opgørelse af samlet afskrivningsprocent: Den samlede afskrivningsprocent opgøres ved at summere de i tidligere år konkret anvendte afskrivningsprocenter. Den samlede afskrivningsprocent kan udledes direkte af skatteredegørelsen for 2003: Tilgang 1988: Skatteredegørelse 2003, punkt DII4 %, maksimalt 69% Tilgang 1989: Skatteredegørelse 2003, punkt DII6 %, maksimalt 65% Tilgang 2003: Skatteredegørelse 2003, punkt DII8 %, maksimalt 5% II. Ejendomsavance i henhold til ejendomsavancebeskatningsloven (1/3200) anparter 1. Anskaffelsessum: a. Ejendomsvurdering pr. 1. januar 1993 9.688 x b. Tillæg, 10% 969 x c. 10.000 kr. s tillæg fra 1993-2003 34 x d. Tilgang ud over 10.000 kr. i perioden 1993-2003 566 x e. Beregnet anskaffelsessum (1a+1b+1c+1d) 11.257 xx 2. Tab ved salg af ejendom: a. Salgssum pr. anpart, jf. side 12 6.225 x b. Anskaffelsessum pr. anpart, (punkt 1e) 11.257 x c. Foretagne afskrivninger i årene 1993-2003 *) x x d. Genvundne afskrivninger 1993-2003 **) x x e. Tab ved salg af ejendom (2a 2b+2c 2d), overføres til punkt A6 xx xx Tabet ved salg af ejendommen kan anvendes til modregning i avancer på andre ejendomme. *) De foretagne afskrivninger på installationer opgøres ved at summere afskrivninger, jf. skatteredegørelser i alle årene i perioden 1993-2003. Såfremt investor har foretaget maksimale afskrivninger vil afskrivningerne i årene 1993-2003 udgør 465 kr. pr. anpart. **) De genvundne afskrivninger, som kan henføres til perioden 1993-2003 opgøres som følger: Genvundne afskrivninger Foretagne afskrivninger (mindstebeløb af i perioden 1993-2003, punkt EI3d og EI5) x jf. punkt EII2c Samlede foretagne afskrivninger, jf. punkt EI3d = Genvundne afskrivninger 1993-2003
Deloitte 14 F. Valutakursregulering på udenlandske fordringer/gæld Der er i skattelovgivningen en bagatelgrænse, der gør, at summen af investors valutakursindtægter og -udgifter ikke skal medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst, såfremt den ligger i intervallet +1.000 kr. til 1.000 kr. Det skal pointeres, at disse kursreguleringer er medtaget i det fælles skatteregnskab uanset beløbenes størrelse. Dette skyldes, at investors samlede valutakursreguleringer ikke er kendte. Såfremt nedenstående skema viser en nettoregulering i intervallet +1.000 kr. til 1.000 kr., skal dette beløb således reguleres tilbage i selvangivelsen. Valutakurs- Antal regulering Pr. anpart anparter I alt (netto) brøk kr. (a) (b) (axb) K/S Difko LXI -122.581 kr. 1/3200-38 x x Valutakursregulering i alt, netto kr. x x x x kr. x x x x xx Såfremt der i alt er en nettokursgevinst (+) på under 1.000 kr., angives beløbet i selvangivelsen, rubrik 39/felt 214 med minusfortegn, og såfremt der i alt er et nettokurstab ( ) på under 1.000 kr., angives beløbet i selvangivelsen, rubrik 39/felt 214 uden fortegn. Ved anvendelse af virksomhedsordningen bør nævnte nettokursgevinst/-tab under 1.000 kr. i stedet for angives i selvangivelsen, rubrik 116/felt 213. Såfremt der i alt er en nettokursgevinst eller nettokurstab på over +/ beløb i selvangivelsen. 1.000 kr., skal der ikke anføres noget
Deloitte 15 G. Fælles skatteregnskab for 2004 De anførte beløb for skattemæssig indkomst er opgjort under forudsætning af, at opgørelsen omfatter en anpart at anparten er erhvervet ved projektets start at anparten ikke ejes af et aktie-/anpartsselskab o.l. at der er foretaget maksimale skattemæssige afskrivninger i alle årene at saldoværdi under visse beløbsgrænser er restafskrevet efter reglerne herom at der er anvendt lagerprincip ved kursregulering af finanslån mv. at der ikke skal ske valutakursregulering efter 1.000 kr. s reglen, jf. omtalen på foregående side. Rentetillæg og eventuelle morarenter af kommanditistens eventuelle ikke indbetalte indskud er ikke medtaget i opgørelsen. Der henvises herom til et særskilt rentebrev, som Difko Administration A/S udsender i januar måned 2005. Antal anparter: 3200 Total (1/3200) anparter Skattemæssig indkomst Resultat før afskrivninger og finansiering 5.419.883 1.694 Resultat af egne anparter 487.686 152 Ikke fradragsberettigede inkassoomkostninger 103.665 32 Renteindtægter 2.533.202 792 Korrektion, renteindtægter, investortilgodehavender 714.533 223 Renteudgifter (4.205.305) (1.314) Kursregulering af finanslån, prioritetslån i EURO (70.534) (22) Tab ved delvis indfrielse af prioritetsgæld i EURO (52.047) (16) 4.931.083 1.541 Genvundne afskrivninger, 90% 89 Skattemæssige afskrivninger (1.525) *) Skattemæssig indkomst 105 der opdeles således: Resultat før renter, anføres i selvangivelsen, rubrik 111/felt 221 290 *) Resultat af egne anparter, anføres i selvangivelsen, rubrik 35/felt 217 152 *) Renteindtægter mv., anføres i selvangivelsen, rubrik 114/felt 237 1.015 *) Renteudgifter mv., anføres i selvangivelsen, rubrik 117/felt 488 (1.352) *) 105 Tab ved salg af ejendom (til modregning i anden ejendomsavance) 4.622 *) Tab ved salg af ejendom til fremførsel i senere indkomstår angives i bilag til selvangivelse, Tab til fremførsel til senere indkomstår, som kan rekvireres hos skattemyndighederne. Såfremt kapitalafkastordningen eller virksomhedsordningen ønskes anvendt, udfyldes endvidere foranstående opstillinger, side 5, respektive 6-7. De med * markerede beløb vil blive indberettet til Told- og Skattestyrelsen.
Deloitte 16 Skattemæssige afskrivninger Pr. anpart (1/3200) Afskrivnings- Afskrivnings- Afskriv- For stk. grundlag procent ninger anparter Bygninger Glostrup-ejendom: Tilgang, bygning 1988, 47,5% afskrivningsberettiget i 2004 10.454 5 523 Tilgang bygning 1988, 52,5% ej afskrevningsberettiget i 2004 11.554 0 0 Tilgang, bygning 1990, 47,5% afskrivningsberettiget i 2004 2.272 5 114 Tilgang bygning 1990, 52,5% ej afskrevningsberettiget i 2004 2.512 0 0 Tilgang, bygning 1999, 47,5% afskrivningsberettiget i 2004 137 5 7 Tilgang bygning 1999, 52,5% ej afskrevningsberettiget i 2004 152 0 0 Tilgang, installationer 1988 1.433 0 0 Lemvig-ejendom: Tilgang, bygning 1988 2.773 5 139 Tilgang, installationer 1988 527 0 0 Randers-ejendom: Tilgang, bygning 1988 2.555 5 128 Tilgang, bygning 1989 94 5 5 Tilgang, bygning 2000, tilbageført 1999, reduktion som følge af uudlejet/udlejet 1.918 5 96 Tilgang, installationer 1988 497 0 0 Fredericia-ejendom: Tilgang, bygning 1989 9.620 5 481 Tilgang, bygning 1995 630 5 32 Tilgang, installationer 1989 1.069 0 0 1.525 Driftsmidler Skattemæssig saldoværdi, primo 0 Årets afskrivninger 0 0 Skattemæssig saldoværdi, ultimo 0 Afskrivninger i alt 1.525
Deloitte 17 Salg af Hjørring-ejendom pr. 01.02.2004 Genvundne afskrivninger (1/3200) anparter 1. Andel salgssum installationer, jf. side 12 770 2. Anskaffelsessum installationer, jf. side 12 1.269 3. Akkumulerede afskrivninger på installationer 598 4. Nedskreven værdi (2 3) 671 5. Fortjeneste (1 4) 99 6. Genvundne afskrivninger, 90% af 99 kr. 89 Opgørelse af ejendomsavance 1. Salgssum pr. anpart, jf. side 12 6.225 2. Anskaffelsessum pr. anpart, jf. side 13 11.257 3. Modregning af ikke-genbeskattede afskrivninger i perioden 1993-2003 410 4. Tab (1 2+3) (4.622) Tabet på salg af Hjørring-ejendommen kan ikke fratrækkes i den skattepligtige indkomst, men vil kunne fremføres til modregning i eventuel senere skattemæssig avance for andre ejendomme.
Deloitte 18 Opgørelse af skattemæssig egenkapital Total (1/3200) anparter Ejendomme til ejendomsvurdering 01.10.2003 141.580.000 44.244 Øvrige aktiver 46.087.608 14.402 Skattemæssige aktiver i alt 187.667.608 58.646 *) Prioritetsgæld til kontantværdi 74.376.557 23.243 Øvrig gæld 5.768.153 1.803 Skattemæssige passiver i alt 80.144.710 25.046 *) Skattemæssig egenkapital 107.522.898 33.600 De med * markerede beløb vil blive indberettet til Told- og Skattestyrelsen. Øvrige skattemæssige specifikationer mv.: Såfremt anparten er anskaffet brugt, eller kommanditisten i øvrigt ikke opfylder ovennævnte forudsætninger i det fælles skatteregnskab, henvises til de øvrige opstillinger i redegørelsen. VJ/kl T:\AFD4103\514710\40\514710rg001.doc