SKATTE- OG MOMSRÅDGIVNING KURSUSKATALOG 2017

Transkript

1 SKATTE- OG MOMSRÅDGIVNING KURSUSKATALOG 2017 RABAT VED TILMELDING INDEN 20. MAJ 2017

2 Revitax er et specialfirma inden for skatteog momsrådgivning, der primært har revi sionsfirmaer som målgruppe. Vi har defineret nogle ambitiøse mål, og vi gør alt for at leve op til disse, bl.a. via kompetente og engagerede medarbejdere, der arbejder med den seneste teknologi i et uformelt, men meget koncentreret arbejdsmiljø. I Revitax har vi ingen banale rutineopgaver. Vi får og løser nogle af Danmarks mest komplicerede og interessante opgaver inden for skatte- og momsområdet. Det har bevirket, at vi igennem en årrække har kunnet tiltrække og fastholde nogle af landets mest kompetente rådgivere inden for de forskellige fagdiscipliner. Kurser, der opfylder kravene til obligatorisk efteruddannelse Alle kurser, der udbydes i dette katalog, er på masterniveau og opfylder kravene til obligatorisk efteruddannelse for revisorer og advokater. Som dokumentation for deltagelse udstedes der kursusbeviser til deltagerne efter kursernes gennemførelse. Rabatter Der opnås 15 % rabat ved tilmelding inden 20. maj Ved tilmelding af samme person til minimum 3 kurser opnås 20 % rabat på alle kurser. Ved tilmelding af minimum 4 personer fra samme firma til samme kursus opnås 25 % rabat. Der opnås 30 % i rabat ved tilmelding af minimum 6 personer fra samme firma til samme kursus. Der opnås 25 % rabat ved bookning fra samme firma på 10 valgfrie kursuspladser. Rabatordningerne kan ikke kombineres. Tilmelding Se tilmeldingsblanket på side 27. Tilmeldingsfrister kan ses under de enkelte kursusbeskrivelser. 2 Kursuskatalog 2017

3 Indhold Undervisere... 4 Aktuel skat... 7 Dødsbobeskatning... 8 Faldgruber i hovedaktionærbeskatning... 9 Fokus på virksomhedsordningen Fonde og foreninger skat og moms Generationsskifte Når klienten bliver insolvent Når SKAT banker på Rådgivers rettigheder og ansvar Rejsebureauer Moms Salg af fast ejendom Skat og moms Udlejning af fast ejendom Skat og moms Udstationering af medarbejdere skattemæssige udfordringer.. 23 Undgå faldgruber i værdipapirbeskatningen Virksomhed over landegrænserne hvad med skat og moms?.. 26 Tilmelding Kursuskatalog

4 Undervisere Camilla Poulsen er skatterevisor og merkonom i revision og har en master i skat (MTL). Camilla har været ansat hos SKAT fra 1993 til 1999, hvorefter hun skiftede til den private sektor for skatterådgivning. Camilla har været ansat hos Revitax siden 1. oktober Camilla har i en lang årrække undervist revisorer og advokater på forskellige niveauer i forskellige discipliner inden for skatteretten. Ebbe Melchior er cand.jur., skatterevisor og har en master i skat (MTA). Ebbe har arbejdet i den offentlige skattesektor fra 1984 til 1996, hvor han skiftede til den private rådgivningssektor. Ebbe har været ansat hos Revitax siden 1. april Ebbe har igennem nogle år undervist i skatteret, især på kurser for statsautoriserede revisorer og deres kunder, men også for studerende på Skatterevisoruddannelsen, hvor han i øvrigt har forfattet eksamensopgaver. Mark Arnecke er skatterevisor og har en master i skat (MTL). Mark har beskæftiget sig med skatteret siden 1991 og har i en årrække været ansat hos Københavns Selskabsbeskatning, herunder som afdelingsleder. Mark har været ansat hos Revitax siden 1. april Mark har i en lang årrække undervist i skatteret for studerende, revisorer og ansatte hos SKAT, herunder bl.a. på Skatterevisoruddannelsen og efteruddannelseskurser for revisorer og advokater mv. Herudover har Mark været eksaminator og censor samt forfattet eksamensopgaver. 4 Kursuskatalog 2017

5 Martin K. Jensen er advokat, skatterevisor og har en master i skat (MTL). Martin har beskæftiget sig med skatteret siden 1991 og har bl.a. en fortid hos Københavns Selskabsbeskatning. Martin har tidligere været ansat hos Revitax og har i en lang årrække undervist i skatteret for studerende, revisorer og ansatte hos skattemyndighederne, herunder bl.a. på Skatterevisoruddannelsen, den skattefaglige efteruddannelse, kommunomuddannelsen, manuduktion for studerende på cand.merc.aud. mv. Martin har i øvrigt været eksaminator og censor samt forfattet eksamensopgaver. Herudover har Martin skrevet en række artikler, der er offentliggjort i Tidsskrift for Skatter og Afgifter (TfS), Skatterevisoren mv. Ole Aagesen er lektor i skatteret på CBS Handelshøjskolen i København. Han er desuden en erfaren underviser med solidt kendskab til skattelovgivningen og det praktiske arbejde på regnskabs- og revisionskontorer og i skatteadministrationen. Ole blev kåret til årets skatterevisor 2000 og har modtaget Magnus Prisen Ole har været ansat i Revitax siden 1. februar Jens Staugaard er uddannet fuldmægtig i ToldSkat og har en mastergrad i moms og afgifter (LLM). Jens har arbejdet i afgifts administrationen fra 1997 til 2007, hvor han har beskæftiget sig med fagområdet moms, herunder bl.a. undervist erhvervslivet i momsret. Siden 1. august 2007 har Jens været ansat hos Revitax, hvor han udelukkende beskæftiger sig med moms og afgifter. Kursuskatalog

6 Jacob S. Larsen er uddannet cand.merc.jur. I 2008 erhvervede Jacob endvidere en mastergrad i moms og afgifter ved Handelshøjskolen, Aarhus Universitet. I perioden var han ansat hos SKAT, hvor han primært var beskæftiget med moms og afgifter. I perioden arbejdede Jacob som moms- og afgiftskonsulent hos Grant Thornton. Siden 1. juli 2011 har Jacob været ansat hos Revitax, hvor han udelukkende beskæftiger sig med moms og afgifter. Dorte B. Madsen er cand.jur. og skatterevisor. Dorte har beskæftiget sig med skatteret siden 1978, hvor hun blev ansat hos skatte myndighederne. Dorte har været ansat hos Revitax siden 1. maj Dorte har undervist på Skatterevisoruddannelsen og på en lang række andre kurser for revisorer på forskellige niveauer. Dorte er ansvarlig for publikationen Skatteinformation og øvrige Revitax publikationer. Martin Nors Hansen er cand.jur. og har i en årrække været ansat i Landsskatteretten samt været kontorchef i SKAT, Jura. Martin har mange års undervisningserfaring som bl.a. ekstern lektor og fagkoordinator på Masteruddannelsen i Skat ved CBS Handelshøjskolen i København og som underviser på skatterevisoruddannelsen. Yderligere har han været ekstern lektor i skatteret ved Københavns Universitet og har undervist sagsbehandlere i Skatteankestyrelsen og SKAT. Martin er censor i bl.a. skatteret, skatteproces samt EU- og forvaltningsret ved universiteternes juridiske eksaminer. Martin har været ansat hos Revitax siden 15. september Kursuskatalog 2017

7 Aktuel skat Skatteretten ændres næsten konstant, ligesom der løbende afsiges en lang række domme og kendelser af betydning for den skattemæssige stilling. Formål Kurset har til formål at give deltagerne en update på de seneste lovændringer og afgørelser på skatteområdet. Indhold Kursets indhold vil afhænge af de lovændringer og afgørelser, der gennemføres henholdsvis træffes i løbet af året. Det er dog formålet at sprede kursusindholdet ud over flere skatteretlige discipliner. Varighed 8 efteruddannelsestimer Pris kr. pr. deltager inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Ebbe Melchior Martin K. Jensen Tilmeldingsfrist 12. december 2017 Dato Tid Sted 17. januar Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 10. januar Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog

8 Dødsbobeskatning Kurset Kurset indeholder en generel introduktion til dødsbobehandling og dødsbobeskatning. Følgende spørgsmål vil blive besvaret: Kan man som rådgiver gøre et skattepligtigt bo skattefrit? Hvad er de optimale værdier i et bo? Kan 1982-cirkullæret anvendes? Skal der foretages skattemæssig succession, og kan der foretages succession? Hvad kan man gøre før man dør? Formål Formålet er at bibringe deltagerne et generelt indblik i behandlingsmåderne i et dødsbo og reglerne i dødsboskatteloven, så disse kan anvendes optimalt ved skifte af et eller flere boer. Med afsæt i bl.a. fusionsskatteloven vil følgende blive gennemgået Behandlingsmåderne Summarisk skifte Egentligt skifte Den praktiske afvikling af boet Øvrige forhold Dødsboskatteretten Dødsboer som skattesubjekter Dødsboets skattemæssige forhold Skattefritagne dødsboer, mellemperiode Skattepligtige dødsboer, bobeskatningsperioden Dødsboets succession Udlodning med succession Værdiansættelser Passivposter Kurset henvender sig til Revisorer og advokater på flere niveauer Andre personer med professionel interesse for dødsboer Varighed 8 efteruddannelsestimer Underviser Camilla Poulsen Pris kr. pr. deltager inkl. frokost - ekskl. moms Tilmeldingsfrist 31. oktober 2017 Skattekrav i dødsboet Proklama Frister Indberetninger Sagkyndig vurdering Dato Tid Sted 29. november 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 14. december 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 8 Kursuskatalog 2017

9 Faldgruber i hovedaktionærbeskatning De fleste af landets selskaber ejes af hovedaktionærer. Sådanne aktionærer har ofte behov for rådgivning om de forskellige dispositioners skattemæssige følgevirkninger. Området er omfattende og indeholder masser af muligheder, men er også præget af mange faldgruber. SKAT igangsætter derfor løbende projekter særligt med henblik på kontrol af hovedaktionærers selvangivelser. Formål Formålet med kurset er at gøre deltagerne i stand til at rådgive hovedaktionærer om en lang række af de dispositioner, som er af skattemæssig betydning for hovedaktionærerne. Med afsæt i lovgivningen og nyeste praksis vil følgende blive gennemgået Hvornår er man hovedaktionær? Rette indkomstmodtager og omkostningsbærer Beskatning af frie goder og skattefrie godtgørelser Maskeret udbytte og udlodning Armslængdeprincippet Priser og vilkår Primære, sekundære og korresponderende reguleringer Betalingskorrektion og omgørelse Beskatning af aktionærlån og seneste praksis på området Skatteforbehold og selvangivelsesomvalg Overdragelse af aktier med succession Kapitaludvidelser og konvertible obligationer Kurset henvender sig til Revisorer på flere niveauer Medarbejdere hos skattemyndighederne Varighed 8 efteruddannelsestimer Pris kr. pr. deltager inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Mark Arnecke Martin K. Jensen Tilmeldingsfrist 7. november 2017 Dato Tid Sted 6. december 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 13. december 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog

10 Fokus på virksomhedsordningen Selvom virksomhedsskatteloven kun i begrænset omfang er ændret de seneste år, så rummer den fortsat en række problemer, udfordringer og faldgruber. Det er derfor ikke uden risiko at beskæftige sig med virksomhedsordningen, medmindre man behersker gældende regler og nyeste praksis. Følgende spørgsmål vil bl.a. blive besvaret Konsekvenserne af privat gæld i virksomhedsordningen Udligning af negativ indskudskonto/fremadrettet opsparing Afvikling af sikkerhedsstillelser inden den 31/ Ejendomme/prioritetsgæld i relation til indskud/hævning i virksomhedsordningen Hvilke investeringer kan der foretages i virksomhedsordningen Virksomhedsordningen i relation til K/S og P/S Formål Formålet med kurset er at optimere deltagernes rådgivning og praktiske anvendelse af virksomhedsordningen. Med afsæt i virksomhedsskatteloven vil følgende blive gennemgået Virksomhedsordningen Betingelserne for at anvende virksomhedsordningen Beregningerne i virksomhedsordningen Opgørelse af de forskellige konti og specifikationer Resultatdisponering, hævninger og hæverækkefølge Indskud af beløb og/eller værdier Privat gæld og rentekorrektion Ophør med anvendelse af ordningen Afståelse af virksomhed og delafståelse i virksomhedsordningen Kapitalafkastordningen for aktier/anparter Kurset henvender sig til Revisorer på alle niveauer Andre med professionel interesse for beskatning af personligt erhvervsdrivende Varighed 8 efteruddannelsestimer inden for direkte og indirekte skatter Pris kr. pr. deltager inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Camilla Poulsen Ole Aagesen Tilmeldingsfrist 18. oktober 2017 Dato Tid Sted 21. november 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 16. november 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 10 Kursuskatalog 2017

11 Fonde og foreninger skat og moms Reglerne om beskatning af fonde og foreninger er vanskelige, ligesom udformning af vedtægter mv. er af betydning, når den skattepligtige indkomst skal opgøres. Endvidere kan fonde og foreninger opleve store udfordringer, når det skal klarlægges, om man er pligtig til at afregne moms af sine forskellige indtægter, herunder tilskud, samt eventuelt opgøre sin momsfradragsret og lønsumsafgift. Formål Formålet med kurset er at gøre deltagerne i stand til at rådgive fonde og foreninger om skattereglerne på området. Med afsæt i skattelovgivningen og den nyeste praksis på området vil følgende blive gennemgået Den subjektive og objektive skattepligt for fonde, brancheforeninger og arbejdsmarkedssammenslutninger, herunder de særlige regler om aktier og obligationer Den subjektive og objektive skattepligt for andre foreninger mv., herunder f.eks. andelsforeninger Selvangivelsespligt og erklæringsskema Momspligtige fonde og foreninger Momsfritagelser for fonde og foreninger Moms af tilskud Opgørelse af momsfradragsret Momskompensationsordningen for almengørende foreninger mv. Lønsumsafgiftspligt og opgørelse af lønsumsafgiftsgrundlaget Kurset henvender sig til Revisorer på flere niveauer Advokater og bestyrelsesmedlemmer Medarbejdere hos SKAT Andre med interesse for fonde mv. Varighed 8 efteruddannelsestimer Pris kr. pr. deltager inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Martin K. Jensen Jacob S. Larsen Tilmeldingsfrist 26. september 2017 Dato Tid Sted 25. oktober 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 26. oktober 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog

12 Generationsskifte Et generationsskifte i en erhvervsvirksomhed er en hel eller delvis overdragelse inden for eller uden for familiekredsen. Et generationsskifte kan enten gennemføres i levende live eller ved arv i forbindelse med dødsfald. Ved et ikke planlagt generationsskifte vil virksomheden efter ejerens død overgå til boet/arvingerne. Boet eller et eventuelt testamente vil fastlægge, hvem der herefter skal overtage og drive virksomheden videre. Formål Formålet med kurset er at gøre deltagerne i stand til at kunne planlægge og gennemføre en virksomhedsoverdragelse med optimal skattemæssig udskydelse af skatter og afgifter. Følgende vil blive gennemgået Overdragelse af personlig virksomhed med virksomhedsordning Overdragelse af aktier/anparter i en virksomhed i et kapitalselskab (A/S og ApS) Overdragelse af aktier/anparter i en koncern (holding) Overdragelse af virksomhed/opsparet overskud mellem ægtefæller Værdiansættelsesprincipper og -metoder Skatteudskydelse med succession Beregning af udskudt skat og beregning af passivposter Finansiering af overdragelsessummer, herunder udskudt skat og løbende ydelser Kurset henvender sig til Revisorer og advokater på alle niveauer Andre med professionel interesse i generationsskifte Varighed 8 efteruddannelsestimer Pris kr. pr. deltager inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Camilla Poulsen Ole Aagesen Tilmeldingsfrist 6. november 2017 Dato Tid Sted 5. december 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 7. december 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 12 Kursuskatalog 2017

13 Kursuskatalog

14 Når klienten bliver insolvent Kurset Kurset giver overblik over hyppigt i praksis forekommende skattemæssige problemstillinger forbundet med virksomheders insolvens. I hvilket omfang er SKAT forpligtet til at medvirke til forsøg på at afværge konkurs? Har SKAT altid tilstrækkelig retlig interesse i en virksomheds konkurs? Hvornår er en gældsnedsættelse eller gældskonvertering skattefri? Hvad er konsekvenserne, hvis skatter og afgifter i gentagne tilfælde ikke betales rettidigt? Hvornår kan man pålægges konkurskarantæne, og hvad er konsekvenserne? Kurset berører endvidere SKATs muligheder for at foretage tvangsinddrivelse, herunder mens en klagesag vedrørende det primære krav verserer. 14 Kursuskatalog 2017

15 Formål Formålet med kurset er set i rådgiverperspektiv - at sætte deltagerne ind i de vigtigste skatteregler af praktisk betydning for videreførelse af klientens virksomhed, når insolvens truer eller er en realitet. Kurset behandler både udvalgte materielle skatteregler på området, og regler, der regulerer SKATs adfærd som forvaltningsmyndighed i denne sammenhæng. Ligeledes behandles mulighederne for at indgå aftaler med SKAT, ligesom indsigelsesmuligheder i forhold til SKATs sagsbehandling gennemgås. Følgende vil blive gennemgået Reglerne om skattepligt i forbindelse med gældsnedsættelse / gældskonvertering Rekonstruktion Frivillig akkord/ Samlet ordning Tvangsakkord i rekonstruktion Underskudsbegrænsning Reglerne om henstand med skatte- og afgiftsbetalinger Reglerne om tvangsinddrivelse i hovedtræk, herunder foretagelse af udlæg under påklage af primærsagen Hvem/hvad/hvor i SKAT enhedernes kompetence og ansvar Reglerne om konkurskarantæne Opkrævningslovens regler i 11 om sikkerhedsstillelse og tvangsmæssig afregistrering af virksomhed Indsigelsesmuligheder i forhold til SKATs sagsbehandlingsskridt Kurset henvender sig til Revisorer og advokater på alle niveauer Andre med professionel interesse i skattesager Varighed 8 efteruddannelsestimer inden for direkte og indirekte skatter Pris kr. pr. deltager inkl. frokost - ekskl. moms Underviser Martin Nors Hansen Tilmeldingsfrist 25. oktober 2017 Dato Tid Sted 30. november 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 23. november 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog

16 Når SKAT banker på Rådgivers rettigheder og ansvar Kurset Kurset giver overblik over reglerne for rådgivers rettigheder og ansvar i skatteprocessen når SKAT banker på. Rettigheder, muligheder og indsigelsesregler i forhold til SKATs sagsbehandling gennemgås, ligesom kurset sætter fokus på grænserne for rådgivers medvirken. Endelig behandles ansvar og retssikkerhedsmæssige garantier, hvis der undervejs opstår spørgsmål i relation til, hvorvidt grænser er overtrådt. 16 Kursuskatalog 2017

17 Formål Formålet med kurset er set i rådgiverperspektiv - at sætte deltagerne ind i vigtige rettigheder og faldgruber forbundet med, at SKAT rejser en sag. Hvornår er der tale om en skattesag, kan man/ bør man indgå aftaler med SKAT, og hvad indebærer det i forhold til rettigheder og pligter? Hvad betyder det i processen, at der måske kan blive tale om ansvar? Hvor går grænserne, og hvem foretager ansvarsvurderingen? Må SKAT udveksle oplysninger med andre? Klagemuligheder i skatteprocessen gennemgås, ligesom klagemyndighedernes reaktionsmuligheder behandles. Kurset orienterer herunder om den nye skatteenhed hos Folketingets Ombudsmand. Følgende vil blive gennemgået Hvornår er der tale om en skattesag? SKATs oplysnings- og vejledningspligt Hvem/hvad/hvor i SKAT enhedernes kompetence og ansvar Rådgiver som bærer af partens rettigheder Ret til partshøring, aktindsigt og indsigt i persondata Sagsfremstilling retsvirkninger af sagsbehandlingsfejl Indsigelse og klage Hvad kan behandles hvor, og hvad er reaktionsmulighederne? SKATs retssikkerhedschef, Skatteankestyrelsen og Folketingets Ombudsmand Oplysningspligt rådgivers rolle Rådgivers ansvar i forbindelse med afgivelse af oplysninger om klientens skatteeller afgiftsforhold Rådgivers medvirken rettigheder, pligter, ansvar Retten til at undgå selvinkriminering Disciplinæransvar efter henholdsvis revisorloven og retsplejeloven God revisorskik og god advokatskik Kurset henvender sig til Revisorer og advokater på alle niveauer Andre med professionel interesse i skatte sager Varighed 8 efteruddannelsestimer inden for direkte og indirekte skatter Pris kr. pr. deltager inkl. frokost - ekskl. moms Underviser Martin Nors Hansen Tilmeldingsfrist 30. oktober 2017 Dato Tid Sted 28. november 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 6. december 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog

18 Rejsebureauer Moms Siden 2011 har der været specielle regler for rejsebureauers afregning af moms. På daværende tidspunkt blev der således indført en momsmæssig særordning for rejsebureauer. Rejsebureauer, som i eget navn sælger pakkerejser til en rejsende, betaler moms af deres fortjenstmargen og ikke af omsætningen. Derimod skal rejsebureauer betale moms efter momslovens almindelige regler, når de formidler rejser i fremmed navn. Rejsebureauer betaler dog slet ikke moms ved salg/formidling af rejser uden for EU, men der er fradragsret for moms efter momslovens almindelige regler. Mange rejsebureauer har endvidere momsfritaget salg/formidling af forsikringer, hvilket medfører beregning af delvis fradragsret samt afregning af lønsumsafgift. Formål Formålet med kurset er at give deltagerne et solidt kendskab til de komplicerede regler om rejsebureauers afregning af moms. Følgende vil blive gennemgået Hvad forstås ved et rejsebureau? Hvad er omfattet af særordningen? Opgørelse af fortjenstmargen Faktura- og regnskabskrav Formidling af rejser i fremmed navn Salg/formidling af forsikringer Momsfradragsret Lønsumsafgift Gennemgang af aktuelle afgørelser/styresignaler Kurset henvender sig til Revisorer på flere niveauer Controllere og regnskabsmedarbejdere hos rejsebureauer Medarbejdere hos skattemyndighederne Andre med professionel interesse for moms hos rejsebureauer Varighed 4 efteruddannelsestimer Pris kr. pr. deltager inkl. frokost ekskl. moms Underviser Jacob S. Larsen Tilmeldingsfrist 6. september 2017 Dato Tid Sted 9. november 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 5. oktober 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 18 Kursuskatalog 2017

19 Salg af fast ejendom Skat og moms De skattemæssige regler for beskatning ved salg af fast ejendom er detaljerede og kan ofte give anledning til spørgsmål, ligesom ejendomsavanceberegningerne ofte er komplicerede. Kurset vil derfor give deltagerne et solidt kendskab til reglerne og den seneste praksis på området. Såvel teorien som principperne for ejendomsavanceopgørelser vil indgå. Endvidere vil vi gennemgå de momsmæssige regler vedrørende salg af fast ejendom, herunder momspligten ved salg af byggegrunde og nye (nyopførte og væsentligt renoverede/ombyggede) bygninger, med deraf følgende momsfradragsret og momsreguleringsforpligtelse. Desuden vil muligheden for at sælge nye bygninger uden moms efter forudgående momsfri udlejning blive gennemgået. Formål Formålet med kurset er at give deltagerne et solidt kendskab til reglerne om skat og moms vedrørende salg af fast ejendom. Med afsæt i ejendomsavancebeskatningsloven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået Seneste praksis om og status for parcelhusreglen Salg af blandede ejendomme Hel- og delsalg af fast ejendom Ejendomsavanceopgørelsen Kursuskatalog

20 Principper og metoder for ejendomsavancer Valg af anskaffelsessummer, herunder indgangsværdier Sondringen mellem vedligeholdelse og forbedring Samspillet med afskrivningsloven, herunder opgørelse af ikke-genvundne afskrivninger og tab efter afskrivningsloven Øvrige reguleringer til anskaffelsessummen og avanceopgørelsen Genanbringelse af fortjeneste ved erhvervelse af ny ejendom eller ved ombygning mv. på eksisterende ejendom Med afsæt i momsloven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået Erhvervsmæssigt (momspligtigt) salg Salg af byggegrunde Salg af nye bygninger Momsfritagelse ved salg af fast ejendom Virksomhedsoverdragelse Salg af andele, aktier mv. over fast ejendom Momsfradragsret Momsreguleringsforpligtelse Kurset henvender sig til Revisorer på flere niveauer Ejendomsmæglere Controllere og regnskabsmedarbejdere hos ejendomsselskaber Medarbejdere hos SKAT Andre med professionel interesse for skat og moms i forbindelse med fast ejendom Advokater Varighed 8 efteruddannelsestimer Pris kr. pr. deltager inkl. frokost ekskl. moms. Undervisere Mark Arnecke Jacob S. Larsen Tilmeldingsfrist 5. september 2016 Dato Tid Sted 8. november 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 4. oktober 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 20 Kursuskatalog 2017

21 Udlejning af fast ejendom Skat og moms De skattemæssige regler omkring udlejning af ejendomme kan være meget forskellige afhængigt af, om der er tale om udlejning af værelser, privat bolig, sommerhus eller en større eller mindre erhvervsejendom. Endvidere gælder der visse særlige skattemæssige regler ved f.eks. børns udlejning til forældre og selskabers udlejning til hovedaktionærer. På dette kursus vil vi overordnet gennemgå de forskellige skattemæssige regler, der gælder ved udlejning af ejendom. Endvidere vil vi gennemgå de momsmæssige regler vedrørende udlejning af fast ejendom, herunder særligt momsfritagelsen for udlejning af fast ejendom og muligheden for frivillig momsregistrering med deraf følgende momsfradragsret. Kursuskatalog

22 Formål Formålet med kurset er at give deltagerne et overordnet overblik over de skatte- og momsretlige regler for udlejning af ejendom i forskellige situationer. Med afsæt i lovgivningen og nyeste praksis vil de skatte- og momsmæssige forhold vedrørende følgende blive gennemgået Generelt om indtægter og udgifter på fast ejendom Udlejning af værelser eller en bolig en del af året Udlejning af sommerhus eller ferielejlighed Forældres udlejning til børn Børns udlejning til forældre Selskabets udlejning til hovedaktionæren og nærtstående Hovedaktionærens udlejning til selskab Skatteretlig vedligeholdelse kontra forbedring Overordnet om den skattemæssige håndtering af de lejeretlige hensættelsesordninger til vedligeholdelse og forbedring Momsfri udlejning og bortforpagtning af fast ejendom Moms ved levering af tillægsydelser ifm. udlejningen Moms ved udlejning af ferieboliger Frivillig momsregistrering Momsfradragsret ved opførelse, ombygning mv. Momsreguleringsforpligtelser Kurset henvender sig til Revisorer på flere niveauer Ejendomsmæglere Controllere og regnskabsmedarbejdere hos ejendomsselskaber Medarbejdere hos SKAT Andre med professionel interesse for skat og moms i forbindelse med fast ejendom Advokater Varighed 8 efteruddannelsestimer Pris kr. pr. deltager inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Mark Arnecke Jacob S. Larsen Tilmeldingsfrist 4. september 2017 Dato Tid Sted 7. november 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 3. oktober 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 22 Kursuskatalog 2017

23 Udstationering af medarbejdere skattemæssige udfordringer Danske virksomheder udstationerer i stigende omfang dygtig dansk arbejdskraft, ofte i forbindelse med opstart af virksomhed i udlandet. Det har nogle skattemæssige konsekvenser for medarbejderen. De skattemæssige udfordringer er forskellige afhængigt af, om medarbejderen tager kone og børn med til udlandet, eller familien forbliver i Danmark. Kursuskatalog

24 Formål Formålet med kurset er at give deltagerne et indgående kendskab til de skattemæssige udfordringer og muligheder for den medarbejder, der skal udstationeres til arbejde i udlandet. De skattemæssige konsekvenser er vidt forskellige afhængigt af, hvilken fremgangsmåde der vælges. Det har også stor betydning, om arbejdslandet har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark og indholdet af denne. Den interne lempelsesregel i ligningslovens 33 A eksemption med progressionsforbehold er attraktiv, da dansk skat kan undgås. Men her er der mange faldgruber. Hvem der har bevisbyrden for, at man er berettiget til lempelse efter denne bestemmelse, er et spørgsmål, som vi ofte støder på. Følgende vil blive gennemgået Skattepligtsophør og konsekvenserne heraf Skift af skattemæssigt domicil og konsekvenserne heraf Fortsat omfattet af fuld dansk skattepligt og skattemæssigt hjemsted i Danmark Beskatningsret til lønindkomst og personalegoder mv. efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst Opgørelse af den udenlandske indkomst, herunder rejsereglerne Lempelse for dobbeltbeskatning efter en overenskomst, herunder reglerne om subsidiær beskatningsret Eksemptionlempelse efter ligningslovens 33 A Hvor er medarbejderen omfattet af social sikring? Kurset henvender sig til Revisorer på flere niveauer Andre med professionel interesse for udstationering af medarbejdere Varighed 8 efteruddannelsestimer Pris kr. pr. deltager inkl. frokost ekskl. moms Underviser Dorte Borup Madsen Tilmeldingsfrist 22. september 2017 Dato Tid Sted 23. oktober Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 7. november Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 24 Kursuskatalog 2017

25 Undgå faldgruber i værdipapirbeskatningen Kurset Kurset giver et overblik over reglerne for beskatning af udbytter og kapitalgevinster for selskaber og personer og kan medvirke til, at man som rådgiver ikke kommer til at tage del i, at kunderne træffer uhensigtsmæssige beslutninger i en skattemæssig kontekst. Formål Formålet med kurset er at sætte deltagerne ind i hovedregler og undtagelser inden for værdipapirbeskatningen og henlede opmærksomheden på de faldgruber, der er, hvis man ikke er helt opdateret på beskatningsreglerne. Herudover vil man få indsigt i, hvordan gevinst og tab opgøres og beskattes på forskellige værdipapirer omfattet af henholdsvis kursgevinstloven og aktieavancebeskatningsloven for selskabsinvestorer og personlige investorer. Følgende vil blive gennemgået Kvalifikationen af de forskellige værdipapirer, som er omfattet af hhv. kursgevinst loven og aktieavancebeskatningsloven Beskatning af renter og udbytter Realisationsbeskatning, lagerbeskatning og kombineret realisations- og lagerbeskatning Avanceopgørelse ved salg af værdi papirer Beskatning af gevinster og mulighederne for tabsfradrag Værdipapirer i virksomhedsordningen Kapitaltilførsel i selskaber ved kapitaludvidelse, herunder konvertible obligationer Aktieombytning og aktiesplit Overdragelse af værdipapirer mellem ægtefæller Værdipapirer i dødsboer Succession ved overdragelse af aktier m.v. (pengetanksreglen) Kurset henvender sig til Revisorer og advokater på alle niveauer Andre med professionel interesse i beskatning af værdipapirer Varighed 8 efteruddannelsestimer inden for direkte og indirekte skatter Pris kr. pr. deltager inkl. frokost - ekskl. moms Undervisere Martin K. Jensen Ole Aagesen Tilmeldingsfrist 11. september 2017 Dato Tid Sted 12. oktober Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 10. oktober Sabro Kro. Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog

26 Virksomhed over landegrænserne hvad med skat og moms? Danske virksomheder ønsker ofte at sælge deres produkter mv. til udlandet, og omvendt ønsker udenlandske virksomheder salg i Danmark. Det betyder ofte, at salget medfører fast driftssted i et andet land, end der hvor hovedvirksomheden er beliggende. Afgørelsen af, om en aktivitet i et andet land, end der hvor virksomheden i øvrigt driver forretning, udgør et fast driftssted/ fast forretningssted, er en særdeles svær disciplin inden for skatte- og momsområdet. Og afgørelsen heraf er ikke den samme en virksomhed kan have fast driftssted efter skattereglerne, men ikke efter momsreglerne. Der er for tiden stor fokus på området såvel i Danmark som i mange andre lande. Alle ønsker skat i statskassen. Formål Formålet med kurset er at give deltagerne et kendskab til reglerne om, hvornår en virksomhed får fast driftssted/fast forretningssted efter skatte- og momsreglerne og konsekvenserne heraf. Følgende vil blive gennemgået Fast driftssted efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst Fast forretningssted og undtagelsesbestemmelsen for hjælpeaktiviteter Entreprisereglen Agentreglen De skattemæssige konsekvenser af fast driftssted Hvilken indkomst skal henføres til det faste driftssted? Fast forretningssted i henhold til momslovens bestemmelser Momsregistrering i udlandet Momsregistrering af udenlandske virksomheder Brug af underleverandører Udenlandske virksomheders brug af biler her i landet Kurset henvender sig til Revisorer på flere niveauer Andre med professionel interesse for virksomhed over landegrænserne Varighed 8 efteruddannelsestimer Pris kr. pr. deltager inkl. frokost - ekskl. moms. Undervisere Dorte Borup Madsen Jens Staugaard Tilmeldingsfrist 25. september 2017 Dato Tid Sted 24. oktober 2017 kl Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 15. november 2017 kl Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 26 Kursuskatalog 2017

27 Tilmelding Tilmelding kan foretages ved at maile nedenstående blanket til Virksomhed Telefon Adresse Postnr./by Kursusdeltagers navn Kursusdeltagers Kursus Dato/sted Kursusdeltagers navn Kursusdeltagers Kursus Dato/sted Kursusdeltagers navn Kursusdeltagers Kursus Dato/sted Vi forbeholder os ret til at aflyse kurser ved for få tilmeldinger. Tilmeldinger er bindende. Der udstedes kursusbevis til brug for efteruddannelse. Kursuskatalog

28 Revitax Ewaldsgade København N T