Bestyrelsesmøde 12. maj 2014

Transkript

1 Bestyrelsesmøde 12. maj 2014

2 Dagsorden 1. Godkendelse af dagsorden 2. Godkendelse af referat fra bestyrelsesmødet den 10/ Godkendelse af tegningsprotokollat 4. Beretning - Beretning - Økonomi - Perioderegnskab og likviditet - Projektstatus 5. Årsregnskab NKVV status og udvikling 7. Orientering - Vind projektplan - Danfoss vand - Medarbejdervalg til bestyrelsen - resultat 8. Eventuelt 9. Næste møde / LBRI 2

3 Beretning Ejerstrategi Næste klagesag Engelsk / tysk affald / LBRI 3

4 Perioderegnskab Sønderborg Forsyning Foreløbig regnskab 1/1-31/ Sønderborg Affald Sønderborg Vandforsyning Sdbg. Spildevandsforsyning Østerlund Varme Nordb. Kraftv. Værk Resultatopgørelse / Drift Real. Budget Afvig. Real. Budget Afvig. Real. Budget Afvig. Real. Budget Afvig. Real. Budget Afvig. Alle tal er i kr. Omsætning Direkte omkostninger Bruttoresultat Personaleomk Markedsføringsomk Lokaleomkostninger Administrationsomk Drift af personbiler Drift af vare- og lastbiler Afskrivninger mv Renter mv Omkostninger i alt Resultat af drift før skat Resultat af drift før skat Afskrivninger tilbageført Investeringer / anlæg Driftstilskud DONG/17mill Afdrag på lån Takstmæssigt resultat Likvider ialt / pr.selskab Likvider i Fors.Service Depot - Sydbank / LBRI 4

5 Debitorer (Kundetilghavender) Forøgelsen pr skyldes faktura på vejafvandingsbidrag til Sønderborg Kommune på 9,4 mil / LBRI 5

6 Likvid beholdning pr. 24/ / LBRI 6

7 Projektstatus - Spildevand / LBRI 7

8 Projektstatus - Spildevand / LBRI 8

9 Projektstatus - Vand / LBRI 9

10 Projektstatus - Vand / LBRI 10

11 Årsregnskab 2013 Præsentation af Årsregnskab 2013 Støtteerklæring Nordborg Kraftvarmeværk Skat og finansiering af skat / LBRI 11

12 Sønderborg Forsyning Årsregnskaber 2013 Bestyrelsesmøde 12. maj 2014 Statsautoriseret revisor Søren Lykke Cand.merc.aud. Tine J. Hansen

13 Indledende bemærkninger Konklusioner på revisionen Generelt godt styr på butikken : Økonomistyring og rapportering på højt niveau Forretningsgange og interne kontroller Godt kontrolmiljø Revisionsprotokoller Kun få bemærkninger Back-up procedurer Progressive Deponiaktiviteten i Affaldsselskabet Transfer Pricing dokumentation Deloitte

14 Indledende bemærkninger Konklusioner på revisionen Alle årsregnskaber er forsynet med revisionspåtegning uden forbehold Supplerende oplysninger i påtegningerne for Vand og Spildevand samt moderselskabet inkl. koncernregnskabet Supplerende oplysninger er en henvisning til særlige forhold, der efter vores vurdering er korrekt indarbejdet i årsregnskabet Vedrører usikkerhed på de skattemæssige værdier Afgørelsen fra SKAT vedrørende størrelsen af de skattemæssige indgangsværdier påklaget til Landsskatteretten Status omtales senere i særskilt punkt Deloitte

15 Koncernresultat og -egenkapital (t.kr.) Deloitte

16 Koncernresultatopgørelse Deloitte

17 Koncernbalance H o lding Service Spildevand Vand A ffald N o rdbo rg Østerlund I alt Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner Andre anlæg, driftsmateriel og inventar M aterielle anlæg under udførelse A nlægsaktiver i alt Opkrævningsret pensioner Varebeholdninger Tilgodehavender fra salg M ellemregninger med tilknyttede, netto Andre tilgodehavender og periodeafgr.poster Andre værdipapirer og kapitaland. + likvider A ndre aktiver i alt A ktiver i alt Egenkapital Udskudt skat Hensatte forpligtelser Prioritetsgæld Bankgæld Takstmæssige over-/underdækninger Skyldig selskabsskat Anden gæld, leverandørgæld og periodeafgr Periodiseret salg Gæld i alt P assiver i alt Deloitte

18 Koncernens pengestrømsopgørelse Deloitte

19 Bemærkninger til de enkelte selskabers regnskaber Særlige forhold/bemærkninger Forsyningsservice Omvendt kassekredit Omkostningsfordeling til søsterselskaber på niveau med sidste år Garantiprovision på 324 t.kr. og stiftelsesprovision på 20 t.kr. Spildevand Spildevandsafgift : 2,3 mio. kr. retur fra SKAT indregnet i 2013 Hensættelse til tømning slambede uændret Garantiprovision på 129 t.kr. Usikkerhed skat Estimeret akk. underdækning til 23 mio. kr. Kun indregnet den del der svarer til den aktuelle skat på 8,7 mio. kr Deloitte

20 Bemærkninger til de enkelte selskabers regnskaber Særlige forhold/bemærkninger Vand Tilslutningsbidrag fra Danfoss på 3,3 mio. kr. Ledningstab estimeret til 9,4% (2012: 10%) Usikkerhed skat Estimeret akk. underdækning til 1,7 mio. kr. Indregnet den del der svarer til den aktuelle skat på 1,6 mio. kr. Nordborg Tilpasset regnskabspraksis til øvrige selskaber - overdækning er indregnet Regnskabsmæssige værdier er ikke lig de takstmæssige værdier Forhandlinger om overdragelse afsluttet uden resultat Moderselskab afgivet støtteerklæring Garantiprovision på 55 t.kr Deloitte

21 Bemærkninger til de enkelte selskabers regnskaber Særlige forhold/bemærkninger Østerlund Regnskabsmæssige værdier er ikke lig de takstmæssige værdier Forhandlinger om overdragelse afsluttet uden resultat Ej skattepligtig Affald Intern handel elimineret 17 mio.kr. (gælder også 2012 med 18 mio.kr.) Garantiprovision på 135 t.kr. og stiftelsesprovision på 385 t.kr. Akk. overdækning på 69 mio. kr. Heraf er 40 mio. kr. bundet i anlægsaktiver. Forskel på 29 mio. kr. er indregnet som en gæld til kunderne SKAT har nedsat det skattemæssige afskrivningsgrundlag på bygninger Udskudt skatteaktiv indregnet i 2012 nedsat med t.kr. Regulering ført direkte på egenkapitalen Opsummering garantiprovision: Garantiprovision i alt 643 t.kr. og stiftelsesprovision i alt 405 t.kr., total t.kr. Tendens i branchen til alternative finansieringsinstitutter Deloitte

22 Takstmæssige forhold Over-/underdækning i de takstregulerede selskaber I Varme opgjort efter almindeligt hvile i sig selv-princip efter varmeforsyningsloven Indtægter fratrukket takstmæssige driftsomkostninger og henlæggelser I Vand og Spildevand opgjort efter hhv. indtægtsrammebekendtgørelse og prisloftsbekendtgørelse Faktiske indtægter målt op imod tilladt indtægtsramme Faktiske driftsudgifter/-omkostninger indgår ikke i den regnskabsmæssige over- /underdækning De faktiske investeringer indgår som en væsentlig faktor Dispositioner efter året kan påvirke over-/underdækningen I Affald opgjort efter almindeligt hvile i sig selv-princip Indtægter fra trukket omkostninger Før skat betragtning revurderes Deloitte

23 Prisloftets elementer, vandselskaberne Prisloftet består af flere delelementer: Driftsomkostninger Omkostninger til miljøog servicemål Investeringer Finansielle poster 1:1-omkostninger Miljø- og servicemål Driftsomkostninger 1:1-omkostninger Finansielle poster Udgifter til investeringer (kontant) Sammensætning af prisloft Prisloftet skal overholdes indenfor de forskellige elementer Delelementerne skal ses som en slags kasser, som der ikke kan flyttes rundt imellem Deloitte

24 Skattesager for vandselskaberne Status Selskaberne selvangav nedskrevne genanskaffelsespriser som resten af branchen SKAT værdiansætter efter Discounted Cash Flow-model Tilbagediskontering af fremtidige pengestrømme (indtjening) Værdiansættelse af virksomheden fremfor aktiverne Cash flow-betragtning er ikke egnet til hvile i sig selv selskaber p.g.a. afkastkrav SKAT har afgjort nedsættelse til % Rekvireret budgetter fra stiftelsen og har selv foretaget cash flow-opgørelser Dvs. værdierne ændret og genberegnet Anmodning om ændrede afskrivninger m.h.p. at udskyde skattebetalinger mest muligt Delvist afslag på anmodning om ændring af afskrivningerne Deloitte

25 Skattesager for vandselskaberne Status Afgørelse fra SKAT om skattemæssige åbningsbalancer påklaget til Landsskatteretten De første sager forventes afgjort i Landsskatteretten i juni Der ankes formentlig, uanset udfald. Hvis der ankes kan det blive et langstrakt forløb inden der kommer endelig afgørelse Domstolsprøvelse Skattepligtig indkomst 2013 Med udgangspunkt i afgørelser om skattemæssige indgangsværdier Forudsat tilladelse til at foretage afskrivninger som ønsket i 2009 til 2012 Bødekrav, hvis ej selvangiver behørigt Så længe sagen pågår ved Landsskatteretten betale skat iht. afgørelse Afgørelse fra SKAT om afskrivninger i Tillader ikke afskrivninger i 1. delperiode 2009 og ej heller afskrivninger til skattemæssige underskud Afgørelse påklages ligeledes til Landsskatteretten Deloitte

26 Skattesager for vandselskaberne Deloittes vurdering vedr. afskrivninger Med afskrivning i 1. delperiode 2009, hvor der i 1. delperiode 2009 afskrives til særunderskud, der anvendes til udligning af positiv indkomst i 2011 og særindkomst 1. delperiode 2009 sambeskatningsindkomst 2010 sambeskatningsindkomst 2011 sambeskatningsindkomst 2012 sambeskatningsindkomst 2013 sambeskatningsindkomst Betalbar skat ekskl. tillæg og renter Sønderborg Forsyning Holding Sønderborg Vandforsyning Sønderborg Spildevandsforsyning Sønderborg Affald Nordborg Kraftvarmeværk Sønderborg Forsyningsservice Betalbar skat ekskl. tillæg og renter Underskudene anvendes i 2009, 2011 og 2012 Underskuddene anvendes i 2010 og 2011 Underskuddene anvendes i Deloitte

27 Skattesager for vandselskaberne SKATs afgørelse vedr. afskrivninger SKAT's forslag til afgørelse: Uden afskrivning i 1. delperiode 2009 og uden yderligere afskrivning til underskud, der kan anvendes senere 2009 særindkomst 1. delperiode 2009 sambeskatningsindkomst 2010 sambeskatningsindkomst 2011 sambeskatningsindkomst 2012 sambeskatningsindkomst 2013 sambeskatningsindkomst Betalbar skat ekskl. tillæg og renter Sønderborg Forsyning Holding Sønderborg Vandforsyning Sønderborg Spildevandsforsyning Sønderborg Affald Nordborg Kraftvarmeværk Sønderborg Forsyningsservice Betalbar skat ekskl. tillæg og renter Henstand med betaling indtil videre til 1. august Kan forlænges, så længe sag om afskrivninger kører i landsskatteretten. Den betalbare skat Deloitte har opgjort bør betales, da SKAT vil tillægge renter til udenståenderne. Det vil sige betaling af Nu Deloitte

28 Skattesager for vandselskaberne Opsummering skatter Betalbar skat - forudsat SKATs indgangsværdier 2009 særindkomst 1. delperiode 2009 sambeskatningsindkomst 2010 sambeskatningsindkomst 2011 sambeskatningsindkomst 2012 sambeskatningsindkomst 2013 sambeskatningsindkomst SKATs vurdering Deloittes vurdering Frist Nu Betalbar skat - forudsat SKATs indgangsværdier 2014 Vand og spildevand 2015 Vand og spildevand 2016 Vand og spildevand 2017 Vand og spildevand 2018 Vand og spildevand SKATs vurdering Deloittes vurdering Frist Deloitte

29 Skattesager for vandselskaberne Finansiering af skatten Omkostninger til selskabsskat indgår i vandselskabernes prisloft for 1:1 omkostninger Mulighed for fuld finansiering over taksterne Indregning af selskabsskat i taksterne Skatten kan først indregnes i reguleringsregnskabet i det år det betales Skatten for 2012 er indregnet i 2013 reguleringsregnskabet Skatten for 2013 betales i 2014 og kan først indregnes i 2014 reguleringsregnskabet Opkrævningsmuligheden er to år efter indregningen, dvs. at skatten for 2012, der er indregnet i 2013 reguleringsregnskabet, først kan opkræves over taksten i 2015 Dog har selskaberne i det netop indsendte budget 2015 angivet en forventet omkostning til selskabsskat som en 1:1 omkostning. Herved mulighed for at opkræve til betalingen af skatten i 2015 taksten Deloitte

30 Skattesager for vandselskaberne Finansiering af skatten Prisloft til 1:1 omkostninger og til investeringer er klart adskilt Hvis der optages lån til investeringer til finansiering af betalingen af skatten, kommer man på et senere tidspunkt til at mangle denne finansiering til investeringerne Kan evt. anvendes til kort mellemfinansiering over 1-2 år (f.eks. byggekredit) Alternativt trække på kassekreditten efter drøftelser med banken, hvor man redegør for at selskabsskatten vil blive opkrævet via taksterne fra og med 2015 Betydelige beløb (betalbar skat 2011 til 2013, ekskl. tillæg og renter) Vand: ca. 1 kr./m3 Spildevand: ca. 4 kr./m3 Kommunikationsopgave overfor forbrugerne, forklaring af stigning som følge af selskabsskattebetalinger Deloitte

31 NKVV status og udvikling Ny strategi for Nordborg Kraftvarmeværk Nuværende strategi: Salg eller lukning 2018 Nye forudsætninger nye muligheder / LBRI 31

32 NKVV status og udvikling Fjernvarme i Nordborg som kommende varmeforsyning Naturgas som et overgangsfænomen Langsigtet alternativ skal findes Biogas Varmepumpe El-patron Biomasse/flis Andet? Økonomimodel skal opstilles Finansieringsmodel skal laves / LBRI 32

33 Orientering Vind Projektplan Danfoss vand Medarbejdervalg til bestyrelsen / LBRI 33

34 Medarbejdervalg til bestyrelsen I procent Antal stemmer Kim Rene Olsen (KIRO) 34,8% 39 Morten Sivertsen (MOSI) 19,6% 22 Lisa Nielsen (LINI) 15,2% 17 Christian Gregersen (CHGR) 11,6% 13 Jeppe Lorenzen (JELO) 8,9% 10 Torben Munk-Christensen (TOMC) 6,3% 7 Torben Petersen (TOPE) 3,6% 4 Besvarelser / LBRI 34

35 Eventuelt Bestyrelsespost ProjectZero A/S Sydbank systemisk bank / LBRI 35

36 Næste møde Mandag den 25. august 2013 kl. 14:00-16:00 Generalforsamling Torsdag den 15. maj kl. 16:00-20: / LBRI 36