Herning Kommune. Revisionsberetning nr. 12. Building a better working world. CVR-nr

Transkript

1 CVR-nr af 15. juni 2017 vedrørende revision af de sociale udgifter, der er om fattet af statsrefusion m.v EY Building a better working world

2 Indhold 1 Indledning 2 Den udførte revision 3 Konklusion på den udførte revision 4 Opfølgning på tidligere revisionsberetninger 5 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 5.1 Forretningsgange 5.2 Personsager 5.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion 5.4 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer 5.5 Kommunens arbejde med at modvirke socialt bedrageri 5.6 Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven 5.7 Øvrige oplysninger 6 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2015 og tidligere år Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for revision af afstemninger Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Opfølgning på Børne og Soc ialministeriets behandling af revisions-beretninger for 2015 og tidligere år Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for revision af afstemninger Redegørelse for fravalg af personsagsgen nemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Opfølgning på Udlændinge- og Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for revision af afstemninger Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav Ernst & Young P/S - Englandsgade 25 - Postboks Odense C - CVR nr J l l.cocx 279

3 1 Indledning Vi har afsluttet revisionen af de i 2016 afholdte sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Til orientering kan det oplyses, at der ikke er afgivet delberetninger på dette område i Den udførte revision Vores revision er udført i overensstemmelse med de principper, der er beskrevet i tiltrædelsesberetning af 10. februar 2011 om ansvarsforhold og revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse. Revisionen sker i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende lovgivning samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver, i det omfang gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Det er efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl og mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Beretningen omfatter de sociale udgifter, der er omfattet af refusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr af 10. december 2015 og bekendtgørelse nr. 998 af 29. juni 2016, om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Der foretages ikke detailgennemgang af alle områder, idet der lægges vægt på væsentlige og risikofyldte elementer. Revisionen er gennemført ved kontrol af udvalgte forretningsgange og interne kontroller, herunder en stikprøvevis gennemgang af bevillinger på personsager. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resu ltater, såvel generelt som mere detaljeret. I bilagene til denne beretning er foretaget en detaljeret redegørelse til de enkelte ressortministerier: Bilag 1 - indeholder lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 2 - indeholder lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 3 - indeholder lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. 3 Konklusion på den udførte revision Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, og vi har således ikke fundet fejl og mangler af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Opfølgning på tidligere revisionsberetninger Der har været en revisionsbemærkning vedr. BPA fra 2015 til opfølgning i Bemærkningen vedrørte Børne- og Socialm inisteriets ressortområde. Der har ikke været forhold til opfølgning fra tidligere år. Vi har som led i vores revision fulgt op på kommunens handleplan og kan med tilfredshed konstateret, at planen følges, og at sager fremadrettet vurderes at følge gældende regler og retningslinjer. Bemærkningen vedrørende BPA er derfor afsluttet. 280

4 5 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 5.1 Forretningsgange I henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefu sion og tilskud skal kom mu nen have tilrettelagt interne kontroller til sikring af kva liteten i sagsbehandlingen. Vi har efterprøvet, om kommunens forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvali tetskontrol på følgende personsagsområder er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Vi har gennemgået forretningsgange fra følgende lovområder: Lov om aktiv beskæftigelsesindsats Lov om aktiv socialpolitik Lov om sygedagpenge Lov om integration Lov om individuel boligstøtte (lån) Danskuddannelsesloven Repatrieringsloven Lov om social service Lov om retssikkerhed og administration Konklusion Vi har efterprøvet, hvorvidt det tilrettelagte ledelsestilsyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er udfør t, som det er forudsat, samt om det har skabt et grundlag, hvorpå vi kan basere revisionen. Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange m.v. på personsagsområderne. 5.2 Personsager Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø m.v. Revisionen tilrettelægges med udgangspunkt i en systemrevision med fokus på, om det tilrettelagte ledelsestilsyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er hensigtsmæssige og bl iver efterlevet. Udvælgelsen af personsager til både system- og substansrevision planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko, og der er lagt særlig vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentl ig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisors vurdering Konklusion På baggrund af gennemgangen er det vores vurdering, at sagsbehandlingen i generelt foretages i overensstemmelse med gældende lovgivning. 5.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionen er udført ved en regnskabsmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra staten. 281

5 Alle modtagne opgørelser og specialregnskaber er omfattet, herunder bevillinger fra forskellige puljer, der er regnskabsaflagt i året. Ved revisionen af opgørelser og specialregnskaber m.v. har vi foretaget afstemning til bogføring og relevante fagsystemer. Vi har ligeledes stikprøvevis kontrolleret. om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne, samt om aconto refus ioner i videst muligt omfang svarer til de forventede udgifter. Det er påset, at de til SKAT afgivne oplysninger er afstemt til fagsystemer. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration. Konklusion Refusionsanmeldelserne er kontrolleret, og refusionen er i al væsentlighed kommet korrekt til udtryk i regnskabet. 5.4 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-syst emer I revisionsbekendtgørelsen er fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen anvender i forbindelse med ydelser og tilskud omfattet af denne bekendtgørelse. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. Der foreligger revisorerklæringer fra KMD vedrørende de generelle it-kontroller for KMD A/S' generelle driftsydelser for perioden 1. januar til 31. december Der foreligger ikke uafhængig revisorerklæringer vedr. brugersystemerne CKMD fagsystemerne). Konklusion anvender it-systemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Vi anbefaler at der indhentes uafhængig revisorerklæring vedr. brugersystemerne, jf. regnskabsbekendtgørelsens 29 stk Kommunens arbejde med at modvirke soc ialt bedrageri I revisionsbekendtgørelsen er anført, at revisionen skal efterprøve, om kommunen har hensigtsmæssige procedurer til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områder omfattet af revisionsbekendtgørelsen, og om procedurerne fungerer på betryggende vis. har etableret en kontrolgruppe, som sætter ind over for misbrug af offentlige ydelser. Konklusion Det er vores vurdering, at generelt har hensigtsmæssige og betryggende procedurer og arbejdsgange til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af sociale ydelser, og at procedurerne og arbejdsgangene fungerer på betryggende vis. 282

6 Revisionsberet ning nr Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven driver boformer efter 109 og 110 i serviceloven, og er endvidere betalingskommune på henholdsvis boformer efter 109 og 110 i serviceloven. I den forbindelse har vi påset, om: betingelserne for at opnå statsrefusion er opfyldt de boformer, som kommunen har benyttet efter 109 og 110 i lov om social service, fremgår af Tilbudsportalen, jf. 14 i lov om social service der af Tilbudsportalen fremgår en revisorpåtegnet takstberegning for de boformer, som kommunen har benyttet efter 109 og 110 i lov om social service om den hjemtagne refusion er i overensstemmelse med kommunens faktiske afholdte udgifter til takstbetaling på området kommunalbestyrelsen i betalingskommunen har behandlet indkomne underretninger fra kommunen eller regionen, der har driftsansvaret, om forbehold eller øvrige revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskaber for botilbud efter 109 og 110 i lov om social service Kommunen har beregnet og anvendt korrekte takster på boformer, som driver efter 109 og 110 i serviceloven. Konklusion Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 5.7 Øvrige oplysn inger Vi skal afslutningsvis oplyse at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbestemmelser, og vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Odense, den 15. juni 2017 E RNST & Y OU NG Godkendt Revisionspartnerselskab 'I\;:..c., s1... c... \,v., ~ Brian Skovhus kobs~ statsaut. revisor 283

7 6 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2016 Bilag til revisionsberetning nr. 12 for regnskabsåret 2016 vedrørende 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, og vi har således ikke fundet fejl og mangler af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2015 og tidligere år Der forekommer ifølge decisionsskriveisen fra STAR af 19. december 2016 ingen forhold til opfølgning fra tidligere år. 6.3 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for stikprøvens størrelse samt væsentl ige fejl og mangler, i det omfang det er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på sagsniveau. 284

8 Beskæftigelsesministeriet Bilag 1 - REVIDERET Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets og Udlændinge- og Integrationsministeriets områder - regnskabsåret 2016 Kommunenavn: HerningKommune Revideret af: EY P/S Beskæftigelsesministeriet Funktion Sagsområde Regler Antal ud- Væsent- Væsent- Sys tema- Systema- Kommen- Området Området Revisi- Forbevalgte sa- lige fejl lige fejl tiske I tiske I tarer fravalgt admini- onsbe- hold ger uden med refu- generelle generelle ved rør- streres mærkrefusi- sions- fejl uden fejl med ende kon- generelt i ninger onsmæs- mæssig refusi- refusi- stater ede overenssig be- betyd- onsmæs- onsmæs- fejl stemtydning ning sig be - sig be- mel se tyd-ning t yd-ning med gældende regler (Antal (Antal (/) (/ ) (henvis- (/ ) ( Antal noteres) noteres) ning til (/ ) (Noteres noteres) afsnit) ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsber etningen) Funktion Kontant-og uddannelses , hjælp. LAS samt Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. 285

9 Revisionsber etning nr. 12 Funktion Sagsområde Reg ler Antal ud- Væsent- Væsentvalgte sa- lige fejl lige fejl ger uden med refurefusi- sionsonsmæs- mæssig sig be- bet ydt ydning ning (Antal noteres) Funktion Aktivering, kontaktforløb, LAB jobplaner mv. samt Funktion Revalidering inkl. forrevali- LAS kap " dering samt Funktion Tilskud til udgifter til hjælpe- LAB kap , midler, befordringsgodtgø- 12, 14 og , relse m.v. samt tilskud til 15 samt jobrotation og voksenlær- kap. 18 og linge, løn tilskud m.v Funktion Driftsudgifter og mentor- LAB kap støtte b og 10 m.v. Funktion Fleksjob LAB (Antal noteres) Systema- Systema- Kommen- Området tiske I tiske I tarer fravalgt generelle generelle vedrørfejl uden fejl med ende konrefusi- refusi- st aterede onsmæs- onsmæs- fejl sig be- sig betyd-ning tyd-ning (/) (J a/) (henvis- (/ ) ning til afsnit) / I turnus Området Revisi- Forbeadmini- onsbe- hold streres mærkgenerelt i ninger overensstemmel se med gældende regler (Antal (/ ) (Noteres noteres) ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) 286

10 Funktion Sagsområde Regler Antal ud- Væsent- Væsentvalgte sa- lige fejl lige fejl ger uden med refurefu si- sionsonsmæs- mæssig sig be- betydt ydning ning (Antal noteres) Fu nktion Ledighedsydelse og særlig LAS kap ydelse Funktion Sygedagpenge Lov om syge- dagog penge Funktion Seniorjob Lov om se niorjob Funktion Servicejob (løntilskud) Lov om op hævelse af lov om servicejob Funktion For sikrede ledige 82 a i lov , (medfinansiering af a-dag- om ar penge, opfølgning kontakt- bejdsløsog forløb og tilbud) hedsforsik ring m.v. og LAB (Antal noteres) Systema- Systema- Kommen- Området tiske I tiske I tarer fravalgt generelle generelle vedrørfejl uden fejl med ende konrefusi- refusi- staterede onsmæs- onsmæs- fejl sig be- sig bet yd-ning tyd-ning (/) (/) (henvis- (/) ning til afsnit) J a / I turnus Rev isionsberetning nr. 12 Området Revi si- Forbeadmini- onsbe- hold streres mærkgenerelt i ninger overensstemmel se med gældende regler (Antal (/) (Noteres noteres) ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) 287

11 Funktion Sagsområde Regler Antal ud- Væsent- Væsent- Sys temavalgte sa- lige fejl lige fejl tiske I ger uden med refu- generelle refusi- sions- fejl uden onsmæs- mæssig refusisig be- betyd- onsmæstydning ning sig betyd-ning (Antal (Antal (/) noteres) noteres) Funktion Forsørgelse og aktivering af LAB kapital personer i ressourceforløb, 12 a der modtager ressourceforløbsydelse. Systema- Kommen- Området tiske I tarer fravalgt generelle ved rørfejl med ende konrefusi- staterede onsmæs- fejl sig betyd-ning (/) (henvis- (/) ning til afsnit) Området Revisi- Forbead mini- onsbe- hold streres mærkgenerelt i ninger overensstemmelse med gældende regler (Antal (J a/) (Noteres noteres) ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) 288

12 d EY Funktion Sagsområde Regler Antal ud- Væsent- Væsentvalgte sa- lige fejl lige fejl ger uden med refurefusi- sionsonsmæs- mæssig sig be- betydt ydning ning (Antal noteres) Funktion Forsørgelse og aktivering af LAB kapital personer i jobafklaringsfor- 12 b. løb, der modtager ressourceforløbsydelse. Funktion Midlertidig arbejdsmarkeds- LAB kapitel ydelse (medfinansiering af 13doglov og midlertidig arbejdsmarkeds- om ar ydelse og tilhørende aktive- bejdsløsringsudgifter) hedsforsikring Funktion Kontantydelse og dertilhø- Lov om rende aktiveringsudgifter kontantydelse Funktion Hjælp i særlige tilfælde (en- LAS kap keltudgifter, sygebehand- 10 ling, samværsret med børn. flytning) Funktion Efterlevelseshjælp LAS kap a (Antal noteres) Systema- Systema- Kommen- Området tiske I t iske I tarer fravalgt generelle generelle ved rørfejl uden fejl med ende konrefusi- refusi- staterede onsmæs- onsmæs- fejl sig be- sig betyd-ning tyd-ning (/) (/ ) (henvis- (/ ) ning til afsnit) / I tu r- nus I Turnus Området Revisi- Forbeadmini- onsbe- hold streres mærkgenerelt i ninger overensstemmel se med gældende regler ( Antal (/ ) (Noteres noteres) ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) 289

13 Funktion Sagsområde Regler Antal ud- Væse nt- Væsent- Systemavalgte sa - lige fejl lige fej l tiske I ger uden med refu- generelle refusi- sions- fejl uden onsmæs- mæssig refusisig be- betyd- onsmæstydning ning sig betyd-ning (Antal (Antal (/) noteres) noteres) Funktion Beboerindskudslån Lov om in /8 dividuel bo ligstøtte Funk tion Personlige tillæg til pensioni- Lov om so ster cial pension kap. 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellems te, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. kap. 2 LAS - Lov om aktiv socialpolitik LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL - Lov om integration af udlændinge i Danmark Sys tema- Kommen- Området t iske I tarer fravalgt generelle ved rørfejl med ende konr efusi- staterede onsmæs- fejl sig betyd-ning (/) (henvis- (/ ) ning til afsnit) Området Revisi- Forbeadmini- onsbe- hold streres mærkgenerelt i ninger over ensstemmel se med gældende regler (Antal (/) (Noteres noteres) ved angivelse af samme nummere ring som fremgår af revisionsberetninqen) 290

14 6.4 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område X 6.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres en eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Servicejob og seniorjob Efterlevelseshjælp som del af turnus Arbejdsmarkedsydelse Revalideri ng 6.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2016 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Projektregnskab for projekt Den regionale uddannelsespulje, under tilskud fra den regionale uddannelsespulje FL , for perioden 1. januar december Projektregnskab for projekt Jobrotation til særlige grupper med videregående uddannelse, for perioderne: Sagsnummer Tilsaqnsdato Periode: Start Periode: Slut Tilsagn af 5. januar januar marts 2017 Tilsagn af 5. januar januar marts 2017 Tilsagn af 5. januar januar marts 2017 Ti lsagn af 5. januar januar marts 2017 Ti lsagn af 5. januar januar marts 2017 Projektregnskab for projekt Jobrotation til særlige grupper med videregående uddannelse, Heden og Fjorden, , for perioden: Sagsnummer Tilsa nsdato Periode: Start Per iode: Slut Tilsagn 16/06186 af 2. maj 2016 Fra 2. maj 2016 Til 7. oktober 2016 Projektregnskab for projekt Jobrotation til særlige grupper med videregående uddannelse, , for perioderne: Saqsnummer Tilsaqnsdato Periode: Start Periode: Slut Tilsagn 15/09945 af 7. september 2015 Fra 20. auaust 2015 Til 29. maj 2016 Tilsagn 16/02244 af 2. februar 2016 Fra 28. januar 2016 Til 17. juni 2016 Tilsagn 16/05423 af 5. april 2016 Fra 25. april 2016 Til 12. juni 2016 Tilsagn 16/05896 af 20. april 2016 Fra 25. april 2016 Til 19. juni 2016 Tilsaqn 16/05429 af 5. april 2016 Fra 25. april 2016 Til 12. juni 2016 Tilsagn 16/05428 af 5. april 2016 Fra 25. april 2016 Til 12. juni 2016 Projektregnskabet Kompetenceudvikling (virksomhedsrettet), for tilskud modtaget under Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering, J. nr. 16/01422, for perioden 1. december marts Accept af tilskudsbetingelse - "Tilskud ssagen: Samtaler og indsats, der modvirker langtidsledige". 291

15 Projektregnskabet for Regional Pulje for tilskud modtaget under Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings Uddannelsesløft( ) for perioden 1. januar december Konklusion Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne tilskud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanl ig praksis. 292

16 7 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet 2016 Bilag til revisionsberetning nr. 12 for regnskabsåret 2016 vedrørende 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de socia le udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning t il revisionsbemærkninger eller kommentarer, ligesom vi ikke har fundet forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Opfølgning på Børne- og Socialministeriets behandling af revisions-beretninger for 2015 og tidligere år Der forekommer ifølge decisionsskriveisen fra Børne- og Socialministeriet af 8. marts 2017 et forhold ti l opfølgning i Forholdet vedrører SPA ordningen. Vi har som led i vores revision fulgt op på kommunens handleplan og kan med tilfredshed konstateret. at planen fø lges. og at sager fremadrettet vurderes at følge gældende regler og retningslinjer. Bemærkningen vedrørende SPA er derfor afsluttet 7.3 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 293

17 Børne- og Socialministeriet Funktion Sagsområde Regler Antal Væsent- Væsentud- lige fejl lige fejl valgte uden re- med sager fusions- refusimæssig onsmæsbetyd- sig bening tydning Systema- Systema- Komtiske I tiske I mentagenerelle generelle rer vedfejl uden fejl med rørende refusi- refusi- konstaonsmæs- onsmæs- terede sig be- sig be- fejl tydning tydning Om rådet fravalgt Området Revisi- Forbeadministre- onsbe- hold res generelt mærki overens- ninger stem mel se med gældende regler (Antal noteres) Funktion Statsrefusion - Særligt dyre SEL enkeltsager og 176 a (Antal noteres) (/) (/) (henvisning til afsnit) (/) (/) (Note- (Antal res ved noteres) angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Hjælp til flygtninge SEL (Udgifter med 100 % statsrefusion) Funktion Merudgiftsydelse SEL / I turnus Funktion Tabt arbejdsfortjeneste SEL Funktion Advokatbistand, aktindsigt SEL mv. / I turnus Funktion Dækning af nødvendige SEL merudgifter 294

18 Funktion Sagsområde Regler Antal Væsent- Væsent- Systemaud- lige fejl lige fejl tiske I valgte uden re- med generelle sager fusions- refusi- fejl uden mæssig onsmæs- refusibetyd- sig be- onsmæsning tydning sig betydning Systema- Kom- Om råtiske I menta- det fragenerelle rer ved- valgt fejl med rørende refusi- konstaonsmæs- terede sig be- fejl tydning Området Revisi- Forbeadministre- onsbe- hold res generelt mærki overens- ninger stemme Ise med gældende regler (Antal (Antal (/) noteres) noteres) Funktion Botilbud SEL Funktion Botilbud SEL (/) (henvis- (/) ning til afsnit) (/) (Note- (Antal res ved noteres) an givelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Refusionsberettigede udgif- Dagtilbudslo- 0 ter vedrørende flygtninge ven 99 SEL - Lov om social service. li turnus 295

19 7.4 Redegørelse for revision af afstemninger Er der man lende afstemninger på Børne- og Socialministeriets område X 7.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres en eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Refusionsberettigede udg ifter vedrørende flygtninge 41 og 42 merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste 72 advokatbistand 7.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2016 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Projektregnskab for projekt Metodeprogram for stofmisbrugsbehandling, under pulje til Metodeprogram for stofmisbrugsbehandling FL , for perioden fra 1. januar december Projektregnskab for projekt Støt unge til bolig(sub), under puljen til En styrket sammenhængende helhedsorienteret indsats til unge med særligt fokus på forebyggende og tidlig indsats ", for perioden fra 1. januar december Projektregnskabet "Forankring og udbredelse af hjemløsestrategien" for tilskud modtaget under Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold, for perioden fra 1. januar marts Projektregnskabet Klippekortmodellen for Hern ing Kommune for perioden fra 1. marts december Projektregnskabet for "Puljen til mere pædagogisk personale i dagtilbud" for for Projektregnskabet for for projekt Partnerskab for tilskud modtaget under Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale forhold, J. nr , for perioden 1. januar december Projektregnskabet Demensvenlige omgivelser for tilskud modtaget under Sundheds - og Ældreministeriets pulje til demensboliger til Demensvenlige omgivelser for perioden Projektregnskabet for tilskud modtaget fra Sundheds- og Ældreministeriet for perioden 1. januar december Projektregnskab for projekt Wellness i ældreplejen, under puljen Det gode hverdagsliv for ældre i plejeboliger, for perioden 1. september 2015 til 31. august Projektregnskab for projekt Åben Dialog, under Fremrykningspu lje, for perioden fra 1. januar december

20 Konklusion Det er vores opfattelse, at projektregnskabet giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskabet, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne tilskud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sæd vanlig praksis. 297

21 8 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet Bilag til revisionsberetning nr. 12 for regnskabsåret 2016 vedrørende. 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Gennemgangen har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. 8.2 Opfølgning på Udlændinge- og Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2015 Der forekommer ifølge decisionsskriveisen fra Udlændinge- og Integrationsministeriet af 2. januar 2017 samt fra Trafik-, Bygge- og Boligstyrelsen (tidligere Udlændinge, Integrations- og Boligministeriet) ikke revisionsbemærkninger til opfølgning fra 2015, ligesom der ikke forekommer forhold fra tidligere år. 8.3 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige fejl og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprø veniveau. 298

22 Udi æn d. mge- og I n t egra f 1onsmm1s.. t ene. t Funktion Sagsområde Regler Antal Væsent- Væsent - Systeud- lige fejl lige fejl matiske valgte uden med refu- I genesager refusions- sions- relle fejl mæssig mæssig uden rebetydning betydning fusionsmæssig betydning Syste- Kom- Om råmatiske menta- det fra- I gene- rer ved- valgt relle fejl rørende med re- konstafusions- terede mæssig fejl betydning Området Revisi- Forbeadministre- onsbe- hold res generelt mærki overens- ninger stemmelse med gældende regler (Antal no- (Antal no- (/) teres) teres) Udarbejdelse af integrati- IL onskontrakt inden for 1 måned (/) (henvis- (/) ning til afsnit) (/) (Noteres ved an give lse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) (Antal no- te res) Løbende opfølgning på inte- IL grationskontrakten Funktion Tilbud om integrationspro- IL Kapitel gram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse 299

23 Funktion Sagsområde Regler Antal Væsent- Væsent- Sys t e- ud- lige fejl lige fejl matiske va lgte uden med refu- I genesager refusions- sions- relle fejl mæssig mæssig uden rebetydning betydning fusionsmæssig betydning Sys te- Kom- Om råmatiske menta- det fra- I gene- rer ved- valgt relle fejl rørende med re- konstafusions- terede mæssig fejl betydning Området Revisi- Forbead ministre- onsbe- hold res generelt mærki overens- ninger stemmelse med gældende regler (Antal no- (Antal no- (/) teres) te res) Funktion Tilbud om introduktionsfor- IL Kapitel 4a løb, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning og ordinær danskuddannelse (/) (henvis- (/) ning til afsnit) (/) (Noteres ved an givelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) (Antal no- teres) Funktion Udbetaling af ko ntanthjælp LAS kapitel og integrationsydelse til udlændinge omfa ttet af integrationsprogrammet og udbetaling af integrationsydelse til øvrige Funktion Resultattilskud og refusion IL 45 og LAS og kapitel , stk

24 Funktion Sagsområde Regler Antal Væsent- Væsentud- lige fejl lige fejl valgte uden med refusager refusions- sionsmæssig mæssig betydning betydning Syste- Syste- Kommatiske matiske menta- I gene- I gene- rer vedrelle fejl relle fejl rørende uden re- med_ re- konstafusions- fusions- terede mæssig mæssig fejl betyd- betydning ning Om rådet fravalgt Området Revisi- Forbead ministre- onsbe- hold res generelt mærki overens- ninger stem mel se med gældende regler Funktion Henvisning til danskuddan- Danskuddan nelse efter danskuddannel- nelses-lovens sesloven 2, 2a og 2b (Antal no- te res) (Antal note res) (/) (/) (henvisning til afsnit) (/) I I turnus (/) (Noteres ved an givelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) (Antal no- teres) Funktion Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel Funktion Grundtilskud, tilskud til IL uledsagede mindreå rige Funktion Udbetaling af repatrierings- Repatrierings støtte m.v. lovens I I turnus Funktion Udbetaling af godtgørelse Lov om inte for deltagelse i IGU-skole- grationsgrundforløb udda nnelse 10 J a I I t urnus 301

25 Funktion Sagsområde Regler Væsent- lige fejl uden refusionsmæssig betydning Antal ud- valgte sager Væsent- Syste- Systelige fejl matiske mat i ske med refu- I gene- I genesions- relle fejl relle fejl mæssig uden re- med rebetydning fusions- fusionsmæssig mæssig betyd- betydning ning Om rå- det fra- valgt Kommentarer vedrørende konstaterede fejl Området Revisi- Forbeadministre- onsbe- hold res generelt mærki overens- ninger stemmelse med gældende regler Funk tion Refusion af nettoudgifter til IL 45 a midlertidig boligplacering af flygtninge 0 (Antal note res) (Antal no- (/) (/) t e res) (henvisning til afsnit) (/) I Ingen udgifter i 2016 (/) (Noteres ved an givelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) (Antal no- te res) IL - Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS - Lov om aktiv socialpolitik 302

26 8.4 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Udlændinge- og Integrationsministeriet X 8.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilveje bragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende. ligesom områderne indgår i en turnus og revideres en eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Udbetaling af godtgørelse for deltagelse i!gu-skoleforløb Henvisning til danskuddannelse Refusion af nettoudgifter til midlertidig boligplacering af flygtninge Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. 8.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende rev isionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2016 har vi ikke revisionspåtegnet projektregnskaber til Udlændinge- og integrationsministeriet. 303