14.2 Kasserapport Præsentation Uddelingskopier Se præsentationen med animationer på www.systime.dk 14.2 Kasserapport Indholdsfortegnelse Registrering af bilag i kasserapport Afslutning af kasserapport Formålet med kasserapporter Afslutníng 14.2 Kasserapport I afsnit 6.3 lærte du at registrere bilag i en kasserapport, med konto : Kassekonto og konto 123: Bankindestående. Nu udskiftes bankkontoen med en kassekredit. Hermed får virksomheden mulighed for løbende at følge størrelsen af: Kassebeholdningen, og Den disponible beholdning på kassekreditten. Her vises, hvordan Camilla i Fashion Shoe registrerer bilagene for den 30. juni. 1
270 + moms 14262 1.150 270 Kasseterminalopgørelse: Dagens kontante varesalg. kr. 4.600 + moms. kr. 1.150 I alt. kr. 5.750 Beløbet er lagt i kassen. 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 271 Kasseterminalopgørelse: Dagens varesalg betalt med dankort. kr. 7.400 + moms... kr. 1.850 I alt... kr. 9.250 Beløbet er indsat på kassekreditten. 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 272 Bankoverførsel: Overført til Friis Sko (konto: 1425). kr. 8.400 Beløbet er hævet på kassekreditten og udligner gælden til Friis Sko. 2
273 Kontoudskrift: Gebyrer hævet på kassekreditten... kr. 250 270 + moms 14262 1.150 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 270 + 274 moms Bankkvittering: 14262 1.150 Indsat på kassekreditten... 271 Dankortsalg 9.250 kr. 1100 7.400 Beløbet er taget i kassen. 271 + moms 14262 1.850 274 Indsat kassekredit 270 + 275 moms Bankoverførsel: 14262 1.150 Overført fra Beauty Face (konto 122104)... 271 Dankortsalg 9.250 kr. 2.500 1100 7.400 271 Er indsat + moms på kassekreditten. Udligner vores tilgodehavende. 14262 1.850 274 Indsat kontant 3
270 + 276 moms Faktura fra Skomageren: 14262 1.150 Leverede sko (handelsvarer til videresalg)... kr. 7.000 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 + moms... kr. 1.750 271 + moms I alt... kr. 8.750 14262 1.850 272 Beløbet Overført er overført til Friis Sko fra kassekreditten. 8.400 1425 8.400 274 Indsat kontant 270 + moms 14262 1.150 Afslutning af kasserapport. 271 Dankortsalg 9.250 1100 7.400 271 + moms 14262 1.850 274 Indsat kontant 270 Dagens + moms bevægelser 14262 1.150 beregnes ved at 271 Dankortsalg lægge hver kolonne 9.250 1100 7.400 271 + moms sammen. 14262 1.850 274 Indsat kontant 15.750 17.400 17.400 1 4
I kasserapporten skrives de likvide beholdninger ved dagens start. Kassebeholdning: kr. 1.730 Kassekredit disponibel: kr. 34.250 15.750 17.400 17.400 1 274 I praksis Indsat kontant findes aftenbeholdningen ved at tælle kassen op. 273 Her skrives Gebyrer kassebeholdningen om aftenen. 250 3900 250 15.750 17.400 17.400 1 Sammentæl indbetalings- og udbetalingskolonnen for kassen. Der skal gerne være balance. Hvis der ikke er balance, er der en kassedifference. 15.750 17.400 17.400 1 7.480 5
273 Der skal Gebyrer imidlertid være balance i kasserapporten. 250 3900 250 274 For Indsat få balance, kontant skrives de kr. i indbetalings-kolonnen. 15.750 17.400 17.400 1 7.480 273 Der sammentælles Gebyrer igen. 250 3900 250 274 Nu er Indsat der balance kontant i kassen. 15.750 17.400 17.400 1 7.480 273 Banken Gebyrer afsluttes således: 250 3900 250 274 Sammentæl Indsat kontant kolonnen med. 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 6
273 Der findes Gebyrer ikke kassedifferencer på kassekreditten. 250 3900 250 274 Derfor Indsat skal kontant konto 14210: Kassekredit altid balancere. 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 Skal altid balancere Aftenbeholdningen på kassekreditten skal man selv beregne: 17.400 +? = 50.000 15.750 17.400 17.400 1 7.480? 50.000 50.000 Aftenbeholdningen på kassekreditten skal man selv beregne: 17.400 +? = 50.000 50.000 17.400 = 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 7
Kontrol: 17.400 + = 50.000 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 Nu afsluttes kolonnerne med modposteringerne: I kolonnen skrives og 14210. (Det er kontonumrene for Kasse og Kassekredit). 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 14210 273 I kolonnerne Gebyrer og skrives dagens bevægelser 250 3900i kassen. 250 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 14210 8
273 I kolonnerne Gebyrer og skrives dagens bevægelser 250 3900i kassen. 250 274 Det samme Indsat kontant gøres for dagens bevægelser på kassekreditten. 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 Ved optællingen af kassen var der en kassedifference på kr.. Den skal registreres i kolonnen Modposteringer. De to kontonumre, der skal bruges, er og. 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 273 De Gebyrer kr. står i indbetalings-kolonnen. 250 3900 250 274 Derfor Indsat var kontant de for meget i kassen. (De er kommet ind i kassen). 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 9
Registreringen af kassedifferencen (bilag 277) vises her: Konto : r krediteres med kr.. (n gør virksomhedens omkostninger mindre). 277 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 Der modposteres således: Konto : Kasse debiteres med kr.. (Kassebeholdningen er blevet større). Se forklaring (næste slide) 277 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 I kassen burde der om aftenen være følgende: kr. 1.730 Men kassen er optalt + Dagens indbetalinger kr. 5.750 til kr.. 275 - Dagens Fra Beauty udbetalinger Face kr. 2.500 Derfor 122107 er der kr. 2.500 276 = Beregnet Kontant varekøb aftenbeholdning kr. 3.480 8.750 for meget 12114i kassen. 7.000 277 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 10
277 Sammentæl - og kolonnen. Der skal være balance. Hvis der ikke er balance, så find fejlen og ret den. 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 38.9 38.9 274 Indsat kontant 277 Formålet med kasserapporter. 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 38.9 38.9 273 Kasserapporten Gebyrer kan sendes til revisoren, der 250 3900 250 efterfølgende foretager den endelige bogføring af bilag 270-277 samt dagens bevægelser i kassen 275 og på Fra kassekreditten. Beauty Face 2.500 122104 2.500 276 Kontant varekøb 8.750 Virksomheden kan naturligvis også vælge selv at 12110 7.000 276 stå for + moms bogføringen. 14261 1.750 15.750 17.400 17.400 1 277 7.480 50.000 50.000 38.9 38.9 11
277 Ved dagens begyndelse var der følgende beholdninger: Kr. 1.730 + 34.250 = i alt kr. 35.980. Beløbene er lig med aftenbeholdningerne fra dagen før. 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 38.9 38.9 273 Aftenbeholdningerne Gebyrer viser Fashion Shoes beholdninger 250 3900 ved lukketid: 250 274 Kr. Indsat + kontant = i alt kr. 36.100. 277 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 38.9 38.9 273 Fashion Gebyrer Shoe har således lige nu i alt kr. 36.100 til 250 at betale 3900eventuelle 250 274 regninger Indsat og kontant lønninger med. 276 + moms Kassekredit 14261 1.750 Kassebeholdning 5.750disponibel 15.750 17.400 17.400 1 277 7.480 50.000 50.000 38.9 38.9 12
273 Aftenbeholdningerne Gebyrer overføres som morgenbeholdninger 250 3900 på næste 250 274 dags Indsat kasserapport. kontant 277 15.750 17.400 17.400 1 7.480 50.000 50.000 38.9 38.9 14.2 Kasserapport Du kan nu: Registrere bilag i en kasserapport med konto 14210: Kassekredit Afslutte kasserapporten. Opgave 14.2a: Kasserapport Skabelon: Kasserapport i Excel (niveau D) 13