Overblik over skatte- og afgiftselementer i delaftalen om Vækstplan DK 1. Provenuoversigt 2. Afskaffelse af sodavandsafgiften 3. Nedsættelse af ølafgiften 4. Genindførelse og udvidelse af BoligJobordningen 5. Forhøjelse af reparationsgrænsen Side 1 / 6
1. Provenuoversigt Revideret 30. april 2013 Aftale om mindsket grænsehandel, BoligJobordning og konkrete initiativer til øget vækst og beskæftigelse Delaftale om Vækstplan DK Regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti, Liberal Alliance og Det Konservative Folkeparti er enige om, at der er behov for at forbedre rammerne for vækst og beskæftigelse i Danmark. Derfor igangsættes en række initiativer, der gør det mere attraktivt at investere i danske virksomheder både her og nu og i de kommende år. De forventede provenueffekter af delaftalens skatte- og afgiftselementer fremgår af nedenstående tabel 1. Tabellen er dermed ikke en udtømmende oversigt over indholdet af deltalen, der herudover fx også indebærer mere og bedre voksenuddannelse og initiativer målrettet udkantsområderne. Initiativerne i delaftalen finansieres ved reformer af henholdsvis kontanthjælp og SU-systemet. Delaftale om Vækstplan DK - Skatte og afgiftselementer Mio. kr. (2014-niveau) 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Varigt Umiddelbar provenuvirkning Halvering af afgift på sodavand pr. 1. juli 2013 samt fuld afskaffelse fra 2014 145 570 620 620 610 640 640 640 630 Nedsættelse af afgift på øl med 15 pct. samt afskaffelse af regulering af ølafgift i 2015 og 2018 90 180 270 270 270 320 320 320 310 Videreførelse af BoligJobordningen samt udvidelse til sommer- og fritidshuse 2.550 2.650 0 0 0 0 0 0 90 Midlertidig forhøjelse af grænsen for totalskadede biler i 2014 og 2015 0 50 150 40-30 0 0 0 5 Afskaffelse af den vægtbaserede emballageafgift 0 0 460 460 460 460 460 460 450 Forhøjelse af momsfradragsretten for hotelovernatninger til 75 pct. 0 220 220 220 220 220 220 220 220 Forhøjelse af grænsen for skattekreditter for forsknings- og udviklingsaktiviteter til 25 mio. kr. 0 0 300 260 230 210 190 170 130 Succession til erhvervsdrivende fonde 0 0 0 300 300 300 300 300 295 Fremrykning af lempelse for procesenergi 0 210 160 120 80 50 40 0 10 Umiddelbar virkning i alt 2.785 3.880 2.180 2.290 2.140 2.200 2.170 2.110 2.140 Tilbageløb -640-840 -465-425 -380-365 -355-335 -340 Umiddelbar virkning efter tilbageløb 2.145 3.040 1.715 1.865 1.765 1.835 1.815 1.775 1.800 Note: På grund af afrundinger kan der forekomme enkelte afvigelser i summerne. Provenuskønnene konsolideres endeligt i forbindelse med udarbejdelsen af lovforslagene. Side 2 / 6
2. Afskaffelse af sodavandsafgiften Regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti, Liberal Alliance og Det Konservative Folkeparti er enige om at afskaffe afgiften på sodavand. Der betales i dag afgift af sodavand, limonade og lignende. Satsen udgør 1,64 kr. pr. liter sodavand med et sukkerindhold på over 0,5 g pr. 100 ml og 0,59 kr. pr. liter for sodavand med et sukkerindhold på op til 0,5 g pr. 100 ml. Aftalen indebærer, at afgiften på sodavand halveres fra 1. juli 2013 og afskaffes fuldt ud fra 2014. Dermed bortfalder også den planlagte regulering af sodavandsafgiften i 2015 og 2018. Afgiftslempelserne skønnes at medføre et varigt mindreprovenu på ca. 450 mio. kr. efter tilbageløb og adfærd, jf. tabel 1. Afgiftslempelserne vil medføre hjemvendt grænsehandel og mindre illegal handel for ca. 290 mio. kr. Provenuvirkning ved afskaffelse af sodavandsafgiften og afskaffelse af indeksering for sodavand Mio. kr. (2014-niveau) 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Varigt Mindreprovenu efter tilbageløb og adfærd Afskaffelse af sodavandsafgiften (inkl. bortfald af indeksering) 90 420 440 440 440 460 460 460 450 Anm..: Provenuerne vil blive konsolideret ifm. fremsættelse af lovforslagene. Afskaffelsen af sodavandsafgiften skønnes at medføre, at en 1½ liter cola bliver godt 3 kr. billigere i 2014, jf. tabel 2. Tabel 2 Priseksempler 2013* 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Før pris inkl. moms, kr. 1½ l cola 20,95 20,95 21,06 21,06 21,06 21,18 21,18 21,18 1½ l cola light 19,95 19,95 19,99 19,99 19,99 20,04 20,04 20,04 Efter pris inkl. moms, kr. 1½ l cola 19,41 17,88 17,82 17,82 17,82 17,76 17,76 17,76 1½ l cola light 19,40 18,84 18,83 18,83 18,83 18,80 18,80 18,80 Ændring i priser inkl. moms, kr. 1½ l cola -1,54-3,08-3,24-3,24-3,24-3,41-3,41-3,41 1½ l cola light -0,55-1,11-1,16-1,16-1,16-1,24-1,24-1,24 *) Prisændring efter 1. juli 2013. Side 3 / 6
3. Nedsættelse af ølafgiften Regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti, Liberal Alliance og Det Konservative Folkeparti er enige om at nedsætte ølafgiften med 15 pct. samt afskaffe indekseringen for øl. Ølafgiften udgør i dag 65,91 kr. pr. liter ren alkohol. Aftalen indebærer, at ølafgiften nedsættes med 15 pct. fra 1. juli 2013. Desuden afskaffes reguleringen af ølafgiften i 2015 og 2018 (dvs. at kommende afgiftsstigninger bortfalder). Mindreprovenuet skønnes at udgøre varigt ca. 160 mio. kr. efter tilbageløb og adfærd, jf. tabel 1. Afgiftslempelsen skønnes at medføre hjemvendt grænsehandel og mindre illegal handel for ca. 70 mio. kr. Provenuvirkning ved nedsættelse af ølafgift og afskaffelse af indeksering for øl Mio. kr. (2014-niveau) 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Varigt Mindreprovenu efter tilbageløb og adfærd Nedsættelse af ølafgift med 15 pct. og afskaffelse af indekseringen for øl 50 100 150 150 150 170 170 160 160 Anm..: Provenuerne vil blive konsolideret ifm. fremsættelse af lovforslagene. Nedsættelsen af ølafgiften med 15 pct. svarer til et prisfald på en kasse øl svarende til godt 5,6 kr. i 2014. Med afskaffelsen af reguleringen for øl i 2015 og 2018 medfører det, at prisfaldet på en kasse øl bliver knap 10 kr. inkl. moms i 2018, jf. tabel 2. Tabel 2 Priseksempler 2013* 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Førpris inkl. moms, kr. 1 kasse øl med alkoholindhold på 4,6 pct. 174,95 174,95 177,01 177,01 177,01 179,19 179,19 179,19 Efterpris inkl. moms, kr. 1 kasse øl med alkoholindhold på 4,6 pct. 169,32 169,32 169,32 169,32 169,32 169,32 169,32 169,32 Ændring i priser inkl. moms, kr. 1 kasse øl med alkoholindhold på 4,6 pct. -5,63-5,63-7,69-7,69-7,69-9,87-9,87-9,87 *) Prisændring efter 1. juli 2013. Side 4 / 6
4. Genindførelse og udvidelse af BoligJobordningen Regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti, Liberal Alliance og Det Konservative Folkeparti er enige om at genindføre BoligJobordningen med virkning fra 1. januar 2013 til udgangen af 2014. Endvidere udvides ordningen, så den med virkning fra 22. april 2013 til udgangen af 2014 også omfatter sommer- og fritidsboliger. BoligJobordningen blev indført pr. 1. juni 2011 som en midlertidig forsøgsordning med skattemæssigt fradrag for arbejdsløn ved hjælp og istandsættelse i hjemmet. Efter ordningen kan der fradrages op til 15.000 kr. årligt pr. person over 18 år. Der ydes fradrag for arbejdsløn til serviceydelser i hjemmet, samt vedligeholdelses- og reparationsarbejder på eksisterende helårsboliger. Ordningen udvides nu med fradrag for arbejdsløn for ydelser i sommer- og fritidsboliger, der foretages fra og med 22. april 2013 til udgangen af 2014. Indberetningerne til SKAT for indkomståret 2011 og de foreløbige indberetninger for indkomståret 2012 viser, at reparation og vedligeholdelse udgør knap 95 pct. af de indberettede fradrag, mens de øvrige ca. 5 pct. vedrører serviceydelser (rengøring, havearbejde m.v.). Det skønnes at en uændret genindførelse vil medføre et årligt finansieringsbehov efter tilbageløb og adfærd i størrelsesordenen 1.500 mio. kr. og yderligere ca. 135 mio. kr. i 2013 og 200 mio. kr. i 2014 som følge af udvidelsen med sommer- og fritidsboliger, jf. tabel 1. Finansieringsbehov ved genindførelse og udvidelse af BoligJobordningen Mio. kr. 2014-niveau efter tilbageløb og adfærd 2013 2014 Genindførelse af BoligJobordningen 1.500 1.500 Udvidelse med sommerhuse 135 200 I alt 1.635 1.700 Den udvidede BoligJobordning skønnes at styrke beskæftigelsen med ca. 1.400 personer i 2013 og ca. 2.750 personer i 2014. Derudover er BoligJobordningen målrettet beskæftigelsen i små og mellemstore virksomheder (fortrinsvis håndværkervirksomheder i byggeriet) og vil have en positiv effekt på omlægning af sort til hvidt arbejde. Side 5 / 6
5. Forhøjelse af reparationsgrænsen Regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti, Liberal Alliance og Det Konservative Folkeparti er enige om midlertidigt at forhøje totalskadegrænsen for biler fra de gældende 65 pct. til 75 pct. i årene 2014 og 2015. Registreringsafgiftsloven indeholder regler for, hvornår en genopbygning af færdselsskadede køretøjer er så omfattende, at bilen eller motorcyklen i afgiftsmæssig henseende anses som en ny bil, og derfor skal pålægges registreringsafgift igen, hvis den skal tages i brug her i landet. Reglen er indført for at undgå genopbygning, der alene sker på grund af registreringsafgiften. En højere reparationsgrænse medfører øget beskæftigelse i autobranchen, men påfører samtidigt staten et tab af registreringsafgift fra nye og brugte indførte biler. Aftalen skønnes at indebære, at godt 2.000 yderligere biler årligt vil kunne genopbygges uden at overskride grænsen for betaling af registreringsafgift. Mindreprovenuet skønnes at være i størrelsesordenen 5 mio. kr. varigt efter tilbageløb og før adfærd. De yderligere reparerede biler skønnes at give autobranchen ekstra reparationsarbejde for ca. 120-130 mio. kr. årligt i årene 2014 og 2015. Det konkrete forløb henover årene for reduktionen i statens indtægter vil være meget svingende, jf. tabel 1. Virkningerne i de enkelte år er derfor usikre, hvilket bl.a. skyldes udsving i lagre, samt eksport, af brugte biler. Den positive provenu-virkning i 2017 skyldes, at reparerede biler antages at have en kortere restlevetid end de biler, der med de gældende regler erstatter de skadede biler, og derfor hurtigere vil skulle erstattes af nye eller brugte indførte biler. I praksis vil dette formentlig ske mere drypvist, hvilket dog er uden betydning for den varige virkning. Provenuvirkning af forhøjelse af reparationsgrænsen fra 65 pct. til 75 pct. Mio. kr. (2014-niveau) 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Varigt Mindreprovenu efter tilbageløb -40-135 -35 25 0 0 0 5 Anm..: Provenuerne vil blive konsolideret ifm. fremsættelse af lovforslagene. Den midlertidige forhøjelse af reparationsgrænsen vil isoleret set medføre øget beskæftigelse i de virksomheder, der reparerer bilerne eller leverer ydelser hertil. Side 6 / 6