KØBSMOMSKOMPENSATION Omdannelse til puljeordning fra 2014 Mødet for 8 A godkendte organisationer 6 maj 2014 Wifi: Konference_AP // 1Avocado
DAGSORDEN 1. Den nugældende ordning og dens økonomiske betydning for foreningerne 2. Finanslovsforslagets indhold og økonomiske betydning fremover 3. Mulige politiske scenarier 4. ISOBROs samarbejde med Deloitte om den fremtidige rådgivningsindsats 5. EU-vinklen og de langsigtede perspektiver
1. DEN NUGÆLDENDE ORDNING EU-Kommissionen: man kan give velgørende organisationer kompensation for købsmoms, så længe ordningen ligger uden for momssystemet. Finansministeren i 2006: Vi har jo et ønske om at understøtte det frivillige arbejde, hvor man gør en særlig indsats for selv at skaffe penge. Regeringen ønskede at reducere organisationernes momsudgifter, således at disse blev bedre stillet i løsningen af deres opgaver, nemlig organisationer, der er kendetegnet ved en betydelig indsamling af midler, dvs. organisationer godkendt efter ligningslovens 8 A eller 12, stk. 3. Kompensationsordningen indførtes fra og med finansåret 2007 baseret på regnskabsåret 2006. Først en kompensation, der alene omfattede stigningen i momsudgifter fra 2004, baseret på organisationernes egenfinansieringsgrad, dernæst fra 2008 forbedret, idet basisåret kunne omberegnes da visse udgifter til anskaffelser og ekstraordinære udgifter efter en nærmere definition måtte udtages af 2004-regnskabet.
1. DEN NUGÆLDENDE ORDNING Hvad kostede momsen i 2000? 210 mio. kr. baseret på undersøgelse af 671 organisationer, skaleret op til hele 8a-feltet Hvad kostede momsen i 2012? Vækst siden 2004: 150 mio. / nugældende egenfinansieringsrad på 75% = 200 mio. kr. De overordnede tal: Sektoren ( 8a) omsætter for 10 mia. kr. Moms heraf udgør skønnet 4 % = 400 mio. kr.
1. DEN NUGÆLDENDE ORDNINGS ØKONOMISKE BETYDNING (MIO.) 2007 28 2008 51 2009 83 2010 118 2011 129 2012 150 2013 204 SUM 763
1. DEN GAMLE ORDNINGS ØKONOMISKE BETYDNING (MIO.) Udbetalt i perioden 2007 2013: 763 mio. Egenfinansieringsrad på 50% i perioden Afholdte merudgifter til moms: 1,5 mia. kr. Merindkøb af varer og tjenesteydelser inkl. moms: 7,5 mia. kr. Hvor meget af væksten kan tilskrives ordningen? Hvor meget kan tilskrives fundraising?
2. REGERINGENS BEGRUNDELSE Udgifterne til ordningen har været stærkt stigende i forhold til det oprindeligt forudsatte. På finanslovsforslaget for 2014 foreslås det derfor, at ordningen omdannes til en puljeordning med et uændret bevillingsniveau (niveau 2013), hvormed beregningen af stigningen i udgiften til købsmoms i forhold til basisåret 2004 ophæves. De støtteberettigede foreninger, der ansøger om midler fra ordningen vil modtage en delvis kompensation for købsmoms baseret på den enkelte forenings relative momsudgifter i forhold til summen af momsudgifterne fra alle de støtteberettigede foreninger, der ansøger om delvis kompensation
2. FINANSLOVSFORSLAGETS INDHOLD Velgørende foreninger omfattet af Ligningslovens 8A og 12, stk. 3 kompenseres for deres udgift til købsmoms med en andel svarende til deres egenfinansieringsgrad. Egenfinansieringsgraden er de private indtægters andel af foreningernes samlede indtægter. Foreningernes indtægter består desuden af offentlige tilskud. Købsmomsen vedrører foreningernes momsfri virksomhed og undtages moms, som allerede er godtgjort, jf. momsloven 45. I det omfang det samlede beløb, der ansøges om, overstiger den på kontoen afsatte bevilling, fordeles kompensationen proportionalt med de ansøgte beløb.
2. FINANSLOVSFORSLAGETS ØKONOMISKE VIRKNING Mio. Kr. 91 organisationer Skaleret Ny ordning Momsgrundlaget 196 314 400 Stigning fra 04 120 192 Egenfinansiering 78% 78% 75% Søgt om 94 150 300 Får udbetalt 94 150 150 Procent af ansøgt beløb 100% 100% 50%
2. FINANSLOVSFORSLAGETS ØKONOMISKE VIRKNING Faktorer, der øger momsgrundlaget Alle 8a-organisationer kan nu søge. Hvor stort er feltet? Nuværende ansøgere stiller med et væsentligt større grundlag, da stigningsbegrænsningen afskaffes. Nytilkomne 8a-godkendte organisationer (skoler)? Faktorer, der mindsker momsgrundlaget Usikkerhed reducerer antallet af byggeprojekter Skat Bornholms nyfortolkning af taxametertilskud Valg af momsregistrering ved større byggeprojekter?
2. FINANSLOVSFORSLAGETS ØKONOMISKE VIRKNING PÅ ORGANISATIONSNIVEAU 91 organisationer har indsendt oplysninger om momsgrundlag på 196 mio. kr. Samme org. får i 2013 udbetalt 94 mio. kr. Ny ordning vil kun give samlet 76 mio. kr. 91 organisationer afleverer samlet set 18 mio. kr. Store organisationer med lav vækst får mere Små organisationer med høj vækst får mindre Organisationer, der aldrig har kunnet komme i betragtning får nu kompensation Ovenstående tabsberegning baserer sig på et felt på 400 mio. kr. i momsgrundlag = 50%, som ved 500 mio. kr. vil falde til 40%
2. FINANSLOVSFORSLAGETS ØKONOMISKE VIRKNING PÅ ORGANISATIONSNIVEAU Betydningen for min organisation? Et case Nuværende Momsgrundlag 2012 3.000.000 Momsgrundlag 2004 1.500.000 (ansøgning) Stigning 1.500.000 Egenfinansiering 75 % Ansøgt i 2013 1.130.000 (udbetales) Fremtidig Momsgrundlag (2012) 3.000.000 Egenfinansiering 75 % Ansøges fremover 2.260.000 Skønnet beløb = 50% 1.130.000 (udbetales) Skønnet beløb = 40% 904.000 (udbetales)
3. MULIGE POLITISKE SCENARIER Afskaffelsen af basisåret fjerner foreningernes eksplicitte incitamentet til at øge forbruget af varer og tjenesteydelser, men indebærer samtidig en forenkling af arbejdet med ansøgningen ligesom et større antal foreninger (de der ikke har haft vækst siden 2004) vil kunne komme i betragtning som modtagere af delvis momskompensation. Omdannelsen til puljeordning vil allerede betyde, at de foreninger, der ansøger i 2014 om kompensation for de i 2013 afholdte udgifter, ikke som det var tilfældet med ansøgningen i 2013 med sikkerhed kan vide hvor stort et kompensationsbeløb, de vil modtage. Der kan derfor være foreninger, der vil lide betydelige tab, hvis de i 2013 har foretaget anskaffelser i den tro, at de kunne kalkulere det afledte kompensationsbeløb, der skulle komme til udbetaling i 2014.
3. MULIGE POLITISKE SCENARIER Der bør som konsekvens heraf holdes øje med hvor meget det samlede ansøgningsbeløb i 2014 overstiger det i FFL 2014 budgetterede beløb på netto 150,3 mio. kr. Det samme gælder i årene herefter, idet foreningernes udgifter til moms skal ses som en aktivitets- og vækstindikator, der bør stimuleres, til gavn for løsning af de mange samfundsopgaver, foreningerne påtager sig. ISOBRO forbereder beregninger, der vil understøtte en fremtidig tilpasning af købsmomskompensationspuljen til et øget aktivitetsniveau i foreningerne.
3. MULIGE POLITISKE SCENARIER SKAT vil ikke etablere en overgangsordning.
4. ISOBROS SAMARBEJDE MED DELOITTE OM DEN FREMTIDIGE RÅDGIVNINGSINDSATS Ny vejledning på vej. Medlemmer inviteres til møde herom den 20. maj kl. 9.00 hos Deloitte.
5. EU-VINKLEN OG DE LANGSIGTEDE PERSPEKTIVER ISOBRO har sammen med sit europæiske netværk www.eccvat.org afgivet høringssvar på Europakommissionens oplæg til indhold i et nyt momsdirektiv. Fokus på kompensationsordninger som effektive redskaber til reduktion af momsudgifter, forbundet med køb af varer og tjenesteydelser.