BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 32 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017

Transkript

1 Tlf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr BORNHOLMS REGIONSKOMMUNE REVISIONSBERETNING NR. 32 SIDE LØBENDE REVISION 2017 DELBERETNING FOR REGNSKABSÅRET 2017 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 1 INDLEDNING REVISIONENS BEMÆRKNINGER Generelt Revisionens bemærkninger Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER Kasse- og regnskabsregulativet Bilagsbehandling, funktionsadskillelse og interne kontroller Beholdningseftersyn og gennemgang af udvalgte balanceposter Decentralt besøg LØN- OG PERSONALEOMRÅDET Forretningsgange og sagsrevision Vederlag m.v. til politikere Vederlag m.v. til råd og nævn JURIDISK-KRITISK REVISION OG LOVPLIGTIG FORVALTNINGSREVISION, JF. STANDARD FOR OFFENTLIG REVISION (SOR 6 OG 7) Generelt Formål Revisionens omfang og udførsel REVISION AF DE SOCIALE OMRÅDER MED STATSREFUSION Generelt Formål Revisionens omfang og udførelse Forretningsgange m.v Forretningsgange Personsager

3 660 Til Bornholm Regionskommunes Kommunalbestyrelse 1 Indledning I henhold til Lov om Kommunernes Styrelse og revisionsregulativet for Bornholm Regionskommune, afgives hermed beretning om revisionsarbejder vedrørende 2017, udført indtil januar Revisionen udføres ved stikprøver med det formål at vurdere og efterprøve, om interne forretningsgange og kontrolsystemer fungerer hensigtsmæssigt og betryggende. Endvidere vurderes og efterprøves det, om kommunens dispositioner vedrørende regnskabsmæssige forhold m.v. er i overensstemmelse med kommunalbestyrelsens bevillinger og øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I forbindelse med revisionen skal det vurderes, om udførelsen af kommunalbestyrelsens og udvalgenes beslutninger, og den øvrige forvaltning af kommunens anliggender, er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Om revisionens tilrettelæggelse og udførelse samt ledelsens og revisors opgaver og ansvar henvises i øvrigt til vores beretning om revisionsaftale (beretning nr. 31). Revisionen i den anførte periode har omfattet de områder, der er omtalt i denne beretning. Vi gør opmærksom på, at revisionen for regnskabsåret 2017 først er afsluttet, når vi har revideret årsregnskabet og har afgivet revisionsberetning herom. 2 Revisionens bemærkninger 2.1 Generelt Revisionsbemærkninger, der skal behandles af kommunalbestyrelsen og fremsendes til tilsynsmyndigheden, er anført under afsnit 2.2. Vi har pligt til løbende at vurdere, om der skal skrives en revisionsbemærkning, hvis regnskabets poster ikke er i overensstemmelse med kommunalbestyrelsens beslutninger der er handlet i strid med gældende love og bestemmelser lovligheden af en post eller disposition anses for tvivlsom der ved gennemgang af de etablerede forretningsgange konstateres væsentlige mangler i kontrolmæssig henseende, idet revisionen samtidig kan fremsætte forslag til udbedring af konstaterede mangler foreskrevne forretningsgange i øvrigt ikke er fulgt 2.2 Revisionens bemærkninger Den udførte revision har givet anledning til følgende bemærkninger: Områder med statsrefusion Det er vores vurdering, at sagsbehandlingen på flere områder ikke fuldt ud har levet op til lovgivningens bestemmelser. Det drejer sig om Tillægsydelser, Driftsudgifter, Revalidering, Jobafklaring og Løntilskud til pensionister, hvor vi har konstateret følgende forhold af generel karakter:

4 661 Tillægsydelser, hvor det ikke fremgår af sagerne, hvilke udgifter godtgørelse, efter 83 i Lov om aktiv beskæftigelsesindsats, skal dække (Kontanthjælp og Uddannelseshjælp) Driftsudgifter, hvor det ikke klart fremgår, at der er indgået en skriftlige aftale om mentorforløb mellem borgeren og jobcentret (Kontanthjælp, Uddannelseshjælp og Integrationsprogram) Fejl og mangler vedrørende Min Plan Plan for revalideringsforløbet (Revalidering) Manglende behandling af sager i Rehabiliteringsteamet inden 4 uger (Jobafklaringsforløb) Manglende rettidig opfølgning i sager med Løntilskud til pensionister Vi har på alle de nævnte områder konstateret lignende fejl og mangler i enten 2016 eller i både 2015 og Vi er bekendt med, at en arbejdsgang vedrørende udbetaling af godtgørelse, jf. 83 i LAB, vil indgå i den Kompetenceplan, der forventes forelagt den nye kommunalbestyrelsen i løbet af foråret 2018 der i oktober 2017 er udarbejdet en ny procedure vedrørende bevilling af mentor, men det fremgår ikke af den udarbejdede procedure, hvordan det sikres, at borgeren gøres bekendt med indholdet af Min Plan, når der bevilges mentor administrationen har foretaget en screening af sager med revalidering, hvor det fremgår, at der er fejl og mangler i 37 ud af 54 revalideringssager med hensyn til Min Plan, og at der vil blive iværksat en handleplan på området der i foråret 2017 blev tilrettelagt en ny procedure, som skulle sikre rettidigheden bl.a. med aftale om afholdelse af yderligere rehabiliteringsmøder i 2. halvår 2017 og at der ultimo 2017 bliver taget tiltag for at udvide sagsbehandlerressourcerne på området, og at der er fokus på problematikken, der forventes afhjulpet i 2018 Jobcenteret planlægger ny arbejdsgang for opfølgning af løntilskud til førtidspensionister, og at opfølgningen starter 1. januar 2018 Vi skal henstille til, at lovgivningens bestemmelser på områderne iagttages, og at der sættes fokus på disse områder i regionskommunens interne kvalitetskontrol, samt at Kommunalbestyrelsen orienteres om effekten af ovennævnte tiltag. Det kan oplyses, at regionskommunen ikke er enig i vores bemærkning vedr. Min Plan. Administrationen har derfor taget initiativ til at undersøge, hvornår kommunen kan godtgøre, at borgeren er bekendt med Min Plan, ved en henvendelse til Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering efter vores besøg. Vi følger op på forholdet i forbindelse med den afsluttende revision Opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger Ved revisionen har vi foretaget opfølgning på tidligere revisionsbemærkninger, samt andre forhold omtalt i tidligere revisionsberetninger. Nedenfor er tidligere afgivne revisionsbemærkninger samt den opfølgning, der er gennemført af kommunen i forhold til bemærkningerne, gengivet.

5 662 Revisionsberetning nr. 29 (side 603) og nr. 30 (side ): Sagsrevisionen på det sociale område Det er vores vurdering, at sagsbehandlingen på flere områder ikke fuldt ud har levet op til lovgivningens bestemmelser. Det drejer sig om Revalidering, Jobafklaring og Tillægsydelser vedrørende mentorforløb, hvor vi især har konstateret følgende forhold af generel karakter: Fejl og mangler vedrørende Min Plan Plan for revalideringsforløbet (Revalidering) Manglende behandling af sager i Rehabiliteringsteamet inden 4 uger (Jobafklaringsforløb) Mentorforløb, hvor det ikke klart fremgår, at der er indgået en skriftlige aftale om forløbet mellem borgeren og jobcentret (Integrationsprogram, Kontanthjælp/Integrationsydelse, Uddannelses-hjælp/Integrationsydelse og Revalidering) Det skal henstilles, at lovgivningens bestemmelser på områderne iagttages, og der sættes fokus på disse områder i regionskommunens interne kvalitetskontrol. Kommunalbestyrelsens besvarelse Bemærkningen er behandlet på Kommunalbestyrelsens møde den 30. marts Det fremgår af besvarelsen, at Fejl og mangler vedrørende Min Plan Plan for revalideringsforløb (Revalidering) Forholdet drejer sig om 1 sag, der ikke var opdateret forholdet er efterfølgende rettet og tilstillet revisionen. Manglende behandling af sager i Rehabiliteringsteamet inden 4 uger (Jobafklaringsforløb) Der er tilrettelagt en ny procedure, som skal sikre rettidigheden, hvilket også understøttes af, at der er aftalt 3 ekstra Rehabiliteringsmøder med Regionen i 2. halvår 2017, udover de allerede planlagte, for at reducere ventetiden. Mentorforløb, hvor det ikke klart fremgår, at der er indgået en skriftlig aftale om forløbet mellem borgeren og Jobcentret (Integrationsprogram, Kontanthjælp/Integrationsydelse, Uddannelseshjælp/Integrationsydelse og Revalidering) Der er tilrettelagt en ny procedure, som skal sikre skriftligheden i aftalerne, samtidig med at det er blevet indskærpet overfor medarbejderne, at aftaler skal foreligge skriftligt. Der vil blive taget administrative tiltag til at imødekomme revisionens henstilling. Vi har i forbindelse med udførelsen af den løbende revision 2017, haft fokus på om Kommunalbestyrelsens besvarelse og iværksatte tiltag har haft en effekt. Det er vores vurdering, at der forsat er fejl på områderne i Der henvises til ovenstående revisionsbemærkning i afsnit 2.2.

6 663 3 Regnskabsføring og interne kontroller 3.1 Kasse- og regnskabsregulativet Vi har gennemgået kommunens Kasse- og regnskabsregulativ og herunder vurderet, om regulativet fortsat beskriver rammen og reglerne for, hvordan kommunens økonomistyring, kasse- og regnskabsvæsen m.v. udøves i praksis. Det er vores opfattelse, at Kasse- og regnskabsregulativet med tilhørende bilag, i tilstrækkeligt omfang beskriver rammen og reglerne for regionskommunens Kasse- og regnskabsvæsen, herunder niveauet for de interne kontroller og ledelsestilsynet. I de følgende afsnit har vi efterprøvet, om konkrete og væsentlige dele af Kasse- og regnskabsregulativet fungerer i praksis. 3.2 Bilagsbehandling, funktionsadskillelse og interne kontroller Vi har valgt at sætte fokus på, om bilagsbehandlingen i kommunen overholder de regler, som er vedtaget i Kasse- og regnskabsregulativet. Regulativet indeholder grundlæggende regler for den elektroniske bilagsbehandling i regionskommunen. Vi har undersøgt, om bilagsbehandlingen følger disse regler, og i det hele taget er tilrettelagt hensigtsmæssigt og betryggende. Der er ikke etableret en fuldstændig funktionsadskillelse mellem disponerende, registrerende og kontrollerende funktioner i regionskommunen. Dette forhold forøger risikoen for fejl som følge af tilsigtede eller utilsigtede handlinger eller mangler. Regionskommunen har etableret interne kontroller til imødegåelse af disse risici. Der udføres kontrol af pengestrømme, som ikke er omfattet af NEM konto, budgetansvarliges ledelsestilsyn, systemansvarliges kontroller af indberetninger, bilagskontrol samt kontrol af bogføringen ved decentrale enheder. Vi har foretaget stikprøvevis revision på baggrund af regionskommunens egne kontroller. Endvidere har vi foretaget stikprøvevis bilagsrevision. Det er vores opfattelse, at regionskommunens bilagsbehandling generelt er velfungerende og dermed er tilrettelagt på en hensigtsmæssig og betryggende måde. Dette underbygges af vores stikprøver og udsøgninger. Vi har ikke fundet væsentlige bogføringsfejl i de konkrete bilag, vi har revideret. 3.3 Beholdningseftersyn og gennemgang af udvalgte balanceposter Vi har foretaget et uanmeldt beholdningseftersyn pr. 15. september 2017, som har omfattet kontrol af tilstedeværelsen af kommunens likvide aktiver, midlertidige anbringelser, fejlkonti og ventende remittering. Endvidere har vi vurderet de generelle forretningsgange for afstemning af balancekonti. Afstemningsprocedurerne skal sikre, at balancens poster løbende bliver afstemt og udlignet, så der ikke opstår uafklarede mellemværender og differencer med borgere, virksomheder og myndigheder. Økonomi og Personale har i et underbilag til Kasse- og regnskabsregulativet, beskrevet kravene til afstemning af balancekonti, som bl.a. indeholder en beskrivelse af ansvarsfordelingen, tidsterminer og

7 664 de indholdsmæssige krav til en afstemning. Økonomi og Personale har også etableret et løbende tilsyn med, at afstemningsrutinerne bliver overholdt. Vi har påset, at der løbende er indsendt afstemninger til Økonomi og Personale, og at disse stikprøvevis er kontrolleret, i forhold til fastlagte regler og tidsterminer. Det er vores opfattelse, at kommunens kassevirksomhed fungerer betryggende og følger de regler, som byrådet/kommunalbestyrelsen har vedtaget. Under eftersynet fik vi bekræftet tilstedeværelsen af de kontante og likvide beholdninger. Det er vores opfattelse, at der er etableret en betryggende forretningsgang for afstemning af balancens konti, som sikrer en løbende afstemning af balancens poster. Dette underbygges af vores stikprøver på udvalgte balanceposter. 3.4 Decentralt besøg Vi har udført uanmeldt beholdningseftersyn ved følgende decentrale enhed: BAT den 25. oktober 2017 Klintebo 25. oktober 2017 Borgerservice Rønne den 26. oktober 2017 Besøget har omfattet stikprøvevise kontroller af enhedernes forretningsgange og håndtering af udvalgte områder, ligesom vi har vurderet implementeringen af kommunens principper for økonomistyring. Ved besøget har vi blandt andet undersøgt følgende områder: Behandlingen og afstemningen af likvide beholdninger, kasseapparater m.v. Forretningsgange for indtægter Bilagsbehandling og decentral bogføring Moms- og afgiftsforhold Behandling af beboermidler Procedure for budgetopfølgning Det er vores vurdering, at der på de besøgte steder generelt er en god forståelse for administrationen af områderne, samt et godt kendskab til reglerne i Kasse- og Regnskabsregulativet. Interne kontroller er generelt udført som beskrevet i Kasse- og Regnskabsregulativet. 4 Løn- og personaleområdet 4.1 Forretningsgange og sagsrevision Vi har foretaget stikprøvevis lønrevision for perioden 1. januar 2017 til oktober Lønrevisionen har til formål at sikre, at procedurerne omkring indberetning og udbetaling af løn fungerer betryggende.

8 665 Vores lønrevision tager afsæt i en vurdering af de arbejdsgange og interne kontroller, som har væsentlig betydning for løndannelsen både centralt og decentralt. På baggrund af denne vurdering har vi udvalgt en række lønsager til test af forretningsgangene. Stikprøverne er primært udvalgt inden for følgende løntunge driftsområder: SFO Specialskoler Tandpleje Pleje og omsorg Botilbud længerevarende ophold Sekretariat og forvaltning Specialiserede børneområde I lønsagerne har vi bl.a. påset, at der foreligger underskrevet ansættelsesbrev at lønindplaceringen, jf. ansættelsesbrevet, er i overensstemmelse med gældende overenskomst at der er overensstemmelse mellem ansættelsesbrevet og den udbetalte løn at der for udbetaling af særydelser foreligger dokumentation for den udbetalte ydelse at den udbetalte særydelse er udbetalt med korrekt beløbssats Det er vores opfattelse, at kommunens etablerede forretningsgange vedrørende lønadministrationen er betryggende og fungerer hensigtsmæssigt. Vi har ikke fundet fejl eller mangler i de gennemgåede stikprøver. 4.2 Vederlag m.v. til politikere Vi har foretaget en vurdering af om der er tilrettelagt forretningsgange som sikre, at ændringer i udbetaling af vederlag til politikere sker i henhold til gældende regler. Vi har foretaget gennemgang en stikprøvevis gennemgang af udbetalte vederlag, diæter og godtgørelser til borgmester, udvalgsformænd og byrådsmedlemmer. For at sikre, at procedurerne omkring indberetning og udbetaling af vederlag fungerer betryggende. Gennemgangen af udbetalt vederlag m.v. har vist, at udbetalingerne er foretaget i henhold til gældende regler og kommunens bestemmelser i øvrigt. 4.3 Vederlag m.v. til råd og nævn Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af udbetalinger af vederlag og diæter til medlemmer af råd og nævn.

9 666 Det er vores vurdering, at udbetalinger af vederlag og diæter til medlemmer af råd og nævn, generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. 5 Juridisk-Kritisk revision og Lovpligtig forvaltningsrevision, jf. standard for offentlig revision (SOR 6 og 7) Den lovpligtige revision omfatter ifølge Styrelsesloven både finansiel revision, juridisk-kritisk revision og løbende forvaltningsrevision. Forvaltningsrevisionen og den juridisk kritiske revision er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision på udvalgte lovmæssige og væsentlige områder. Følgende tema er valgt i Kommunens kontraktstyring med eksterne (private) leverandører. 5.1 Generelt Det er i de nye faglige standarder for forvaltningsrevision samt juridisk-kritisk revision fastlagt, at revisor over en 5 års periode skal gennemgå en række fast definerede emner som en del af den samlede revisionsproces. Kontraktstyring dækker over ét af disse faste emner i forhold til, at kontrakterne skal omfatte indkøb af varer eller tjenesteydelser, der indgår i det samlede årsregnskab med væsentlige udgiftsbeløb eller har væsentligt administrativ, samfundsmæssig eller politisk betydning for kommunen som helhed. Der er i efteråret 2017 gennemført en forvaltningsrevision og juridisk-kritisk revision af kommunens kontraktstyring med eksterne (private) leverandører, med fokus på om kontrakter styres og administreres hensigtsmæssigt i forhold til økonomi og kvalitet i opgaveløsningen Formål Fokus har i forvaltningsrevisionen været bredt på kontraktstyring i forhold til kommunens kontrakter med eksterne (private) leverandører. Der var ikke på forhånd fastsat forvaltningsområder, som forvaltningsrevisionen af kontraktstyring skal dække. Den juridisk-kritiske revision har i den forbindelse haft fokus på det retslige grundlag for gennemførelse af konkurrenceudsættelse, herunder om der er tilrettelagt et styringsgrundlag, der kan sikre og dokumentere, at kommunen har indgået kontrakter i overensstemmelse med gældende regler Revisionens omfang og udførsel BDO har med udgangspunkt i udtræk for økonomisystemet og indkøbssystemet, i dialog med kommunen, udvalgt følgende forvaltningsområder og kontrakter til nærmere gennemgang: - Familieplejen Bornholm - SOS VIKAR Der er taget udgangspunkt i kommunens politik for indkøbs- og udbudpolitik og politik for udbud af bygge- og anlægsopgaver, samt i det kontraktlige grundlag, herunder udbudsmateriale samt mødereferater, afregningsgrundlag mv. Det er primært den daglige controlling samt den løbende opfølgning og dialog med leverandøren inden for gældende regler, der har været genstand for forvaltningsrevisionen og den juridisk-kritiske revision.

10 Det er vores opfattelse, at kommunen generelt set har foretaget de fornødne foranstaltninger til at administrere kontrollen med eksterne (private) leverandører på en hensigtsmæssig og økonomisk forsvarlig måde. Vi vurderer samlet, at Bornholms Regionskommune overordnet har en hensigtsmæssig organisering og styring af indkøbs- og udbudsområdet, herunder kontraktstyring med eksterne (private) leverandører, som overordnet sikrer en styring af driften på en hensigtsmæssig og forsvarlig måde. Dette ses blandt andet i lyset af, at Bornholms Regionskommune indgår i indkøbssamarbejdet IN og fremadrettet ønsker, at arbejde med compliance-mål. Sidstnævnte giver mulighed for at arbejde med ledelses-/fokusrapporter til afdelinger, der har en lav compliancegrad. Vi anbefaler, at der er nedskrives interne procedurer for den måde, som Bornholms Regionskommune arbejder med kontraktstyring, dette for at sikre klarhed omkring roller og ansvar. 6 Revision af de sociale områder med statsrefusion 6.1 Generelt De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede personsagsområder. Personsagsområderne er opdelt i overensstemmelse med den autoriserede kontoplan på hovedfunktionsniveau Formål Formålet med revisionen er at efterprøve, om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis, herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer, samt procedurer for sagsbehandling på de sociale områder, er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og bekendtgørelse nr af 15. december 2017 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Børne- og Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge- og Integrationsministeriets, Transport-, Bygnings- og Boligministeriets og Undervisningsministeriets ressortområder Revisionens omfang og udførelse Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø m.v. Antallet af gennemgåede sager skal ses i sammenhæng med de anvendte revisionsmetoder, test af kontroller og substansrevision. Udvælgelsen af personsager planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko, og der er lagt særligt vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisors vurdering Revisionen omfatter ikke en socialfaglig vurdering, men alene en vurdering af det retlige grundlag i sagerne.

11 668 Vi har foretaget kontrol af, at bogførte udbetalinger m.v. er sket med hjemmel i meddelte bevillinger samt gældende love og bestemmelser. Det er endvidere efterprøvet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser inden for de forskellige områder. Vi har endvidere efterprøvet, om kommunen ved sagsoprettelse og ved lovpligtige sagsopfølgninger har udnyttet muligheden for at foretage kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder i fornødent omfang har sammenholdt oplysninger fra forskellige registre med det formål at sikre, at der ikke udbetales uforenelige ydelser. 6.2 Forretningsgange m.v Forretningsgange I henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefusion og tilskud, skal kommunen have tilrettelagt interne kontroller til sikring af kvaliteten i sagsbehandlingen. Vi har efterprøvet, om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis (herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvalitetskontrol) inden for følgende personsagsområder er hensigtsmæssig og fungerer på betryggende vis: Tilbud til udlændinge (herunder integrationsprogram og introduktionsforløb og ydelser til udlændinge omfattet af integrationsloven) Personlige tillæg og helbredstillæg efter lov om social pension Kontante ydelser (herunder kontanthjælp, uddannelseshjælp, sygedagpenge, enkeltydelser, SEL 41, 42 og 100) Revalidering (herunder ressourceforløb, jobafklaringsforløb, ledighedsydelse og fleksjob/flekslønstilskud) Arbejdsmarkedsforanstaltninger (herunder indsatsen for Forsikrede ledige) Vi har foretaget test af kontroller i en række personsager for at efterprøve kommunens forretningsgange, kvalitetskontrol og andre interne kontroller. Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange m.v. på personsagsområderne, samt at der administreres i overensstemmelse med disse. Vi foretog ved den løbende revision 2016 opfølgning på det tilrettelagte ledelsestilsyn med kvalitetskontrol i enkeltsager i Center for Erhverv, Uddannelse og Beskæftigelse, og vi kunne konstatere, at de tilrettelagte kvalitetskontroller ikke i alle tilfælde blev udført som planlagt, og at der ikke i alle tilfælde blev foretaget den nødvendige opfølgning på de udførte kontroller. Vi anbefalede derfor, at der i Center for Erhverv, Uddannelse og Beskæftigelse blev taget stilling til tages stilling til i hvilket omfang, der fortsat skal udføres en kvalitetskontrol i enkeltsager. Det fremgik af en tilbagemelding i maj 2017 fra Center for Erhverv, Uddannelse og Beskæftigelse, at der fortsat skal udføres kvalitetskontrol i enkeltsager, dels for at kvalificere sagsbehandlingen og dels for at sikre en ensartethed i sagsbehandlingen der efter udført kvalitetskontrol udarbejdes et opfølgningsnotat, og de enkelte teamledere er ansvarlige for, at der udarbejdes handleplaner, og at der drages den fornødne læring af kvalitetskontrollen

12 669 forretningsgangen vedrørende kvalitetskontrol vil blive gennemgået på et ledermøde, og at der vil være fokus på at tilrettelægge realistiske tidsfrister Vi har ved den løbende revision 2017 foretaget opfølgning på tilbagemeldingen fra Center for Erhverv, Uddannelse og Beskæftigelse og kan konstatere, at forretningsgangen vedrørende kvalitetskontrol endnu ikke er blevet godkendt på et ledermøde forventes godkendt i løbet af januar Vi vil foretager opfølgning på forretningsgang og handleplaner ved den afsluttende revision På øvrige personsagsområder er det vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange, interne kontroller, samt at der administreres i overensstemmelse med disse. 6.3 Personsager På baggrund af en vurdering af væsentlighed og risiko, er der foretaget gennemgang af personsager. Personsagsgennemgangen er foretaget som kombination af test af kontroller samt juridisk kritisk revision inden for følgende områder: Tilbud til udlændinge (herunder integrationsprogram og introduktionsforløb og ydelser til udlændinge omfattet af integrationsloven) Personlige tillæg og helbredstillæg efter lov om social pension Kontante ydelser (herunder kontanthjælp, uddannelseshjælp, sygedagpenge, enkeltydelser, SEL 41, 42 og 100) Revalidering (herunder ressourceforløb, jobafklaringsforløb, ledighedsydelse og fleksjob/flekslønstilskud) Arbejdsmarkedsforanstaltninger (herunder indsatsen for forsikrede ledige) Sammenfattende konklusion på personsagsgennemgang På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at personsagerne generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. På følgende områder har vi alene fundet få fejl, der anses for at være uvæsentlige og enkeltstående, eller ingen fejl: Integrationsprogram Beboerindskudslån Sygedagpenge Kontanthjælp Uddannelseshjælp Merudgifter til børn Tabt arbejdsfortjeneste Forsikrede ledige

13 670 På følgende områder er der efter vores opfattelse behov for en opstramning af sagsadministrationen: Tillægsydelser (Godtgørelse, jf. 83 i Lov om aktiv Beskæftigelsesindsats) Driftsudgifter (Mentor) Revalidering Jobafklaringsforløb Løntilskud til pensionister De konstaterede fejl vedrører: Fejl og mangler vedrørende udbetaling af godtgørelse, jf. 83 i Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats, idet det ikke fremgår af sagerne, hvilke udgifter godtgørelsen skal dække (Tillægsydelser) Fejl og mangler vedrørende punktet Indgåelse af en skriftlig aftale med borgeren vedrørende mentor - herunder også ved forlængelse af mentorforløb (Driftsudgifter) Fejl og mangler vedrørende Min Plan i sager med Revalidering Fejl og mangler vedrørende rettidig behandling i rehabiliteringsteamet i sager med Jobafklaringsforløb Fejl og mangler vedrørende rettidig opfølgning hver 12. måned i sager med Løntilskud til pensionister Der henvises i øvrigt til afsnit 2.2 om revisionsbemærkning om personsager på det sociale område. I bilag til den afsluttende beretning vil fremgå en mere detaljeret redegørelse for resultatet af den udførte personsagsgennemgang, samt de tværministerielle oversigter. Roskilde, den 13. februar 2018 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Per Lund Statsautoriseret revisor Verni Jensen Registreret revisor