Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Social- og Integrationsministeriet for 2012 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Deloitte 1 1. Indledning Nærværende redegørelse er udarbejdet på baggrund af de særlige rapporteringskrav, som ministeriet stiller i bekendtgørelsen om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision. Det skal ses som et supplement til revisionsberetningen for 2012 vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Baseret på den samlede revision, som væsentligst omfatter forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling, er det vores opfattelse, at de områder, der henhører under ministeriet, generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler således, at kommunen i al væsentlighed er berettiget til de beløb, der fremgår af den årlige refusions- og tilskudsopgørelse. Revisionen har dog givet anledning til revisionsbemærkninger og kommentarer, som efter vores opfattelse ikke har væsentlige for kommunens refusions- og tilskudshjemtagelse. Der henvises til revisionsbemærkningerne i revisionsberetningen vedrørende sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, samt til kommentarer i nærværende redegørelse. 2. Refusionsopgørelser Vores revision af refusionsopgørelsen for 2012 har givet anledning til en kommentar vedrørende manglende kvalitetssikring, da refusionsopgørelsen indeholder fejl, som efter vores opfattelse burde have været afdækket af en kvalitetssikring inden fremsendelse til revision. 100 % refusion til handicappede flygtninge I forbindelse med vores løbende revision konstaterede vi, at kommunen havde udgifter til en handicappet flygtning, hvor der kan hjemtages ca. 0,7 mio. kr. mere i refusion. Kommunen har efterfølgende: korrigeret den konkrete sag undersøgt om kommunen har lignende sager (tilbage til 2009) udarbejdet forretningsgange for at sikre korrekt hjemtagelse af refusion i disse sager 3. Opfølgning på tidligere år Afsnittet indeholder bemærkninger til tidligere års decisionsskrivelser fra ministeriet samt opfølgning på tidligere års revisionsbemærkninger på ministeriets område. Endvidere indeholder afsnittet redegørelse for kommunens e berigtigelse af forhold vedrørende tidligere år.
Deloitte 2 3.1 Decisionsskrivelse fra 2011 Vi har modtaget ministeriets decisionsskrivelse for 2011, som indeholder følgende opfølgningspunkter: 1. Interne kontroller 2. System- og statusafstemninger 3. Systematiske fejl 4. Refusionsopgørelsen på integrationsområdet Ad. 1 - Interne kontroller De anførte forhold har ikke givet anledning til bemærkninger i 2012 og vurderes på baggrund heraf afsluttet. Ad. 2 System- og Statusafstemninger Forholdet vedrørende underholdsbidragssystemet vurderes afklaret i 2012. Forholdet vedrørende KMD-Aktiv er videreført i 2012. Greve Kommune har hertil oplyst, at Greve Kommune i 2012 har gennemført en oprydningsproces vedrørende afstemninger på ydelsesområdets i alt 50 statuskonti. Der har i 2012 været fokus på at sikre den løbende afstemning og opnå mindre sårbarhed i forhold til afstemningsopgaven. Der er derfor foretaget udredning af konteringsflowet, opkvalificering af medarbejdere og der er tilrettelagt nye og mere hensigtsmæssige arbejdsgange. Ved afslutningen af 2011 var der i alt 22 konti, der ikke stemte, og havde differencer. Ved afslutningen af 2012, var der 4 konti tilbage med differencer. Ad. 3 Systematiske fejl Kommunen har i 2012 i forbindelse med ledelsestilsynet haft fokus på problemstillingen, der omhandler sektoransvar på merudgiftsområdet/særlig dyre sager og har i den forbindelse konstateret en enkelt sag med fejl. Det er oplyst, at der også i 2013 vil være fokus herpå i forbindelse med udførelse af ledelsestilsynet. På baggrund heraf vurderes det, at problemstilling bliver håndteret i kommunen og vurderes derfor som afsluttet. For ferietillæg i forbindelse med tabt arbejdsfortjeneste er der ikke konstateret fejl i 2012, hvorfor vi vurderer forholdet som værende afsluttet. Ad. 4 Refusionsopgørelsen på integrationsområdet Kommunen har foretaget en omfattende gennemgang af området og korrigeret sager med tilbagevirkende kraft for tidligere år. Forholdet vurderes på baggrund heraf afklaret.
Deloitte 3 4. Gennemgang og fravalg i personsager Dette afsnit indeholder dels revisors begrundelser for at fravælge områder i sagsgennemgangen og en oversigt over fejlbehæftede områder. 4.1 Omfang og resultat af den stikprøvevise udførte revision af personsager På baggrund af den foretagne sagsrevision kan vi opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision. I den forbindelse skal det bemærkes, at anvendelsen af det af ministeriet udarbejdede fejlskema kan betyde, at en fejlbehæftet sag medtages i flere af nedenstående kategorier, såfremt den indeholder ydelsestyper og fejl, der er kategoriseret i forskellige kategorier.
Deloitte 4 Sagsområde Regler Antal udtagne sager Uden Med Uden Med Komment arer til sagsgenne mgang Henvisnin g til afsnit Området fravalgt Henvisning til afsnit Området administreres generelt i overensstemme lse med gældende regler Revisionsb Forbehold emærkning er Henvisning til afsnit Statsrefusion - Særligt dyre SEL 176 8 1 - - - 4.2.1 - Ja - - enkeltsager Merudgiftsydelse SEL 41 1 - - - - - - Ja - - Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 1 - - - - - - Ja - - Hjælp til flygtninge SEL 52 3 - - - - - - Ja - - Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL 72 - - - - - - 4.3 Ja - - Dækning af nødvendige merudgifter SEL 100 3 - - - - - - Ja - - Botilbud Krisecenter SEL 109 - - - - - - 4.3 Ja - - Botilbud SEL 110 - - - - - - 4.3 Ja - - Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) LAS kap. 10 Væsentlige fejl Systematiske fejl Henvisning til afsnit 1 - - - - - Ja - - Efterlevelseshjælp LAS kap. 10a - - - - - - 4.3 Ja - - Boligydelse, boligsikring, Lov om individuel boligstøtte beboerindskudslån 3 - - - - - - Ja - Børnetilskud/underholdsbidrag Lov om børnetilskud og forksudsvis udbetaling af børnebidrag 2 - - - - - - Ja - - Førtidspention Lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og 1 - - - - - - Ja - - almindelig førtidspension mv. Folkepension og tillæg til lov om socialpension pensionister 2 - - - - - - Ja - - Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel 6 1 - - - - - - Ja - - Fejl vedr. grundtilskud, tilskud til IL 45 uledsagede mindreårige samt refusion vedr. hjælp i særlige 13 - - - - - - Ja - - tilfælde Udbetaling af rapatrieringsstøtte mv. Repatrieringslovens 7-8 1 - - - - - - Ja - -
Deloitte 5 * henviser til bemærkning herom i den sociale beretning vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Er der manglende afstemninger på Social- og Integrationsministerets område Ja Nej x
Deloitte 6 4.2 Kommentarer til sagsgennemgangen I dette afsnit fremgår vores kommentarer og anbefalinger til sagsbehandlingen. 4.2.1 Særlig dyre enkeltsager Servicelovens 176 I en sag blev det konstateret, at der ikke var foretaget en vurdering af mulighed for opnåelse af kronikerbevilling, hvilket betød, at kommunen havde udbetalt beløb, som rettelig kunne have været dækket efter anden lovgivning. Kommunen har oplyst, at der er foretaget korrektion af afregning med anden kommune, og kronikerbevilling er ansøgt i sagen. Kommunen har oplyst, at samtlige sager med anbragte børn er gennemgået, og at der ikke er fundet andre sager, hvor der ikke var søgt kronikerbevilling. Det er endvidere oplyst, at der stadig vil være bevågenhed på medicinbevillinger ved ledelsestilsynet i 2013. 4.3 Fravalg Vi har foretaget følgende fravalg på ministeriets område for 2012: 4.3.1 Advokatbistand, botilbud efter 109 og 110, efterlevelseshjælp Vi har baseret vores revision på 2012 på resultaterne af vores revision for 2011, hvor ingen af ovenstående områder gav anledning til bemærkninger ved revisionen. Herudover har vi baseret os på kommunens velfungerende forretningsgange og interne kontroller, som vi har testet inden for hver transaktionskæde. Endelig har vi opnået overbevisning gennem regnskabsanalyser og stikprøver, der er udført i forbindelse med vores revision af de foreløbige refusionsopgørelser. 5. Ordninger med særlige rapporteringskrav I dette afsnit har vi redegjort for revision og påtegning af eventuelle opgørelser efter særlige regler på Social- og Integrationsministeriets område om revision af kommunernes regnskaber. 5.1 Projektregnskaber Som led i vores revision af kommunen har vi efter afgivelse af sidste års revisionsberetning særskilt revideret tilskudsregnskaber, som fremgår af bilag til hovedberetningen Det er vores opfattelse, at tilskuddet er anvendt til det bevilgede formål, og der henvises i øvrigt til den afgivne revisionspåtegning. MV(Eila/Käthe) T:\Data\11\120779\2013\120779rb2012 Social Bilag 1.docx