Revisionsberetning nr. 2 af 12. august 2011

Transkript

1 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab AUDIT Borups Allé 177 Postboks Frederiksberg Telefon Telefax Revisionsberetning nr. 2 af 12. august 2011 vedrørende revision af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion m.v. KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab. Medlem af KPMG International Cooperative ("KPMG International"), et schweizisk kooperativ, som alle KPMG-firmaer er selvstændige og uafhængige medlemmer af.

2 Indhold 1 Indledning 12 2 Den udførte revision 12 3 Konklusion på den udførte revision Revisionens bemærkninger 13 4 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion Forretningsgange Personsager Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven 16 5 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for Redegørelse for revision af personsager Særlig gennemgang på fleksjobområdet Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 21 6 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Opfølgning på Socialministeriets behandling af revisionsberetning for Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav Byfornyelse 26 7 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Integrationsministeriet for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger 28 10

3 7.3 Opfølgning på Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for Redegørelse for revision af personsager Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Ordninger med særlige rapporteringskrav 30 8 Bilag 4 Lovpligtig redegørelse til SKAT for Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionsbemærkninger Redegørelse for revision af personsager 32 11

4 1 Indledning Den 12. august 2011 har vi afsluttet revisionen af de i 2010 afholdte sociale udgifter, der er omfattet af statsfusion. Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Til orientering kan det oplyses, at der ikke er afgivet delberetninger på dette område i Den udførte revision Vores revision er udført i overensstemmelse med de principper, der er beskrevet i tiltrædelsesberetning af 28. april 2010 om ansvarsforhold og revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse. Revisionen sker i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende lovgivning samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Det er efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige og mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Beretningen omfatter de sociale udgifter, der er omfattet af refusion og tilskud, jf. bekendtgørelse 1305 af 15. december 2009 samt bekendtgørelse 858 af 2. juli 2010 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder, herefter revisionsbekendtgørelsen. Der foretages ikke detailgennemgang af alle områder, idet der lægges vægt på væsentlige og risikofyldte elementer. Revisionen er gennemført ved kontrol af udvalgte forretningsgange og interne kontroller, herunder en stikprøvevis gennemgang af personsager. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater såvel generelt som mere detaljeret. I bilagene til denne beretning er foretaget en detaljeret redegørelse til de enkelte ressortministerier: Bilag 1 indeholder lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 2 indeholder lovpligtig redegørelse til Socialministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 3 indeholder lovpligtig redegørelse til Integrationsministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 4 indeholder lovpligtig redegørelse til SKAT, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. 12

5 3 Konklusion på den udførte revision Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Gennemgangen har givet anledning til følgende revisionsbemærkninger, som efter vores opfattelse er væsentlige eller systematiske og mangler. 3.1 Revisionens bemærkninger Revisionsbemærkninger skal behandles af Kommunalbestyrelsen og fremsendes til tilsynsmyndigheden Kontanthjælp/starthjælp, aktivering og ledighedsydelse Manglende rettidighed i kontaktforløb Der er generelt for de ovennævnte sagstyper konstateret forsinkelser i det individuelle kontaktforløb, som skal foretages, jf. LAB kap Konklusion Det skal henstilles, at lovgivningens bestemmelser omkring det individuelle kontaktforløb efterleves Skånejob Manglende rettidighed i opfølgning Der foretages generelt ikke opfølgning i sager om skånejob, jf. AKL 10, stk. 3. Opfølgning skal ifølge lovgivningen foretages første gang efter 6 måneder og herefter en gang årligt. Konklusion Det skal henstilles, at lovgivningens bestemmelser omkring opfølgning i sager om skånejob efterleves. Kommunen har oplyst, at der er iværksat udarbejdelse af en forretningsgang, der sikrer rettidighed i opfølgningen Sagsbehandling, SL 41 Merudgifter og 42 Tabt arbejdsfortjeneste Der er konstateret en række og mangler i kommunens sagsbehandling på disse områder vedrørende: beregning af 1/8-dele på sagerne, og mange sager med "automatbevillinger" til medicin og andre leverandørbetalinger årlig opfølgning og revurdering 13

6 journalføring og dokumentation overholdelse af notatpligten systematik og "stram" tilgang til ansøgninger om hjælp, jf. 41 formaliserede og beskrevne forretningsgange. Konklusion Vi har efterfølgende drøftet ovenstående med ledelsen, og der er aftalt en handleplan for genopretning af området. Det er oplyst, at arbejdet med genopretningen er påbegyndt med udarbejdelse af nye forretningsgange og standarder vedrørende sagsbehandlingen på områderne, som er implementeret i nye sager. Samtidig er der foretaget en screening af samtlige ca. 420 sager med det formål at identificere og mangler i sagerne. Efter screeningen revurderes alle sager i forhold til målgruppen, oversigt over grundlag, beregning af standardbeløb samt sandsynliggørelse og dokumentation. Arbejdet forventes ikke endeligt afsluttet før i efteråret Det er aftalt, at kommunen, når arbejdet er afsluttet, udarbejder en samlet redegørelse for de konstaterede forhold, således at eventuel ny viden opsamles og anvendes aktivt i den fremadrettede sagsbehandling. Endvidere er det aftalt, at KPMG foretager en fornyet gennemgang af området, når genopretningen og de nye forretningsgange er implementeret. I sager, hvor der er sket udbetaling uden lovhjemmel, vil vi påse, at beløbet omkonteres til ikke refusionsberettiget konto. 4 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 4.1 Forretningsgange Ved revisionen af de enkelte områder har vi efterprøvet, om forretningsgange og interne retningslinjer samt sagsbehandling, herunder anvendelse af it-systemer, er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Konklusion Det er vores opfattelse, at forretningsgangene generelt er tilrettelagt hensigtsmæssigt og betryggende. På de områder, hvor der er afgivet revisionsbemærkninger, vil vi ved den løbende revision i 2011 følge op på, at forretningsgangene vedrørende opfølgning er ændret. 4.2 Personsager Der er ved revisionen af sagerne kontrolleret udbetalinger for en 3-måneders periode, dog vægtes helhedsindtrykket af personsagen. Det er under gennemgangen påset, om bevilgede ydelser m.v. er i overensstemmelse med gældende (rets)regler. Vi har efterprøvet, om der ved sagsetableringen, og i fornødent om- 14

7 fang ved sagsopfølgning, er indhentet oplysninger fra andre offentlige instanser m.v. Det er endvidere vurderet, hvorvidt der har fundet en hensigtsmæssig sagsbehandling sted, herunder om der er taget hensyn til principielle afgørelser truffet af ankeinstanser. Det er desuden påset, at der i forbindelse med gennemgang af sagerne er foretaget sagsnotering om grundlaget for tildeling af ydelsen eller tilskuddet. I de tilfælde, hvor afgørelsen beror på et skøn, er det vurderet, om overvejelserne m.v. er fortaget og fremgår af sagen. Revisionen omfatter ikke en socialfaglig vurdering, men alene en vurdering af det retslige grundlag i sagerne, herunder vurdering af begrundelser i journalnotater og dokumentation for ansøgningen m.v. Sagerne er således gennemgået med henblik på at kontrollere, at: al relevant dokumentation vedrørende ydelser eller tilskud til personer, hvor der ydes statsrefusion eller -tilskud, journaliseres ydelsen eller tilskuddet er tildelt i henhold til gældende ret grundlaget for ydelsen eller tilskuddet fremgår af sagen udgifterne er bogført i overensstemmelse med konteringsreglerne. Konklusion På baggrund af gennemgangen er det vores vurdering, at ledelsen bør have øget fokus på opfølgningen i sagerne. Der er konstateret generelle mangler vedrørende rettidigheden i opfølgningen på flere sagsområder. 4.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionen er udført ved en regnskabsmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra staten. Alle modtagne opgørelser og specialregnskaber er omfattet, herunder bevillinger fra forskellige puljer, der er regnskabsaflagt i året. Ved revisionen af opgørelser og specialregnskaber m.v. har vi foretaget afstemning til bogføring og relevante fagsystemer. Vi har ligeledes stikprøvevis kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne, samt om acontorefusioner i videst muligt omfang svarer til de forventede udgifter. Vi har stikprøvevis påset, at der ved udbetaling af skattepligtige ydelser er foretaget korrekt redegørelse, beregning og afregning af A-skat m.v. til SKAT. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration. Konklusion Refusionsanmeldelserne er kontrolleret, og refusionen er i al væsentlighed kommet korrekt til udtryk i regnskabet. 15

8 4.4 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer I revisionsbekendtgørelsen er fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen anvender i forbindelse med ydelser og tilskud omfattet af denne bekendtgørelse. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. KMD offentliggør en revisorerklæring vedrørende de generelle it-kontroller og applikationskontroller beregnet for KMD og KMD's kunder. Konklusion anvender it-systemer, hvor databehandlingen varetages af KMD. Vi henviser til de udarbejdede revisorerklæringer for 2010 af 24. marts 2011, som fremgår af KMD's hjemmeside. 4.5 Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven driver ikke boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven, men er udelukkende betalingskommune. I den forbindelse har vi påset: om betingelserne for at opnå statsrefusion er opfyldt, om den hjemtagne refusion er i overensstemmelse med kommunens faktisk afholdte udgifter til takstbetaling på området, om betalingskommunen har indhentet en revisionspåtegnet takstberegning. Konklusion Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. København, den 12. august 2011 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Torben Kristensen statsaut. revisor 16

9 5 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2010 vedrørende Frederiksberg Kommune 17

10 5.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Der henvises til afsnit og Revisionens bemærkninger. 5.3 Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2009 Den 29. marts 2011 har Beskæftigelsesministeriet fremsendt decisionsskrivelse vedrørende årsregnskabet for I henhold til skrivelsen skal revisor foretage opfølgning vedrørende følgende: Styrkelse af sagsbehandlingen Ministeriet anmoder om, at revisor følger op på de initiativer, som kommunen har iværksat, med henblik på at styrke sagsbehandlingen, herunder det igangværende rettidighedsprojekt og ibrugtagningen af Work-Base. Der henvises til afsnit 3.1 Revisionens bemærkninger vedrørende manglende opfølgning og manglende rettidighed i det individuelle kontaktforløb Reviderede sager, hvor der mangler jobplaner inden tilbud, ressourceprofiler, eller ressourceprofiler ikke er ajourført Ministeriet anmoder om, at revisor påser, at fornøden refusionsmæssig berigtigelse er foretaget. Vi har påset, at der er foretaget refusionsmæssig berigtigelse Særlig gennemgang af fleksområdet Ministeriet anmoder om, at revisor gennemgår alle kommunens sager fra perioden den 1. januar 31. december 2009 vedrørende revurderinger på fleksjobområdet, og at statsrefusion vedrørende sagerne berigtiges, således at loven overholdes. Vi har foretaget en gennemgang af 26 sager, hvilket ikke har givet anledning til bemærkninger. 5.4 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på sagsniveau. 18

11 fravalgt Kontanthjælp og starthjælp Aktivering inkl. vejledning og opfølgning Revalidering inkl. forrevalidering Tilskud til udgifter til hjælpemidler og mentor m.v. Regler LAS kap. 4 LAB kap LAS kap. 6 LAB kap. 14 Sagsområde Antal udvalgte sager Væsentlige uden refusionsmæssig Væsentlige med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig Beskæftigelsesministeriet administreres generelt administreres ikke i ge- overensnerelt i stem- overens- melse stemmelse med med gældende gældende reg- regler ler (Sæt kryds) 20 X 20 X (Sæt kryds) 8 X 3 X Fleksjob LAB Særlig gennemgang X LAS kap. 7 4 X Delpension Dagpenge ved sygdom Dagpenge ved barsel Fleksydelse (60 år) Ledighedsydelse og særlig ydelse Børnepasningsorlov Lov om delpension X Lov om dagpenge ved sygdom 16 X og fødsel Lov om ret til orlov og dagpenge X ved barsel Bekendtgørelse af lov om børne- X pasningsor- lov Lov om fleksydelse 3 X Ansættelse med løntilskud LAB kap X 19

12 Servicejob (løntilskud) Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Efterlevelseshjælp Regler Lov om ophævelse af lov om servicejob LAS kap. 10 LAS kap. 10 a Sagsområde Antal udvalgte sager fravalgt X Væsentlige uden refusionsmæssig Væsentlige med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler (Sæt kryds) administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler (Sæt kryds) 8 X X Boligydelse, boligsikring, beboerindskudslån Lov om individuel boligstøtte 5 X Børnetilskud/underholdsbidrag Førtidspension Folkepension Lov om børnetilskud og forskudsvis udbetaling af børnebidrag Lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. Lov om social pension 10 X 5 X X 5.5 Særlig gennemgang på fleksjobområdet I overensstemmelse med ændringslov nr. 565 af 9. juni 2006 skal revisor til og med 2010 hvert år til brug for den årlige beretning om revisionen af kommunens regnskab af ydelser og tilskud efter bestemmelserne i refusionsbekendtgørelsen gennemgå halvdelen af kommunens sager om visitation til fleksjob, der er afgjort på baggrund af 70 i lov om en aktiv beskæftigelsesindsats. Revisionen skal ligeledes gennemgå halvdelen af kommunens sager om revurdering, der er foretaget eller skulle være foretaget efter 74 c, stk. 1, i lov om aktiv socialpolitik. 20

13 Hvis det konstateres, at der i mere end 20 % af de gennemgåede sager ikke er ret til refusion, gennemgår revisionen alle kommunens sager på området. Nytilkendelser fleksjob Der har været 60 nytilkendelser af fleksjob i perioden 1. januar 31. december Ledighedsydelse revurdering I 2010 udviste kommunens liste 16 sager, som er omfattet af bestemmelserne om revurdering. Konklusion Vores gennemgang af 30 sager vedrørende nytilkendelser og 8 sager vedrørende revurderinger har ikke givet anledning til bemærkninger. 5.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har undladt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis (bl.a. ved systemanalytisk revision) har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende. Børnepasningsorlov, Efterlevelseshjælp og Servicejob (løntilskud) Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af disse områder, da kommunens udgifter er uvæsentlige. Dagpenge ved barsel og folkepension Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af disse sagsområder. Ved fravalget er der lagt vægt på, at der ikke er væsentlige lovændringer på områderne. Områderne vil indgå i revisionen i

14 6 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2010 vedrørende Frederiksberg Kommune 22

15 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Der henvises til afsnit Revisionens bemærkninger vedrørende 41 Merudgifter og 42 Tabt arbejdsfortjeneste. 6.3 Opfølgning på Socialministeriets behandling af revisionsberetning for 2009 Den 27. marts 2011 har Socialministeriet fremsendt decisionsskrivelse vedrørende årsregnskabet for I henhold til skrivelsen skal revisor foretage opfølgning vedrørende følgende: Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven Ministeriet anmoder om at revisor følger op på, at som betalingskommune har indhentet en revisionspåtegnet takstberegning vedrørende alle de benyttede tilbud i Vi har påset, at kommunen har indhentet de krævede revisorerklæringer. 6.4 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 23

16 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden refusionsmæssig Væsentlige med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig fravalgt Socialministeriet administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager SEL 176 (Sæt kryds) (Sæt kryds) 5 X Merudgiftsydelse SEL 41 Tabt arbejdsfortjeneste SEL X 8 X Hjælp til flygtninge Advokatbistand, aktindsigt m.v. Dækning af nødvendige merudgifter SEL 52 SEL 72 SEL X X X Botilbud SEL 109 Botilbud SEL 110 Bekendtgørelse om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer BEK nr. 352 af 24. april X 1 X 3 X 6.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har undladt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis (bl.a. ved systemanalytisk revision) har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende. Hjælp til flygtning, SEL 52 Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af dette område, da kommunen ikke har udgifter på området. 24

17 6.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2010 har vi indsendt revisionspåtegnede regnskaber vedrørende følgende projektregnskaber: Projekt "Regnskabserklæring for kommunen vedrørende tilskud til renovering af naturvidenskabelige undervisningslokaler i folkeskolen (naturfagspuljen) Regnskab for 2009" Projekt "Hjemløsestrategi i for perioden juli-december 2009" Projekt "Botilbud til yngre og midaldrende mennesker med sindslidelser (18 pladser) for perioden 1. april marts 2010" Projekt "Botilbud til yngre og midaldrende mennesker med sindslidelser (18 pladser) for perioden 1. april marts 2011" Projekt "Palliativ pleje" for perioden 1. oktober september 2010" Projekt "Fleksibel arbejdstilrettelæggelse for perioden 1. januar april 2010" Projekt "Koordination og faglighed i sagsbehandlingen for borgere med personlighedsforstyrrelser for perioden 1. august juli 2010" Projekt "Implementering af ICS i Frederiksberg for perioden 1. oktober december 2010" Projekt "Hjemløsestrategi i for perioden 1. januar 31. december 2010". Ved revisionen er det efterprøvet: om projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige og mangler, om tilskudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i tilsagnsskrivelsen og i ministeriets administrations- og regnskabsinstruks, om tilskuddet er anvendt til formålet, og om tilskudsmodtager har udvist sparsommelighed. Konklusion Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 25

18 6.7 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse og udvikling af byer. Herunder områderne: Områdefornyelse og Bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 352 af 24. april 2006 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det bl.a. efterprøvet, at de af kommunalbestyrelsen trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af kommunalbestyrelsen vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte posteringer er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Regnskaberne og opgørelserne er påset korrekt udarbejdet og i overensstemmelse med det reviderede regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Gennemgang af sager Vi har foretaget en gennemgang af følgende sager: Bygningsfornyelse af ejendommen Aksel Møllers Have 13, Roarsvej Bygningsfornyelse af ejendommen Falkoner Allé Bygningsfornyelse for ejendommen Wilkensvej 35 m.fl. Konklusion Det er på baggrund af den udførte revision vores opfattelse, at området generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. 26

19 7 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Integrationsministeriet for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2010 vedrørende Frederiksberg Kommune 27

20 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning på kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 7.3 Opfølgning på Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2009 Den 4. marts 2011 har Integrationsministeriet fremsendt decisionsskrivelse vedrørende regnskabet for I henhold til skrivelsen er der ikke forhold til opfølgning. 7.4 Redegørelse for revision af personsager Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. Væsentlige uden refusionsmæssig Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integration Systematiske admini- admini- Systematiske / genestrerestreres Væsentlige / relle generelt generelt generelle med re- ikke i i overens- med re- uden fusions- overensstemmelfusionsmæssionsmæs- refusi- mæssig stemmel- se med betyd- Områse med gældende betydnintydninvalgsig benindet fra- gældende regler regler Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned Løbende opfølgning på integrationskontrakten Tiltag ifht. sygemeldte udlændinge IL 19 IL 20 IL 20a (Sæt kryds) 5 X 5 X X 28

21 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige uden refusionsmæssig Væsentlige med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig fravalgt administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Tilbud om integrationsprogram, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Tilbud om introduktionsforløb, herunder tilbud om danskuddannelse, kursus i samfundsforståelse og beskæftigelsesrettede tilbud Udbetaling af introduktionsydelse, herunder rådighedsvurdering og evt. sanktionering Hjælp i særlige tilfælde Fejl vedr. refusion, grund og/eller resultattilskud Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. Kapitel 4 Kapitel 4a IL kapitel 5 IL kapitel 6 IL 45 Danskuddannelseslovens 2-2a og 2b, stk. 1 Repatrieringslovens 7-8 (Sæt kryds) 3 X 3 X 3 X 5 X X X N/A 29

22 7.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har undladt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis (bl.a. ved systemanalytisk revision) har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende. Tiltag i forhold til sygemeldte udlændinge, hjælp i særlige tilfælde og repatriering Revisionen for 2010 har ikke omfattet en gennemgang af hjælp i særlige tilfælde og repatriering. Ved fravalget er der lagt vægt på, at disse sagsområder økonomisk set ikke er væsentlige, og vi vurderer således, at området ikke har væsentlig for de statslige myndigheders styring og kontrol. 7.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2010 har vi indsendt revisionspåtegnede regnskaber vedrørende følgende projektregnskaber: Projekt "Forældreindragelse og -involvering i 10. klasse for perioden 1. august marts 2010" Projekt "Bydelsmødre for perioden 1. oktober december 2009" Projekt "Bydelsmødre for perioden 1. januar 31. december 2010". Ved revisionen er det efterprøvet: om projektregnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige og mangler, om tilskudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i tilsagnsskrivelsen og i ministeriets administrations- og regnskabsinstruks, om tilskuddet er anvendt til formålet, og om tilskudsmodtager har udvist sparsommelighed. Konklusion Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 30

23 8 Bilag 4 Lovpligtig redegørelse til SKAT for 2010 Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2010 vedrørende Frederiksberg Kommune 31

24 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Dette bilag er en særskilt redegørelse til SKAT på baggrund af rapporteringskravene i 12 i bekendtgørelse nr af 24. oktober Revisionen af personsager er udført i overensstemmelse med 10 i ovennævnte bekendtgørelse om kommunale revisorers revision af børnefamilieydelsen. Revisionen af børnefamilieydelser har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens års regnskab for regnskabsåret Revisionsbemærkninger Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 8.3 Redegørelse for revision af personsager Sagsområde Antal udvalgte sager Væsentlige uden refusionsmæssig Væsentlige med refusionsmæssig Systematiske / generelle uden refusionsmæssig Systematiske / generelle med refusionsmæssig fravalgt administreres generelt ikke i overensstemmelse med gældende regler administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Børnefamilieydelse (Sæt kryds) 11 X 32