Bilag 2: Handlingsplaner til Revisionsrapport- Regnskabsbogføring, forretningsgange og interne kontroller
|
|
- Gunnar Jeppesen
- 5 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Bilag 2: Handlingsplaner til Revisionsrapport- Regnskabsbogføring, forretningsgange og interne kontroller Organisationsområde ØKF-KS Revisionsområde/emne Kvantum Handlingsplan 4.1 Design og Det er vores vurdering, at driftsoverdragelsen fra Programmet Det henstilles, at KS løbende udfører de til KS på dele af kreditorprocessen er forløbet hensigtsmæssigt aftalte regnskabsopgaver i en kvalitet, der implementering af og betryggende, mens dette ikke har været tilfældet på sikrer valide regnskabsoplysninger og sikker forretningsgange debitorprocessen. drift for forvaltningerne, efter overgangen til vedrørende Kvantum Kvantum. Samlet set er det vores vurdering, at implementeringen af processerne vedrørende Kvantum endnu ikke er organisatorisk forankret og enhederne i KS endnu ikke har taget det fornødne ejerskab for processerne herunder at udføre de krævede handlinger og interne kontroller. Dette har løbende i 2017 givet visse udfordringer. Endelig er flere af de generelle regnskabsprocesser ikke udført fuldt ud eller kun delvist. Dette har løbende i 2017 givet udfordringer ikke mindst i forbindelse med regnskabsafslutningen for 2017 vedrørende opgaverne fejlkonti, systemafstemninger og afstemning af balancekonti. Programmet, som er ansvarlig for implementering af Kvantum i Københavns Kommune, designede tidligt i projektet end-2- end processer som en del at de 3 gates, som det er besluttet, at Programmet skal følge i forbindelse med implementeringen. Gate 1 tilsiger at De nye administrative processer end-2-end er beskrevet og accepteret med inddragelse af brugerne og revisionen. Deloitte gennemgik medio 2016 de designede end-2end processer uden væsentlige bemærkninger. Herudover har programmet for flere af de designede end-2-end processer udarbejdet Fælles obligatoriske forretningsgange med risikovurderinger og designet interne kontroller, der kan reducere de identificerede risici. Det henstilles endvidere, at KS hurtigst muligt f afsluttet den organisatoriske implementering af Kvantum i KS, og f tilpasset arbejdstilrettelæggelsen således, at denne bedst muligt understøtter SAPstandard. Alle væsentlige driftsprocesser skal identificeres og forretningsgangene designes og implementeret, herunder skal de interne kontroller udføres som en del af de daglige rutiner. Endeligt bør det sikres, at forvaltningerne modtager den nødvendige ledelsesinformation på økonomiområdet. Kvalitetsstandarden, der gælder for udarbejdelse af forretningsgange i Københavns Kommune inkl. risikovurdering og kompenserende kontroller, skal anvendes på alle væsentlige processer, og de endelige forretningsgange skal godkendes i de rigtige foraer. Center for Finans har igangsat projektet CF 2.0, hvis formål er, at implementere en normal driftssituation i CF efter udrulningen af SAP, samt sikre ejerskab af denne i organisationen. Et spor i dette projekt er, at væsentlige processer identificeres, og der foretages en vugge-til grav gennemgang af processen, herunder identifikation af risici og afdækning af kontroller. Desuden vil de automatiske kontroller beskrevet i forretningsgangene blive testet. Ledelsesinformation på økonomiområdet indg i ERP fase 2, hvor der vil ske en fortsættelse af arbejdet med rapporteringsmiljøet, herunder supplere de eksisterende standardrapporter og udbygge grundlaget for dækkende ledelsesrapportering i Københavns Kommune. De nævnte handlinger i projekt CF 2.0 vil være gennemført 30. juni Side 1 KS Servicekatalog og Arbejdsprogram m.v. for 2018, som er forelagt forskellige økonomikredse i kommunen i december 2017, understøtter vores vurdering, og samlet er vurderingen
2 fra KS, at man først forventer normal drift i Q Ovenstående gør sig ligeledes gældende vedrørende processerne stamdata og autorisationer og anlæg. Stamdata og delvist autorisationer er overdraget til KS 1. december Autorisationer er fuldt ud overdraget til KS ultimo februar Organisationsområde ØKF-KS Revisionsområde/emne Kvantum Handlingsplan Bilagskontrol I forbindelse med vores revision har vi konstateret, at den kontrol, der er designet til i noget omfang at være kompenserende for enegodkendelse af bilag under kr., ikke er implementeret i KS for de forvaltninger, der er overgået til Kvantum i løbet af Jf. KK s forretningscirkulære Indkøb skal alt indkøb under en fastsat beløbsgrænse godkendes af én dertil bemyndiget person. Alt indkøb over beløbsgrænsen skal godkendes af to dertil bemyndigede personer, uanset om godkendelsen foretages i økonomisystemet, i fagsystemer med integration til økonomisystemet eller manuelt. Beløbsgrænsen er i forretningsgangene for indkøb og kreditor fastsat til 10 t.kr. Enegodkendelse af fakturaer indeholder en iboende risiko for besvigelser. For at kompensere for den øgede besvigelsesrisiko er det besluttet, at der i KS skal være designet og implementeret en stikprøvevis kontrol af fakturaer u/ kr. (kontrolanalyse). På tidspunktet for revisionens afslutning var kontrollen ikke udført i overensstemmelse med kommunens regler. KS var enige heri og igangsatte processen med at implementere kontrollen med tilbagevirkende kraft. Vi har i februar måned 2018 modtaget dokumentation for, at kontrollen er foretaget for hele Det skal henstilles, at kontrollen udføres løbende som en del af de løbende rutiner i KS og i overensstemmelse med kommunens regler. Bemærkningen er således lukket i 2018 ved at KS har udført kontrollen. Kontrollen er sat i drift, og sker pt. på baggrund af et datasæt, som leveres fra KMD. På nuværende tidspunkt er processen, at KS modtager et datasæt fra KMD via ERP programmet. KS skal selv kunne trække data, og afventer vejledning/adgang hertil således, at dataudtræk og kontrol kan udføres løbende, uafhængigt af KMD. Side 2
3 Organisationsområde ØKF-KS Revisionsområde/emne Kvantum Handlingsplan 4.2 Autorisationer Ved vores revision har vi konstateret, at enkelte Det henstilles, at der etableres systemunderstøttet driftsmedarbejdere har direkte adgang til bogføring af funktionsadskillelse alle steder i fakturaer til betaling i Kvantum uden om Work flow. fakturagodkendelsesprocessen. Handlingsplanen er under udarbejdelse. Handlingsplanen omfatter en analyse, som skal vise, hvorvidt adgangen kan lukkes via ændring i organisering af opgaverne i KS og lukning af relevante autorisationer Såfremt adgangen mod forventning ikke kan lukkes via omorganisering, vil KS designe og implementere en kontrol der mitigerer risici. Handlingsplanen vil være gennemført 1. maj 2018 Organisationsområde ØKF-KS Revisionsområde/emne Kvantum Handlingsplan Indkøb Ved indkøb, hvor der ikke kan ske automatisk match med indkøbsordren, har vi konstateret, at processen til sikring af, at ordre oprettet i indkøbssystemet følger den optimale vej gennem Work flow, ikke er udarbejdet eller er mangelfuld Side 3 ERP-programmet har sammen med Intern Revision gennemført analyse af indkøbscompliance med udgangspunkt i Intern Revisions forbrug, indkøb og fakturabehandling. Med udgangspunkt i Compliancerapporten i BO er der foretaget opfølgning på de enkelte fakturaer, og ved For at sikre korrekt og effektivt bilagsflow samt retvisende rapportering omkring efterlevelsen af kommunens regler for indkøb (compliance) henstilles det, at der designes og implementeres en proces, der effektivt håndterer de fejlkilder der er identificeret. Handlingsplanen er under udarbejdelse. Der er identificeret følgende sager til manglende happy flow og at køb ikke indg i complianceopfølgningen: Den primære sag til manglende happy flow og registrering som compliance er, at leverandøren ikke påfører indkøbsordrenummeret, påsætter et eget indkøbsordrenummer hhv. påsætter det i forkert felt. Leverandøren har ikke angivet korrekt
4 sammenholdelse med foretagne indkøbsordrer, varemodtagelser og posteringer. Der er identificeret flere sager til manglende happy flow og at køb ikke indgå i complianceopfølgningen. mængdeenhed. En KK-bruger har dernæst været inde og ændre mængdeenheden, så den matcher indkøbsordren og indlæsningsprogrammet kan derfor ikke finde referencen til indkøbsordren. Indlæsningsprogrammet har fortaget korrekt match, men pga. manglende varemodtagelse er den ikke bogført automatisk. Automatisk kontering af smådifferencer vil sikre, at fakturaer med match bogføreres automatisk, selvom der er en lille forskel i fakturaens samlede beløb og summen af de enkelte fakturalinjer. Dette vedrører differencer, som ligger under tolerencegrænsen og er sat i værk. Handlingsplanen vil tage udgangspunkt i den udarbejdede analyse og vil indeholde en governance med en klar rolle- og ansvarsfordeling mellem Center for Indkøb, forvaltningerne og KS for fakturabehandling. Desuden vil der i samarbejde med CFI etableres en indkøbscompliancefunktion, som har til formål at sikre happy flow i indkøbsprocessen. Udkast til handlingsplan forventes at foreligge medio uge 17 til drøftelse med Intern Revision. Handlingsplanen vil være gennemført 30. juni Organisationsområde ØKF-BIF Revisionsområde/emne Kvantum Handlingsplan Moms Tværgående - I forbindelse med vores revision af regnskabsbilag er vi blevet bekendt med, at der i visse tilfælde trækkes moms af fakturaer, hvori der IKKE indg moms, uden at dette er blevet bemærket i den bilagskontrol, som KS udfører på tværs af kommunens forvaltninger. I de konkrete tilfælde vedrørte det tolkeydelser uden moms, der i BIF er registreret og momsen fratrukket. Vi foretog derefter kontrol af andre Det skal henstilles, at den kontrol af bilagsmaterialet, som udføres i KS, opkvalificeres således, at kontrollen omkring korrekt kontering i forhold til moms er mere effektiv. Endelig skal det henstilles, at BIF undersøger og eventuelt berigtiger KS vil designe en mere effektiv kontrol, som har til formål at sikre, at der sker en korrekt håndtering af moms. Dette vil ske ved kompetenceløft af de medarbejdere, som foretager kontrollen samt tilførsel af flere ressourcer til momsområdet i KS. Kontrollen vil blive drøftet med Intern Revision og justeret om nødvendigt. Kontrollen vil være designet og implementeret pr. 30. juni Side 4
5 tilsvarende tolkeydelser og fandt, at der i overvejende grad også fejlagtigt var trukket moms af disse fakturaer. I forlængelse af ovenstående har vi undersøgt forholdet lidt nærmere. BIF har bogført i alt 89,1 mio.kr. for under art 4.9. på funktion Der er således refunderet 22,3 mio. kr. i moms. En simpelt tilfældig gennemgang af 10 bilag for 2017 viser i alle tilfælde, at de bogførte udgifter vedr. tolkebistand (tegnsprog) ikke indeholder moms. Efter vores vurdering er der stor risiko for, at samtlige bogførte udgifter ikke indeholder moms. Denne vurdering understøttes endvidere af tal fra Danmarks Statistik. Her kan det udledes, at andre hovedstadskommuner kun har bogført uvæsentlige udgifter under art 4.9 på funktion Den for meget hjemtagne momsrefusion kompenseres delvist af, at der er statsrefusion jf. pkt. 2. Refusionen er på 50% af udgifter under gruppering 007, hvor foranstående udgift er bogført jf. pkt. 3 (grupperingen kan udledes af IMKONTO) forholdet omkring kontering af tolkebistand. For at kunne sikre, at der ikke sker fejlkontering, hvilket er tilfældet for den nævnte observation, vil der blive gennemført undervisning på baggrund af stikprøver på udgiftsområdet. Ved intern omprioritering af opgaver og ressourcer i KS, Center for Finans vil der blive allokeret yderligere et sværk til momsområdet pr Undervisning påbegyndes i august Vedr. BIF vedrører fejlen alene tidligere og er rettet fra 1. januar Fejlen skal berigtiges for perioden Beskæftigelses og Integrationsforvaltningen har foretaget en opgørelse af fejlens omfang i disse. Økonomiforvaltningen skal berigtige momsopgørelse, så der tilbagebetales 25,9 mio. kr. til staten. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen skal berigtige statsrefusion, så der modtages 8,5 mio. kr. fra staten. Beskæftigelsesforvaltningen indstiller i de bevillingsmæssige ændringer ifm. første regnskabsprognose, som blev udvalgsbehandlet i BIU 30. april, at der udover de 8,5 mio. kr. i merrefusion overføres differencen på 17,4 mio. kr. fra Beskæftigelses- og integrationsudvalgets ramme til Økonomiudvalgets ramme. Organisationsområde ØKF-KS Revisionsområde/emne Kvantum Handlingsplan 4.2 Autorisationer Den gennemførte analyse af autorisationer Revisionen henstiller, at det i alle tilfælde tilstræbes ikke at har inden for området SAP Basis afdækket designe jobfunktionsroller (Compositroller) med uhensigtsmæssig tildeling af kritiske roller og/eller tildeling af kritiske roller til mange brugere. indbyggede funktionsadskillelseskonflikter, ligesom der ikke bør ske tildeling af funktions- og enkeltroller med funktionsadskillelses konflikter. Side 5 De fleste kritiske roller kan dog henføres til Programmet og implementeringen af systemet i kommunen. Disse er lukket med udgangen af februar måned 2018, hvor Programmets fase 1 er afsluttet. Indenfor Purchase-to-Payment er der Desuden henstilles det, at alle roller med kritiske adgange kun tildeles en meget begrænset skare af medarbejdere, at disse er korrekt uddannet i brugen heraf samt, at der er designet og implementeret passende kontrol med deres brug af disse rettigheder. Handlingsplanen er under udarbejdelse. Overordnet vil den indeholde vurdering af i hvilket omfang KS kan organisere sig ud af de nævnte SOD konflikter i Deloittes analyse. Såfremt det ikke i fuldt omfang er muligt at organisere sig ud af konflikterne, vil KS designe og implementer kontroller, som mitigerer risikoen jf. Deloittes SOD analyses
6 identificeret tildeling af jobfunktions og funktionsroller, der enkeltvis eller i kombination indeholder konflikter med hensyn til funktionsadskillelse. anbefalinger. Handlingsplanen forventet at være gennemført pr. 31. oktober 2018 Organisationsområde ØKF-KS Revisionsområde/emne KØR Handlingsplan Interne kontroller I forbindelse med vores revision har vi testet den kontrol, der Vores test af denne kontrol er gennemført halvligt udføres vedrørende de adgange, der i den fælles uden bemærkninger. KØR forretningsgang er kategoriseret som udvidede adgange. Kontrollen omfatter en kontrol af, at de få medarbejdere, der er tildelt udvidede rettigheder, også fortsat skal være autoriseret hertil. Dette sker ved at indhente kvittering fra de opfølgningskonsulenter, der er udpeget hertil i forvaltningerne. Interne kontroller KØR Endvidere at de pågældende medarbejdere ikke samtidig er tildelt en række specificerede funktioner, der sammen ville indebære en manglende funktionsadskillelse (se oversigt efter skemaet) I forbindelse med vores revision har vi testet den kontrol, som KS udfører rettet mod posteringer, der er foretaget af medarbejdere med de udvidede rettigheder. Testen viste, at der ikke i alle tilfælde følges op på, at den dokumentation der, ifølge den fælles forretningsgang på området, skal foreligge, også rent faktisk foreligger, uanset om dette er dokumenteret via arkiverede udskrifter eller det er opfølgning på henvisning til elektroniske arkiver eller lignende. Det skal henstilles, at det ved udførelse af kontroller altid sikres, at stikprøven er ufravigelig, og at den nødvendige dokumentation påses vedlagt eller at det anføres, hvilken dokumentation der er påset KS vil indskærpe overfor relevante medarbejdere, at der altid skal vedhæftes dokumentation for posteringer og princippperne for udførelsen af kontrollerne følges Desuden indføres en stikprøvekontrol for at sikre, at der er vedhæftet dokumentation på posteringer. Kontrollen vil være designet og implementeret pr. 30. juni Side 6
7 Bilagskontrol I forbindelse med vores gennemgang af regnskabsbilag er vi blevet bekendt med, at den stikprøvevise gennemgang af regnskabsbilag, som foretages af KS, og som er en del af den ledelsesrapportering, som forvaltningerne har modtaget i 2017, ikke har omfattet regnskabsbilag fra Kvantum. Den udførte kontrol tjener i vid udstrækning som en overvågende kontrol til at afdække, om Kommunens bogføring er foretaget i overensstemmelse med god bogføringsskik, som det er defineret i Kasse- og Regnskabsregulativet med bilag og uddybet i forretningsgangen på området, såvel som det bist til den løbende overvågning af, at indkøb foretages jf. indkøbsaftaler, at betalingsfrister overholdes etc. Det betragtes som god governance, at ledelsen løbende sikre sig, at der er et effektivt internt kontrolmiljø, som sikrer overholdelse af gældende regler og forskrifter. Det skal henstilles, at KS med virkning fra 1. januar 2018 sikrer, at kontrollerne udføres i overensstemmelse med de gældende regler og at forvaltningerne modtager den fornødne ledelsesinformation. omfatter et shjul for stikprøverne, som foretages af KS og som er en del af ledelsesrapporteringen. Handlingsplanen Stikprøverne vedr. købsfakturaer, udbetalinger til KK-medarbejdere, finansposter og enegodkendte fakturaer under kr. er igangsat for 2018 og er gennemført ultimo maj Derudover har KS udført stikprøvekontrol i KØR for manuelle udbetalinger og manuelle atypiske udbetalinger. KS vil ved gennemgangen af processerne i forbindelse med projekt CF 2.0 få afklaret, om disse kontroller fortsat skal udføres. Hvis de fortsat skal udføres vil de være udført for 1. kvartal pr. 30. juni Endelig vil KS som hidtil udføre temakontroller i Kvantum. Disse forventes gennemført 31. oktober Organisationsområde Forvaltningerne Revisionsområde/emne Kvantum Handlingsplan Bilagsrevision Side 7 I forbindelse med vores stikprøvevise gennemgang af bilag har vi identificeret flere forhold for hvilke, den regnskabsmæssige behandling er i strid med kommunens regler herfor. - BUF - Vi har i ét tilfælde konstateret, at der er udbetalt honorar til en medarbejder, der ved siden af sit almindelige job arbejder som SSP-medarbejdere og at dette honorar afregnes via udlægsafregning. Det skal henstilles, at de omtalte forvaltninger undersøger og berigtiger de identificerede forhold og samtidig præciserer de gældende regler for enhederne Ift. pkt. 1, så har BUF efterfølgende gennemgået samtlige udlæg udbetalt via Kvantum, mhp. at se om dette var normal praksis. Der var ikke andre tilfælde af SSPudbetalinger. Vi har efterfølgende indskærpet, at løn skal udbetales det sted medarbejderen er ansat. Et evt.
8 - BUF - Vi har desuden konstateret, at KK har betalt bøder for beskæftigelse af medarbejdere uden arbejdstilladelse for 70 t.kr. hvilket indikerer, at der er ikke uvæsentlige uhensigtsmæssige problemstillinger i løn- og personaleprocessen mht. løbende indhentelse og opdatering af arbejdstilladelser for medarbejdere. - KFF - Vi har i ét tilfælde konstateret, at en medarbejders abonnement på bredbånd fra YouSee betales via udlægsafregning. Der er vores umiddelbare opfattelse, at det falder under principperne for en bruttolønsordning, hvilket ikke er en mulig aflønningsform i KK. SSP tillæg fra anden enhed skal afregnes internt mellem de 2 enheder. Ift. pkt. 2. Så har KS udarbejdet en ny forretningsgang, hvor rapport sendes til forvaltningspartner til opfølgning. Det er BUF s anbefaling, at KS sender direkte advis om udløb/ophør af arbejdstilladelser til såvel den direkte leder OG til forvaltningen - og ikke kun til forvaltningen som foreslået af KS. Direkte besked til leder og til forvaltningspartneren forventes at løse den omtalte udfordring. OIft. Punkt 3 har KFF fundet, at medarbejderens adgang til internetnet skyldes et arbejdsmæssigt begrundet behov. Jf. uddrag af kommunens retningslinjer om personalegoder skal mobilt bredbånd oprettes og bestilles via Remedy, såfremt kommunen skal afholde udgifter til oprettelse og abonnement. Såfremt der er adgang til kommunens netværk er adgangen til internet skattefri. I det konkrete tilfælde vil KFF sikre, at internetabonnementet overflyttes til en af kommunens mobile bredbåndsløsninger. KFF vil efter safslutningen iværksætte en afdækning af om der er andre lignende ordninger i forvaltningen med henblik på at sikre en tilsvarende håndtering. Side 8
Revisionsrapport Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller
Intern revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller 2017 Indledning
Læs mere3.1 Nye bemærkninger Observationer der er rettet mod Forvaltningerne
3.1 Nye bemærkninger 2018 3.1.1 Observationer der er rettet mod Forvaltningerne 4.1 Væsentlige driftsprocesser på kreditorområdet i Ansvarlig: Jesper Ralfkiær Jørgensen Deadline: 30.04.2019 Kvantum Indkøb
Læs mereBilag 2 - Forvaltningernes handlingsplaner. Sagsnr Koncernservice (KS) Dokumentnr
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 2 - Forvaltningernes handlingsplaner Koncernservice (KS) KS har tidligere udarbejdet en business case for systemunderstøttet kontrol
Læs mereØU handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer. - Status og revideret handlingsplan
Bilag 2: ØU handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer - Status og revideret handlingsplan Afsluttede tiltag og status på her og nu tiltagene Afsluttede tiltag Nedenstående tabel
Læs mereBilag 1 Forvaltningernes handleplaner for regnskabsføring og intern kontroller
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 1 Forvaltningernes handleplaner for regnskabsføring og intern kontroller Koncernservice 3.11 Snitflade Opus debitor og KØR Økonomiforvaltningen
Læs mereØkonomiforvaltningen er enig i revisionens observationer vedrørende applikationskontroller.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 1 Forvaltningernes handleplaner for løn Koncernservice 3.9.4 Applikationskontroller applikationskontroller. KK vil løbende gennemgå
Læs mereBilag om bogføring. Indhold. 1. Indledning
Indhold 1. Indledning... 1 1.1 Generelt... 2 1.2 Definitioner... 2 1.2.1 Regnskabsmateriale... 2 1.2.2 Bilag... 2 1.2.3 Godkendelse... 2 2. Periodisering og transaktionsprincippet... 2 3. Konteringsprincip...
Læs mereREVISIONSRAPPORT Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Børneattester
9. februar 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen MODTAGER Bjarne Winge Michael Baunsgaard Schreiber INTERN REVISION Jesper Andersen Solveig Petersen Indholdsfortegnelse
Læs mereRevisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser
Revisionsberetninger til årsregnskab 2012, revisionens bemærkninger med besvarelser 2. Revisionsbemærkninger til årsregnskabet 2.1 Generelle bemærkninger Revisionen har ikke givet anledning til generelle
Læs mereBilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget
Bilag 4: Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget Ledelsen i Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at der er foretaget en vurdering af balancekontiene
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen. Selinevejens arealer og momsrefusion. 4. september 2017 INTERN REVISION
INTERN REVISION 4. september 2017 REVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen Selinevejens arealer og momsrefusion 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Allan Bojer MODTAGER Adm.
Læs mereTil ØU. Sagsnr Dokumentnr Sagsbehandler Anna Hesseldahl Larsen
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til ØU ØU aflæggerbord 30/8 2016: Optimering og kvalitetsudvikling på løn- og personaleområdet, finansiering af handlingsplan til sikring af
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2018
Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus Rådhuspladsen 1 1550 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2018 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereBaggrund D. 6. december 2016 blev ØU senest forelagt den kvartalsvise status for de tre såkaldte gates for store aktuelle systemimplementeringer:
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til Økonomiudvalget (ØU) Gates afrapportering kvartalsvis status på store systemimplementeringer pr. april 2017 Baggrund D. 6. december 2016
Læs mereRevisionsrapport Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller
Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller 2018 Indledning
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2017
Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2017 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereBilag 1 Handleplaner Regnskabsføring og interne kontroller Sagsnr Snitflade Opus Debitor og KØR
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT 03-03-2017 Bilag 1 Handleplaner Regnskabsføring og interne kontroller Sagsnr. Punkt i rapporten Observationer 2017-0010114 3.11 Snitflade
Læs mereDe to vedlagte notater lægges på aflæggerbordet ved Økonomiudvalgets møde d. 25. februar 2014.
NOTAT Til Overborgmesteren De to vedlagte notater lægges på aflæggerbordet ved Økonomiudvalgets møde d. 25. februar 2014. 1. Samling af administrative opgaver i Københavns Kommune. 2. s virksomhedskontrakt
Læs mereBilag 4.4. Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om. budgetansvar
Bilag 4.4 Bilag til kasse- og regnskabsregulativet om budgetansvar 1. Indledning Ledende medarbejdere i Aabenraa Kommune, der har fået tildelt konkret forvaltning af og ansvar for en del af kommunens budget,
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereREVISIONSRAPPORT Børne- og Ungdomsforvaltningen
2. maj 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Børne- og Ungdomsforvaltningen Opfølgning revisionsbemærkning 2015 Børneattester MODTAGER Tobias Børner Stax, BUF Steen Enemark Kildesgaard, BUF INTERN REVISION Jesper
Læs mereREVISIONSRAPPORT 2015. Koncernservice Revision af KK s fuldmagtsforhold
Intern Revision 18. marts 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Koncernservice MODTAGER Kasper Schmidt Per Nicolaj Schrøder INTERN REVISION Jesper Andersen Jens Mathiesen Kopi: Bjarne Winge Indholdsfortegnelse 1.
Læs mereØstsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016
Østsjællands Beredskab Kasse og regnskabsregulativ Udkast november 2016 1. Indledning 1.1 Baggrund Østsjællands Beredskab er stiftet som et 60 fællesskab. Østsjællands Beredskab er jf. vedtægterne underlagt,
Læs mereRevision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Socialforvaltningen Att.:
Læs mereSammenfatning af udført løbende revision for Økonomiforvaltningen for 2014
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Mikkel
Læs mereRetningslinier for bogføring (betaling og bestilling)
1 It-systemerne 1.1 Generelt Kommunens regnskabsbilag behandles som hovedregel i WebBetaling. I WebBestilling foretages registreringer vedrørende kommunens elektroniske indkøb og den tilsvarende elektroniske
Læs mere3.1. Nye bemærkninger 2018
3.1. Nye bemærkninger 2018 3.1.1 Nøglekontroller Ansvarlige: Anne Boll Deadline: 30. juni 2019 effektivt kontrolmiljø 31. december 2019 - effektiviseringspotentialer Fra efteråret 2017 er der sket væsentlige
Læs mereRevisionsrapport Regnskabsføring og interne kontroller 2016
Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Regnskabsføring og interne kontroller 2016 Indledning Som led i den løbende
Læs mereEksempel Kontrolrapport 2017 Rapportering til Forretningsudvalget
INTERN KONTROLENHED Eksempel Kontrolrapport 2017 Rapportering til Forretningsudvalget Opfølgning på ledelsestilsyn, retningslinjer mv. Juni 2017 Indholdsfortegnelse 1. Indledning og formål... 3 2. Ledelsesresume
Læs mereRAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION
INTERN REVISION 5. januar 2018 RAPPORT Kultur- og Fritidsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Mette Touborg, KFF Anders Bager
Læs mereKøbenhavns Kommune. Revisionsberetning for 2017 vedrørende årsregnskabet. 15. august 2018
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året været omfattet af ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Beskæftigelses- og Integrationsudvalget 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningens balancekonti i overensstemmelse med
Læs mereTil Økonomiudvalget. Sagsnr Deloitte s rapport om indkøbsområdet Dokumentnr
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget Deloitte s rapport om indkøbsområdet 2015 Økonomiforvaltningen modtog den 7. juni 2016 Deloitte s endelige rapport på
Læs mereREVISIONSRAPPORT Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger
Intern Revision 22. september 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger i Folkeregisteret MODTAGER Anette Laigaard Anders Kirchhoff INTERN REVISION Jesper
Læs mereBILAG XX. Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer
BILAG XX 08-11-2010 Retningslinier for bogføring i kommunens økonomisystem eller beslægtede systemer Bilaget er en del af Dragør Kommunes nye Økonomiregulativ (Principper for økonomistyring) som er ved
Læs mereRAPPORT. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 9. maj 2018 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Bjarne Winge, BIF
Læs mereBilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.
Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret
Læs mereForelagt revisionen: Juni 2018
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 10 Aktiver Pkt. 10.1 Registrering af anlægsaktiver Bilag 10.1.1 Registrering af anlægsaktiver og omkostninger Forelagt revisionen: Juni 2018 Godkendt
Læs mereKoncernservice kommenterer herunder udelukkende på forhold, som Koncernservice har ansvaret for.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 2 Handleplaner - Lønninger Punkt i rapporten 3.9.4 Applikationskontroller Observationer Den systemansvarlige for kommunens lønsystem
Læs mereBilag 2 - Teknik- og Miljøudvalgets bemærkninger til revisionsbemærkninger. Revisionsbemærkning - tekst Udvalg Udvalgets bemærkninger hertil
Bilag 2 - s bemærkninger til revisionsbemærkninger Område Nr. Underopdeling titel Årsregnskabet 2 2 Administration af anlægsudgifter/- regnskaber - nr. 2 Årsregnskabet 3 3 Byfornyelse - nr. 3 - tekst Udvalg
Læs mereTilbud på revision af [navn på SI]
Intern Revision [Inst. Navn] [Att.: navn] [Vejnavn og nr.] [Postnummer] Dato 12. august 2016 Tilbud på revision af [navn på SI] Som aftalt fremsender vi hermed vores tilbud på løsning af revisionsopgaven
Læs mereBrønderslev Kommune. Revisionsbesøg i perioden november - december 2008 (løbende beretning for året 2008) Beretning nr. 4
Revisionsbesøg i perioden november - december 2008 (løbende beretning for året 2008) Indholdsfortegnelse 1. Beretning om revisionsbesøg i perioden november - december 2008 1 2. Samlet konklusion, herunder
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland
Kasse- og regnskabsregulativ for Brand & Redning Sønderjylland Version af 1. februar 2016 Indhold Formål... 3 Det økonomiske ledelsestilsyn... 4 Budgetprocedurer... 4 Budgetkontrol... 4 Budgetansvar...
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune. Revisionsbetænkning for Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober Kurt Wagner
Intern Revision Københavns Kommune Revisionsbetænkning for 2012 Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober 2013 Kurt Wagner Disponering Revisionsudvalgets betænkning for 2012 Hovedpunkter Indstilling til
Læs mereFÆLLES FORRETNINGSGANG KONTANTKASSER
FÆLLES FORRETNINGSGANG KONTANTKASSER KONCERNSERVICE Gældende fra: 1. februar 2015 Senest godkendt: 27. juni 2014 i Økonomikredsen Senest opdateret: 23. januar 2015 Af: Koncernservice Henvisning: Københavns
Læs mereRevision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Katja
Læs mereBilag til dagsordenspunkt "Revisionsberetninger for regnskabsåret 2015"
Område: Økonomi Afdeling: Regnskab og Finans Journal nr.: 15/44436 Dato: 15. juni 2016 Udarbejdet af: Birthe Drejer Nielsen E-mail: Birthe.D.Nielsen@rsyd.dk Telefon: 76631639 Notat Bilag til dagsordenspunkt
Læs mereAB Strandparken 1. Revisionsprotokollat af 10. januar (side 11-14)
AB Strandparken 1 Revisionsprotokollat af 10. januar 2019 (side 11-14) vedrørende årsregnskabet for 2018 Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet for 2018 11 2. Konklusion på det udførte revisionsarbejde
Læs mere1 Revision af de sociale områder med statsrefusion
1 Revision af de sociale områder med statsrefusion 1.1 Generelt De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede
Læs mereRegnskabsinstruks. for. provstiudvalgskasser
Regnskabsinstruks for provstiudvalgskasser 1 2 1. Indledning Regnskabsinstruksen er baseret på det regel- og vejledningsgrundlag for de lokale kirkelige kasser, der findes på Folkekirkens Digitale Arbejdsplads
Læs mereAnalyse af økonomistyringsniveauet i Københavns Kommune - supplement
Analyse af økonomistyringsniveauet i Københavns Kommune - supplement Indledning Deloitte Revisionsaktieselskab har som led i forberedelsen af den kommende revision for 2009 gennemført en interviewbaseret
Læs mere2. marts Sagsnr Dokumentnr
2. marts 2018 Team Regnskab KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi Sagsnr. 2018-0073794 Dokumentnr. 2018-0073794-3 Sagsbehandler Malte Bern Jensen NOTAT Bilag 2 - Gennemgang af handlingsplaner
Læs mereBilag Revisionsbemærkninger og handleplaner regnskab 2018 Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet. Revisionsbemærkninger vedr.
Bilag Revisionsbemærkninger og handleplaner regnskab 2018 Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet Nr. 1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer Revisionsbemærkning nr. 1 Nr. 2 Regnskabsafslutningsprocessen
Læs mereBilag 2 Revisionsbemærkninger og handleplaner regnskab 2018 Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet
Bilag 2 Revisionsbemærkninger og handleplaner regnskab 2018 Revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet Nr. 1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer Revisionsbemærkning nr. 1 Nr. 2 Regnskabsafslutningsprocessen
Læs mereEffektivisering af økonomistyringssøjlen på KU status 2009 og mål 2010 indenfor syv væsentlige områder.
K Ø B E N H A V N S U N I V E R S I T E T Dirkoor 11. jan. 2010 LT 13. jan. 2010 Høring hos PWC 5. februar 2010 Effektivisering af økonomistyringssøjlen på KU status 2009 og mål 2010 indenfor syv væsentlige
Læs mereRevisionsrapport Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller
Intern revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller 2018 Indledning
Læs mereModtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling.
Bilag 10 Generelle regler for bogføring af regnskabsbilag Elektronisk fakturering: 1. Anvendelsesområde Modtagelse af elektroniske regninger håndteres i systemet KMD Webbetaling. En regning defineres som
Læs mereAdministrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010
Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010
Læs mereKonklusionsnotat: Socialudvalget
Konklusionsnotat: Socialudvalget Dette konklusionsnotat viser balancen for Socialforvaltningen. Balancen indeholder samtlige balancekonti på aktiv- og passivsiden fordelt på IM-funktion. Konklusion Afstemningen
Læs mereYderligere kontroller på økonomiområdet
NOTAT Center for Økonomi og Styring Yderligere kontroller på økonomiområdet 24. august 2016 16/17178 På Økonomiudvalgets møde den 28. juni 2016 bestilte udvalget følgende: at administrationen beskriver
Læs mereKøbenhavns Kommune Økonomiforvaltningen. Direktionsnotat af maj 2014 Revision af regnskabet for 2013
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 36 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Københavns Kommune Økonomiforvaltningen
Læs mereAfstemningsarbejdet har i løbet af året omfattet en ledelsesmæssig opfølgning således:
Konklusionsnotat: Kultur- og Fritidsudvalg 1 Status på afstemninger Konklusion Forvaltningens balancekonti er afstemt i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice har afstemt 1.622 konti og
Læs mereRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION. Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall, ØKF
RAPPORT INTERN REVISION 29. maj 2018 Økonomiforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Klaus Østrup MODTAGER Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall,
Læs mereTilsynet med Statens Administration
Tilsynet med Statens Administration Tilsynet med Statens Administrations opgavevaretagelse 1. marts 2018 KRT Finansministeriets departement Tilsynets udførelse Tilsynet med Statens Administrations (SAM)
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning
Kasse- og regnskabsregulativ for Midt- og Sydsjællands Brand & Redning Version 1.0 Oktober 2016 Indhold Formål... 2 Bevillingsmyndighed, -niveau og typer af bevillinger... 2 Det økonomiske ledelsestilsyn...
Læs mereERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB
1 23. Miljøministeriet ERKLÆRING OM MILJØMINISTERIETS REGNSKAB Miljøministeriets regnskab er rigtigt. ANDRE VÆSENTLIGE REVISIONSBEMÆRKNINGER Rigsrevisionen tog forbehold for Naturstyrelsens regnskab for
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2014/2015... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mereBilag til Regler for økonomistyring og registreringspraksis
Regler for økonomistyring og registreringspraksis Afsnit 7 Registreringsprocessen Pkt. 7.2 Arbejdsprocessen omkring registreringer i økonomistyringssystemet Bilag 7.2.1 Krav til regionens økonomistyringssystem
Læs mereBalancekonklusionsnotat
KØBENHAVNS KOMMUNE Socialforvaltningen Regnskab og Kontrakt NOTAT Balancekonklusionsnotat Balancekonklusionsnotatet giver den endelige status på, om Socialforvaltningens regnskab er rigtigt, og at der
Læs mereRegler for regnskab i BRK. - Kasse- og Regnskabsregulativ
Regler for regnskab i BRK - Kasse- og Regnskabsregulativ Indhold 1 INDLEDNING... 3 1.1 Generelt... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Bilag til regulativet... 3 1.4 Forretningsgangsbeskrivelser... 3 1.5 Revision...
Læs mereI vedlagte notat gennemgås hovedlinjerne i beretningerne og den videre proces.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget Revisionsberetning for regnskab 2013 Københavns Kommune har modtaget revisionsberetningerne for regnskab 2013 fra Deloitte
Læs mereEjerforeningen SeaWest Delområde A. Revisionsprotokollat af 22. februar (side 48-51)
Edison Park 4 DK-6715 Esbjerg N Tlf. 76 11 44 00 Fax 76 11 44 01 www.martinsen.dk CVR-nr. 32 28 52 01 Ejerforeningen SeaWest Delområde A Revisionsprotokollat af 22. februar 2018 (side 48-51) vedrørende
Læs mereStatus på skadesudbetalingen fra TRYG i forlængelse af skybruddet i sommeren 2011
KØBENHAVNS KOMMUNE Koncernservice Ledelsessekretariat NOTAT Til ØU skadesudbetalingen fra TRYG i forlængelse af skybruddet i sommeren 2011 ØU besluttede i juni, at KS skulle udarbejde en status på fremdriften
Læs mereLøbende revision på de sociale områder med statsrefusion
Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 445 452) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes
Læs mereBilag nr. 3 til Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper
Bilag nr. 3 til Silkeborg Kommunes overordnede økonomistyringsprincipper Budgetansvar (økonomisk ledelsestilsyn), kontering og bilagsbehandling I henhold til Kommunens styrelsesvedtægt drager Borgmesteren
Læs mereØkonomisporet Version Sammendrag af indstillingen vedrørende AU s fremtidige standardiserede processer inkl.
Sammendrag af indstillingen vedrørende AU s fremtidige standardiserede processer inkl. opgavesplit Beslutningsprocessen Beslutningsprocessen med hensyn til fastlæggelse af de nye standardiserede processer
Læs mereBilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti
Bilag 9: Konklusionsnotat vedrørende afstemning af balancekonti 1. Status på afstemninger Konklusion Koncernservice har afstemt forvaltningens balancekonti i overensstemmelse med gældende regelsæt. Koncernservice
Læs mereNotat vedrørende Revisionsberetning nr. 6
Central Økonomi Toftevej 43, 9440 Aabybro Tlf.: 7257 7777 Fax: 7257 8888 www.jammerbugt.dk Find selvbetjeningsløsninger og kontaktoplysninger på vores hjemmeside Dorrit Mejlholm Direkte 7257 7525 11-08-2016
Læs mereKøbenhavns Kommune. Revisionsberetning for 2018 vedrørende årsregnskabet
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Revisionsberetning
Læs mereBilag 1: Handlingsplaner til revisionsbemærkninger 2017
Bilag 1: Handlingsplaner til revisionsbemærkninger 2017 1.1 Systemansvarlige for udbetalingssystemer Forvaltningerne (Omtalt år: Deadline: Ultimo 2018 2014, 2015, 2016, 2017) I vores revisionsberetning
Læs mereAf Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.04. Service Level Agreement (SLA) Kreditor
Af Camilla Mørk Rösler 1. marts 2014 Versionsnummer 1.04 Service Level Agreement (SLA) Kreditor INDHOLDSFORTEGNELSE 1 Indledning... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Ansvarlig... 2 1.3 Relevans for medarbejdere...
Læs mereBilag 1. Uddybende beskrivelse af grundlaget for Koncernservice indstilling om bevillingsoverførsel på økonomi- og it-området samt fællessystemer.
KØBENHAVNS KOMMUNE Koncernservice Ledelsessekretariat NOTAT Bilag 1. Uddybende beskrivelse af grundlaget for Koncernservice indstilling om bevillingsoverførsel på økonomi- og it-området samt fællessystemer.
Læs mereHvidovre Kommune. Bilag 3 til revisionsberetning: Lovpligtig redegørelse til Socialministeriet. Regnskabsåret 2009
PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen 1 4700 Næstved www.pwc.dk E-mail: naestved@pwc.dk Telefon +45 5575 8686 Telefax +45 5575 8787 Hvidovre Kommune Bilag 3 til revisionsberetning:
Læs mereRegnskabscirkulære for Københavns Kommune. Del II Tidsplaner
KØBENHAVN KOMMUNE forvaltningen Center for Regnskabscirkulære for Københavns Kommune Del II Tidsplaner Indhold 1. Registreringsfasen... 2 1.1 KØR-perioder 2013/2014... 3 2. Rapporteringsfasen... 4 2.1
Læs mere27. februar Sagsnr SUF Konklusionsnotat Dokumentnr
KØBENHAVNS KOMMUNE Sundheds- og Omsorgsforvaltningen Økonomisekretariatet NOTAT 27. februar 2018 SUF Konklusionsnotat 2017 Ledelsen i Sundhed- og Omsorgsforvaltningen og Koncernservice tilkendegiver, at
Læs mereFORRETNINGS- CIRKULÆRE LEDELSESTILSYN M.V.
KØBENHAVNS KOMMUNE FORRETNINGS- CIRKULÆRE LEDELSESTILSYN M.V. 1 S ide INDLEDNING Med dette forretningscirkulære fastsættes rammer og retningslinjer for Københavns Kommunes ledelsestilsyn m.v. Retningslinjerne
Læs mereRevisionsregulativ for Odense Kommune
Revisionsregulativ for Odense Kommune Den sagkyndige revision Revisionens virksomhed 1 ODENSE Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. ODENSE Kommunes afskedigelse
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereProgram for intern overvågning. Retningslinjer for indkøb og salg på markedsvilkår.
Program for intern overvågning. Retningslinjer for indkøb og salg på markedsvilkår. 1. Indledning.... 3 2. Overordnede retningslinjer for indgåelse af aftaler.... 3 2.1 Hvilke aftaler er omfattet.... 4
Læs mereKøbenhavns Kommune Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Beskæftigelses-
Læs mereMicrosoft Dynamics. Fall. 16 AX Scanfak
1 Microsoft Dynamics Fall 16 AX Scanfak 1 2 - faktura management & workflow Med faktura management & workflow systemet Scanfak fra GITS kan du afhjælpe de tunge og kedelige administrative rutiner ved håndtering
Læs mereSPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING. Anvendelse af IT-systemer
SPILLEREGLER FOR GOD ØKONOMISTYRING Anvendelse af IT-systemer Forord Dette dokument er et af rammebilagene til Spilleregler for god økonomistyring, som beskriver den overordnede ramme for kasse- og regnskabsfunktionen.
Læs mereAftale om levering af administrativ service
Side 1 af 8 Aftale om levering af administrativ service Mellem Kunde Adresse 1 Adresse 2 CVR nr.: EAN nr.: Og Statens Administration Landgreven 4 1017 København K CVR nr.: 33391005 EAN nr. 5798000010703
Læs mereRapportering om interne kontroller af forretningsgange for 2012
Regionshuset Viborg Koncernøkonomi Regnskab Skottenborg 26 DK-8800 Viborg Rapportering om interne kontroller af forretningsgange for 2012 Dato 23.04.2013 Peter Frederiksen Tel. +45 7841 0474 Chinnette
Læs mereViby Gymnasium og HF. Revisionsprotokollat om forberedende revisionsarbejder 2007
PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Nobelparken Jens Chr. Skous Vej 1 8000 Århus C Telefon 89 32 00 00 Telefax 89 32 00 10 Viby Gymnasium og HF Revisionsprotokollat om forberedende
Læs mereKasse- og regnskabsregulativ
Kasse- og regnskabsregulativ Godkendt af Byrådet den xx maj 2014, pkt. xxx Indholdsfortegnelse 1. Indledning... 2 1.1. Formål... 2 1.2. Godkendelse og ansvar... 2 1.3. Delegation... 2 2. Økonomistyring...
Læs mereKontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler).
Bilag 10.10 Kontrol og afstemning ved anvendelse af elektroniske ind- og udbetalingssystemer (overførsler). Generelt Nedenstående fastsættes det overordnede regelsæt for kontrol og afstemning af ITsystemer,
Læs mereI nedenstående tabel er oplistet de afsluttede revisionsbemærkninger for 2017:
Notat Hermed fremsendes status pr. 1. juni 2018 på afsluttede og uafsluttede revisionsbemærkninger, som vil blive anført i revisionsberetningen for. Notatet afgives, idet det er besluttet, at revisionen
Læs mereIT-Forsyningen I/S. Revisionsprotokollat til årsregnskab regnskabsår
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk IT-Forsyningen I/S Revisionsprotokollat
Læs mereBilag Rapport om løbende årsrevision ved Professionshøjskolen. December 2016
Rapport om løbende årsrevision ved Professionshøjskolen Metropol December 2016 RAPPORT OM LØBENDE ÅRSREVISION VED PROFESSIONSHØJSKOLEN METROPOL 1 13. kontor J.nr.: 29601 I. Indledning 1. Som led i Rigsrevisionens
Læs mere