Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde RUDERSDAL HØRSHOLM BRANDVÆSEN Beretning nr. 8 (side 65 - xx) Revision af årsregnskab 2014 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.
Indholdsfortegnelse Side 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB FOR 2013... 56 1.1 Konklusion på revision af årsregnskabet for 2013... 56 2 REDEGØRELSE FOR DEN UDFØRTE REVISION... 57 2.1 Risikovurdering og revisionsstrategi... 57 2.2 Regnskabsføring og interne kontroller... 57 2.2.1 Generelt... 57 2.2.2 Drøftelser med ledelsen om besvigelser... 57 3 KOMMENTARER TIL ÅRSREGNSKABET... 58 3.1 Anvendt regnskabspraksis... 58 3.2 Resultatopgørelsen... 58 3.2.1 Indtægter... 58 3.2.2 Udgifter... 59 3.2.3 Personaleomkostninger... 59 3.3 Balancen... 59 3.3.1 Åbningsbalancen... 59 3.3.2 Balancens enkelte poster... 59 3.3.3 Anlægsaktiver... 60 3.3.4 Omsætningsaktiver... 60 3.3.5 Egenkapital... 60 3.3.6 Gæld... 60 3.4 Noter... 61 3.5 Pantsætninger og eventualposter... 61 3.6 Bestyrelsesprotokol... 61 3.7 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet... 61 3.8 Forvaltningsrevision... 61 4 RÅDGIVNINGS- OG ASSISTANCEOPGAVER... 63 5 ØVRIGE OPLYSNINGER... 63 5.1 Habilitet m.v.... 63
1 Identifikation af det reviderede årsregnskab for 2014 Vi har revideret det af bestyrelsen/ledelsen udarbejdede årsregnskab for 2014. Årsregnskabet viser følgende resultat, aktiver og egenkapital: Resultat kr. 546.221 Aktiver kr. 11.717.769 Egenkapital kr. 5.246.972 1.1 Konklusion på revision af årsregnskabet for 2014 Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger af betydning for revisionspåtegningen. Vores kommentarer vedrørende revisionen af årsregnskabet fremgår af afsnit 3. Revisionens formål, planlægning og udførelse er uændret i forhold til tidligere. Vi henviser til vores tiltrædelsesberetning af 29. april 2014. Hvis bestyrelsen godkender årsregnskabet i den foreliggende form, og der ikke fremkommer yderligere oplysninger under behandlingen af årsregnskabet, vil vi forsyne det med en påtegning uden forbehold. Side 56
2 Redegørelse for den udførte revision 2.1 Risikovurdering og revisionsstrategi Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte forretningsmæssige og administrative områder af betydning for årsregnskabet. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til aktiviteter og forhold i øvrigt, har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen udvalgt relevante revisionshandlinger. 2.2 Regnskabsføring og interne kontroller 2.2.1 Generelt Revisionen har til formål at undersøge og vurdere, om rapporteringssystemer, forretningsgange og interne kontroller fungerer forsvarligt. Formålet hermed er at påse, hvorvidt der forefindes korrekte, troværdige og rettidige bogholderiregistreringer som grundlag for regnskabsaflæggelsen. Regnskabsføringen foretages fuldt ud af Rudersdals Kommunes administration. De administrative rutiner er beskrevet i Rudersdal Kommunes kasse- og regnskabsregulativ, som Rudersdal Hørsholm Brandvæsen følger. For at efterprøve dokumentationen for regnskabsføringens rigtighed har vi revideret et antal bogføringsbilag. Det er vores vurdering, at de tilrettelagte og beskrevne forretningsgange samt interne kontroller er indrettet på en god og hensigtsmæssig måde, herunder med god sikkerhed ved udbetalinger. Endvidere giver kontrollerne en rimelig sikkerhed mod, at fejl ikke forbliver uopdaget. Der er tilrettelagt et fornuftigt ledelsestilsyn, og det er vores vurdering, at de forskellige procedurer og forretningsgange løbende tilpasses organisationens udvikling. 2.2.2 Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser, og ledelsen har over for os oplyst, at der efter dennes vurdering ikke er særlig risiko for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har under vores revision ikke konstateret forhold, der kunne indikere eller vække mistanke om besvigelser af væsentlig betydning for informationerne i årsregnskabet. Side 57
3 Kommentarer til årsregnskabet 3.1 Anvendt regnskabspraksis Årsregnskabet for 2014 er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i Økonomi- og Indenrigsministeriets regnskabsbestemmelser. Den anvendte regnskabspraksis, der er uændret i forhold til tidligere år, er oplyst i årsregnskabet på side 9-11. 3.2 Resultatopgørelsen Resultatopgørelsens resultat udgør 546.221 kr. Resultatet er 119.655 kr. bedre end året før. 3.2.1 Indtægter Revisionens formål er at undersøge, om de interne regler overholdes, herunder at der er tilrettelagt gode interne kontroller, der sikrer, at indtægterne bogføres og kontrolleres. Vi har efterprøvet de etablerede forretningsgange og interne kontroller for de samlede indtægter, der i bogføringen er opdelt i: Myndighedsopgaver (primære opgaver), herunder: Udrykninger til blinde alarmer og assistanceydelser Forureningsuheld, brandvagter m.m. Kommunale bidrag Serviceopgaver (sekundære opgaver), herunder: Kørselstjeneste Madudbringning Hjælpemiddeldepot Hjemmeplejebiler Vagtcentral Øvrige tjenester Vi vurderer, at de interne regler er fulgt, og at forretningsgangene er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Vi vurderer endvidere, at de forskellige procedurer og forretningsgange løbende tilpasses organisationens udvikling, og at der er tilrettelagt et fornuftigt ledelsestilsyn. Indtægter, primære opgaver, udgør 18,6 mio. kr. mod 15,9 mio. kr. i budgettet. Indtægter, sekundære opgaver, udgør 24,1 mio. kr. Side 58
Vi har analyseret resultatopgørelsen og gennemgået bilag i det omfang, vi har fundet det nødvendigt. 3.2.2 Udgifter Vedrørende de samlede driftsomkostninger, der udgør 18,5 mio. kr. mod 16,0 mio. kr. i budgettet, har vi analyseret resultatopgørelsen, undersøgt udvalgte konti og gennemgået bilag i det omfang, vi har fundet det nødvendigt, bl.a. med henblik på at vurdere, hvorvidt dele af de afholdte udgifter burde være indregnet i balancen. 3.2.3 Personaleomkostninger Revisionens formål er at undersøge, om de interne regler overholdes, herunder at det bl.a. sikres, at der kun udbetales løn til ansatte personer, at der udbetales korrekt løn, og at der sker en korrekt behandling af A-skat m.v. Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange på området. Lønudbetalingen foretages af Rudersdal Kommunes lønkontor, hvorfor revisionen af forretningsgange for lønadministration er omfattet af lønrevisionen, der udføres i Rudersdal Kommune. Gennemgang af afregning, afstemning og lønoplysning af de ansattes A-indkomst, A-skat og andre udbetalte ydelser er ligeledes omfattet af lønrevisionen, der udføres i Rudersdal Kommune. 3.3 Balancen 3.3.1 Åbningsbalancen Formålet med revisionen er at sikre, at der er kontinuitet i regnskabsaflæggelsen. Vi har kontrolleret, at der er sammenfald mellem balancen for årsregnskabet 2013 og åbningsbalancen i regnskabsføringen for 2014. 3.3.2 Balancens enkelte poster Revisionens formål er at sikre, at de interne regler for afstemning af balancens konti er tilrettelagt hensigtsmæssigt, og at de overholdes, således at der ikke henstår væsentlige beløb, som burde være udlignet. Side 59
Det er påset, at de opførte aktiver og passiver er undergivet fornøden kontrol. Vi har undersøgt aktivernes tilstedeværelse, ejendomsretten og vurderingernes forsvarlighed. Det er ligeledes kontrolleret, at de forpligtelser, der påhviler, og som er revisionen bekendt, er kommet korrekt til udtryk i årsregnskabet. 3.3.3 Anlægsaktiver Vi har gennemgået anlægsaktiverne, der pr. 31. december 2014 udgør 7.725.766 kr. mod 6.913.334 kr. ultimo 2013, og vurderet, hvorvidt indregning og måling stemmer overens med den fastlagte regnskabspraksis, og herunder at aktiverne vurderes at være til vedvarende brug. Vi har stikprøvevis kontrolleret den fysiske tilstedeværelse af de i anlægskartoteket opførte aktiver. Endelig har vi gennemgået afgangen og de foretagne af- og nedskrivninger og påset, at anlægsaktiverne afskrives i overensstemmelse med anvendt regnskabspraksis. De foretagne afskrivninger er efter vores vurdering tilstrækkelige til dækning af årets værdiforringelse, og vi anser vurderingen af anlægsaktiverne som forsvarlig. 3.3.4 Omsætningsaktiver Omsætningsaktiverne består af en mellemregning med Rudersdal Kommune. Mellemregningen udgør pr. 31. december 2014 et tilgodehavende på i alt 4,0 mio. kr. mod 3,4 mio. kr. pr. 31. december 2013. Der foretages ikke forrentning af mellemregningsforholdet. Vi kan efter vor gennemgang tilslutte os de i årsregnskabet foretagne værdiansættelser. Revisionen har ikke givet anledning til kommentar. 3.3.5 Egenkapital Egenkapitalen udviser pr. 31. december 2014 en saldo på 5.246.972. kr. Det er vor opfattelse, at egenkapitalen er fordelt, registreret og klassificeret korrekt i henhold til de af Økonomi- og Indenrigsministeriets udmeldte regler. 3.3.6 Gæld Vi har gennemgået de finansielle dispositioner, herunder de indgåede leasing aftaler. Den langfristede gæld udgør i alt 6,5 mio. kr. Vi har kontrolleret, at den optagne, langfristede gæld er i overensstemmelse med leasingselskaberne noteringer. Vi kan efter vores gennemgang tilslutte os de i årsregnskabet foretagne værdiansættelser. Side 60
3.4 Noter Årsregnskabet indeholder de nødvendige noter i forhold til aflæggelse af årsregnskabet i henhold til Økonomi- og Indenrigsministeriets regler for regnskabsaflæggelse, ligesom de indholdsmæssigt er korrekt udtrykt. Vi har gennemgået noterne og anser disse for korrekte med henblik på at være en uddybning/supplement i forhold til resultatopgørelsen og balancen. 3.5 Pantsætninger og eventualposter Vi har gennemgået pantsætninger og eventualposter, og vi har i den forbindelse modtaget en ledelseserklæring. 3.6 Bestyrelsesprotokol Bestyrelsens beslutningsprotokol, indtil mødet den 18. december 2014, har vi gennemgået og påset, at beslutninger af økonomisk karakter er truffet inden for vedtægten og almindeligt gældende regler. Endvidere er det påset, at de trufne beslutninger er gennemført inden for de givne forudsætninger. Vi har påset, at revisionsberetning vedrørende 2013 (side 56-64) har været forelagt og godkendt af bestyrelsen den 7. maj 2014. 3.7 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har vi anmodet den daglige ledelse om at bekræfte en række oplysninger inden for særligt vanskeligt reviderbare områder, eksempelvis eventualforpligtelser og retssager samt regnskabsposter, hvortil der knytter sig særlig risiko eller usikkerhed. Der er ikke konstateret væsentlige fejl i årsregnskabet. 3.8 Forvaltningsrevision Da er et 60-selskab, er der krav om udførelse af forvaltningsrevision. Side 61
Vores arbejde er udført med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen af forbruget er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. I forbindelse med den finansielle revision af årsregnskab 2014, har vi foretaget en vurdering af brugen af leasing ved indtægtsdækket virksomhed. Begrundelsen for at lease er, at har indgået en samarbejdsaftale hvori behovet for en maskine opstår. vælger at lease maskinen i perioden hvor samarbejdsaftalen løber, således at der knyttes en indtægt op mod leasingydelsen. Der er taget udgangspunkt i leasing af en liftbus. har opstillet et budget for den indtægtsdækkede virksomhed samt leasing af en liftbus: Løn 1,13 chauffør 372.000 Leasing 80.000 Forsikring 4.000 Grøn afgift 3.000 Brændstof 23.000 Vedligeholdelse 18.000 --------------------------------------------- Total 500.000 Og samarbejdsaftalen, som er indgået på baggrund af denne leasingaftale, lyder på et årligt grundbeløb på 560.056 kr. årligt samt et tillæg på 470 kr. pr. kørsel mellem Gentofte hospital og Hørsholm kommune. Der regnes med et lille overhead på ca. 60 tkr. i forbindelse med den indtægtsdækkede virksomhed. Ved den udførte forvaltningsrevision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver anledning til at konkludere, at forvaltningen af indtægtsdækket virksomhed og leasing ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Side 62
4 Rådgivnings- og assistanceopgaver Siden afgivelsen af vores revisionsberetning af 7.5.2014 har vi udført følgende opgaver: Afgivet erklæring i forbindelse med enhedstimebetalingsopgørelse 2014 5 Øvrige oplysninger 5.1 Habilitet m.v. Vi skal i forbindelse med revisionen erklære, 1. at vi opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser 2. at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om 3. vi har iværksat foranstaltninger til sikring af, at BDO ikke har leveret ydelser til omfattet af Revisorlovens 21 stk. 1 Roskilde, den 22. april 2015 BDO Kommunernes Revision Verni Jensen Registreret revisor Side 63
Nærværende revisionsberetning side 65 - xx er gennemlæst af nedennævnte medlemmer af bestyrelsen den 22. maj 2015. Benedikte Kiær, Formand Morten Slotved Jens Ive Jørgen Johansen Thomas Lykke Pedersen Erik Lund Olav B. Christensen Peter Antonsen Annette Wiencken Thomas Bak Bo Hilsted Ib Kirkegaard Gitte Kondrup Jens Bruhn Birgitte Schjerning Povlsen Kristian Schiang-Franck Side 64