Fensmark Fjernvarme a.m.b.a. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2017/18

Transkript

1 Fensmark Fjernvarme a.m.b.a. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2017/18 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr Ahlgade 63, 4300 Holbæk T: , F: , pwc.dk

2 Fensmark Fjernvarme a.m.b.a. Revisionsprotokollat til årsrapport for 2017/18 Indhold Afsnitsnr. Indledning 1-2 Resultat af den udførte revision 3-4 Særlige forhold 5-12 Rapportering om andre betydelige forhold Andre forhold Andre ydelser 37 Afslutning Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af årsregnskab ( regnskabet ) for regnskabsåret 1. juni maj Regnskabet udviser et overskud af selskabets aktiviteter på DKK 0 og en egenkapital på DKK Vi henviser til vores redegørelse om ansvar for aflæggelsen af årsrapporten mv. samt revisionens udførelse og omfang i vores opdaterede tiltrædelsesprotokollat af 24. juli Revisionen er udført i overensstemmelse med de der beskrevne principper. Resultat af den udførte revision 3 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på regnskabet. 4 Vi har forsynet regnskabet med en såkaldt blank revisionspåtegning. Særlige forhold Egenkapital mv. 5 I overensstemmelse med vedtægterne har selskabet ikke en stamkapital. Egenkapitalen på DKK består af overførte resultater fra før Selskabet er underlagt det særlige "hvile i sig selv" princip i henhold til varmeforsyningsloven. Princippet medfører, at årets over- eller underskud, opgjort som årets resultat efter varmeforsyningsloven i forhold til opkrævede priser, skal tilbageføres eller kan opkræves hos 261

3 forbrugerne ved indregning i efterfølgende års priser. Periodens over- eller underdækning indregnes derfor som henholdsvis en omkostning eller en indtægt i resultatopgørelsen under nettoomsætning. Den akkumulerede over- eller underdækning efter varmeforsyningsloven er udtryk for et mellemværende med forbrugerne og indregnes i balancen under gæld eller tilgodehavender. 7 I overensstemmelse med almindeligt anerkendt regnskabspraksis er der indregnet udskudt skat af midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige afskrivninger på anlægsaktiver. 8 De indskud, som er betalt af andelshaverne i forbindelse med tilslutning, fragår regnskabsmæssigt på anlægsaktiver. Funktionsadskillelse 9 Ved gennemførelse af elektroniske betalingstransaktioner er der etableret procedure, der kræver 2 personers godkendelse, hvilket efter vores opfattelse er en hensigtsmæssig procedure. 10 Denne procedure sikrer dog ikke fuldstændig, at der ikke kan forekomme transaktioner på selskabets likvide konti, som bestyrelsen ikke får kendskab til. 11 Ledelsen bør derfor løbende overvåge disse funktioner. Dette sikrer dog ikke fuldstændig, at der ikke kan forekomme transaktioner op selskabets likvide beholdninger, som ledelsen ikke rettidigt får kendskab til. 12 Fuldmagtsforholdene til selskabets konti i Danske Bank A/S har vi fået oplyst således pr. 31. maj 2018: A-fuldmagt, 2 i forening - alle konti: Birgitte Hauerberg Nordly Petersen Flemming Hansen Mikael Brian Sørensen Fuldmagtsforholdene til selskabets konti i Nordea har vi fået oplyst således pr. 31. maj 2018: A-fuldmagt, 2 i forening - alle konti: Birgitte Hauerberg Nordly Petersen Flemming Hansen Mikael Brian Sørensen Rapportering om andre betydelige forhold Risiko for væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser 13 Revisor skal i henhold til revisionsstandarderne forespørge selskabets bestyrelse om, hvordan den øver tilsyn med de aktiviteter og procedurer, direktionen har iværksat med henblik på at 262

4 identificere og reagere på risikoen for væsentlige besvigelser i selskabet, samt hvilke interne kontroller direktionen har implementeret for at forebygge sådanne risici. 14 Vi skal desuden forespørge bestyrelsen om, hvorvidt de har kendskab til faktiske besvigelser, der påvirker selskabet, eller om mistanker og beskyldninger herom. 15 Vi har som led heri med direktionen drøftet de ledelses- og styringsprocesser, som selskabet har etableret med henblik på at opdage og forebygge besvigelser og fejl. Direktionen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke er bekendt med besvigelser eller mistanker og beskyldninger om besvigelser, som kunne have en væsentlig indflydelse på selskabet. Andre forhold 16 Om den afsluttende revision af regnskabet skal vi redegøre for følgende væsentlige poster og forhold. Ledelsesberetningen 17 I tilknytning til vores revision af regnskabet har vi læst ledelsesberetningen og i den forbindelse overvejet, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med regnskabet eller vores viden opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation. Derudover har vi overvejet, hvorvidt ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til årsregnskabsloven. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Resultatopgørelsen 18 Resultatopgørelsen er gennemgået og analyseret på grundlag af specifikationer, bilag og andet afstemningsmateriale. Der er desuden foretaget en række stikprøver, analyser og afstemninger til bogholderiet og bilagsmaterialet. Varmebidrag 19 Varmebidrag er i overensstemmelse med varmeværkets registreringer ifølge forbrugersystemet. 20 Da varmeregnskabsåret overfor forbrugerne er sammenfaldende med varmeværkets regnskabsår, udgør varmebidraget det faktisk opgjorte salg af fjernvarme til forbrugerne. 21 Årets faktiske salg af fjernvarme opgøres på grundlag af årlig aflæsning af målerne på de enkelte installationer. 22 Det opgjorte salg for 2017/18 udgør ifølge måleraflæsning mwh. Ifølge varmemesterens opgørelse udgør den producerede mængde fjernvarme mwh. 23 Det teoretiske opgjorte varmetab i ledningsnettet udgør således mwh svarende til 263

5 25,45% af den producerede mængde. 24 Ved vores revision har vi, på grundlag af de registrerede mængder i forbrugersystemet, efterregnet de totale forbrugsafgifter. Salg af el 25 Varmeværket har indgået aftale om produktion og levering af el til NEAS energy og Energinet. Indtægten har i 2017/18 udgjort DKK Elproduktionsgrundbeløb 26 Varmeværket har modtaget DKK for perioden 1. juni 2017 til 31. maj 2018 i grundbeløb. Beløbet er et fast årligt grundbeløb. Forsikringsforhold 27 Forsikringsforhold omfattes ikke af vores revision. Anlægsaktiver 28 Der har i regnskabsåret været netto tilgang på anlæg med DKK Pr. 31. maj 2018 udgør materielle anlægsaktiver under udførelse DKK som tages ibrug i 2018/19. Den samlede tilgang hvorpå der påbegyndes afskrivninger i 2017/18 udgør således DKK Anlægsaktiverne afskrives i overensstemmelse med Varmeforsyningsloven og afskrivningsbekendtgørelse hertil (BEK.nr. 941 af 4. juli 2017) over minimum 5 år og maksimum 30 år. Omsætningsaktiver Tilgodehavende varmebidrag 30 Tilgodehavende varmebidrag på DKK er i overensstemmelse med foreliggende varmeregnskab og debitorliste. Der er ikke foretaget hensættelser til imødegåelse af tab på debitorer pr. 31. maj 2018, og det er vores vurdering at der kun er normal forretningsmæssig risiko på debitorporteføljen. Overdækning 31 Overdækning, DKK , udgør det beløb der jf. Varmeforsyningsloven skal indregnes i det kommende års priser. Likvide beholdninger 32 Likvide beholdninger pr. 31. maj 2018, DKK har vi afstemt til foreliggende kontoudtog og engagementsoversigter fra pengeinstitutter. 264

6 Gæld til Nordea Realkredit 33 Fensmark Fjernvarme a.m.b.a. har 2016 optaget følgende lån hos Nordea Realkredit: Nordea Realkredit, DKK optaget 28. december Lånet har en låbetid på 16 år. Samlet gæld til Nordea Realkredit udgør pr. 31. maj 2018 nom. DKK og bogført til amortiseret DKK Vi har afstemt lånene til foreliggende materiale fra Nordea Realkredit. Gæld til Nordea 34 Gæld pr. 31. maj 2018, DKK er afstemt til engagementsoversigt fra pengeinstitut. Skyldige årsafregninger 35 Skyldige årsafregninger DKK vedrører varmeåret 2017/18. Beløbet er i overensstemmelse med foreliggende varmeregnskab. Leverandører af varer og tjenesteydelser 36 Vi har afstemt til foreliggende kontoudtog i det omfang disse forelå. Der er stikprøvevis bilagsrevideret til underliggende bilag. Andre ydelser 37 Ud over revision af selskabets regnskab har vi, efter aftale med direktionen, ydet assistance med følgende: Opstilling af årsrapport for regnskabsåret 2017/18 med tilhørende specifikationer. Løbende regnskabsmæssig assistance herunder budgetmæssig assistance. Revision af priseftervisning for 2016/17. Udfyldelse af selvangivelse. Afslutning 38 I forbindelse med revisionens afslutning indhenter vi den daglige ledelses underskrift på en regnskabserklæring omhandlende regnskabsaflæggelsen og fuldstændigheden af såvel regnskabsmaterialet som øvrige informationer, der kan have indvirkning på regnskabet. 39 Bestyrelsens forhandlingsprotokol til og med referat af mødet den 28. maj 2018 er gennemlæst med det formål at sikre, dels at de dispositioner, som er af usædvanlig art eller størrelse, er ved- 265

7 taget af bestyrelsen, dels at beslutningerne har fundet rigtigt udtryk i regnskabet. 40 Det modtagne materiale har ikke afdækket forhold, som ikke er behørigt medtaget i regnskabet. Holbæk, den 27. september 2018 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Benny Lundgaard statsautoriseret revisor Jette Jensen statsautoriseret revisor Siderne er behandlet på bestyrelsesmødet den 27/ Bestyrelsen Mads Elming formand Steen Bastrup næstformand Helge Petersen sekretær Jakob B. Frydkjær Jørgen Andersen 266