VIRKSOMHEDENS REGNSKABSTAL

Transkript

1 Se løbende resultatet under valg af forudsætninger maj-14 jun-14 jul-14 aug-14 sep-14 okt-14 nov-14 dec-14 Resultat Likviditet ver I dette regneark skal alle budgetforudsætninger og forventninger til næste års drift af virksomheden indtastes. Det ser voldsomt og kompliceret ud, men når man først går i gang er det faktisk både enkelt og logisk. Der er skemaer for alle de omkostningsarter, som er i et normalt driftsregnskab. Skemaerne kommer også i samme rækkefølge, som posterne i driftsregnskabet. Start med at udfylde Åbningsbalancen, gå nedad i regnearket og udfyld de poster, hvor dataene er umiddelbart tilgængelig. Udfyld derefter resten. Angiv alle beløb uden moms med mindre andet er angivet. Indtast kun i de lyseblå felter Lyse brungrå felter beregnes automatisk Felter med rødt hjørnemærke indeholder supplerende oplysninger Virksomhedens navn Testvirksomhed Dato for budgetudarbejdelsen Regnskabsårets start Tast format dd-mm-åååå Første budgetmåned maj-14 Vælg fra rullepanelet VIRKSOMHEDENS REGNSKABSTAL Overfør tallen fra virksomhedens perioderegnskab. Regnskabsperiode pr. Primo jan-14 til apr-14 Ultimo apr-14 RESULTATSOPGØRELSE Omsætning Vareforbrug og underleverandører Dækningsbidrag - Bruttoavance Løn- og personaleomkostninger Lokaleomkostninger mv. Salgs- og markedsføringsomkostninger Kørsel-, rejse- og opholdsomkostninger Administration og regnskab Kommunikation og forsendelse Abonnementer, kontingenter, forsikringer Andre driftsomkostninger Resultat f. afskrivninger, finansielle poster m.v. (EBITDA) Driftsmæssige afskrivninger Resultat f. finans., ekstraordin. poster og skat Finansielle indtægter Finansielle udgifter Resultat f. ekstraordinære poster og skat Ekstraordinære indtægter Ekstraordinære udgifter Resultat før skat Antal gennemsnitlige ansatte i regnskabsperioden AKTIVER Immaterielle anlægsaktiver i alt Grunde og bygninger Anlæg og maskiner Inventar Depositum Andre materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver i alt Værdipapirer og kapitalandele Andre tilgodehaverner/tilknyttede virksomheder Finansielle anlægsaktiver i alt ANLÆGSAKTIVER I ALT Varebeholdning Tilgodehavender fra salg - debitorer Moms tilgodehavende Andre tilgodehavende 425 Tilgodehavender i alt Værdipapirer Kasse- /Bankindstående Likvid beholdning i alt OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT AKTIVER I ALT PASSIVER Egenkapital - selskabskapital Antal måneder i regnskabsperioden 4 Reserver og henlæggelser Overført driftsresultat EGENKAPITAL I ALT HENSÆTTELSER I ALT Prioritetsgæld Anden langfristet gæld Langfristet gæld i alt Varekreditorer Kassekredit Momsgæld Anden kortfristet gæld Kortfristet gæld i alt GÆLD I ALT PASSIVER I ALT OK! Aktiver og Passiver er lige store. side 1 af 10

2 Budgetforudsætninger - år 1 Forudsætninger til driftsbudgettet VIGTIGT vedrørende momsen Angiv momssatsen 25,0% Momsbetalinger - angiv termin vha. rullepanelet kvartal Er virksomhedens aktiviteter helt eller delvist fritaget for moms, har virksomheden eksport og/eller import? Nej Hvis ja, aktiver knappen til højre og udfyld nedenstående skema Både omsætning og omkostninger budgetteres uden moms. Budgettering af omsætningen (salg) og direkte (omsætningsafhængig) forbrug af varer og/eller ydelser. I dette afsnit fastlægges virksomhedens driftsindtægter, som kommer fra et salg (omsætning) af produkter og/eller ydelser. Fra omsætningen trækkes omkostningerne ved købet/fremstilling af produktet/ydelsen. Denne difference kaldes dækningsbidrag også kaldet bruttoavance eller bruttofortjeneste. Der er 2 metoder, som virksomheden kan anvende til at budgettere det forventede salg og det tilhørende forbrug af varer/ydelser, nemlig kalkulationsmetoden og omsætningsmetoden. Disse 2 metoder kan anvendes hver for sig eller i kombination. Kalkulationsmetoden Vejledninger Kalkulationsmetoden Salgspris/enhed Stykomk./ enhed - angiv art Angiv produktet/ydelsens salgspris og anskaffelsesomkostninger pr. enhed Betegnelsen på varen/ydelsen Enheden for varen/ydelsen Anskaffelsesomkostning pr. enhed Kalkulationsmetoden kan anvendes på de produkter/ydelser, som sælges i enheder som stk., kg, timer mv. Budgettér forventet afsætning af enheder for hver produkt/ydelse Afsætning (salget) af antal enheder for de enkelte produktet/ydelse i de enkelt måneder. Omsætningsmetoden Betegnelse på varen/ydelsen maj-14 jun-14 jul-14 aug-14 sep-14 okt-14 nov-14 dec Omsætningsmetoden Betegnelsen på vare/-gruppe/ydelse Bruttoavancen i % af omsætningen Omsætningen i kr. for den enkelte vare, varegruppe eller ydelse. i de enkelte måneder ERP-SYS maj jun jul aug sep Beregninger (udfyldes automatisk) Budgetter forventet omsætning i kr. for hver produkt/ydelse SCF-FIN 100% 100% okt nov dec Omsætningsmetoden anvendes af de virksomheder, der traditionelt budgetterer omsætningen i kr. med et forventet dækningsbidrag (bruttoavance) i % af omsætningen. Dette er typisk gældende for butikker og virksomheder med mange varenr. Beregninger (udfyldes automatisk) Omsætning Omsætn./mnd. Omsætningen beregnes på grundlag af de oplysninger, som virksomheden har angivet i skemaerne for Kalkulationsmetoden og Omsætningsmetoden maj jun jul aug sep okt nov dec side 2 af 10

3 Vareforbrug (stykomkostninger) Forbrug/mnd. Vareforbruget (Stykomkostningerne) beregnes på grundlag af de oplysninger, som virksomheden har angivet i skemaerne for Kalkulationsmetoden og Omsætningsmetoden Driftsomkostninger I de følgende skemaer budgetteres de faste omkostninger (kapacitetsomkostninger), som er nødvendig for at gennemføre den planlagte drift. Omkostningerne er indelt i 8 omkostningsgrupper svarende til de grupper, som normalt findes i et virksomhedsregnskab. Hver omkostningsgruppe er igen indelt i 5 omkostningsarter som nogle steder er angivet med en kolonneoverskrift. Overskriften kan overskrives, hvis den ikke passer til den budgetterende virksomhed. Løn- og personaleomkostninger Budgetter de samlede omkostninger til medarbejderne som løn, sociale ydelser, forsikringer, pensionsindbetalinger, personalegoder mv. Medarb.gr.> Alle maj jun jul aug sep okt nov dec Vejledninger Løn- og personaleomkostninger Lønomkostningerne omfatter alle omkostninger, som virksomheden har i forbindelse med den ansatte. Foruden den udbetalte løn samt tilbageholdt A-skat, er det sociale ydelser (ATP, AER, AES, sygedagpenge, arbejdsskadeforsikring), feriepenge, overenskomstmæssige aftaler og lokalaftaler. Lokaleomkostninger mv. Lokaleomkostninger mv. Budgetter omkostningerne til husleje, varme, el, vand, renovation, fællesomkostninger mv. Eventuelle renteomostninger til prioritetslån budgetteres i skemaet for renteomkostninger. Leje maj jun jul aug sep okt nov dec Salgs- og markedsføringsomk. Salgs- og markedsføringsomk. Budgetter omkostninger til salg og markedsføring. Leveranceomk. til kunden, som ikke viderefaktureres, budgetteres ligeledes her Marketing maj jun jul aug sep okt nov dec Kørsel-, rejse- og opholdsomk. Kørsel-, rejse- og opholdsomk. Budgetter omkostninger til transport, rejser og ophold. side 3 af 10

4 Administration og regnskab Administration og regnskab Budgetter de samlede omkostninger til administration (ikke løn) revision, advokat og anden rådgivning, it, kontorartikler mv. Adm maj jun jul aug sep okt nov dec Kommunikation og forsendelse Kommunikation og forsendelse Budgetter omkostninger til kommunikation som telefon, porto og bredbåndforbindelse samt forsendelsesomkostninger Er omkostningsarten fritaget for moms? Ja Nej Nej Nej Nej Nogle omkostninger er ikke pålagt moms, f.eks. porto. Omkostninger som ikke er pålagt moms, angives her. Abonnementer, kontingenter, forsikringer Abonnementer, kontingenter, forsikringer Budgetter de samlede omkostninger til abonnementer som tidskrifter og Falck, kontingenter (brancheforening), forsikringer, gebyrer m.v. Forsikring forsikringer er fritaget for moms Andre driftsomkostninger Andre driftsomkostninger Budgetter omkostninger, som ikke kan placeres i nogle af de ovenstående skemaer. Det kan f.eks.være småanskaffelser under den driftsmæssige afskrivningsgrænse. Under-lev maj jun jul aug sep okt nov dec Driftsmæssige afskrivninger Driftsmæssige afskrivninger Beregnes automatisk: Afskrivningerne overføres fra budgettets forudsætninger - jf. posterne Immaterielle - og Materielle anlægsaktiver. Imm. aktiver Matr. aktiver afskr./mnd side 4 af 10

5 Finansielle indtægter Finansielle indtægter Finansielle indtægter fra værdipapirer o.a. budgetteres i dette skema. Angiv art og beløb i kolonnerne. Renter fra likviditetsoverskud beregnes automatisk Renter af likv.overskud indt./mnd Finansielle udgifter Finansielle udgifter Finansielle udgifter som renteomkostninger angives i dette skema. Renteomkostningerne fra Prioriteslån, Anden langfristet gæld, Kortfristet gæld og Kassekreditten hentes fra Forudsætningerne under statusbudgettet. Sidste kolonne kan andvendes til eventuelle andre finansielle udgifter - angiv art. Renter af Prioritetslån Renter af Andre lange l. Renter af Korte Lån Renter af Kassekredit udg./mnd Ekstraordinære indtægter Ekstraordinære indtægter Virksomheden kan i dette skema budgettere eventuelle ekstraordinære indtægter i det kommende år - angiv arten Tilbageførelse indt./mnd Ekstraordinære udgifter Ekstraordinære udgifter Virksomheden kan i dette skema budgettere eventuelle ekstraordinære udgifter i det kommende år - angiv arten udg./mnd. side 5 af 10

6 Forudsætninger til budgettet Bevægelserne i de fleste poster i statusbudgettet er en konsekvens af driftsbudgettet. Dog er der enkelte poster, hvor virksomheden skal foretage nogle valg. Der kan gøres i de følgende skemaer. Desuden skal renteindtægter og -udgifter samt afskrivninger, som indgår i driftsbudgettet, beregnes/angives på grundlag af statusposterne. Immaterielle anlægsaktiver forventet køb og/eller salg af de immaterielle anlægsaktiver. De nuværende afskrivninger primo budgetperioden angives samt de månedlige ændringer af afskrivningsbeløbet. apr Køb Salg kr./mnd Afskrivning - ændringer kr./mnd Afskrivning - beløb maj jun jul aug sep okt nov dec Vejledninger Immaterielle anlægsaktiver Hvis et eventuelt køb af imm. anlægsaktiv giver afskrivninger, angives dette beløb på aktivets anskaffelsestidspunkt i kolonnen for afskrivningsændringer. Ved salg af imm. anlægsaktiv, som der er afskrivninger på, angives ligeledes det tilhørende afskrivningsbeløb på salgstidspunktet under i kolonnen for afskrivningsændringer, dog med et minusbeløb. Materielle anlægsaktiver forventet køb og/eller salg af de materielle anlægsaktiver. Desuden skal eventuelle afskrivninger (kr./måned) på de materielle anlægsaktiver angives. Finansielle anlægsaktiver Køb Salg kr./mnd Afskrivning - ændringer kr./mnd Afskrivning - sum Materielle anlægsaktiver Hvis et eventuelt køb af anlægsaktiv giver afskrivninger, angives dette beløb på aktivets anskaffelsestidspunkt i kolonnen for afskrivningsændringer. Ved salg af anlægsaktiv, som der er afskrivninger på, angives ligeledes det tilhørende afskrivningsbeløb på salgstidspunktet under i kolonnen for afskrivningsændringer, dog med et minusbeløb. Finansielle anlægsaktiver forventet køb og/eller salg af de finansielle anlægsaktiver. apr Køb Salg maj jun jul aug sep okt nov dec Varebeholdning Varebeholdning Angiv et maks.- og et min. beløb for varebeholdningen. Varebehold. vil bevæge sig inden for disse 2 grænser. Varebeholdning - maks/min profil Mindste varebeholdning - ingen beholdning, angiv 0 Største varebeholdning - ingen beholdning - angiv 0 Beløb i kr. Svarer til mnd.salg 0 0,0 0 0,0 Gns. vareforbrug kr./mnd 0 Hvis varebeholdningen minus næste måneds beregnede vareforbrug kommer under angivne beløb for min. varebeholdning, vil det udløse et varekøb, som vil bringe varebeholdningen op på et beløb svarende til det angivne maks. beløb for beholdningen. På grundlag af det budgetterede salg med tilhørende vareforbrug og ovennævnte angivne profil af varebeholdningen, beregnes status på varebeholdningen hver måned - se tabel til højre. Varebeholdning side 6 af 10

7 Tilgodehavende fra salg (Debitorer) Tilgodehavende fra salg (Debitorer) Angiv i måneder mellem 1 og 6 den gns. kredit for varesalget Ud fra salget og den ovennævnte angivende kredittid beregnes de månedlige tilgodehavende samt indbetalingerne fra kunderne. Beløbene er inkl. moms. Gennemsnitlig kredittid for varesalget Periodens salg 1 Forfald. betalinger maj jun jul aug sep okt nov dec Primobeholdningen ved budgetperiodens start divideres med den angivne kredittid, og de resulterende beløb indgår som indbetalinger i de følgende måneder. Periodens tilgang = månedens omsætning + moms. Det forudsættes, at debitorerne betaler ved forfald. Hvis virksomhedens betalingsbetingelser er 14 dage, angives kredittiden som 1 måned. Så er man på den sikre side. Tilgodehavender - Moms Momsopgørelse og afregninger og de deraf følgende statusposter (tilgodehavender eller gæld) beregnes automatisk - jf. nedenstående afsnit Momsgæld Tilgodehavender - Moms Tilgodehavender af moms bliver beregnet samlet med momsgæld - jf. afsnittet om Momsgæld Andre tilgodehavender forventet tilgang og afgang af Andre tilgodehavender Tilgang Afgang Værdipapirer Værdipapirer forventet køb og/eller salg af værdipapirer Tilgang Afgang Kasse-/Bankindstående Kasse-/Bankindstående Angiv forrentningen af likviditetsoverskuddet % p.a. 0,00% Denne statuspost beregnes automatisk ud fra de opgivende forudsætninger. Likviditesoverskud tilføres beholdningen Kasse- /Bankindstående. Renter apr side 7 af 10

8 Hensættelser Hensættelser forventede nye hensættelser og anvendelser. Nye hensættelser Tilbageførelse Udbetalinger Nye hensættelser overføres automatisk fra driftsbudgettet. Beløbet er en omkostning og reducerer resultatet. Ingen likviditetsbetydning Tilbageførelse af tidligere hensatte beløb, når hensættelsen ikke blev aktuel: Beløbet tilbageføres til driftsbudgettet og får en positiv effekt. Ingen likviditesmæssig betydning. Når hensættelsen bliver realiseret, udbetales beløbet. Likviditesmæssig betydning. Ingen effekt på driftsresultatet Prioritetsgæld Prioritetsgæld EKSISTERENDE LÅN. renter og afdrag for de eksisterende lån. Renterne bliver overført til skemaet for renteomkostninger under afsnittet for driftsomkostninger. eksist.lån Afdrag Renteomkostninger Betingelser for event. nye prioritetslån Lån 1 Lån 2 Lånebeløb Udbetalings måned Termin Ydelse Beløb Rente % p.a. 1. terminsbetaling jun-11 kvartal sep-11 jul-11 måned sep-11 Hvis virksomheden vil optage nye langfristede lån i budgetperioden, angives betingelserne for det nye lån - lånebeløb, rente, udbetaling, terminer mv. - i skemate til venstre. Afdrag og renter beregnes automatisk. EVENTUELT NYE LÅN. I dette skema beregnes renter og afdrag for eventuelt nye lån. Renterne bliver overført til skemaet for renteomkostninger under afsnittet for driftsomkostninger. nye lån Udbet. af nye lån Afdrag gl.+nye Anden langfristet gæld (anlægslån) Anden langfristet gæld (anlægslån) EKSISTERENDE LÅN. renter og afdrag for de eksisterende lån. Renterne bliver overført til skemaet for renteomkostninger under afsnittet for driftsomkostninger. eksist.lån apr maj jun Afdrag jul aug sep okt nov dec Betingelser for event. nye langfristet lån Lån 3 Lån 4 Lånebeløb Dato f. udbet. Ydelse Termin Beløb Rente % p.a. 1. terminsbetaling maj-11 kvartal jun-11 jul-11 kvartal aug-11 Hvis virksomheden vil optage nye langfristede lån i budgetperioden, angives betingelserne for det nye lån - lånebeløb, rente, udbetaling, terminer mv. - i skemate til venstre. Afdrag og renter beregnes automatisk. EVENTUELT NYE LÅN. I dette skema beregnes renter og afdrag for eventuelt nye lån. Renterne bliver overført til skemaet for renteomkostninger under afsnittet for driftsomkostninger. Renteomkostninger Renteomkostninger nye Udbet. af nye Renteomkostninger gl.+nye Afdrag lån lån apr side 8 af 10

9 Skyldig beløb til varekreditorer Skyldig beløb til varekreditorer Gennemsnitlig kredittid for varekøb Angiv i måneder mellem 1 og 6 den gns. kredit for varekøbet Ud fra salget, det tilhørende varekøb og den ovennævnte angivende kredittid beregnes de månedlige kreditbeløb samt forfaldende betalingerne til leverandørene. Beløbene er inkl. moms Periodens varekøb 1 Forfald. betalinger Primobeholdningen ved budgetperiodens start divideres med den angivne kredittid, og de resulterende beløb indgår som indbetalinger i de følgende måneder. Hvis leverandørens betalingsbetingelser er 14 dage, angives kredittiden som 0 måned. Så er man på den sikre side. Kassekredit Kassekredit Angiv kassekreditrenten Denne statuspost beregnes automatisk ud fra de opgivende forudsætninger. Positiv likviditet vil blive overført til Bankbeholdning - jf. Kasse-/Bankindstående. % p.a. 9,00% Maks. trækningsret Renter maj jun jul aug sep okt nov dec Anden kortfristet gæld Anden kortfristet gæld forholdende vedrørende Anden kortfristet gæld. Det drejer sig om afdrag/indfrielse af de eksisterende lån og eventuelt optagelse af nye lån. Desuden skal renteomkostningerne til disse lån budgetteres. Renteomkostningerne bliver overført til driftsbudgettet mens lånebeløberne er statusposter. apr maj jun jul aug sep okt nov dec Afdrag Nye lån Renteomkostninger side 9 af 10

10 Momsberegning Momsberegning Ud fra de angivne oplysninger i ovennævnte skema, samt virksomhedens salg og køb beregnes momsen i dette skema. Egenkapitalen Moms af salg Moms af køb apr Forfalden moms maj jun jul aug sep okt nov dec Egenkapitalen I dette skema kan virksomheden budgettere eventuelle ændringer i Egenkapitalen. For personligt ejede virksomheder angives eventuelle hævninger af driftsherrelønnen her. Egenkap. (Ansvarlig) apr Tilførelse af ansv. kapital Hævninger Henlæggelser og resrver er normalt noget, som virksomheden foretager i forbindelse med regnskabsafslutningen. Det er ikke muligt at budgettere med henlæggelser. maj jun jul aug sep okt nov dec side 10 af 10