Horsens Kommune. CVR-nr Bilag 2 3 til revisionsberetning af 14. juni 2018 vedrørende årsregnskabet 2017

Transkript

1 Horsens Kommune CVR-nr Bilag 2 3 til revisionsberetning af 14. juni 2018 vedrørende årsregnskabet 2017

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelsesog sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger 5 4. Redegørelse for den udførte revision Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Områder med statsrefusion Indsats mod socialt snyd Revision af bevillingssager 7 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Overordnet revisionskonklusion på personsagsrevisionen på beskæftigelsesområdet Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Områder med særlig rapporteringskrav på Beskæftigelsesministeriets ressortområder 9 6. Børne- og Socialministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn i Center for Familie og Forebyggelse Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn i Center for Handicap og Ældrerådgivningen Overordnet revisionskonklusion på personsagsrevisionen på de specialiserede områder efter Serviceloven Overordnet tilbagemelding på Børne- og Socialministeriets temarevision vedr. hjemtagelse af refusion jf. Servicelovens Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Områder med særlig rapporteringskrav på Børne- og Socialministeriets ressortområder Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområder 15 PwC 1

4 7.1 Overordnet revisionskonklusion på personsagsrevisionen på integrationsområdet Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsår Transport-, Bygnings- og Boligministeriets ressortområder Fravalg af områder 17 BILAG 3 18 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Børneog Socialministeriets, samt Udlændinge- og Integrationsministeriets områder - regnskabsåret PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2017 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Horsens kommunes regnskab 2017, vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med standarderne for offentlig revision, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Social- og Indenrigsministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge-, Integrationsog Boligministeriets og Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestillings ressortområder Vi har i forbindelse med revisionen af de områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om De eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende. Anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser. PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision I det følgende præsenteres vores konklusion for den udførte revision for de samlede sociale områder. Vi har i forbindelse med den udførte revision, orienteret ledelsen om revisionens omfang og resultater i detaljeret form i fremsendte ledelsesnotater. Jobcenteret, Ydelsescentret og Borgerservice På baggrund af de samlede resultater af vores revision af de gennemgåede områder i Horsens Kommune, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Job- og Ydelsescentret, og som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Horsens Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er vores vurdering, at sagsbehandlingen i sin helhed lever op til lovgivningens bestemmelser. Center for Familie og Forebyggelse På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Center for Familie og Forebyggelse som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Dog er der på området; Tabt arbejdsfortjeneste konstateret et relativt højt fejlniveau. For yderligere henvises til afsnit Center for Handicap og Ældrerådgivningen På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Center for Handicap og Ældrerådgivningen som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Revisionsbemærkninger Vores revision har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, som Byrådet skal træffe afgørelse om. PwC 5

8 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.2 Områder med statsrefusion Regnskab og restafregning Vi har på tidspunktet for afslutning af revision af årsregnskabet for 2017 modtaget kommunens endelige opgørelser over statsrefusion og tilskud for følgende områder: Opgørelse af restrefusion for sociale ydelser Opgørelse af statsrefusion og tilskud for integrationsområdet Opgørelse over særlig dyre enkeltsager Opgørelsen for lån efter boligstøttelovgivningen. Vores gennemgang ikke givet anledning til bemærkninger, og der er afgivet revisionserklæringer uden forbehold på refusionsopgørelserne. 4.3 Indsats mod socialt snyd Vi har foretaget en gennemgang af kommunens indsats mod socialt bedrageri og resultatet af gennemgangen er, at: Kommunen har tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for kontrol af udbetaling af ydelse, og at disse følges. Kommunen har organiseret sig hensigtsmæssigt i forhold til at opdage misbrug af sociale ydelser, herunder at kommunen har etableret et kontrolmiljø, der kan afdække og spore misbrug. Kommunen indsamler og analyserer resultaterne, som kontrolmiljøerne genererer. Kommunen reagerer, herunder kræver tilbagebetaling og benytter sig af sanktioner. Kommunen dokumenterer og begrunder afgørelser i sager, hvor der er risiko for misbrug af sociale ydelser. Kommunen oplyser borgerne om oplysningspligt. Kommunen benytter lovgivningens muligheder for at indhente oplysninger fra banker samt benytter e-indkomst m.v. til kontrolformål. Kommunen undersøger sager, hvor kommunen har modtaget oplysninger fra anden myndighed eller en anmeldelse fra borger vedrørende mistanke om misbrug af sociale ydelser. På baggrund af revisionens resultat vurderes, at kommunens forretningsgang for indsats mod socialt snyd er hensigtsmæssig og betryggende. PwC 6

9 4.4 Revision af bevillingssager Formål Formålet med revisionsbesøget har bl.a. været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøget stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision) Revisionen Revisionen af bevillingssager er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Der er ligeledes taget højde for pligten til personsagsrevision på særligt udvalgte områder. Endelig har vi stikprøvevis ved behov udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. Revisionen har omfattet administrationen af en række bestemmelser inden for følgende lovområder: Lov om Aktiv Beskæftigelsesindsats Lov om Arbejdsløshedsforsikring Lov om Aktiv Socialpolitik Lov om Sygedagpenge Lov om Integration af udlændinge i Danmark Lov om Social Service Der henvises til afsnittene 5, 6 og 7, samt bilag 3 - ressortministeriernes oversigt, for resultatet af den udførte revision. PwC 7

10 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som et led i revisionen af Horsens Kommune 2017 gennemgået og vurderet, om der er etableret hensigtsmæssige og betryggende interne forretningsgange for administrationen i afdelingerne. Resultater Interne faglige instrukser / arbejdsgange Vi har i forbindelse med vores revision for 2017 konstateret, at der er fyldestgørende arbejdsgange og instrukser på området, som den enkelte rådgiver kan tilgå via Schultz lovguide og kommunens medarbejderportal. Det er vores vurdering, at arbejdsgangene som helhed efterleves i den daglige sagsbehandling. Internt fagligt ledelsestilsyn Der er etableret et fagligt systematisk ledelsestilsyn, som gennemføres dels som intern revision 2 gange årligt, og dels som faglig opfølgning af særligt tematiserede områder. Herudover afholdes teammøder, hvor faglige områder tages op til fælles læring alt efter fokusområder. Der er i oktober 2017 gennemført en sammenfatning af den interne revision af det første halvår 2017 på 5 områder: Sygedagpenge/jobafklaringsforløb, Integration, Kontanthjælp (aktivitetsparate), Ledighedsydelse/Fleksjob og Ungeenheden (Uddannelseshjælp). Sammenfatningerne på de forskellige områder har vist udfordringer i forhold til rettidighed og fritagelse fra rådigheden i Ungeenheden ikke rettidig gennemførelse af FVU-test. De faglige ledelsestilsyn er journaliseret i SB-Sys. Der sker en kvartalsvis kvalitetssikring af sagsbehandlingen på alle områder, som bliver fulgt op af den faglige koordinator i de enkelte teams på de forskellige områder, i samarbejde med den enkelte medarbejder. Det er ved revisionen konstateret, at konceptet for ledelsestilsynet er fyldestgørende og giver ledelsen mulighed for at vurdere lovmedholdeligheden i sagerne og sagernes generelle forløb, og for at sætte ind, hvor der viser sig behov. Ovenstående beskrivelse af Horsens Kommunes interne revision og ledelsestilsyn har ikke vist nævneværdige afvigelser fra resultatet af vores revision for Overordnet kan det konkluderes, at der findes hensigtsmæssige faglige instrukser og arbejdsgange på området, og det kan ligeledes konkluderes, at arbejdsgangene for det interne ledelsestilsyn er velbeskrevne og veldokumenterede, og bliver efterlevet. 5.2 Overordnet revisionskonklusion på personsagsrevisionen på beskæftigelsesområdet Vi har foretaget revision af 41 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser i henhold til områderne anført under afsnit Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i kommunens sagssystem, med fokus på nye sager. Det er vores opfattelse, at områderne som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og at lovgivningen overordnet efterleves. PwC 8

11 Alle områder er afhandlet i et samlet ledelsesnotat til Jobcenter, Ydelsescenter og Borgerservice. De konkrete fejl fremgår af bilag Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekrutterings decisionsskrivelse af 12. februar 2018 vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2016 på områder med statsrefusion for Horsens Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Resultat af gennemgang på ministeriets område Styrelsen vurderer det som utilfredsstillende, at området sygedagpenge generelt ikke er blevet administreret i overensstemmelse med lovgivningen. Styrelsen har noteret sig på baggrund af de samlede resultater af gennemgangen på området, at det er revisors opfattelse, at området ikke som helhed har været varetaget hensigtsmæssigt og betryggende i regnskabsåret Styrelsen går ud fra, at de initiativer, som kommunen har iværksat, vil forbedre sagsbehandlingen på området, og at status for effekten af initiativerne vil fremgå af næste års beretning. Området er gennemgået ved revisionen 2017 med tilfredsstillende resultat, og der henvises til resultaterne i bilag 3. Opfølgning på tidligere beretninger Der er ikke uafklarede forhold vedrørende revisionen for Fravalg Styrelsen minder om, at revisor konkret skal redegøre for fravalg af personsagsgennemgangen. Vi skal henvise til foranstående afsnit 9, hvoraf fravalg fremgår. 5.4 Områder med særlig rapporteringskrav på Beskæftigelsesministeriets ressortområder Tilskud fra puljer Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet følgende projektregnskab: Projekt Midlertidige overgangsboliger til ungehjemløse mellem år for perioden 1. januar december 2016 Projekt Midlertidige overgangsboliger til ungehjemløse mellem år for perioden 1. januar december Vi har ved revision af projektet påset, at regnskabet er aflagt i overensstemmelse med tilsagnsskrivelsens bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at det modtagne tilskud er anvendt til formålet. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. PwC 9

12 6. Børne- og Socialministeriets ressortområder 6.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn i Center for Familie og Forebyggelse Vi har i forbindelse med vores revision for 2017 undersøgt og vurderet, om der foreligger administrationsgrundlag for alle væsentlige forhold herunder har vi i forbindelse med gennemgangen af enkeltsager blandt andet vurderet, om der er tilrettelagt hensigtsmæssige procedurer. Herudover har vi undersøgt og vurderet, om der er tilrettelagt et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn, der også sikrer, at ledelsen løbende har indsigt i kvaliteten i sagerne, såvel som i økonomien på området. Retningslinjer og kompetenceplaner foreligger i SBSYS og opdateres løbende ved behov og i forbindelse med lovændringer på området. Der udarbejdes løbende ledelsestilsyn i afdelingen. I juni 2017 er der udarbejdet nye retningslinjer for ledelsestilsyn i Familieafdeling Myndighed. Ledelsestilsynet er to delt og tager udgangspunkt i et læringsperspektiv og fokuserer på, at udvikle den gode praksis. Herudover skal ledelsestilsynet afdække eventuelle fejl og mangler, således at disse kan blive rettet. Ledelsestilsynet skal samtidig sikre kontinuerlig socialfaglig udvikling både i forhold til det systematiske sagsarbejde og lovgivningen. Tilsynet er foretaget bredt indenfor følgende områder; - 50 undersøgelse af barnets eller den unges forhold handleplan inden beslutning om foranstaltning opfølgning og revurdering af handleplan efter 3/6/12 måneder stk. 2 tilsyn, to årlige lovpligtige tilsyn med anbragt barn eller ung børnesamtale inden der træffes afgørelse om foranstaltning /154 underretninger. Af udleveret materiale fremgår det, at der i 2017 er udtaget samlet set 90 bevillingssager fordelt på ovenstående områder. Gennemgangen viser, at de gennemgåede sager generelt har været velbehandlet og sagsbehandlingen har en rød tråd. Sagerne er generelt journalført tilstrækkeligt, og overvægten af notaterne er rettidige, dog med enkelte udfald og mangler. Journalnotaterne vurderes i udgangspunktet som tilstrækkelige. Dog med udsving i forhold til hvor fyldestgørende notaterne er. Af udleveret materiale fremgår det, at der ligeledes er udført egenkontrol i 3. og 4. kvartal Egenkontrollen har taget udgangspunkt i 7 hovedområder; underretninger, 11 og 11,3 forløb, børnefaglig undersøgelse, handeplan, børnesamtale, opfølgning jf. 70,1 og 70,2. Egenkontrollen er et nyere tiltag, som en del af det reviderede ledelsestilsyn og forventes at kunne anvendes som et overbliksredskab i forhold til den enkelte rådgiveres sagsstamme. Ligeledes forventes den samlede egenkontrol at kunne give et statistisk fingerpeg i forhold til den samlede lovmedholdelighed i afdelingen. PwC 10

13 Udover ovenstående tilsyn foretages der løbende økonomisk tilsyn ud fra disponeringsark - herunder med månedlig afrapportering på alle indsatser til leder samt 2 gange årlig til de respektive medarbejdere i forhold til anbringelsessager. Samtidig foretages der hvert kvartal udtræk af alle udbetalinger vedrørende 41 og 42, hvor der foretages stikprøve i forhold til om udbetalingen af hjælpen er korrekt konteret/udbetalt m.v. Ligesom at den enkelte medarbejder har adgang til et økonomisk overblik over den/de enkelte bevillingssager inden for alle foranstaltningstyper. Det er vores vurdering, at der med baggrund i ovenstående synes at foreligge et godt grundlag for administrationen af områderne, ligesom det er vores vurdering, at der er tilrettelagt et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af enkeltsager, samt drøftelser med ledelsen, er det vores vurdering, at ledelsen har god indsigt i de enkelte sager - og ligeledes er vidende om hvilke problemstillinger/udfordringer der skal løses før afdelingen som helhed vil være fuldt ud i mål, i forhold til overholdelse af de lovgivningsmæssige krav og bestemmelser på Servicelovens område. 6.2 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn i Center for Handicap og Ældrerådgivningen Vi har i forbindelse med vores revision for 2017 undersøgt og vurderet, om der foreligger administrationsgrundlag for alle væsentlige forhold herunder har vi i forbindelse med gennemgangen af enkeltsager blandt andet vurderet, om der er tilrettelagt hensigtsmæssige procedurer. Herudover har vi undersøgt og vurderet, om der er tilrettelagt et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn, der også sikrer, at ledelsen løbende har indsigt i kvaliteten i sagerne, såvel som i økonomien på området. Retningslinjer og kompetenceplaner foreligger i CSC samt på drev som kan tilgås af alle medarbejderne i afdelingen. Der er udarbejdet håndbog som opdateres løbende ved behov og i forbindelse med lovændringer på området. Af udarbejdet procedurebeskrivelse omkring; Det årlige ledelsestilsyn i Handicap- og Ældrerådgivningen, handicapsektionen fremgår blandt andet; formålet med tilsynet, metoden og indholdet i tilsynet. Jf. ovennævnte procedurebeskrivelse vil der fremadrettet blive foretaget ledelsestilsyn minimum 1 gang årligt. Til brug for tilsynet benyttes kvalitetsværktøj til VUM. Ved ledelsestilsynet vil der være fokus på følgende elementer; - Kontrol med at bevillinger hviler på et fyldestgørende og lovmedholdeligt grundlag, herunder at de nødvendige sagsbehandlingsskidt er foretaget. - Kontrol med, at økonomiske hensyn er indgået. - Kontrol med, at kommunens generelle retningslinjer er iagttaget. Ledelsestilsynet vil omhandle alle sager, hvori der er truffet afgørelse om en bevilling af en ydelse inden for Servicelovens område. Vi har i forbindelse med besøget fået udleveret materiale omhandlende - Ledelsestilsyn Af dette materiale fremgår det; at der er udtaget i alt 45 sager til tilsyn (3 sager hver på 15 sagsbehandlere). Tilsynet viser, at sagsbehandlingen i overvejende grad er i overensstemmelse med de vedtagne regler og kommunens serviceniveau. Samtidig viser tilsynet, at der er sket en dokumenteret fremgang i anvendelse af VUM ved nye ansøgninger samt fremgang for så vidt angår kvaliteten i afgørelserne. PwC 11

14 Tilsynet har givet anledning til en række anbefalinger blandt andet; at VUM implementeres som det primære arbejdsredskab og at notater i fagsystemet minimeres. At sagsbehandlerne skal være skarpe på formuleringen af mål, så de er målbare og klare samt at der skal øget fokus på, at udredningen indeholder en beskrivelse af borgerens ressourcer m.v. Udover ovenstående tilsyn foretages der løbende fagligt tilsyn i forbindelse med drøftelse af sager på visitationsmøderne samt faglig sparring med sektionslederen, hvor der er afsat 2 timer ugentligt. Afdelingens visitationsudvalg består af driftschef, centerchef og sektionsleder. Der afholdes møder hver 14. dag, og sager, hvor de årlige udgifter forventes at overstige kr ,-, tages op til beslutning. Sektionslederen deltager på ugentlige sagsmøder, hvor sager, som kræver en ledelsesdrøftelse, lægges op efter behov. Herudover er der mulighed for, at sagsbehandlerne drøfter sager med juristen også efter behov. Det er vores vurdering, at der med baggrund i ovenstående synes at foreligge et godt grundlag for administrationen af områderne, ligesom det er vores vurdering, at der er tilrettelagt et hensigtsmæssigt ledelsestilsyn. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af enkeltsager, samt drøftelser med ledelsen, er det vores vurdering, at ledelsen har god indsigt i de enkelte sager - og ligeledes er vidende om hvilke problemstillinger/udfordringer der skal løses før afdelingen som helhed vil være fuldt ud i mål, i forhold til overholdelse af de lovgivningsmæssige krav og bestemmelser på Servicelovens område. 6.3 Overordnet revisionskonklusion på personsagsrevisionen på de specialiserede områder efter Serviceloven Vi har foretaget revision af 17 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser i henhold til områderne anført under afsnit Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i kommunens sagssystem, med fokus på nye sager. Det er vores opfattelse, at områderne som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og at lovgivningen overordnet efterleves. På området; Tabt arbejdsfortjeneste er der dog konstateret et relativt højt fejlniveau se afsnit Alle områder er afhandlet i ledelsesnotat til henholdsvis; Center for Familie og Forebyggelse og Center for Handicap og Ældrerådgivningen. De konkrete fejl fremgår af bilag Tabt arbejdsfortjeneste jf. Servicelovens bestemmelser Vi har foretaget revision af 3 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter servicelovens bestemmelser og har i denne forbindelse konstateret fejl i alle bevillingssagerne. Fejlene i bevillingssagerne kan henføres til nedenstående fejltyper: I 2 bevillingssager ses der ikke at foreligge dokumentation for eventuelle sparede udgifter. I 1 bevillingssag foreligger der ikke bevillingsskrivelse m.v. I 2 bevillingssager er der ikke fulgt op på bevillingen løbende jf. lovgivningens bestemmelser. PwC 12

15 Vi er på baggrund af vores gennemgang af bevillingssagerne, af den opfattelse, at området ikke har været administreret fuldt ud hensigtsmæssigt og tilfredsstillende, idet der er konstateret et højt fejlniveau. Kommunen har oplyst, at man med baggrund i de fejltyper som er konstateret i forbindelse med revisionsgennemgangen generelt vil øge fokus på området, herunder vil man blandt andet ændre praksis på området med ny tjekliste m.v., således at det sikres at lovgivningen fremadrettet bliver fulgt fuld ud. Vi vil følge op på området i forbindelse med næste års revision. 6.4 Overordnet tilbagemelding på Børne- og Socialministeriets temarevision vedr. hjemtagelse af refusion jf. Servicelovens 181 Børne- og Socialministeriet har meldt temarevision ud på området, da ministeriet løbende har modtaget mange henvendelser fra kommunerne vedrørende fortolkningen af servicelovens 181, stk. 2 og 3. Revisorerne er bedt om at foretage en nærmere undersøgelse af kommunernes forvaltning af serviceloven 181, herunder hvorvidt betingelserne for at hjemtage statsrefusion overholdes. Vi har gennemgået 3 sager på området vedrørende hjemtagelse af 100 % refusion jf. Servicelovens 181 og indhentet materiale til brug for besvarelse af de af ministeriet udmeldte fokuspunkter. På baggrund af de samlede resultater af vores gennemgang, er det vores vurdering, at kommunens forvaltning af servicelovens og herunder hvorvidt betingelserne for at hjemtage statsrefusion er overholdt. Kommunen har tilrettelagt sagsgange og et ledelsestilsyn som sikre, at kommunen hjemtager den korrekte statsrefusion i henhold til Servicelovens 181 for udgifter afholdt i henhold til servicelovens bestemmelser i regnskabsåret De konkrete fejl fremgår af bilag Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Børne- og Socialministeriets ressortområder Vi har modtaget Børne- og Socialministeriet decisionsskrivelse af 17. maj 2018 vedrørende revisionsberetning 2016 for Horsens Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Revision på det sociale område Servicelovens Det følger af beretningen, at revisor har konstateret 3 væsentlige fejl i 1 af de gennemgåede 5 sager på området. Fejlene henføres til, at der i sagen ikke foreligger en faglig vurdering forud for iværksættelse af botilbuddet, ikke foreligger en handleplan og ikke foreligger bevillingsskrivelse mv. Børne- og Socialministeriet bemærker følgende i forhold til den ovenfor nævnte fejlbehæftede sag: Det følger af 3 i bekendtgørelse nr af 15. december 2016 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Børne- og Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge- og Integrationsministeriets, Transport-, Bygnings- og Boligministeriets og Undervisningsministeriets ressortområdet (regnskabsbekendtgørelsen), at det blandt andet er en betingelse for hjemtagelse af statsrefusion, at ydelsen eller tilskuddet er tildelt i PwC 13

16 overensstemmelse med lovgivningen. Derudover fremgår der af regnskabsbekendtgørelsen kapitel 8 en række konkrete krav til dokumentationen i de enkelte sager. Der skal her særligt henvises til 42 og 43. På baggrund heraf skal ministeriet anmode Horsens Kommune samt kommunens revisor om at redegøre for den konkrete sag inden den 17. juni Vi skal hertil umiddelbart bemærke, at området er gennemgået ved revisionen 2017 med tilfredsstillende resultat, og der henvises til resultaterne i bilag 3. Vi afventer kommunens redegørelse for den konkrete sag. Opfølgning på tidligere beretninger Der er ikke uafklarede forhold vedrørende revisionen for Områder med særlig rapporteringskrav på Børne- og Socialministeriets ressortområder Tilskud fra puljer Som led i revisionen af de sociale udgifter har vi påtegnet følgende projektregnskaber: Projekt Tidlig og sammenhængende indsats for unge hjemløse og unge med risiko for hjemløshed for perioden fra 1. januar 2016 til 31. december 2016 Projekt Klippekortmodellen for perioden fra 1. januar 2016 til 31. december 2016 Projekt Efterværn og netværksgrupper for nuværende og tidligere anbragte ungefor for perioden fra 1. september 2016 til 31. august 2017 Projekt Tidlig og sammenhængende indsats for unge hjemløse og unge med risiko for hjemløshed for perioden fra 1. januar 2017 til 31. december Vi har ved revision af projekterne påset, at regnskaberne er aflagt i overensstemmelse med tilsagnsskrivelsernes bestemmelser for regnskabsaflæggelse samt påset, at de modtagne tilskud er anvendt til formålet. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. PwC 14

17 7. Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområder 7.1 Overordnet revisionskonklusion på personsagsrevisionen på integrationsområdet Vi har foretaget revision af 4 bevillingssager på integrationsområdet. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af en listemateriale udleveret af kommunen. Det er vores opfattelse med baggrund i resultaterne af vores gennemgang, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og betryggende, og efter gældende regelsæt. Området er afhandlet i ledelsesnotatet til Jobcentret, Ydelsescenter og Borgerservice. De konkrete fejl fremgår af bilag Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsår Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområder Vi har modtaget Udlændinge- og Integrationsministeriets decisionsskrivelse af 19. december 2017 vedrørende revisionsberetning for 2016 for Horsens Kommune. Det fremgår heraf, at ministeriet anmoder revisor om opfølgning i nærværende beretning for følgende forhold: Resultat af gennemgang på ministeriets område Udlændinge- og Integrationsministeriet finder det tilfredsstillende, at revisor oplyser, at personsagsområdet generelt administreres i overensstemmelse med gældende regler. Ministeriet forventer, at kommunen retter op på de konstaterede fejl og prioriterer området således, at det fremgår af næste års revisionsberetning, at området administreres i fuld overensstemmelse med reglerne. Området er gennemgået ved revisionen 2017 med tilfredsstillende resultat, og der henvises til resultaterne i bilag 3. PwC 15

18 8. Transport-, Bygnings- og Boligministeriets ressortområder 8.1 Byfornyelse og udvikling af byer Vi har for den afsluttende revision af kommunens forvaltning i henhold til lov om byfornyelse og udvikling af byer for 2017 revideret og påtegnet opgørelse af refusionsbeløb vedrørende udgifter til byfornyelse for Horsens Kommune i finansåret Opgørelsen viser den samlet refusion på DKK PwC 16

19 9. Fravalg af områder Revisionen af personsager skal inden for en kortere årrække være foretaget på alle konti, for hvilke der skal ske personbogføring, uanset antallet af sager eller beløbenes størrelse. En forudsætning for, at revisor kan undlade årlig personsagsgennemgang på enkelte områder og konti er, at revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen på området er betryggende, samt at revisor har udarbejdet en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Revisionen redegør for, og begrunder fravalget. Ansættelse med løntilskud. Området blev revideret for Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Revalidering og forrevalidering. Området blev revideret for Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre, at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Personligt tillæg. Området blev revideret for Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre, at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Førtidspension. Området blev revideret for Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre, at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Seniorjob. Området blev revideret for Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Repatriering. Området blev revideret for Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre, at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Kontantydelse. Området blev revideret i Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Kontanthjælp efter 27-27a/brøkpension. Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Særlig støtte efter 34. Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Hjælp i særlige tilfælde jf. Integrations bestemmelser. Området blev revideret i Revision af området indgår i en turnes, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Merudgifter jf. Servicelovens 41. Området blev revideret i Revision af området indgår i en turnus, som skal sikre at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Dagtilbudsloven 99. Området vil blive revideret i Botilbud efter Servicelovens 109 & 110. Revision af området indgår i en turnus, som skal l sikre, at alle områderne gennemgås inden for en nærmere årrække. Advokatbistand, aktindsigt mv. Området vil blive revideret i PwC 17

20 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets, samt Udlændinge- og Integrationsministeriets områder - regnskabsåret 2017 PwC 18

21 Bilag 2-3 til revisionsberetning Kommunenavn: Revideret af: Horsens Kommune PwC Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets og Udlændinge- og Integrationsministeriets områder - regnskabsåret 2017 Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden , og samt , , , , , , , , og Kontant-og uddannelseshjælp. LAS *) Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Særlig støtte (medfinansiering og tilbagebetaling) Aktivering (bortset fra løntilskud), LAB kontaktforløb, jobplaner mv. til kontant- og uddannelseshjælpsmodtagere Revalidering inkl. For-revalidering LAS kap. 6 Tilskud til udgifter til hjælpemidler og befordringsgodtgørelse m.v. til alle målgrupper, tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud til alle målgrupper, skånejob, isbryderordning, personlig assistance og vejledning og opkvalificering af årige Driftsudgifter og mentorstøtte, hvor refusion ydes under et rådighedsbeløb (Antallet af sager med fejl) Væsentlige fejl med (Antallet af sager med fejl) Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Nej Nej 5.2 Nej Ja - - *) Indgår under foranstående sager Ja LAB kap. 12, 13 a-b, 14, 15 og 18 samt lov om kompensation til handicappede i erhverv m.v Nej Nej 5.2 Nej Ja - - LAB kap. 8 a, 9 b og 10 m.v. LAB 73 b, 81 a, 83 og 99 *) Indgår under foranstående sager Forbehold (Antal noteres) PwC 19

22 Bilag 2-3 til revisionsberetning Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden Fleksjob LAB **) Ledighedsydelse LAS kap. 7 (Antallet af sager med fejl) Væsentlige fejl med (Antallet af sager med fejl) Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Nej Nej 5.2 Nej Ja - - **) Indgår under foranstående sager Forbehold (Antal noteres) og Sygedagpenge Seniorjob Servicejob (løntilskud) 0 Lov om sygedagpenge Nej Nej 5.2 Nej Ja - - Lov om seniorjob Ja Lov om ophævelse af lov om servicejob Ja , Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) 82 a i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. og LAB Nej Nej 5.2 Nej Ja og Forsørgelse og aktivering (bortset fra løntilskud) af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse, inkl. mentor. Forsørgelse og aktivering (bortset fra løntilskud) af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse, inkl. mentor. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter bortset fra løntilskud) Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter (bortset fra løntilskud) Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) Beboerindskudslån LAB kapital 12 a LAB kapital 12 b. LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52 o. LAB kapitel 13 e og lov om kontantydelse LAS kap. 10 Lov om individuel boligstøtte Nej Nej 5.2 Nej Ja Nej Nej 5.2 Nej Ja Ja Ja Nej Nej 5.2 Nej Ja - - Er afstemt til beboerindskudslånssystemet. PwC 20

23 Bilag 2-3 til revisionsberetning Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden og Personlige tillæg til pensionister Førtidspension Lov om social pension kap. 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. kap. 2 Lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension mv. LAS: Lov om aktiv socialpolitik, LAB: Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats (Antallet af sager med fejl) Væsentlige fejl med (Antallet af sager med fejl) Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Ja Ja Forbehold (Antal noteres) Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Ja Nej X PwC 21

24 Bilag 2-3 til revisionsberetning Børne- og Socialministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager Væsentlige fejl uden (Antallet af sager med fejl) Væsentlige fejl med (Antallet af sager med fejl) Systema-tiske / generelle fejl uden Systema-tiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger SEL 176 og 176 a Nej Nej 6.3 Nej Ja - - Forbehold (Antal noteres) Hjælp til flygtninge (Udgifter med 100 % statsrefusion) SEL 181 Merudgiftsydelse SEL 41 Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL 72 Dækning af nødvendige merudgifter SEL 100 Botilbud SEL 109 Botilbud SEL Nej Nej 6.4 Nej Ja Ja Nej Nej 6.3 og Nej Ja Ja Nej Nej 6.3 Nej Ja Ja Ja PwC 22

25 Bilag 2-3 til revisionsberetning Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Refusionsberettigede udgifter vedrørende flygtninge Væsentlige fejl uden (Antallet af sager med fejl) Væsentlige fejl med (Antallet af sager med fejl) Systema-tiske / generelle fejl uden Systema-tiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Dagtilbudsloven Ja Forbehold (Antal noteres) SEL: Lov om social service Er der manglende afstemninger på Børne- og Socialministeriets område Ja Nej X PwC 23

26 Bilag 2-3 til revisionsberetning Udlændinge- og Integrationsministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned IL 19***) Væsentlige fejl uden (Antallet af sager med fejl) Væsentlige fejl med (Antallet af sager med fejl) Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Nej Nej 7.1 Nej Ja - - Forbehold (Antal noteres) Løbende opfølgning på integrationskontrakten IL 20 ***) Indgår under foranstående sager Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse IL Kapitel 4 ***) Indgår under foranstående sager Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning (kun 1. halvår 2017) og ordinær danskuddannelse IL Kapitel 4a ***) Indgår under foranstående sager Udbetaling af integrationsydelse til udlændinge omfattet af integrationsprogrammet og udbetaling af integrationsydelse til øvrige LAS kapitel 4 ***) Indgår under foranstående sager Resultattilskud efter integrationsloven IL 45 Er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven Danskuddannelses-lovens 2, 2a og 2b ***) Indgår under foranstående sager PwC 24

27 Bilag 2-3 til revisionsberetning Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige IL 45 Væsentlige fejl uden (Antallet af sager med fejl) Væsentlige fejl med (Antallet af sager med fejl) Systematiske / generelle fejl uden Systematiske / generelle fejl med Kommentarer vedrørende konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisions bemærkninger Forbehold (Antal noteres) Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. og resultattilskud efter repatrieringsloven Udbetaling af godtgørelse for deltagelse i IGU-skoleforløb Refusion af nettoudgifter til midlertidig boligplacering af flygtninge Repatrieringslovens 7, 8 og Ja Lov om integrationsgrunduddannelse 10 IL 45 a Er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen Er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen IL: Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS: Lov om aktiv socialpolitik Er der manglende afstemninger på Udlændinge- og Integrationsministeriets område Ja Nej X PwC Udfyldt af: PwC 25