Halsnæs Kommune. Bilag 2 4 til revisionsberetning af 29. maj 2015 vedrørende årsregnskabet CVR-nr maj 2015

Transkript

1 Halsnæs Kommune CVR-nr maj 2015 Bilag 2 4 til revisionsberetning af 29. maj 2015 vedrørende årsregnskabet 2014

2

3 Indholdsfortegnelse BILAG 2 3 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten 4 2. Samlet konklusion på den udførte revision 5 3. Revisionsbemærkninger Beskæftigelsesministeriets ressortområder Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6 4. Redegørelse for den udførte revision Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale Opgørelse af endelig restrefusion mv Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer Statusafstemninger Indsats mod socialt snyd Revision af bevillingssager 9 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Revalidering og forrevalidering efter aktivlovens og beskæftigelses-lovens bestemmelser Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 13 PwC 1

4 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for børnehandicapområdet Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, jf. servicelovens Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder Fravalg af områder 16 BILAG 3 18 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret 2014 BILAG 4 27 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud 27 Den gennemførte analyse 30 PwC 2

5 BILAG 2 Redegørelse til ressortministerierne om revisionen af de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af ordninger om refusion eller tilskud fra Staten vedrørende regnskabsåret 2014 PwC 3

6 1. Revision af områder med refusion eller tilskud fra Staten Vi har afsluttet revisionen af Halsnæs Kommunes regnskab for 2014, vedrørende de sociale, beskæftigelses- og sundhedsmæssige områder, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten. Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, internationale revisionsstandarder, kommunens revisionsregulativ samt Bekendtgørelse nr. 789 af 25. juni 2014 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Vi har i forbindelse med revisionen af områderne, der er omfattet af refusion og tilskud fra Staten, efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved opgaveløsningen, de eksisterende interne forretningsgange og instruktioner for (sags)administrationen er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende, det interne ledelses- og kvalitetstilsyn er hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende, anvendelsen af it-systemer er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revisionen er i øvrigt udført med udgangspunkt i en talmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra Staten. Alle relevante opgørelser og specialregnskaber er inddraget. Ved revisionen af opgørelser, specialregnskaber og lignende er der foretaget afstemning til de enkelte hovedbogskonti. Bevillinger fra forskellige forsøgs- og andre puljer, der er tilgået kommunen og regnskabsaflagt i løbet af året, er ligeledes revideret, jf. fortegnelsen i beretning vedrørende årsregnskabsrevisionen. Vi har foretaget en stikprøvevis gennemgang af relevant bilagsmateriale, hvor vi blandt andet har påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de autoriserede konteringsregler er fulgt. Desuden er det stikprøvevis kontrolleret, at det enkelte bilag er forskriftsmæssigt attesteret og anvist, ligesom det er påset, at der foreligger fornøden kvittering eller anden dokumentation for afholdte udgifter. For udgifter og indtægter, der er genstand for personbogføring, er der foretaget afstemning til regnskabsmaterialet, herunder relevante it-materialer (registrantlister, periodeopgørelser, tillægs- og fradragslister og lignende). PwC 4

7 2. Samlet konklusion på den udførte revision På baggrund af de samlede resultater af vores revision, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af de områder, som varetages i Jobcenteret og Arbejdsmarkedsydelser, og som har relation til de beskæftigelsesmæssige områder i Halsnæs Kommune, som helhed har været varetaget på en hensigtsmæssig og betryggende måde i regnskabsåret Det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger, og vi har ved gennemgangen ikke konstateret udbetaling af uforenelige ydelser. På baggrund af de samlede resultater af vores revision af delområderne for merudgifter efter servicelovens 41 og tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 42, som varetages i Voksen og Handicap, er det vores vurdering, at sagsbehandlingen og den daglige administration af disse delområder som helhed administreres på en hensigtsmæssig og betryggende måde, ligesom det er vores vurdering, at man som helhed lever op til lovgivningens og ministeriernes bestemmelser og vejledninger for disse delområder. Med udgangspunkt i de igangværende genopretningsforløb for det øvrige specialiserede voksenområde, som varetages i Voksen og Handicap, og for det øvrige specialiserede børn og unge område, som varetages i Familieafdelingen, har vi ikke foretaget revision af disse områder for Områderne vil indgå i vores revision for Der kan i øvrigt henvises til efterfølgende punkter 6.3 og 8, for nærmere redegørelse. PwC 5

8 3. Revisionsbemærkninger Vores revision har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, som byrådet skal tage stilling til. 3.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold på dette ressortministeries områder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. 3.2 Social- Børne- og Integrationsministeriets ressortområder Vi har ikke konstateret forhold på dette ressortministeries områder, som har givet anledning til revisionsbemærkninger. PwC 6

9 4. Redegørelse for den udførte revision 4.1 Overordnet regnskabsanalyse af det samlede regnskabsmateriale I forbindelse med den afsluttende revision har vi foretaget en overordnet regnskabsanalyse af driftsregnskabet for regnskabsåret Resultaterne af denne overordnede analyse har ikke givet anledning til yderligere revisionshandlinger. 4.2 Opgørelse af endelig restrefusion mv. Kommunens opgørelse over endelig statsrefusion af sociale ydelser for 2014 udviser en samlet statsrefusion på DKK Områder Samlet refusion 2014 Samlet refusion 2013 I Aktiv- og Servicelov II Pensioner III Børnetilskud 0 0 IV Dagpenge V Delpension og fleksydelse VI Forsikrede ledige VII Integrationsområdet VIII Boligstøtte VI Berigtigelser tidligere år I alt Vi har modtaget tilfredsstillende forklaringer til forskellene mellem regnskabsårene. På grundlag af resultaterne af vores gennemgang af den endelige restrefusionsopgørelse for regnskabsåret 2014 er det vores vurdering, at denne som helhed er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabets bogførte poster og gældende refusionsregler for området. Med udgangspunkt i foranstående er den endelige restrefusionsopgørelse vedrørende statsrefusion påtegnet uden forbehold. Vi har påset, at der ved skattepligtige ydelser er foretaget korrekt beregning og afregning af A-skat mv. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration og forretningsgange vedrørende behandling af tilbagebetalingspligtige ydelser. PwC 7

10 4.3 Systemafstemninger af de sociale udbetalingssystemer I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi påset, om der foreligger tilfredsstillende afstemninger mellem de udbetalte beløb fra it-systemerne, økonomisystemet og indberetninger til SKAT. Det er vores vurdering, at der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger af ydelsessystemerne og tilhørende personregistranter til bogføringen, ligesom der som helhed foreligger tilfredsstillende afstemninger i forhold til indberetninger til SKAT, af A-indkomst, A-skat, AM-bidrag og ATP. 4.4 Statusafstemninger I forbindelse med vores afsluttende regnskabsanalytiske gennemgang har vi stikprøvevis påset, at der foreligger tilfredsstillende afstemninger af statuskonti med tilknytning til de sociale- og beskæftigelsesmæssige områder. Der foreligger et velgennemarbejdet materiale med specifikationer af alle væsentlige statuskonti pr. ultimo Det er vores vurdering, at der er tilrettelagt tilfredsstillende procedurer for sikring af løbende afstemninger af alle statuskonti. 4.5 Indsats mod socialt snyd Halsnæs Kommune har i august 2010 oprettet en kontrolgruppe, Team Kontrol. Team Kontrol er organisatorisk placeret i Borgerservice og Beskæftigelse og består af 2 fuldtidsansatte medarbejdere. I 2014 har Team Kontrol rettet kontrolindsatsen mod følgende sagsområder: Økonomisk Friplads Kontanthjælp Sygedagpenge Sort arbejde Korrekt folkeregistrering Enligydelser (i samarbejde med Udbetaling Danmark) I 2014 er der afsluttet 77 sager, hvor der i 47 sager er foretaget ændringer, krav om tilbagebetaling eller ydelserne er blevet stoppet. 14 sager er ikke færdigbehandlet med udgangen af Færdigbehandling foretages i Endvidere har Team Kontrol modtaget 50 sager fra Arbejdsmarkedsstyrelsen, hvoraf der i 16 sager er foretaget politianmeldelse. Team Kontrols arbejde har medført et samlet tilbagebetalingskrav på DKK 1,362 mio. samt en beregnet fremadrettet besparelse på DKK 1,156 mio. Det samlede resultat på DKK 2,518 mio. er fordelt med DKK 1,8 mio. kommunale kroner og statens andel udgør DKK 0,7 mio. Samarbejdet mellem kommunen og SKAT samt Udbetaling Danmark kan efter det oplyste optimeres betydeligt. PwC 8

11 KONKLUSION Det er vores opfattelse, at Halsnæs Kommune har etableret en god og funktionel kontrolgruppe. Det er ligeledes vores opfattelse, at samarbejdet med andre og især på tværs i kommunen gør, at kontrolgruppen opnår gode synlige resultater. 4.6 Revision af bevillingssager Vi har tilrettelagt revisionen af bevillingssager efter bestemmelserne i ressortministeriernes revisionsbekendtgørelser, og har i den forbindelse aflagt besøg i de enkelte afdelinger i kommunen i regnskabsåret Formålet med revisionsbesøgene i afdelingerne har været at vurdere, hvorvidt der i kommunen er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet for Vi har ved besøgene stikprøvevis efterprøvet, om forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. I tilknytning hertil har vi vurderet, om der ved sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser. Der er således tale om en såvel juridisk kritisk som en økonomisk kritisk gennemgang af områderne (forvaltningsrevision). Revisionen af bevillingssager inden for de nævnte hovedområder er foretaget stikprøvevis med udgangspunkt i, at der skal sikres en relevant repræsentativitet. Stikprøverne er udvalgt ud fra en kombination, baseret på konkrete og generelle erfaringer med fejlrisiko, inden for de enkelte hovedområder samt ud fra et væsentlighedskriterium, hvor der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Vi har derudover ved udvælgelsen af stikprøverne særligt vægtet nyetablerede bevillingssager på hovedområder, hvor der er adgang til at udøve et skøn. Endelig har vi stikprøvevis efterprøvet, om man ved etablering af nye bevillingssager og ved den løbende lovpligtige opfølgning har udnyttet de tilgængelige muligheder for at foretage elektronisk kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder om der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysningerne fra forskellige registre for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige eller uberettigede ydelser. PwC 9

12 Redegørelse til ressortministerierne af omfang samt resultater af revisionen af bevillingssager 5. Beskæftigelsesministeriets ressortområder 5.1 Vurdering af interne forretningsgange og ledelses- og kvalitetstilsyn inden for beskæftigelsesområdet Vi har som led i revisionen af Halsnæs Kommunes regnskaber for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet og efterprøvet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt ledelses- og kvalitetstilsyn. På grundlag af resultaterne af den samlede gennemgang kan vi overordnet konkluder, at der forefindes et hensigtsmæssigt og betryggende administrationsgrundlag på området, som overordnet følges. Det kan ligeledes konkluderes, at arbejdsgangene for det interne ledelsestilsyn er velbeskrevne, og bliver efterlevet på betryggende vis. 5.2 Kontanthjælp og aktivering efter aktivloven og beskæftigelsesloven Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 1 af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at borger ikke ses at være tilbudt en læse-, skrive-, regnetest. Kommunen har efterfølgende redegjort for årsagen til dette, hvilket dog ikke fremgår af sagen. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.3 Uddannelseshjælp efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har gennemgået 5 bevillingssager, hvori der er bevilget ydelser efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, med fokus på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 1 af de gennemgåede sager, som kan henføres til, at der ikke ses at være afholdt rettidig læse-, skrive-, regnetest, senest en måned efter opstart af uddannelsesydelse, idet testen er afholdt 12 dage for sent. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. PwC 10

13 5.4 Fleksjob efter beskæftigelseslovens kapitel 13 mv. Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er foretaget visitation til fleksjob i 2014, efter beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på grundlag af lister udleveret af kommunen. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.5 Ledighedsydelse og særlig ydelse til fleksjobvisiterede efter aktivlovens kapitel 7 Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ledighedsydelse efter aktivlovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede sager, hvorfor det er vores opfattelse, at området administreres hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. 5.6 Integrationsområdet, kontanthjælp til personer omfattet af introduktionsprogrammet, tilbud, tilskud og hjælp i særlige tilfælde Vi har gennemgået 5 sager, hvori der er bevilget ydelser til personer omfattet af integrationslovens bestemmelser. Sagerne er tilfældigt udvalgt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv, og der er primært lagt vægt på nyere sager. Vi har konstateret fejl i 1 af de gennemgåede bevillingssager, som kan henføres til, at der ikke ses at foreligge en underskrevet erklæring vedrørende aktivt medborgerskab. Kommunen har redegjort for, at borgeren er indkaldt med henblik på indhentning af underskrift, således at forholdene kan bringes i orden. Fejlen har ikke refusionsmæssig. På baggrund af de samlede resultater af gennemgangen er det vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.7 Ressourceforløb og ressourceforløbsydelse Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget ressourceforløb og ressourceforløbsydelse efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv. Vi har ikke konstateret fejl i de gennemgåede bevillingssager, hvorfor det er vores opfattelse, at området som helhed administreres hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt. 5.8 Revalidering og forrevalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser Vi har gennemgået 4 bevillingssager, hvori der er bevilget forløb under (for)revalidering efter aktivlovens og beskæftigelseslovens bestemmelser. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af bevillinger i KMD Aktiv med fokus på nye sager. Vi har konstateret fejl i 1 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der ikke foreligger rehabiliteringsplanens forberedende del, og det er uklart på hvilket grundlag, der er iværksat forrevalidering. Herunder hvorfor rådgiver vurderer borgeren som værende i målgruppen for revalidering. PwC 11

14 At der ikke er indhentet LÆ 265 til brug for rehabiliteringsplanens forberedende del. At der ikke er sket en opdatering af jobplanen i forbindelse med ændring af borgers forløb til forrevalidering. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er administreret hensigtsmæssigt og i overensstemmelse med gældende regelsæt, idet der alene er konstateret fejl i 1 ud af 4 gennemgåede sager. 5.9 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret Beskæftigelsesministeriets ressortområder Vi har modtaget Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering s decisionsskrivelse af 26. november 2014, vedrørende beretning om revision af de sociale regnskaber for 2013 på områder med statsrefusion for Halsnæs Kommune. Der er ikke forhold heri, hvor STAR anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for PwC 12

15 6. Social-, Børne- og Integrationsministeriets ressortområder 6.1 Administrationsgrundlag samt kvalitets- og ledelsestilsyn for børnehandicapområdet Vi har som led i vores revision for 2014 vurderet, om det internt beskrevne grundlag for sagsadministrationen for området er dækkende og hensigtsmæssigt, samt om det efterleves. Vi har i forbindelse med vores sagsrevision vurderet og efterprøvet væsentlige forretningsgange. Endelig har vi som led i revisionen vurderet, om der er etableret et hensigtsmæssigt og betryggende internt kvalitets- og ledelsestilsyn. Der har ikke været gennemført systematiske ledelsestilsyn i 2014 i afdelingen, hvorfor vi ikke har haft mulighed for at vurdere dette. Vi har fået oplyst, at alle sager i afdelingen er blevet gennemgået af faglig koordinator i efteråret 2014, og denne gennemgang er beskrevet i en rapport, som vi har modtaget. Denne sagsgennemgang har dannet et godt grundlag for ledelsen, til vurdering af sagernes kvalitet, og kan med fordel benyttes ved tilrettelæggelsen af et fremadrettet struktureret ledelsestilsyn, som efter vores oplysninger, sættes i værk i løbet af Vi har fået oplyst, at man på området for børn og unge med handicap vil iværksætte ledelsestilsyn i løbet af 2015, som har samme karakter, som det ledelsestilsyn, der vil blive iværksat på voksenområdet. Det er vores vurdering, at iværksættelsen af et struktureret ledelsestilsyn fremadrettet vil give ledelsen et grundlag for en løbende vurdering af kvaliteten i sagsbehandlingen. 6.2 Merudgiftsydelse til børn og unge efter servicelovens 41 og kompensation for tabt arbejdsfortjeneste, jf. servicelovens 42 Vi har gennemgået 8 bevillingssager, hvori der er bevilget støtte til merudgifter efter servicelovens 41 og/eller kompensation for tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 42. Sagerne er udvalgt tilfældigt ud fra aktuel bevillingsoversigt, udleveret af kommunen. Vi har konstateret fejl i 2 af de gennemgåede sager, som kan henføres til nedenstående fejltyper: At der i 1 sag ikke er foretaget en tilstrækkelig målgruppevurdering, hvorved der kan være tvivl om berettigelsen til den bevilgede støtte. At der i 2 sager ikke er foretaget faglige vurderinger af de enkelte merudgifter, som er udbetalt til familien. At der i 1 sag ikke er foretaget korrekt beregning af de enkelte merudgifter, herunder at der ikke er taget stilling til minimumsbeløbet ved beregningen af den bevilgede merudgiftsydelse. Vi har fået oplyst, at der vil blive foretaget opfølgning og revurdering i de 2 sager, hvor der er konstateret fejl. På grundlag af de samlede resultater af gennemgangen er det vores vurdering, at området som helhed er varetaget hensigtsmæssigt og efter gældende regelsæt. PwC 13

16 6.3 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Vi har modtaget Ankestyrelsens decisionsskrivelse af 26. februar 2015 vedrørende Halsnæs Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret Ankestyrelsen anmoder om redegørelse i revisionsberetningen for 2014 for følgende områder: Det specialiserede voksenområde, jf. servicelovens og Merudgiftsydelse til voksne, jf. servicelovens 100 På baggrund af, at der i revisionsberetningen for 2013 var afgivet en revisionsbemærkning om det specialiserede voksenområde, valgte områdeledelsen og direktionen at igangsætte et projekt, der skal sikre, at kvaliteten i sagsbehandlingen for området løftes. Dette blev iværksat i august 2014, og gennemføres sideløbende med, at det nye it-system InCorp er taget i anvendelse i januar Projektet er opdelt i 3 dele som skal medvirke til: At skabe et kvalitetsløft i de eksisterende 700 sager bl.a. med henblik på at sikre, at sagerne er behandlet i henhold til gældende regler og bestemmelser. Det skal samtidig sikre, at sagerne er klar til at blive overført til det nye it-system. At udvikle den fremtidige sagsbehandling, herunder medarbejderkompetencer, arbejdsgange, interne vejledninger, skabeloner og anvendelsen af nyt it-system, og it-understøttelse. At tilrettelægge kvalitetssikring i afdelingen, som fremadrettet kan styrke kvaliteten i sagsbehandlingen gennem sparring og feedback, såvel som ledelsestilsyn, kontroller og ledelsesinformation. Status på de enkelte dele kan beskrives således: Ad 1. Der er arbejdet med fastlæggelse af principper for god sagsbehandling, ligesom der er afholdt kompetenceforløb for medarbejderne. Ad 2. Der er udarbejdet arbejdsgange, interne vejledninger og skabeloner for alle væsentlige delområder i afdelingen, ligesom medarbejderne har ibrugtaget det nye it-system InCorp. Ad 3. Der er iværksat et arbejde med tilrettelæggelse af et internt ledelsestilsyn i afdelingen, såvel som tilrettelæggelse af ledelsesrapportering. Der arbejdes nu målrettet med implementeringen af arbejdsgange og principper for god sagsbehandling i forbindelse med det fremadrettede sagsarbejde. PwC 14

17 7. Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters ressortområder 7.1 Byfornyelse Vi har foretaget en gennemgang af byfornyelsesområdet i kommunen. Byfornyelsesområdet omfatter følgende: Lov om byfornyelse herunder områderne: Helhedsorienteret byfornyelse, Bygningsfornyelse, Aftalt boligforbedring og Bygningsforbedringsudvalg. Lov om byfornyelse og udvikling af byer herunder områderne: Områdefornyelse og Bygningsfornyelse. Revisionen er udført i overensstemmelse med de bekendtgørelser, der er relevante for de enkelte beslutningstyper, herunder: Bekendtgørelse nr. 168 af 27. februar 2015 om regnskab og revision efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. Bekendtgørelse nr. 27 af 18. januar 2013 om statsrefusion af kommunale udgifter efter lov om byfornyelse og udvikling af byer. I forbindelse med den foretagne revision er det bl.a. efterprøvet, at de af byrådet trufne beslutninger er i overensstemmelse med gældende love om byfornyelse. Det er påset, at der er taget økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af byggeregnskaberne og de kommunale udgifter. Det er tillige påset, at udgifter og indtægter har hjemmel i de af byrådet vedtagne bevillinger. Om afvigelser mellem regnskab og budget henvises til de af kommunen udarbejdede bemærkninger til regnskaberne. Den talmæssige korrekthed og sammenhæng mellem regnskaberne/opgørelserne og de enkelte poster er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Revisionen er foretaget ved stikprøver i det omfang, det er skønnet forsvarligt, og gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. PwC 15

18 8. Fravalg af områder I henhold til Regnskabsbekendtgørelsens 71, stk. 6, jf. 67, stk. 3 skal revisionen redegøre for og begrunde fravalg af gennemgang af personsager på områder eller konti, hvor revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen er betryggende. Endvidere skal revisor udarbejde en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Vi har med udgangspunkt i de anførte bestemmelser fravalgt gennemgang af personsager for følgende områder for 2014 på baggrund af, at de enkelte områder ikke har væsentlig økonomisk, herunder forekommer der for enkelte af områderne ingen udgifter i Områderne prioriteres til gennemgang i efterfølgende år. Delpension Efterlevelseshjælp efter aktivlovens 85a Tilskud til hjælpemidler, mentorordning mv. efter beskæftigelseslovens kap. 14 mfl. Hjælp i særlige tilfælde efter IL kapitel 6 Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige, IL 45 Refusion og/eller resultattilskud IL 45 og LAS kapitel 14, 100, stk. 2 Hjælp til flygtninge (100 % statsrefusion) Advokatbistand Botilbud jf. servicelovens 109 og 110 Herudover har vi fravalgt gennemgang af personsager for 2014 for efterfølgende områder på baggrund af, at vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen af bevillingsområdet varetages hensigtsmæssigt og betryggende. Herunder har vi ikke de foregående år konstateret fejl i sagsadministrationen. Der er også områder som indgår i Temarevisionen for Enkeltydelser efter aktivlovens Fleksydelse Servicejob (løntilskud) Seniorjob Løntilskud efter beskæftigelseslovens kap. 12 Forsikrede ledige Sygedagpenge Personlige tillæg til pensionister Særlig uddannelsesydelse ved ophørt dagpenge Midlertidig arbejdsmarkedsydelse Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb Beboerindskudslån For funktion Driftsudgifter, jf. LAB kapitel 10 mv. er der ikke særskilt udvalgt sager, men såfremt der indgår tilbud i de øvrige udvalgte sager med kontanthjælp, og aktivering bliver dette også kontrolleret. Det specialiserede voksenområde Vi har fravalgt gennemgang af personsager for 2014 for det specialiserede voksenområde inkl. merudgifter jf. servicelovens 100. Der henvises til foranstående punkt 6.3 Opfølgning på afsluttende revisionsberetning for 2013, for nærmere beskrivelse af grundlaget for vores fravalg. Områderne vil indgå i revisionen af enkeltsager for PwC 16

19 Det specialiserede børn og unge område Vi har fravalgt gennemgang af personsager for 2014 på det specialiserede børn og unge område. Halsnæs Kommune Familieafdelingen har i perioden fra 2013 samarbejdet med Ankestyrelsens Task Force, om en omfattende genopretning af det specialiserede børn og unge område. Grundlaget for dette var en rapport fra Ankestyrelsens Task Force, hvori der blev givet kritik af kommunens administration af områderne med forebyggende og anbringende foranstaltninger. Som en del af genopretningsforløbet er blandt andet arbejdet med kulturforandringer og optimering af medarbejderkompetencer, herunder har medarbejderne været på forskellige kurser, blandt andet i anvendelsen af ICS og børnesamtale. Der arbejdes i DUBU, men dette forventes først fuld ud implementeret i efteråret Der har været arbejdet med udviklingen af en undersøgelses- og handleplansmodel, som en del af arbejdet med at sikre, at der udarbejdes børnefaglige undersøgelser i alle de sager, hvor det antages, at der er behov for foranstaltninger for barnet/den unge, samt at der udarbejdes handleplaner og følges op på disse. Der er fortsat udfordringer i forhold til dette arbejde, som følges tæt af ledelsen. Tilsvarende gør sig gældende for så vidt angår afholdelse af børnesamtaler. Som et led i genopretningen af dette område har man udarbejdet Udviklingsplan i Familieafdelingen i Halsnæs Kommune, som senest er revideret den 15. februar Udviklingsplanen viser - på 14 temaområder - de detaljerede indsatser, der blev fastlagt som en følge af Analyse Rapporten fra Ankestyrelsens Task Force, med henblik på genopretning af området. Det fremgår af udviklingsplanen, at størstedelen af de fastlagte tiltag er blevet gennemført. Som afslutning på samarbejdet med Taks Force har Halsnæs Kommune i foråret 2015 fremsendt 20 udvalgte sager til Task Force, med henblik på Task Force s evaluering af, om kvaliteten i sagsbehandlingen lever op til de krav der er fastlagt under genopretningsforløbet. Vi kender pt. ikke resultatet af denne evaluering. Vi vil foretage gennemgang af dette område i forbindelse med vores revision for 2015, hvorunder vi vil vurdere administrationsgrundlag og ledelsestilsyn, samt foretage gennemgang af et stikprøvevis antal enkeltsager, med henblik på at efterprøve, om disse lever op til lovgivningens krav, såvel som til de internt fastlagte arbejdsgange, kvalitetsstandarder mv. PwC 17

20 BILAG 3 Oversigt over konstaterede fejl og mangler på Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds områder - regnskabsåret 2014 PwC 18

21 Kommunenavn: Revideret af: Halsnæs PwC Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Kontant-og uddannelseshjælp. LAS sanktionering , Udbetaling, beregning og samt kontering. Rådighedsvurdering og Nej Nej Nej Aktivering, kontaktforløb, LAB jobplaner mv. Indgår under foranstående sager Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold samt Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap Nej Nej 5.8 Nej Tilskud til udgifter til LAB kap. 9 b,12, , hjælpemidler, mentor, 14 og 15 samt , befordringsgodtgørelse m.v. samt kap og tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud m.v. PwC 19

22 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Driftsudgifter LAB kap. 10 m.v. Dette indgår under de øvrige gennemgåede områder Fleksjob LAB Nej Nej 5.4 Nej Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kap Nej Nej 5.5 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold Sygedagpenge Lov om syge og dagpenge Fleksydelse Lov om fleksydelse Delpension Lov om delpension Seniorjob Lov om seniorjob Servicejob (løntilskud) Lov om ophævelse af lov om servicejob PwC 20

23 Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige fejl uden refusionsmæssig Væsentlige fejl med refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl uden refusionsmæssig Systematiske / generelle fejl med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede fejl (henvisning til afsnit) Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Forsikrede ledige 82a i lov om , (medfinansiering af a-dagpenge, arbejdsløshedsfo og opfølgning kontaktforløb og r-sikring m.v. og tilbud) LAB Udarbejdelse af IL 19 integrationskontrakt inden for 1 *) måned Nej Nej 5.6 Nej Revisions bemærkninger (Noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisions- beretningen) Forbehold Løbende opfølgning på integrationskontrakten Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse IL 20 IL Kapitel 4 *) Indgår under foranstående sagsantal. *) Indgår under foranstående sagsantal Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet IL Kapitel 4a *) Indgår under foranstående sagsantal. PwC 21

24 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres mæssig mæssig gældende regler ved angivelse (henvisning af samme til afsnit) nummere- ring som fremgår af revisions- beretningen) danskundervisning og ordinær danskuddannelse Udbetaling af kontanthjælp til udlændinge omfattet af LAS kapitel 4 *) Indgår under foranstående sagsantal. integrationsprogrammet. Resultattilskud og refusion IL 45 og LAS og kapitel *) Indgår under foranstående sagsantal stk. 2 Henvisning til danskuddannelse Danskuddannels efter danskuddannelsesloven es-lovens 2, *) Indgår under foranstående sagsantal. 2a og 2b Forsørgelse og aktivering af LAB kapital 12 a personer i ressourceforløb, der Nej Nej 5.7 Nej modtager ressourceforløbsydelse. Forsørgelse og aktivering af LAB kapital 12 b personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse. PwC 22

25 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres mæssig mæssig gældende regler ved angivelse (henvisning af samme til afsnit) nummere- ring som fremgår af revisions og Særlig uddannelsesydelse til ledige, hvis dagpengeperiode udløb i 2013 samt dertilhørende aktiveringsudgifter. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og Lov om uddannelsesordning til ledige, som har opbrugt deres dagpengeret. LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsfo r-sikring 52o. beretningen) tilhørende aktiveringsudgifter) LAS - Lov om aktiv socialpolitik, LAB - Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område Nej PwC 23

26 Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres ved mæssig mæssig gældende regler angivelse af samme (henvisning nummere- til afsnit) ring som fremgår af revisions- beretningen) Statsrefusion Særligt dyre SEL 176 Er beskrevet i efterfølgende linjer enkeltsager **) Hjælp til flygtninge (Udgifter med 100 % statsrefusion) SEL 181, dagtilbudsloven 99, LAS 107 og LAB kap. 12 og 14 mv Merudgiftsydelse SEL ***) Nej Nej 6.2 Nej Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 Indgår under sager med merudgiftsydelse Advokatbistand, aktindsigt mv. SEL 72 Dækning af nødvendige SEL 100 merudgifter PwC 24

27 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres ved mæssig mæssig gældende regler angivelse af samme (henvisning nummere- til afsnit) ring som fremgår af revisions- beretningen) Botilbud SEL Botilbud SEL 110 Hjælp i særlige tilfælde LAS kap (enkeltudgifter, sygebehandling, særlig hjælp vedrørende børn, flytning) Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 a / Beboerindskudslån Lov om individuel boligstøtte Personlige tillæg til pensionister Lov om social pension Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel 6 Grundtilskud, tilskud til IL 45 uledsagede mindreårige Er gennemgået i forbindelse med den regnskabsmæssige gennemgang af refusionsopgørelsen. PwC 25

28 Sagsområde Regler Antal Væsentlige Væsentlige Systema- Systema- Kommen- Området Området Revisions Forbehold udvalgte fejl uden fejl med tiske / tiske / tarer vedr. fravalgt administreres bemærk- sager refusions- refusions- generelle generelle konstate- generelt i ninger mæssig mæssig fejl uden fejl med rede fejl overensstem- refusions- refusions- melse med (Noteres ved mæssig mæssig gældende regler angivelse af samme (henvisning nummere- til afsnit) ring som fremgår af revisions- beretningen) Udbetaling af repatrieringsstøtte Repatrieringslov m.v. ens 7-8 SEL - Lov om social service IL Lov om integration af udlændinge i Danmark ***) Fejlene kan have haft refusionsmæssig. Er der manglende afstemninger på Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds område Nej Udfyldt af: PwC (revisors navn) PwC 26

29 BILAG 4 Temarevision 2014 Virksomhedspraktik og løntilskud PwC 27

30 Beskæftigelsesministeriet udmeldte den 14. maj 2014 temarevisionen af virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud. Revisionen skal klarlægge, i hvilket omfang kommunernes afgørelser om bevilling af tilbud om virksomhedspraktik og ansættelse med løntilskud hos offentlige eller private arbejdsgivere er behandlet i overensstemmelse med regler og praksis, herunder om der er foretaget korrekt hjemtagning af statsrefusion. Undersøgelsen skal omfatte 10 sager, hvor kommunen har truffet afgørelse om bevilling af virksomhedspraktik og/eller ansættelse med løntilskud hos offentlig eller privat arbejdsgiver. Der skal udtages 4 sager, hvor der er truffet afgørelse om bevilling af virksomhedspraktik og 6 sager, hvor der er truffet afgørelse om ansættelse med løntilskud. Målgruppen for undersøgelsen er modtagere af arbejdsløshedsdagpenge og kontanthjælp efter lov om en aktiv beskæftigelsesindsats 2, stk. 1, nr. 1, 2 og 3. Sagerne er udvalgt tilfældigt på baggrund af lister over etablerede virksomhedspraktikker og løntilskud i Listerne er udleveret af kommunen. Revisor skal ikke undersøge, om reglerne om løn- og ansættelsesforhold, konkurrenceforvridning og bruttostøtteintensitet er overholdt, og heller ikke om virksomhederne er udelukket fra løntilskudsordningen på grund af reglerne om udelukkelse af visse virksomheder. Revisor skal, ud over gennemgangen af sagsdokumenterne for de konkrete sager, gennemgå kommunens forretningsgangsbeskrivelse, herunder kommunens kvalitets- og legalitetskontrol. Endelig skal revisor se på, om kommunen har hjemtaget korrekt refusion i forbindelse med bevilling af tilbud Resultater af temarevisionen Der er ved gennemgangen konstateret fejl i 1 bevillingssag, hvor der er bevilget virksomhedspraktik, og 3 bevillingssager, hvor der er bevilget løntilskud. De konstaterede fejl kan henføres til nedenstående fejltyper: I 1 sag er det ikke dokumenteret, at borger ikke har været i virksomhedspraktik i den virksomhed, hvor borger senest har været ansat I 1 sag er der ikke dokumentation for, hvor mange ansatte der har været i virksomheden 3 måneder forud for virksomhedspraktikken, det er ikke dokumenteret, om forholdstallet er overholdt, og der ses ikke en skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiver og medarbejderrepræsentant af, om dette er overholdt. I 1 sag er formålet med løntilskuddet ikke beskrevet I 1 sag er det ikke dokumenteret, hvor mange ansatte der har været i virksomheden 3 (4) måneder forud for løntilskuddet, ligesom det ikke ses dokumenteret, om forholdstallet er overholdt. I 3 sager foreligger ikke en skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiver og en medarbejderrepræsentant om, hvorvidt rimelighedskravet er opfyldt, og det er ikke dokumenteret, at repræsentanter for de ansatte er blevet hørt om ansøgningen I 3 sager ses ikke en skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiver og en medarbejderrepræsentant om, at betingelserne for merbeskæftigelseskravet er opfyldt. For så vidt angår fejlene i de 3 sager om rimelighedskravet og merbeskæftigelseskravet er der fejlagtigt anvendt en blanket, som omhandler virksomhedspraktik, som supplement til en virksomhedscenterkontrakt. Eftersom de beskrevne forhold omhandler løntilskud er det vores vurdering, at der skal anvendes de konkrete blanketter til dette formål, for at sikre, at der oplyses om, og underskrives for de korrekte forhold. PwC 28

31 Der er for de 4 sager hvori er konstateret fejl, primært tale om formelle fejl i forhold til mangelfuldt udfyldte blanketter. For de øvrige 6 sager, der er gennemgået i forbindelse med temarevisionen, er der ikke konstateret fejl eller mangler. Det er derfor vores opfattelse, at kommunen som helhed har hensigtsmæssige forretningsgange samt en fyldestgørende kvalitets- og legalitetskontrol for områderne, der er omfattet af temarevisionen. PwC 29

32 Den gennemførte analyse 1. Virksomhedspraktik Oplysninger om kommunens afgørelse Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 1.1. Hvor mange afgørelser er samlet set korrekte Antal sager, der samlet set er korrekte 3 Antal sager, der samlet set ikke er korrekte 1 Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 1.2. Er sagerne tilstrækkeligt oplyst? I hvor mange sager er der ingen oplysninger som mangler? 3 I hvor mange sager mangler enkelte mindre oplysninger? 0 I hvor mange sager mangler flere og/eller væsentlige oplysninger? 1 I hvor mange sager mangler afgørende oplysninger? 0 Generelt i forhold til administrationen af sagerne om virksomhedspraktik 1.3. Har kommunen hensigtsmæssige forretningsgange, herunder hensigtsmæssig dokumentations- og kvalitetskontrol, der fungerer på betryggende vis til håndtering af aftale om virksomhedspraktik? X Nej - Revisors bemærkninger/anbefalinger Konkret i forhold til administrationen af sagerne om virksomhedspraktik 1.4. Fordeling mellem virksomhedspraktikker i offentlige og private virksomheder I hvor mange sager har virksomhedspraktikken været i privat virksomhed? 3 I hvor mange sager har virksomhedspraktikken været i offentlig virksomhed? 1 PwC 30

33 Formålet med virksomhedspraktik 1.5. I hvor mange sager er formålet med virksomhedspraktik beskrevet og opfyldt? (LAB 42) Antal sager hvor formålet er beskrevet og opfyldt 4 Antal sager hvor formålet ikke er beskrevet og opfyldt 0 Revisors eventuelle bemærkninger Særlige betingelser om virksomhedspraktik 1.6. I hvor mange sager er det dokumenteret, at betingelserne om, at der ikke kan gives tilbud om virksomhedspraktik i den virksomhed, hvor personen senest har været ansat, er opfyldt? (BAB 56, stk. 3) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 4 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 Varighedsbetingelserne for virksomhedspraktik 1.7. I hvor mange sager er det dokumenteret, at varighedsbegrænsningen er opfyldt? (LAB 44) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 4 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 Rimelighedskravet for virksomhedspraktik 1.8. I hvor mange sager fremgår det, hvor mange ordinært ansatte og hvor mange ansat i hhv. virksomhedspraktik og løntilskud, virksomheden har haft 3 måneder forud for etableringen af virksomhedspraktikken? (LAB 48 og BAB 60) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 3 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 1 Rimelighedskravet for virksomhedspraktik 1.9. I hvor mange sager er det dokumenteret, at betingelsen om det maksimale antal personer i virksomhedspraktik og ansatte med løntilskud i forhold til antallet af ordinært ansatte er overholdt? (BAB 60) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 3 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 1 PwC 31

34 Rimelighedskravet for virksomhedspraktik I hvor mange sager er det dokumenteret, at der er en skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiveren og en medarbejderrepræsentant om, hvorvidt dette krav er opfyldt? (BAB 60) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 3 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 1 Hvis tilbuddet om virksomhedspraktik er på mere end 13 uger, skal følgende besvares I hvor mange sager er det dokumenteret, at etableringen har været drøftet mellem virksomheden og repræsentanter for virksomhedens ansatte? (LAB 48, stk. 2 og BAB 59, stk. 1) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt Ej relevant Ej relevant Hvis tilbuddet om virksomhedspraktik er på mere end 13 uger, skal følgende besvares I hvor mange sager er der en skriftlig tilkendegivelse fra arbejdsgiveren og en medarbejderrepræsentant om, hvorvidt ovennævnte betingelser er opfyldt? (BAB 59, stk. 3) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt Ej relevant Ej relevant Anden afgrænsning af virksomheden - virksomhedspraktik I hvor mange sager er det dokumenteret, at der er sket en fravigelse af reglerne om P-nummer? (BAB 60, stk. 4) Antal sager, hvor der er sket anden afgrænsning 0 Antal sager, hvor der ikke er sket anden afgrænsning 4 Anden afgrænsning af virksomheden - virksomhedspraktik I hvor mange sager, hvor der er sket anden afgrænsning en P-nummer foreligger der enighed og skriftlig tilkendegivelse heraf fra arbejdsgiver og en medarbejderrepræsentant? (BAB 60, stk. 4) Antal sager, hvor der er enighed og skriftlig tilkendegivelse? 0 Antal sager, hvor der ikke er enighed og skriftlig tilkendegivelse? 0 PwC 32

35 2. Ansættelse med løntilskud Oplysninger om kommunens afgørelse Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 2.1. Hvor mange afgørelser er samlet set korrekte Antal sager, der samlet set er korrekte 3 Antal sager, der samlet set ikke er korrekte 3 Den materielle vurdering af kommunens afgørelser virksomhedspraktik 2.2. Er sagerne tilstrækkeligt oplyst? I hvor mange sager er der ingen oplysninger som mangler? 3 I hvor mange sager mangler enkelte mindre oplysninger? 3 I hvor mange sager mangler flere og/eller væsentlige oplysninger? 0 I hvor mange sager mangler afgørende oplysninger? 0 Generelt i forhold til administrationen af sagerne om ansættelse med løntilskud 2.3. Har kommunen hensigtsmæssige forretningsgange, herunder dokumentations- og kvalitetskontrol, der fungerer på betryggende vis, til håndtering af bevilling af ansættelse med løntilskud?, kommunen har hensigtsmæssige forretningsgange - Nej, kommunen har ikke hensigtsmæssige forretningsgange X Revisors eventuelle bemærkninger/anbefalinger Konkret i forhold til administrationen af sagerne om ansættelse med løntilskud 2.4. I hvor mange af sagerne har ansættelse med løntilskud været i private virksomheder? Antal sager I hvor mange af sagerne har ansættelse med løntilskud været i offentlige virksomheder? Antal sager 6 PwC 33

36 Gælder kun ansættelse med løntilskud i private virksomheder Gælder kun private virksomheder ledighedsperioden før ansættelse med løntilskud 2.6. I hvor mange sager er kravet om, at den ledige skal have været ledig i en periode på sammenlagt/i en sammenhængende periode på mere end 6 måneder overholdt? (LAB 51, stk. 2 og 3) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 0 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 Gælder kun private virksomheder ansættelse med løntilskud i en virksomhed, der ejes af pågældendes ægtefælle m.v I hvor mange sager er det dokumenteret, at betingelsen om, at der ikke kan gives tilbud om ansættelse med løntilskud i en virksomhed, der ejes af den pågældendes ægtefælle, registrerede partner eller samlever opfyldt? (BAB 65, stk. 1) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 0 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 Gælder private virksomheder om det gennemsnitlige antal ansatte i de foregående 12 måneder 2.8. I hvor mange sager er der dokumentation for det gennemsnitlige antal ansatte i de foregående 12 måneder samt at ansættelse med løntilskud ikke sker i en stilling, der er blevet ledig ved afskedigelse eller fratrædelse af en ansat uden støtte inden for de foregående 3 måneder? (BAB 73, stk. 2) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 0 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 Gælder for private virksomheder om arbejdsfordeling 2.9. Er kravet om, at der ikke etableres løntilskudsansættelse i en virksomhed, hvor der er etableret eller aftalt arbejdsfordelingsordninger, overholdt? (BAB 73, stk. 5) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 0 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 Udfyldes ved private virksomheder uden ansatte Har jobcenteret påset, at merbeskæftigelseskravet er overholdt? (BAB 73) Antal sager, hvor betingelsen er opfyldt 0 Antal sager, hvor betingelsen ikke er opfyldt 0 PwC 34