HA-, HA(dat.)-, HA(jur.)-, BA(int.)-STUDIET 1. DEL Vintereksamen 18. januar 2001 Skriftlig prøve i fag nr. 3533 + 3510 + 3511 + 3502 BOGFØRING Varighed: 3 timer Hjælpemidler: Ingen Denne 3-timers prøve er opdelt i 4 afsnit. Alle opgaver tager udgangspunkt i en handelsvirksomhed. Besvarelsen afleveres i renskrift på de udleverede svarskemaer. Afsnit A: Postering af løbende forretningstransaktioner. Svarskema A. Afsnit B: Udarbejdelse og afstemning af kasserapport Svarskema B. Afsnit C: Udarbejdelse af balanceskema Svarskema C. Afsnit D: Afslutning af årsregnskab. Opstilling af balance og resultatopgørelse med noter Svarskema D. Ved besvarelsens bedømmelse vil følgende vægtfordeling blive anvendt: Afsnit Opgave Vægt i % A Forretningstransaktioner ca. 25 B Kasserapport ca. 20 C Balanceskema ca. 15 D Årsregnskab og noter ca. 40 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 1 --ooooo--
Afsnit A Svarskema A: Side 9 til 12 Mathias Skak. Kontér de på vedlagte posteringsjournal - svarskema A - anførte transaktioner således, at posteringsjournalen kan danne grundlag for transaktionernes bogføring. Konteringen skal finde sted inden for rammerne af kontoplanen, som er vist i bilag 1. Posteringsjournalen sammentælles og afstemmes. Firmaets bankforbindelse er Bogense Bank (folio) og BG-Bank (postgirokonto). Merværdiafgift = 25 %. På konto 1222 er der en saldo på 9.900 --ooooo-- Afsnit B: Svarskema B: Side 13 Firmaet David Søborg. Nedenstående transaktioner indføres i kasserapport nr. 3 for den 5. januar 2001 (svarskema B). Under "modkonto" anføres kontonummer, kontonavn og beløb for hver postering. Konteringen skal finde sted inden for rammerne af kontoplanen, som er vist i bilag 1. Merværdiafgift (moms) = 25 %. Firmaets bankforbindelse er Otterup Bank, hvor David Søborg har en kassekreditkonto nr. 4468 15987312. I firmaets bogholderi er der for kassekreditten oprettet en konto for "kassekredit maksimum" og en konto for "kassekredit dispinibel". Endvidere disponeres over en girokonto i BGBank. Afslut og afstem kasserapport nr. 3, idet det oplyses, at: 1) Den kontante beholdning den 5. januar (morgen) var kr. 4.245. 2) Disponibel saldo på konto for kassekredit den 5. januar (morgen) var kr. 12.623. 3) Indestående på girokontoen den 5. januar (morgen) var kr. 8.434. 4) den kontante beholdning den 5. januar (aften) var optalt til kr. 3.775. En eventuel kassedifference posteres. Disponibel saldo på konto for kassekredit og kontoen hos BGBank beregnes og anføres i kasserapporten. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 2
Bilag Tekst Kroner 21 Kontantsalg ifølge kasseapparat Beløbet er incl. moms 22.540 22 Kassebilag: Hævet privat 3.200 23 Girering fra Sverre Olson, konto 1221-19 Deres faktura nr. 568 - Kontantrabat af 8.200 I alt 10.250 246 10.004 24 Bilforsikring betalt kontant Beløbet er inklusiv moms 4.805 25 Girering til S Jensen, konto 153-11 Deres faktura nr 161482-3% kontantrabat af 12.400 kr - i alt 15.500 372 15.128 26 Otterup Bank: Indsætningsbilag indsat på deres konto 15.000 27 Betalt husleje til Byhus A/S, konto 1576-83 Husleje incl. moms Betalt med check 8.400 --ooooo-- HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 3
Afsnit C Svarskema C: Side 14 Bjørneis. Du bedes udarbejde et balanceskema for Bjørneis. Balanceskemaet skal ikke have kolonner til omkostninger, indtægter og udtræk. Anvend en kolonne lige efter egenkapitalen til at angive symbolet R for indtægt, E for omkostning og W for udtræk. I denne delopgave regnes der ikke med moms. Til udarbejdelsen skal du anvende følgende oplysninger: Anlægsaktiver Inventar Akk afskr Omsætningsaktiver Varelager Varedebitorer Kasse Bank folio Aktiver i alt Bjørneis Primobalance 140 60 80 25 6 45 236 Egenkapital EK primo resultat Udtræk Gæld Varekreditorer Andre kreditorer Passiver i alt 67 134 116 62 89 236 1 Kontant salg 1.200 2 Salg på kredit 220 3 Varekøb 720, betalt: kontant 120 og 600 på kredit. 4 Betalt rente 36 med check 5 Købt inventar for 200, betalt kontant 50 og 150 på kredit 6 Varer leveret til ejeren privat 1 7 Betalt med check til ejeren 225 8 Betalt kontant til varekreditorer 450 9 Is til en værdi af 30 er returneret til leverandør 10 Annonceomkostninger er 8 betalt kontant 11 Indbetalinger (i kontanter)fra debitorer er 240 12 Husleje 200 betalt kontant 13 Hævet 300 i kassen og indsæt i banken 14 Varelagerets værdi er 120 15 Årets afskrivninger er 60 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 4
Afsnit D: Svarskema D: Side 15-19 A/S Josef Stalinsky's regnskabsår løber fra 1/1 til 31/12. Der er foretaget kladdemæssig afslutning for regnskabsåret 2000. Den kladdemæssige afslutning er angivet på næste side. Alle beløb er angivet i tkr (hele 1.000 kr). Spørgsmål 1: Opstil en resultatopgørelse for regnskabsåret 2000. Resultatopgørelsen skal indeholde et sammendrag af omkostningerne fra kontogruppe 03, hvorfor du bedes specificere disse omkostninger i en tilhørende note. På tilsvarende måde skal personaleomkostningerne være et sammendrag og specificeret i en note. Spørgsmål 2: Opstil en balance pr. 31.12.00. Balancen bedes opstilles med en note for egenkapitalen og en note for anlægsaktiverne. Til brug for udarbejdelsen af balance og noter forefindes følgende oplysninger: 1. Den 31.12.99 havde konto 1121 en debetsaldo på 23.500. firmaet har i årets løb solgt en grund til 1.000. Der er ikke købt grund eller bygning i årets løb 2. Den 31.12.99 havde konto 1122 en debetsaldo på 3.200. Der er i årets løb solgt inventar. Salgsprisen for det solgte inventar var 25 lig med bogført værdi. Der blev købt inventar til anskaffelsespris på 400. 3. Den 31.12.99 havde konto 1123 en debetsaldo på 850. Firmaet har i årets løb købt en ny bil og har i den forbindelse solgt en gammel bil. Anskaffelsesprisen for den solgte bil var 180, bilen blev solgt til den bogførte værdi på 60. 4. Overskuddet skal fordeles efter flg. principper: 1. Der henlægges indtil 500 i multipla af 100 til vedtægtsmæssige henlæggelser, 2 Der udbetales indtil 10% i udbytte (hele procent), 3 Der henlægges indtil 500 i multipla af 100 til andre henlæggelser, Andre henlæggelser må maksimalt udgøre samme størrelse som aktiekapitalen. Eventuel restbeløb står på overført dette år. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 5
A/S Josef Stalinsky Saldi Efterposteringer Resultatopgørelse Balance Kontonr. og - tekst Debet Kred. Debet Kred. Omk. Indt. Aktiv Passiv 011 Varesalg 74.745 74.745 012 Rabat til kunder 1.594 1.594 013 Tab på debitorer 1.794 176 1.970 021 Vareforbrug 47.599 47.599 022 Rabat fra leverandør 952 952 031 Lokaleomk. 2.065 6 2.071 032 Kontorholdomk. 2.888 12 2.876 033 Reklameomk. 3.050 3.050 034 Kassedifferencer 2 2 035 Bilers driftsomk. 1.112 1.112 039 Øvrige omk. 2.356 8 2.348 0411 Lønafregning 6.240 6.240 0412 Medarbejder ATP 20 20 0413 Medarbejder pension 656 656 0414 AM mm 560 560 0421 Arbejdsgiver ATP 40 40 0422 Arbejdsgiver pension 1.312 1.312 051 Afskrivn.: Bygninger 100 100 052 Afskrivn.: Inventar 220 220 053 Afskrivn.: Biler 110 110 061 Renteindtægt 200 200 071 Renteomk. 908 908 072 Prioritetsrenter 1.080 1.080 081 Eks ord indtægter 1.100 1.100 082 Eks ord omkostning 880 880 091 Skat ordinært res 609 609 092 Skat eks ord res 66 66 1121 Grunde og bygning 22.500 22.500 11211 Akk afskr bygning 300 100 400 1122 Inventar 3.450 3.450 11221 Akk. afskr. inv 830 220 1.050 transport 52.507 78.127 48.886 340 75.423 76.997 25.950 1.450 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 6
A/S Josef Stalinsky Saldi Efterposteringer Resultatopgørelse Balance Kontonr. og - tekst Debet Kred. Debet Kred. Omk. Indt. Aktiv Passiv Transport 52.507 78.127 48.886 340 75.423 76.997 25.950 1.450 1123 Biler 945 945 11231 Akk. afskr. bil 315 110 425 1211 Varelager 52.061 47.599 4.462 1219 Omk. varer 12 12 1220 Tilgode i virks skat 600 600 1221 Varedebitorer 7.022 7.022 1222 Forventet tab debitor 176 176 1223 Periodeafgrænsning 8 8 1241 Kasse 28 28 1243 Kassekredit disp 912 912 1244 Giro 16 16 1311 Aktiekapital 4.500 4.500 1344 Vedt henlæggelser 3.000 3.000 1345 Andre henlæggelser 4.200 4.200 1351 Overført tidligere år 1.500 153 1.653 1352 Overført dette år 153 153 151 Lån i ejendom 13.500 13.500 152 Kassekredit max 2.500 2.500 153 Varekreditorer 4.024 4.024 156 Skyldig selsk skat 600 675 75 1571 Indg. moms 250 250 1572 Udg. moms 2.000 2.000 1573 Momsafregning 250 2.000 1.750 1574 Skyldig A-skat 350 350 1575 Skyldig ATP 4 4 1576 Andre kreditorer 122 122 1577 Skyldig AM mm 46 46 158 Periodeafgrænsning 6 6 114341 114341 51.909 51.909 75.423 76.997 39.355 37.781 1.574 1.574 76.997 76.997 39.355 39.355 HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 7
HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 8
Kontoplan Bilag 1 Resultatkonti: 011 Varesalg 012 Rabat til kunder 013 Tab på tilgodehavender 021 Vareforbrug 022 Rabat fra leverandører 031 Lokaleomkostninger 032 Kontorholdsomkostninger 033 Reklameomkostninger 034 Kassedifferencer 035 Bilers driftsomkostninger 039 Øvrige omkostninger 0411 Lønafregning 0412 Medarbejder ATP-bidrag 0413 Medarbejder pensionsbidrag 0414 AM-bidrag 0421 Arbejdsgiver ATP-bidrag 0422 Arbejdsgiver pensionsbidrag 043 Andre omkostninger til social sikring 051 Afskrifvninger af bygninger 052 Afskrivninger af inventar 053 Afskrivning af biler 061 Renteindtægter 071 Renteomkostninger 072 Prioritetsrenter 081 Ekstraordinære indtægter 082 Ekstraordinære omkostninger 091 Skat af ordinært resultat 092 Skat af ekstraordinært resultat Konti under aktiver: 1121 Grunde og bygninger 11211 Akk. afskrivninger bygninger 1122 Inventar 11221 Akk. afskrivninger af inventar 1123 Biler 11231 Akk. afskrivninger af biler 1211 Varelager 1219 Omkostningsvarer 1220 Tilgode i virksomhedsskat 1221 Varedebitorer 1222 Forventet tab på debitorer 1223 Periodeafgrænsningsposter 1241 Kasse 1242 Bank, folio 1243 Kassekredit disponibel 1244 Girokonto Konti under passiver: 1311 Aktiekapital/anpartskapital/kapitalkonto 1312 Privat 1343 Øvrige lovpligtige henlæggelser 1344 Vedtægtsmæssige henlæggelser 1345 Andre henlæggelser 1351 Overført fra tidligere år 1352 Overført af årets resultat 151 Lån i ejendom/langfristet lån 152 Kassekredit maksimum/kassekredit 153 Varekreditorer 156 Skyldig selskabsskat 1571 Indgående afgift 1572 Udgående afgift 1573 Momsafregning 1574 Skyldig A-skat 1575 Skyldig ATP 1576 Andre kreditorer 1577 Skyldig AM-bidrag 158 Periodeafgrænsningsposter 1591 Udbytte for regnskabsåret HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 9
Svarskema A: P osteringsjournal Mathias Skak ID kode nr tekst kroner Kontonr. Debet Kredit 211 Lønafregningsbilag fra City Bank: Løn og gager for december mdr. Medarbjder ATP m.v. Bruttoindkomst AM bidrag Pensionsbidrag A-indkomst Indeholdt A-skat Til disposition 105.000 280 104.720 9.425 5.250 90.045 28.815 61.230 Det disponible beløb er overført fra Deres konto nr. 3503 4880 til medarbejdernes lønkonti. 212 Internt bilag Arbejdsgiver ATP bidrag 560 213 Internt bilag Arbejdsgiverdel af pension 10.500 214 Faktura fra Byens Avis konto 1576-26 Annoncer 56.012 moms 14.003 70.015 Betaling: løbende måned. I alt HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 10
Svarskema A: P osteringsjournal Mathias Skak ID kode nr tekst kroner Kontonr. Debet Kredit 215 Købsfaktura fra Magnus Hansson, Konto 153-11 Varer iht Deres bestilling -rabat Moms Betaling: Netto løbende måned 216 Byens Varmeværk Konto 1576-33 25.680 2.568 23.112 5.778 28.890 Varme Moms Betaling inden 14 dage 217 Kreditnota fra David Simson Konto 153-20 3.648 912 4.560 Returnerede varer Moms 5.684 1.421 7.105 I alt HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 11
Mathias Skak Svarskema A: P osteringsjournal ID kode nr tekst kroner Kontonr. Debet Kredit 218 Kopi af salgsfaktura til Margrethe Skov Konto 1221-11 Varer iht Deres bestilling -rabat Emballage Moms Betaling: netto 30 dage 219 Faktura fra Auto Kaj konto 1576-64 Nye dæk Moms Betaling inden 30 dage 220 Regning fra Pernille og Hennings transport, Konto:1576-11 6.432 804 5.628 200 5.828 1.457 7.285 3.200 800 4.000 Fragt af varer til Deres lager 1 Fragt af inventar 2 Fragt af varer fra Deres lager 3 Fragt af flyttegods 4 Moms ( 1 indkøbte varer, 2 nyt inventar, 3 solgte varer, 4 privat flytning) 880 320 1.664 1.260 4.124 1.031 5.155 I alt HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 12
Svarskema A: P osteringsjournal Mathias Skak ID kode nr tekst kroner Kontonr. Debet Kredit 221 Afregning fra Ny Incasso Konto 1576-10 Vedrørende Deres debitor MacBeans Konto 1221-21 Deres fordring Modtaget mod saldokvitering Salær 2.400 Moms 600 Dem tilgode hos os 32.600 9.000 3.000 6.000 Afslut debitors konto. Moms af tabet udgør kr. 4.200 222 Faktura fra Kontornyt Konto 1576-40 Skrivebord og stol PC'er Rabat Moms Betaling: 45 dage 22.000 18.000 40.000 4.000 36.000 9.000 45.000 I alt HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 13
Bilag nr. Tekst Svarskema B Nr.: ID kode: Kassekonto Bankkonto Girokonto Modkonto Beløb Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Nr. Kontoens navn Debet Kredit Dato: Sum af bevægelser: Sum af bevægelser: Beholdning morgen: Beholdning aften: Balance: 14
De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Vintereksamen : BOGFØRING. Opgave C Svarskema C ID. nr. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 15
De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Vintereksamen : BOGFØRING. Opgave D Svarskema D-1 ID. nr. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 16
De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Vintereksamen : BOGFØRING. Opgave D Svarskema D-2 ID. nr. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 17
De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Vintereksamen : BOGFØRING. Opgave D Svarskema D-3 ID. nr. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 18
De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Vintereksamen : BOGFØRING. Opgave D Svarskema D-4 ID. nr. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 19
De erhvervsøkonomiske Bachelorstudier 1. del: Vintereksamen : BOGFØRING. Opgave D Svarskema D-5 ID nr. HANDELSHØJSKOLEN I ÅRHUS 20