Redaktion: Regnskabsafdelingen Omslag: Rasmus Hald og Mette Edlers

Regnskab 27

Regnskab 27

Redaktion: Regnskabsafdelingen Omslag: Rasmus Hald og Mette Edlers

Indhold Side Hovedoversigt.. 5 Generelle bemærkninger... 7 Drift Økonomiudvalget.. 29 Trafik- og Teknikudvalget. 83 Miljøudvalget 97 Børne- og Undervisningsudvalget.. 111 Kulturudvalget.. 185 Fritids- og Idrætsudvalget... 197 Social- og Sundhedsudvalget 213 Psykiatri- og Handicapudvalget. 247 Beskæftigelses- og Integrationsudvalget. 275 Anlæg Økonomiudvalget 297 Trafik- og Teknikudvalget. 33 Miljøudvalget 37 Børne- og Undervisningsudvalget.. 311 Kulturudvalget.. 317 Fritids- og Idrætsudvalget... 318 Social- og Sundhedsudvalget 32 Psykiatri- og Handicapudvalget. 324 Beskæftigelses- og Integrationsudvalget. 326 Finansiering Renter, tilskud, udligning og skat m.v.. 329 Balanceforskydninger.. 337 Finansiel status. 359 Oversigter Anlægsoversigt 375 Tværgående artsoversigt 377 Personaleoversigt 379 Garanti- og eventualrettigheder 387 Ejendomsfortegnelse. 391 Indgåede lejemål 45 3

4

Hovedoversigt til regnskab Hovedoversigt til regnskab giver et summarisk overblik over regnskabsårets aktiviteter. Hovedoversigten er opstillet i følgende orden: A. Driftsvirksomhed B. Anlægsvirksomhed C. Renter D. Finansforskydninger E. Afdrag på lån F. Finansiering Summen af posterne A til E finansieres under ét af post F. 5

Hovedoversigt til regnskab Hele 1 kroner Regnskab 27 Budget 27 Tillægsbevilling Udgift Indtægt Udgift Indtægt Udgift Indtægt A. DRIFTSVIRKSOMHED (INKL REFUSION). Byudvikling, bolig- og miljø- foransta.......... 96.861 3.285-97.572 27.798-4.37-276 1. Forsyningsvirksomheder m.v................ 234.146 278.182-236.749 283.597-1.698 137-2. Transport og infrastruktur.................. 59.699 2.212-59.463 2.142-1.785 3. Undervisning og kultur..................... 944.41 215.637-887.714 185.52-37.4 492- Heraf refusion........................... 2.372-272- 4. Sundhedsområdet........................ 164.84 4.173-171.314 1.975-5.263-1.49-5. Sociale opgaver og beskæftigelse............ 2.6.445 1.31.794-2.482.726 93.994-64.745 12.692- Heraf refusion........................... 437.131-399.986-7.595-6. Fællesudgifter og administration mv........... 423.571 12.336-443.15 87.39-12.282 6.222- DRIFTSVIRKSOMHED I ALT............... 4.523.927 1.664.617-4.378.553 1.519.64-116.882 2.757- Heraf refusion........................... 439.54-4.258-7.595- B. ANLÆGSVIRKSOMHED. Byudvikling, bolig- og miljø- foransta.......... 32.485 76.575-1.162 51.886 83.355-1. Forsyningsvirksomheder m.v................ 27.863 1.548 46.574 35.275 5.948-2. Transport og infrastruktur.................. 3.127 25.257 28.547 344-3. Undervisning og kultur..................... 5.745 2.321-49.744 1.312-37.335 1.355-4. Sundhedsområdet........................ 6.976 48.95 7.8-1.6 5. Sociale opgaver og beskæftigelse............ 161.745 3-169.689 83.687 17.366-6. Fællesudgifter og administration mv........... 15.116 68 24.772 5.85 68 ANLÆGSVIRKSOMHED I ALT............. 325.58 77.283-375.148 9.112-244.18 18.31- C. RENTER (7.22.5-7.58.78)................ 25.222 28.56-21.73 24.524- D. BALANCEFORSKYDNINGER Forøgelse i likvide aktiver (8.22.1-8......... 112.488 Øvrige balanceforskydninger (8.25.12-8....... 1.34.471 1.271.387-1.34.367 1.276.441-39 BALANCEFORSKYDNINGER I ALT......... 1.416.96 1.271.387-1.34.367 1.276.441-39 E. AFDRAG PÅ LÅN (8.55.63-8.55.79)........ 27.518 24.917 Sum (a + b + c + d + e).................... 6.318.684 3.41.793-6.14.715 2.829.141-361.452 129.58- F. FINANSIERING Forbrug af likvide aktiver (8.22.1-8.2........ 53.451-232.394- Optagne lån (8.55.63-8.55.79).............. 219.919-194.4- Tilskud og udligning (7.62.8-7.62.86)........ 154.512 458.692-154.512 462.168- Refusion af købsmoms (7.65.87)............. 34.369- Skatter (7.68.9-7.68.96).................. 285.557-2.432.867-2.72.463- FINANSIERING I ALT..................... 165.414-3.111.478-154.512 3.43.86-232.394- BALANCE................................ 6.153.271 6.153.271-6.259.227 6.259.227-361.452 361.452-6

Generelle bemærkninger Generelle bemærkninger giver et overblik over grundlaget for regnskabet. 7

Generelle bemærkninger Tabel 1. Resultatopgørelse, udgiftsbaseret Oprindeligt budget Budgetkorrektioner Korrigeret budget Regnskab Regnskab 1. kr. 27 27 27 27 26 I. Det skattefinansierede område Indtægter: Skatter 2.72.463 2.72.463 2.718.424 2.339.931 Tilskud og udligning 37.656 37.656 338.549 28.97 3.28.119 3.28.119 3.56.973 2.62.91 Driftsudgifter*: Byudvikling, bolig- og miljø- foranstaltninger 69.774-4.94 67.75 66.576 66.543 Trafik og infrastruktur 57.321 1.785 57.786 57.487 16.41 Undervisning og kultur 72.194 36.512 741.481 728.764 631.454 Sundhedsområdet 169.339-6.753 165.889 16.631 134.659 Sociale opgaver og beskæftigelse 1.551.732 52.53 1.597.675 1.568.651 1.315.19 Fællesudgifter og administration mv. 355.976 6.6 361.994 321.235 351.74 2.96.336 85.563 2.991.9 2.93.344 2.515.15 Anlægsudgifter*: Byudvikling, bolig- og miljø- foranstaltninger 1.162-31.469-21.37-44.9 19.574 Trafik og infrastruktur 25.257 28.23 53.46 3.127 25.239 Undervisning og kultur 48.432 35.98 84.412 48.424 58.319 Sundhedsområdet 41.15 1.6 42.75 6.976 3.335 Sociale opgaver og beskæftigelse 169.689 66.321 236.1 161.742 77.314 Fællesudgifter og administration mv. 24.772 5.918 3.69 15.184 12.591 319.462 16.553 426.15 218.363 196.372 Resultatet før finansielle poster -197.679-192.116-389.796-64.734-9.621 Finansielle indtægter 24.524 24.524 28.56 15.131 Finansielle udgifter 21.73 21.73 25.222 11.22 Resultat (skattefinansieret) -194.885-192.116-387.2-61.45-86.512 II. Forsyningsområdet Driftsudgifter* -46.848 1.561-36.287-44.36-4.986 Anlægsudgifter* 46.574 29.327 75.91 29.411 5.98 Resultatet af forsyningsområdet 274-39.888-39.614 14.625 35.888 Resultat i alt -194.611-232.4-426.616-46.825-5.624 *: Indtægter, refusioner mv. er modregnet i udgifterne. Udgiftsregnskabet. Af tabel 1 fremgår, at Gladsaxe Kommune i 27 fik indtægter på 3.57, mio. kr. i form af skatter, tilskud og udligning, hvilket stor set svarer til de budgetterede indtægter. På driftsområdet var der oprindeligt budgetterede med udgifter for 2.96,3 mio. kr., der blev korrigeret til 2.991,9 mio. kr. Regnskabet udviser samlede driftsudgifter for 2.93,3 mio. kr. svarende til et beskedent mindreforbrug i forhold til budgettet. Kommunens driftsoverskud kan opgøres til 153,6 mio. kr. 8

På anlægsområdet har der derimod været tale om et væsentligt mindreforbrug såvel i forhold til det oprindelige budget som i forhold til det korrigerede budget. Regnskabet viser således, at der blev afholdt anlægsudgifter 218,4 mio. kr. i 27. Kommunens skattefinansierede resultat efter finansielle poster blev et underskud på 61,4 mio. kr. Tabel 1 viser desuden, at kommunens forsyningsområde, der finansieres efter et hvile- i- sig - selv princip, oprindeligt budgetterede med et balanceret resultat, men at dette budget blev korrigeret til et underskud på 39,6 mio. kr. Forsyningsområdet oplevede i 27 en væsentlig mindre anlægsaktivitet end forventet, hvilket kan aflæses i et regnskabsmæssigt overskud på 14,6 mio. kr. Kommunens samlede resultat for 27 blev dermed et underskud på kun 46,8 mio. kr. mod et budgetteret underskud på 194,6 mio. kr. Tabel 2. Finansieringsoversigt Budget Regnskab Regnskab 1. kr. 27 27 26 Likvid beholdning primo 28. 18.1 326.387 Årets resultat -426.616-46.825-5.624 Låneoptagelse 194.4 219.919 61.964 Øvrige finansforskydninger -28.316-33.84-96.283 Kursregulering mm. -8.666-547 Afdrag på lån -24.917-27.518-6.796 Likvid beholdning ultimo -77.845 283.926 18.1 Note. Budgettallene udtrykker det korrigerede budget. Tabel 2 viser, at de likvide beholdninger (bortset fra bundet likviditet) ved udgangen af 27 udgjorde 283,9 mio. kr. i forhold til en primo beholdning på 18,1 mio. kr. Likviditetsopbygningen skyldes primært at kommunen har optaget væsentlige lån i 27 til forbedring af ældreboligbyggeriet i kommunen, samt at kommunens drifts- og anlægsaktiviteter kun har haft likviditetsmæssig afsmitning. I budgettet var der lagt op til et væsentligt likviditetsforbrug med et likviditetsmæssigt underskud til følge svarende til 77,8 mio. kr. Forskellen mellem regnskab og budget forklares ved at kommunen er kommet ud af 27 med et økonomisk underskud, som er væsentligt mindre det forudsat. Endvidere har lånoptagelsen været større end budgetteret. Ud over den likvide beholdning på 283,9 mio. kr. havde kommunen ved udgangen af 27 yderligere likvide beholdninger svarede til 149,5 mio. kr., som var bundet som følge af lovmæssige bestemmelser. Samlet set har der kun været en mindre afvigelser mellem budget og regnskab inden for kommunens driftsvirksomhed. Afvigelsernes størrelse varierer imidlertid mellem de forskellige udvalgsområder. 9

Tabel 3. Driftsudgifter fordelt på udvalg Vedtaget Budget Tillægsbevillinger Korrigeret budget Regnskab Mer- eller mindreforbrug 1. kr. (nettoudgifter) 27 27 27 27 i % Økonomiudvalget 457.619 3.6 46.679 429.345-6,8 Trafik- og Teknikudvalget 8.195 271 8.465 78.793-2,1 Børne- og Undervisningsudvalget 1.78.39 54.56 1.132.868 1.94.929-3,3 Kulturudvalget 56.739-8 56.659 56.188 -,8 Fritids- og Idrætsudvalget 55.973 1.324 57.297 55.624-2,9 Miljøudvalget 1.517 286 1.82 1.279-29, Social- og Sundhedsudvalget 632.28 11.387 643.595 641.376 -,3 Psykiatri- og Handicapudvalget 356.598 3.72 36.318 342.631-4,9 Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 186.65 1.884 197.535 2.192 1,3 I alt skattefinansierede områder 2.91.16 87.243 2.997.43 2.91.994-3,2 Miljøudvalget - Forsyningsvirksomhed -46.318 1.713-35.65-41.48 15,3 Total 2.859.489 96.125 2.955.614 2.859.31-3,3 Note: Mer- eller mindreforbrug i % er i forhold til det korrigerede budget. angiver et mindreforbrug og + et merforbrug. Tabel 3 viser, at mindreforbruget på den samlede driftsvirksomhed var 3,3 %. Den procentvise afvigelse var størst på Miljøudvalgets område, hvor der var tale om et mindreforbrug på 29, % samt - i relation til forsyningsvirksomhederne en mindreindtægt på 15,3 %. For så vidt angår nærmere forklaring på afvigelserne inden for de enkelt udvalgsområder henvises til de udvalgsspecifikke bemærkninger nedenfor. På anlægsområdet var afvigelsen mellem budget og regnskab i 27 væsentlig. Tabel 4 viser hvordan den samlede afvigelse fordelte sig på de enkelte udvalgsområder. Tabel 4. Anlægsudgifter fordelt på udvalg Vedtaget Budget Tillægsbevillinger Korrigeret budget Regnskab Mer- eller mindreforbrug 1. kr. (nettoudgifter) 27 27 27 27 i % Økonomiudvalget 25.797-38.281-12.484-36.278 19,6 Trafik- og Teknikudvalget 28.273 28.38 56.653 3.326-46,5 Børne- og Undervisningsudvalget 64.75 28.62 92.677 58.525-36,9 Kulturudvalget 7.147 14.741 21.888 9.484-56,7 Fritids- og Idrætsudvalget 5.98 4.912 1.82 5.249-51,5 Miljøudvalget 213 7.64 7.853 1.923-75,5 Social- og Sundhedsudvalget 187.717 48.89 236.526 137.224-42, Psykiatri- og Handicapudvalget 332 11.711 12.43 11.872-1,4 Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 38 38 38-1, I alt skattefinansierede områder 319.462 19.54 428.516 221.173-48,7 Miljøudvalget - Forsyningsvirksomhed 46.574 29.327 75.91 29.411-61,3 Total 366.36 135.879 51.915 247.775-5,6 Note: Mer- eller mindreforbrug i % er i forhold til det korrigerede budget. angiver et mindreforbrug og + et merforbrug. Tabel 4 viser, at der i 27 kun blev afholdt samlede nettoanlægsudgifter svarende til 5,6 % af det budgetterede. Afvigelsen mellem budget og regnskab er ujævnt fordelt mellem udvalgsområderne. Økonomiudvalget tejner sig for den største procentvise afvigelse, idet nettoindtægterne blev 19.6 % større end budgetteret. Tabellen viser videre, at der på alle de øvrige udvalgsområder bort set fra og Beskæftigelses- og Integrationsudvalget var betydeli- 1

ge procentvise mindreforbrug og at Social- og Sundhedsudvalget tegner sig for den størst afvigelse mål i kr. %. For så vidt angår nærmere forklaring på afvigelserne inden for de enkelt udvalgsområder henvises til de udvalgsspecifikke bemærkninger nedenfor. De enkelte udvalg har adgang til at overføre uforbrugte driftsmidler, såvel løn som øvrige driftsmidler, fra det ene år til det næste. Endvidere har udvalgene udgang til få overført uforbrugte anlægsmidler til det næste. De overførte drifts- og anlægsmidler fremgår af tabel 5 og 6. Tabel 5. Overførsel til 28 af driftsmidler Overførsel nettoudgiftsbevilling % af korrigeret nettobevilling i 27 1. kr. Økonomiudvalget 31.499 6,8 Trafik- og Teknikudvalget 1.672 2,1 Børne- og Undervisningsudvalget 43.273 3,8 Kulturudvalget 1.55 2,7 Fritids- og Idrætsudvalget 1.156 2, Miljøudvalget 523 29, Social- og Sundhedsudvalget 3.429,5 Psykiatri- og Handicapudvalget 3.25,9 Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 2.562 1,3 I alt skattefinansierede områder 88.823 3, Miljøudvalget - Forsyningsvirksomhed 328 -,9 Total 89.152 3, Note: Forsyningsvirksomhederne havde i 27 et budget på -35,6 mio. kr., hvorfor overførslen af mindreforbruget i procent fremstår som negativ. Tabel 5 viser de driftsmidler, som overføres fra 27 til 28 på de enkelte udvalgsområder, samt at den samlede overførsel udgør 89,2 mio. kr. Den samlede overførsel er 3, % af det korrigerede budget. Til sammenligning, blev der fra 26 til 27 overført 98,1 mio. kr. svarende til 3,8 %. Tabel 6. Overførsel til 28 af rådighedsbeløb på anlægsområdet Overførsel nettoudgiftsbevilling 1. kr. % af korrigeret nettobevilling i 27 Økonomiudvalget 24.316-194,8* Trafik- og Teknikudvalget 26.312 46,4 Børne- og Undervisningsudvalget 35.36 37,8 Kulturudvalget 12.399 56,6 Fritids- og Idrætsudvalget 5.25 48,1 Miljøudvalget 51.67 61, Social- og Sundhedsudvalget 61.153 25,9 Psykiatri- og Handicapudvalget 169 1,4 Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, I alt 215.657 43, *: Det negative fortegn skyldes, at Økonomiudvalget havde en nettoindtægtsbevilling i 27 Tabel 6 viser, at der samlet overføres anlægsmidler for 215,7 mio. kr. fra 27 til 28, hvilket svarer til 43 % af det korrigerede anlægsbudget i 27. Godt halvdelen af overførslerne kan henføres til Miljøudvalget og Social- og Sundhedsudvalget. På Miljøudvalgets område er 11

det især forsinkelser på spildevandsområdet, som forklarer overførslerne, mens forklaringen på det Social- og Sundhedsudvalgets er forsinkelser vedrørende ombygning af plejeboliger. Til sammenligning blev der fra 26 til 27 overført 138,3 mio. kr., svarende til 23,7 % af de budgetterede anlægsmidler. Hvor det er muligt inden for de gældende reglerne benytter kommune forskellige finansielle instrumenter for at sikre den mest økonomisk fordelagtige finansiering af de lånefinansierede aktiviteter. Tabel 7 viser en oversigt over de Swapaftaler og optioner, som har være benyttet i 27. Tabel 7. Swapaftaler og optioner Type Rente Modpart Restgæld pr. ultimo 27 i 1. kr. Udløb Rente swap Variabel med loft Danske Bank 32.771 29 Rente swap Variabel Danske Bank 26.363 226 Rente swap Variabel Danske Bank 28. 211 OTC option Variabel Danske Bank 47.955 225 OTC option Variabel Danske Bank 28. 211 OTC option Variabel Danske Bank 28. 211 Rente swap Variabel Nordea 27 Rente swap Fast Nordea 37.747 216 Rente swap Variabel Nordea 38.731 216 Befolkningsprognose En af de væsentligste faktorer ved udarbejdelsen af et budget er forventningerne til befolkningsudviklingen. Budgettet for 27 tog derfor udgangspunkt i kommunens befolkningsprognose, og det antal personer som prognosen skønnede var bosat i kommunen i 27. Prognosen blev bl.a. anvendt til at vurdere daginstitutionsbehovet, elev- og klassetallet i folkeskolerne og antallet af skatteydere i indkomstprognosen. De faktiske befolkningstal for 27 kan nu opgøres og vises i tabel 8. Tabel 8. Befolkningsprognose Antal personer Faktisk Prognose Faktisk Vækst i % 1. januar 27 28 28-2 år 2.314 2.353 2.39 3,3 3-6 år 2.277 2.281 2.39 1,4 7-16 år 8.77 8.734 8.821,6 17-24 år 5.57 5.738 5.678 3,1 25-64 år 33.31 33.9 33.322,9 65-84 år 8.562 8.568 8.511 -,6 85+ år 1.484 1.535 1.531 3,2 I alt 61.945 62.299 62.562 1, 12

Det fremgår af tabel 8, at der samlet set er kommet flere borgere i Gladsaxe kommune end forudsat i prognosen. Befolkningstallet kunne pr. 1.1.28 opgøres til 62.562. Som det fremgår af tabel 8 er der en pæn stigning i antallet af småbørn, de -6 årige. En mindre stigning i antal skolebørn, der stort set svarer til det forventede. Der er også en pæn stigning i aldersgruppen 17-24 årige. De 25-64 årige stiger lidt medens der er tale om et meget begrænset fald i aldersgruppen 65-84 årige. For de ældste er der tale om en pæn stigning, dog ikke mere end forudsat i prognosen. 13

Omkostningsregnskabet. Når kommunens resultat opgøres efter et omkostningsprincip, hvor året udgifter og indtægter er periodiseret, bliver resultatet et underskud på 18,3 mio. kr. I forhold til det udgiftsbaserede regnskab vist i tabel 1 medtager omkostningsprincippet ikke udgifter til indkøb af større anlæg mv., hvis levetid går ud over 1 år. Derimod medtages årets afskrivninger på sådanne anlæg. Endvidere medtages hensættelser til fremtidige pensionsog feriepengeforpligtelser. Det omkostningsbaserede regnskab giver således et mere korrekt billede af årets ressourceforbrug i forhold til det udgiftsbaserede regnskab. Til omkostningsregnskabet hører endvidere en balance, der viser kommunens beholdning af finansielle og materielle aktiver, passiver samt egenkapital pr. 31.12.27. Det fremgår af balancen, at kommunen havde aktiver for i alt 5, mia. kr., heraf var der materielle aktiver for 4 mia. kr. Den samlede gæld udgjorde 3, mia. kr. mens egenkapitalen var 2, mia. kr. Tabel 9. Resultatopgørelse, omkostningsbaseret Regnskab 1. kr. 27 I. Det skattefinansierede område Indtægter: Skatter 2.718.424 Tilskud og udligning 338.549 3.56.973 Omkostninger: Byudvikling, bolig- og miljø- foranstaltninger 47.23 Trafik og infrastruktur 86.88 Undervisning og kultur 762.721 Sundhedsområdet 167.461 Sociale opgaver og beskæftigelse 1.615.512 Fællesudgifter og administration mv.. 335.1 Afskrivninger 137.443 Regulering af hensættelse til tjenestemandspensioner 57.883 Regulering af skyldige feriepenge til funktionærer mm. 8.494 Resultatet før finansielle poster -16.933 Finansielle indtægter 28.56 Finansielle udgifter 25.222 Resultat før ekstraordinære poster -157.649 Ekstraordinære poster 25.6 Resultat (skattefinansieret) -132.643 II. Forsyningsområdet Indtægter 276.634 Omkostninger 239.172 Afskrivninger 12.41 Regulering af hensættelse til tjenestemandspensioner 653 Regulering af skyldige feriepenge til funktionærer mm. 15 Resultatet af forsyningsområdet 24.393 Resultat i alt -18.25 14

Tabel 9 viser at årets indtægter minus årets omkostninger på det skattefinansierede område resulterede i et underskud før finansielle poster på 16,9 mio. kr. De enkelte områders omkostninger er opgjort som områdets samlede drifts- og anlægsudgifter fratrukket udgifter til aktiverede anskaffelser samt ekstraordinære udgifter og indtægter. Der blev i 27 samlet aktiveret anskaffelser for 155,5 mio. kr. Efter indregning af finansielle poster samt ekstraordinære poster, der består af provenu fra salg af en række kommunale ejendomme, blev det samlede resultat på det skattefinansierede område et underskud på 132,6 mio. kr. Forsyningsområdets omkostningsbaserede resultat kunne opgøres til 24,4 mio. kr. og indregnes dette bliver det samlede omkostningsbaserede resultat i 27 et underskud på 18,3 mio. kr. 15

Tabel 1. Balance pr. 31.12.27 Aktiver 1. kr. Note pr. 1.1.27 pr. 31.12.27 Materielle anlægsaktiver: Grunde og bygninger 3.464.775 3.463.88 Tekniske anlæg, maskiner, transportmateriel m.v. 334.389 318.758 Inventar og IT-udstyr 134.254 1.227 Materielle anlægsaktiver under udførelse 62.59 89.438 Materielle anlægsaktiver i alt 3.996.8 3.971.511 Immaterielle anlægsaktiver: Immaterielle anlægsaktiver 998 631 Finansielle anlægsaktiver: Værdipapirer 1 225.587 279.369 Deponerede beløb 148.47 149.5 Andre langfristede tilgodehavender 2 265.753 291.549 Finansielle anlægsaktiver i alt 639.387 72.418 ANLÆGSAKTIVER 4.636.392 4.692.56 Varebeholdninger/ - lagre 1.324 1.324 Grunde og bygning til salg 21.263 6.763 Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder 3-81.27-9.762 Tilgodehavender hos staten 44.935 7.68 Tilgodehavender i betalingskontrol 6.61 81.413 Andre kortfristede tilgodehavender 4.229 15.362 Forudbetalte udgifter 18.78 2.216 Finansielle aktiver tilhørende selvejende institutioner med driftsoverenskomst 7.618 7.618 Likvide aktiver 5 18.1 283.926 OMSÆTNINGSAKTIVER 293.31 332.928 AKTIVER I ALT 4.929.422 5.25.488 16

Passiver 1. kr. Note pr. 1.1.27 pr. 31.12.27 Egenkapital: Modpost for takstfinansierede aktiver -276.487-276.487 Modpost for selvejende institutioners aktiver -99.941-99.776 Modpost for skattefinansierede aktiver -3.691.453-3.689.653 Reserve for opskrivninger -58.683-58.683 Balancekonto 2.95.526 2.173.966 Egenkapital i alt -2.31.38-1.95.633 Hensættelser: Hensættelser 6-1.695.131-1.769.668 Langfristet gæld: Gæld til realkreditinstitutter 7-246.88-282.629 Pengeinstitutter -47.878-39.716 Langfristet gæld vedrørende ældreboliger -263.91-41.618 Anden langfristet gæld 8-3.342-44.182 Langfristet gæld i alt -588.119-777.145 Kortfristet gæld: Nettogæld vedr. fonds, legater m.v. 9-4.89-1.413 Nettogæld vedr. beløb til opkrævning eller udbetaling for andre 1-54.588-278 Kassekreditter og byggelån -8.516-8.516 Kortfristet gæld til staten -113.464-114.498 Skyldige feriepenge -267.838-276.346 Anden kortfristet gæld 11-165.837-117.992 Kortfristet gæld i alt -615.134-528.43 PASSIVER I ALT -4.929.422-5.25.488 17

Regnskabsårets pengestrømme fremgår af tabel 11. Tabel 11. Pengestrømsanalyse Regnskab 1. kr. 27 Pengestrømme fra driften Årets resultat (omkostningsbaseret) -18.25 Afskrivninger ført tilbage 149.845 Regulering af hensættelser ført tilbage 58.536 Regulering af skyldige feriepenge ført tilbage 8.59 Forskydninger i langfristede tilgodehavender -4.155 Forskydninger i kortfristet gæld/tilgodehavender 4.135 Forskydninger i aktiver og passiver tilhørende fonds, legater mv. 2.935 Øvrige reguleringer -8.666 I alt 66.889 Pengestrømme fra anlæg Køb af materielle anlægsaktiver -155.464 I alt -155.464 Pengestrømme vedrørende finansiering Afdrag på lån -27.518 Optagelse af lån 219.919 I alt 192.41 Ændring i likviditet i alt 13.826 Likviditet primo 18.1 Likviditet ultimo 283.926 Tabel 11 viser, at den samlede likviditetsmæssige påvirkning fra driften i 27 var en forøgelse på 66,9 mio. kr. På anlægsområdet medførte anskaffelserne et træk på likviditeten svarende til 155,5 mio. kr., mens nettopåvirkningen af afdrag og lånoptagelse var en likviditetsforøgelse på 192,4 mio. kr. I alt var der tale om en forøgelse af likviditeten på 13,8 mio. kr., hvilke svarer til forskellen mellem de likvide beholdninger primo og ultimo 27. Omregning mellem det omkostningsbaserede og det udgiftsbaserede resultat fremgår af tabel 12. Tabel 12. Omregning mellem omkostningsbaseret og udgiftsbaseret resultat Regnskab 1. kr. 27 Årets resultat (omkostningsbaseret) -18.25 Afskrivninger ført tilbage 149.845 Regulering af hensættelser ført tilbage 58.536 Regulering af skyldige feriepenge ført tilbage 8.59 Køb af materielle anlægsaktiver føt tilbage -155.464 Årets resultat (udgiftsbaseret) -46.825 18

Forklaring af bevægelsen i egenkapitalen mellem primo og ultimo 27 fremgår af tabel 13. Tabel 13. Egenkapitalforklaring Regnskab 1. kr. 27 Egenkapital primo 27 2.31.38 Årets omkostningsbaserede resultat -18.25 Nedskrivning vedr. materielle anlægsaktiver -1.965 Afskrivninger af restancer og tilgodehavender 42 Værdireguleringer og kursreguleringer 5.251 Øvrige reguleringer 24.157 Egenkapital ultimo 27 1.95.633 19

Noter til balance 1. Værdipapirer 1. kr. Pantebreve 915 Aktier og andelsbeviser 278.454 Værdipapirer i alt 279.369 2. Andre langfristede tilgodehavender Tilgodehavende hos grundejere Udlån til beboerindskud 5.65 Indskud i Landsbyggefonden 47.2 Andre langfristede udlån og tilgodehavender 238.699 Andre langfristede tilgodehavender i alt 291.549 3. Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder Spildevandsanlæg med betalingsvedtægt -98.11 Varmeforsyning 85 Vandforsyning 28.34 Andre forsyningsvirksomheder -21.14 Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder i alt -9.762 5. Likvide midler Kontante beholdninger 64 Indskud i pengeinstitutter 128.98 Realkreditobligationer 117.912 Kommunekreditobligationer 3.6 Statsobligationer 33.91 Likvide beholdninger i alt 283.926 6. Hensættelser Hensat til tjenestemandspensioner: Primo 27-1.66.61 Ændringer 27-58.536-1.718.597 Hensat til øvrige forpligtelser: Primo 27-35.7 Ændringer 27-16.1-51.71 Hensat i alt ultimo 27-1.769.668 Note: Hensættelsen til tjenestemandspensioner omfatter ikke "den lukkede gruppe" på folkeskoleområdet, da forpligtelsen ikke kan opgøres pålideligt og skønnes at udgøre en mindre væsentlig del i forhold til den samlede forpligtelse. 2

7. Gæld til realkreditinstitutter Realkredit -4.76 Kommunekreditforeningen -278.553 Gæld til realkreditinstitutter i alt -282.629 8. Anden langfristet gæld Langfristet gæld vedrørende selvejende institutioner med driftsoverenskomst -18.96 Stat og Hypotekbank -287 Andre kommuner og regioner -24.46 Gæld vedrørende finansielt leasede aktiver -943 Anden langfristet gæld i alt -44.182 9. Nettogæld vedr. legater, fonds mv. Legater Aktiv 638 Deposita Aktiv 394.444 Legater Passiv -418 Deposita Passiv -45.77 Nettogæld i alt vedr. fonds, legater mv. -1.413 1. Nettogæld vedr. beløb til opkrævning eller udbetaling for andre Staten Aktiv 12.45 Kommuner og amtskommuner mv. Passiv -391 Staten Passiv -12.292 Nettogæld i alt vedr. beløb til opkrævning eller udbetaling for andre -278 11. Anden kortfristet gæld Kirkelige skatter og afgifter -752 Andre kommuner og amtskommuner 1.376 Anden kortfristet gæld med indenlandsk modtager -16.17 Mellemregningskonti -31.514 Mellemregning mellem regnskabsårene -62.967 Selvejende institutioner med driftsoverenskomst -8.118 Anden kortfristet gæld i alt -117.992 21

Regnskabspraksis Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i indtjeningsåret, forudsætningen er dog, at indtægten er opgjort og blevet faktureret. I modsat fald indgår indtægten det følgende år. Ligeledes indregnes alle udgifter, der vedrører året, hvis udgifterne er opgjort og blevet faktureret. Næsten alle udgifter er eksklusiv moms, idet momsudgifterne refunderes via momsudligningsordningen eller indgår i en momsregistreret virksomhed. Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger, tekniske anlæg og maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Der afskrives ikke på grunde og aktiver under udførelse. Immaterielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver kan være såvel erhvervede som internt oparbejdede. Typisk vil der være tale om udviklingsomkostninger fx investering i systemudvikling eller visse softwareudgifter samt patenter, rettigheder eller licenser. Immaterielle anlægsaktiver måles til kostpris. Kostprisen for erhvervede aktiver opgøres som anskaffelsesprisen. Internt oparbejdede aktiver opgøres til kostpris for køb med tillæg af direkte løn og indirekte udviklingsomkostninger. Aktiverede immaterielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede afskrivninger. Det enkelte immaterielle anlægsaktiv medtages hvis kostprisen overstiger kr. 1.. Immaterielle anlægsaktiver afskrives lineært over den forventede brugstid. Afskrivningsperioden udgør maksimalt 1 år. Afskrivningsgrundlag Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Forbedringsudgifter sidestilles med anskaffelser, mens vedligeholdelsesudgifter anses som driftsudgifter. Hvis forbedringens afskrivningsprofil afviger fra det oprindelige aktivs afskrivningsprofil registreres forbedringen som et særskilt aktiv. 22

Med hensyn til kostpris er der nedenstående tilføjelser: Grunde og bygninger anskaffet før den 1/1 1999 værdiansættes til seneste offentlige ejendomsvurdering før 1/1 24. Denne værdi indgår som afskrivningsgrundlag pr. 1/1 24 dvs. uden akkumulerede afskrivninger før 1/1 24. Maskiner samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar medtages hvor det enkelte aktiv har en kostpris på over kr. 1.. Dette gælder i forhold til enkeltanskaffelser anskaffet den 1/1 1999 og senere. For enkeltanskaffelser med kostpris over 1 mio. kr. og som fortsat anvendes, er disse ligeledes medtaget uanset anskaffelsestidspunkt. Der er anvendt principperne om klumpning af aktiver, når disse opfylder nedenstående kriterier. Kriterierne for klumpning er følgende Anskaffelsen sker ved etablering af en ny funktion eller ved en større udskiftning af inventar i en bestående funktion. De materielle aktivers levetid udregnes som gennemsnitlig levetid. De materielle aktiver skal have en samlet værdi på mindst 2. kr. Alle kriterier skal være opfyldt før der sker indregning af klumpning. Ved en funktion forstås i denne forbindelse en legeplads, et aktivitetsrum, et undervisningslokale etc. Afskrivningernes størrelse Der foretages lineære afskrivninger hen over aktivets forventede levetid. Der anvendes følgende maksimale levetider: Bygninger: Administrationsbygninger, beboelsesejendomme o.l. 5 år Skoler, SFO, daginstitutioner, omsorgscentre, driftsbygninger, idrætsanlæg og tilsvarende bygninger op til 3 år Tekniske anlæg, maskiner, større specialudstyr og transportmidler: Ledningsnet vand- og spildevandsområdet 75-1 år Ledningsnet fjernvarmeforsyningen 5 år Øvrige tekniske anlæg 2-5 år Maskiner 1-15 år Specialudstyr 5 1 år Transportmidler 4-8 år Inventar: Inventar 3-5 år Driftsmateriel 1 år IT-udstyr 3 år Finansielt leasede materielle anlægsaktiver Leasingkontrakter vedrørende materielle anlægsaktiver, hvor kommunen har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), måles ved første indregning i balancen til nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser. Ved beregning af nutidsværdien anvendes leasingaftalens interne rentefod som diskonteringsfaktor eller en tilnær- 23

met værdi for denne. Finansielt leasede aktiver behandles herefter som øvrige materielle anlægsaktiver. Den kapitaliserede restleasingforpligtelse indregnes i balancen som en gældsforpligtelse, og leasingydelsens rentedel indregnes over kontraktens løbetid i resultatopgørelsen. Op- og nedskrivninger Der sker indregning af op- og nedskrivninger, når der sker en objektiv konstaterbar hændelse, der resulterer i en ændring i kvalitet, kapacitet eller fremtidig økonomisk nytte af anlægsaktivet. Således at opskrivninger forøger den bogførte værdi og nedskrivninger reducerer den bogførte værdi. Op- og nedskrivningen af den bogførte værdi skal være væsentlig. Grunde og bygninger bestemt til videresalg Grunde og bygninger til videresalg fremgår af en særskilt regnskabspost, når der foreligger en politisk beslutning om at sætte de pågældende grunde og bygninger til salg. Værdiansættelsen følger ovenstående beskrivelser, men der foretages ikke længere afskrivninger på en ejendom, der er bestemt til videresalg. Indregning af købesum og salgsindtægter ved køb/salg af fast ejendom Køb og salg af fast ejendom indregnes på aftaletidspunktet med mindre der er knyttet særlige betingelser til overdragelsen som bevirker stor usikkerhed med hensyn til handelens gennemførelse. Varebeholdninger Varebeholdninger indregnes som omsætningsaktiv, hvis der sker væsentlige forskydninger i lagerstørrelsen, og lagerets værdi overstiger kr. 1.. Varebeholdninger, der overstiger en værdi på kr. 1 mio. på samme funktion, vil dog altid blive indregnet. Varelageret værdiansættes til kostprisen inklusive indirekte produktionsomkostninger til fremstilling af varerne. Værdipapirer og kapitalandele Børsnoterede obligationer og aktier måles til dagsværdi (kursværdi) på balancedagen. Ikke børsnoterede værdipapirer måles til andel af indre værdi i henhold til senest godkendte årsrapport for pågældende selskab o.l. De fælleskommunale aktiver, er opgjort efter den indre værdis metode, således at det fælleskommunale aktiv er opgjort ud fra Gladsaxe Kommunes ejerandel/proratedel af det fælleskommunale aktivs egenkapital ud fra de sidst revisionsgodkendte regnskab for det fælleskommunale aktiv. Værdiregulering af værdipapirer sker via egenkapitalen. Realiserede tab og fortjenester registres via resultatopgørelsen. Finansielle gældsforpligtelser Finansielle gældsposter indregnes til restgæld. 24