SKATTE- OG MOMSRÅDGIVNING KURSUSKATALOG 2018 RABAT VED TILMELDING INDEN 5. MARTS 2018
Revitax er et specialfirma inden for skatte og momsrådgivning, der primært har revi sionsfirmaer som målgruppe. Vi har defineret nogle ambitiøse mål, og vi gør alt for at leve op til disse, bl.a. via kompetente og engagerede medarbejdere, der arbejder med den seneste teknologi i et uformelt, men meget koncentreret arbejdsmiljø. I Revitax har vi ingen banale rutineopgaver. Vi får og løser nogle af Danmarks mest komplicerede og interessante opgaver inden for skatte- og momsområdet. Det har bevirket, at vi igennem en årrække har kunnet tiltrække og fastholde nogle af landets mest kompetente rådgivere inden for de forskellige fagdiscipliner. Kurser, der opfylder kravene til obligatorisk efteruddannelse Alle kurser, der udbydes i dette katalog, er på masterniveau og opfylder kravene til obligatorisk efteruddannelse for revisorer og advokater. Som dokumentation for deltagelse udstedes der kursusbeviser til deltagerne efter kursernes gennemførelse. Rabatter Der opnås 15 % rabat ved tilmelding inden 5. marts 2018. Ved tilmelding af samme person til minimum 3 kurser opnås 20 % rabat på alle kurser. Ved tilmelding af minimum 4 personer fra samme firma til samme kursus opnås 25 % rabat. Der opnås 30 % i rabat ved tilmelding af minimum 6 personer fra samme firma til samme kursus. Der opnås 25 % rabat ved bookning fra samme firma på 10 valgfrie kursuspladser. Rabatordningerne kan ikke kombineres. Du kan tilmelde dig på vores hjemmeside www.revitax.dk eller sende os en mail på revitax@revitax.com. sfrister kan ses under de enkelte kursusbeskrivelser. 2 Kursuskatalog 2018
Indhold Undervisere... 4 Aktuel skat... 7 Biler Skat og moms... 8 Den nye skattekontrollov... 10 Dødsbobeskatning... 11 Fokus på hovedaktionærbeskatning... 12 Fokus på virksomhedsordningen... 13 Fokus på værdipapirbeskatning... 14 Fonde og foreninger Skat og moms... 15 Generationsskifte... 16 Når SKAT banker på Rådgivers rettigheder og ansvar......... 17 Omstrukturering i skattemæssigt perspektiv... 19 Rejsebureauer Moms... 20 Salg af fast ejendom Skat og moms... 21 Transfer Pricing i praksis... 23 Udlejning af fast ejendom Skat og moms... 25 Kursuskatalog 2018 3
Undervisere Andreas Albrechtsen er uddannet cand.jur. og advokat. Andreas har tidligere arbejdet som advokat og har i en årrække arbejdet med skatteret i Landsskatteretten. Andreas har ligeledes i en årrække undervist i forvaltningsret, privat generationsskifte samt skatteret på Københavns Universitet. Andreas underviser nu i skatteret på CBS samt i juridisk metode på professionshøjskolen Metropol i København. Endvidere fungerer han som censor ved professionshøjskolerne i Danmark. Andreas er startet hos Revitax d. 2. februar. 2017. Camilla Poulsen er skatterevisor og merkonom i revision og har en master i skat (MTL). Camilla har været ansat hos SKAT fra 1993 til 1999, hvorefter hun skiftede til den private sektor for skatterådgivning. Camilla har været ansat hos Revitax siden 1. oktober 1999. Camilla har i en lang årrække undervist revisorer og advokater på forskellige niveauer i forskellige discipliner inden for skatteretten. Ebbe Melchior er cand.jur., skatterevisor og har en master i skat (MTA). Ebbe har arbejdet i den offentlige skattesektor fra 1984 til 1996, hvor han skiftede til den private rådgivningssektor. Ebbe har været ansat hos Revitax siden 1. april 1998. Ebbe har igennem flere år undervist i skatteret, især på kurser for statsautoriserede revisorer og deres kunder, men også for studerende på Skatterevisoruddannelsen, hvor han i øvrigt har forfattet eksamensopgaver. 4 Kursuskatalog 2018
Jacob S. Larsen er uddannet cand.merc.jur. I 2008 erhvervede Jacob endvidere en mastergrad i moms og afgifter ved Handelshøjskolen, Aarhus Universitet. I perioden 2000-2008 var han ansat hos SKAT, hvor han primært var beskæftiget med moms og afgifter. I perioden 2008-2011 arbejdede Jacob som moms- og afgiftskonsulent hos Grant Thornton, indtil han i juli 2011 blev ansat hos Revitax, hvor han udelukkende beskæftiger sig med moms og afgifter. Jens Staugaard er uddannet fuldmægtig i ToldSkat og har en mastergrad i moms og afgifter (LLM). Jens har arbejdet i afgiftsadministrationen fra 1997 til 2007, hvor han har beskæftiget sig med fagområdet moms, herunder bl.a. undervist erhvervslivet i momsret. Siden 1. august 2007 har Jens været ansat hos Revitax, hvor han udelukkende beskæftiger sig med moms og afgifter. Mark Arnecke er skatterevisor og har en master i skat (MTL). Mark har beskæftiget sig med skatteret siden 1991 og har i en årrække været ansat hos Københavns Selskabsbeskatning, herunder som afdelingsleder. Mark har været ansat hos Revitax siden 1. april 2008. Mark har i en lang årrække undervist i skatteret for studerende, revisorer og ansatte hos SKAT, herunder bl.a. på Skatterevisoruddannelsen og efteruddannelseskurser for revisorer og advokater mv. Herudover har Mark været eksaminator og censor samt forfattet eksamensopgaver.. Kursuskatalog 2018 5
Martin Nors Hansen er cand.jur. og har i en årrække været ansat i Landsskatteretten samt været kontorchef i SKAT, Jura. Martin har mange års undervisningserfaring som bl.a. ekstern lektor og fagkoordinator på Masteruddannelsen i Skat ved CBS Handelshøjskolen i København og som underviser på skatterevisoruddannelsen. Yderligere har han været ekstern lektor i skatteret ved Københavns Universitet og har undervist sagsbehandlere i Skatteankestyrelsen og SKAT. Martin er censor i bl.a. skatteret, skatteproces samt EU- og forvaltningsret ved universiteternes juridiske eksaminer.martin har været ansat hos Revitax siden 15. september2016. Martin K. Jensen er advokat, skatterevisor og har en master i skat (MTL). Martin har beskæftiget sig med skatteret siden 1991 og har bl.a. en fortid hos Københavns Selskabsbeskatning. Martin har tidligere været ansat hos Revitax og har i en lang årrække undervist i skatteret for studerende, revisorer og ansatte hos skattemyndighederne, herunder bl.a. på Skatterevisoruddannelsen, den skattefaglige efteruddannelse, kommunomuddannelsen, manuduktion for studerende på cand.merc.aud. mv. Martin har i øvrigt været eksaminator og censor samt forfattet eksamensopgaver. Herudover har Martin skrevet en række artikler, der er offentliggjort i Tidsskrift for Skatter og Afgifter (TfS), Skatterevisoren mv. Ole Aagesen er lektor i skatteret på CBS Handelshøjskolen i København. Han er desuden en erfaren underviser med solidt kendskab til skattelovgivningen og det praktiske arbejde på regnskabs- og revisionskontorer og i skatteadministrationen. Ole blev kåret til årets skatterevisor 2000 og har modtaget Magnus en 2005. Ole har været ansat i Revitax siden 1. februar 2013. 6 Kursuskatalog 2018
Aktuel skat Skatteretten ændres næsten konstant, ligesom der løbende afsiges en lang række domme og kendelser af betydning for den skattemæssige stilling. Kurset har til formål at give deltagerne en update på de seneste lovændringer og afgørelser på skatteområdet. Indhold Kursets indhold vil afhænge af de lovændringer og afgørelser, der gennemføres henholdsvis træffes i løbet af året. Det er dog formålet at sprede kursusindholdet ud over flere skatteretlige discipliner. 8 efteruddannelsestimer 3.600 kr. inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Ebbe Melchior Martin K. Jensen sfrist 13. november 2018 9. januar 2019 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 12. december 2018 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog 2018 7
Biler Skat og moms Kurset indeholder en generel introduktion til de skatte-, moms- og afgiftsmæssige regler, som man skal være opmærksom på i forbindelse med biler, herunder reglerne for, hvornår der indtræder skattepligt ved den såkaldte fri bil-ordning. Følgende emner vil blive gennemgået: Erhvervsmæssig kørsel i egen bil Firmabiler Leasing af firmabiler Fri bil eller egen bil? Biler på tværs af landegrænser 8 Kursuskatalog 2018
Gennemgangen vil i stor grad være casebaseret med henblik på at gøre undervisningen praktisk orienteret, og operationel. Det er formålet at bibringe deltagerne et solidt kendskab til reglerne om skat, moms og afgifter omkring biler, herunder praksis på udvalgte områder. Med afsæt i ligningsloven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået Seneste praksis omkring erhvervsmæssig kørsel i egen bil, herunder udbetaling af skattefri kørselsgodtgørelse samt dokumen tationsreglerne Firmabil stillet til rådighed af arbejdsgiveren de formelle krav og opgørelsen af værdien Særligt om firmabil for hovedaktionærer Firmabiler på gule plader praksis omkring specialindrettede biler Leasing af firmabiler hvad kan bedst betale sig? Fri bil eller egen bil? Med afsæt i moms- og afgiftslovene og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået Erhvervsmæssigt køb og salg Moms på driften af biler Moms ved leasing af biler Brugtmomsordningen, når der handles biler Biler på tværs af landegrænser Revisorer og advokater på flere niveauer Andre med professionel interesse for beskatning af biler Bilforhandlere 8 efteruddannelsestimer 3.600 kr. inkl. frokost - ekskl. moms Undervisere Andreas Albrechtsen Jens Staugaard sfrist 3. oktober 2018 1. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 6. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog 2018 9
Den nye skattekontrollov Ny skattekontrollov og ny skatteindberetningslov Retssikkerhedspakke III et med kurset er at give et overblik over nyskabelser og ændringer i den længe ventede reviderede skattekontrollov. Samtidig opnås der indblik i den nye skatteindberetningslov, der vedtages som led i retssikkerhedspakke III, hvad angår indhold, begreber og fremtidig retsanvendelse. Indhold Den nye skattekontrollov gennemgås, herunder: Kontrolhjemler og pligtsubjekter Det nye oplysningsbegreb for skattepligtige Bestemmelser om oplysningspligt Grænsen mellem tavshedspligt og oplysningspligt, Afskaffelse af telesel skabers oplysningspligt i visse tilfælde Nye bestemmelser om skønsmæssig ansættelse Afskæring fra anvendelse af tast-selv ved misbrug Ny klagemulighed til Skatteankestyrelsen Frister og straf Den nye skatteindberetningslov gennemgås med fokus på bl.a.: Automatiske indberetningspligter for bl.a. arbejdsgivere, banker og offentlige myndigheder Frister og straf Revisorer Advokater Andre, der beskæftiger sig med skatteforhold i teori og praksis 8 efteruddannelsestimer inden for direkte og indirekte skatter 3.600 kr. inkl. frokost - ekskl. moms Underviser Martin Nors Hansen sfrist 1. oktober 2018 30. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 15. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 10 Kursuskatalog 2018
Dødsbobeskatning Kurset indeholder en generel introduktion til dødsbobehandling og dødsbobeskatning. Følgende spørgsmål vil blive besvaret: Kan man som rådgiver gøre et skattepligtigt bo skattefrit? Hvad er de optimale værdier i et bo? Kan 1982-cirkulæret anvendes? Skal der foretages skattemæssig succession, og kan der foretages succession? Hvad kan man gøre, før man dør? Det er formålet at bibringe deltagerne et generelt indblik i behandlingsmåderne i et dødsbo og reglerne i dødsboskatteloven, så disse kan anvendes optimalt ved skifte af et bo eller flere boer. Med afsæt i bl.a. fusionsskatteloven vil følgende blive gennemgået Behandlingsmåderne Summarisk skifte Egentligt skifte Den praktiske afvikling af boet Øvrige forhold Skattekrav i dødsboet Proklama Frister Indberetninger Sagkyndig vurdering Dødsboskatteretten Dødsboer som skattesubjekter Dødsboets skattemæssige forhold Skattefritagne dødsboer, mellemperiode Skattepligtige dødsboer, bobeskatningsperioden Dødsboets succession Udlodning med succession Værdiansættelser Passivposter Revisorer og advokater på flere niveauer Andre personer med professionel interesse for dødsboer 8 efteruddannelsestimer 3.600 kr. inkl. frokost - ekskl. moms Underviser Camilla Poulsen sfrist 5. november 2018 4. december 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 6. december 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog 2018 11
Fokus på hovedaktionærbeskatning De fleste af landets selskaber ejes af hovedaktionærer. Sådanne aktionærer har ofte behov for rådgivning om de forskellige dispositioners skattemæssige følgevirkninger. Området er omfattende og indeholder masser af muligheder, men er også præget af mange faldgruber. SKAT igangsætter derfor løbende projekter særligt med henblik på kontrol af hovedaktionærers selvangivelser. et med kurset er at gøre deltagerne i stand til at rådgive hovedaktionærer om en lang række af de dispositioner, som er af skattemæssig betydning for hovedaktionærerne. Med afsæt i lovgivningen og nyeste praksis vil følgende blive gennemgået Hvornår er man hovedaktionær? Rette indkomstmodtager og omkostningsbærer Beskatning af frie goder og skattefrie godtgørelser Maskeret udbytte og udlodning Armslængdeprincippet - Primære, sekundære og korresponderende reguleringer - Betalingskorrektion, skatteforbehold og omgørelse Beskatning af aktionærlån og seneste praksis på området Overdragelse af aktier med succession Kapitaludvidelser og konvertible obligationer Revisorer på flere niveauer Medarbejdere hos skattemyndighederne 8 efteruddannelsestimer 3.600 kr. inkl. frokost ekskl. moms Underviser Mark Arnecke sfrist 23. oktober 2018 28. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 21. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 12 Kursuskatalog 2018
Fokus på virksomhedsordningen Selvom virksomhedsskatteloven kun i be græn set omfang er ændret de seneste år, rum mer virksomhedsordningen fortsat en række problemer, udfordringer og faldgruber. Det er ikke uden risiko at beskæftige sig med virksomhedsordningen, medmindre man behersker gældende regler og nyeste praksis. Følgende vil bl.a. blive besvaret Konsekvenserne af privat gæld i virksomhedsordningen Udligning af negativ indskudskonto/ fremadrettet opsparing Sikkerhedsstillelser med aktiver i virksomhedsordningen Ejendomme/prioritetsgæld i relation til indskud/hævning i virksomhedsordningen Hvilke investeringer kan der foretages i virksomhedsordningen? Virksomhedsordningen i relation til K/S og P/S et med kurset er at optimere deltagernes rådgivning og praktiske anvendelse af virksomhedsordningen. Med afsæt i virksomhedsskatteloven vil følgende blive gennemgået Virksomhedsordningen Betingelserne for at anvende virksomhedsordningen Beregningerne i virksomhedsordningen Opgørelse af de forskellige konti og specifikationer Resultatdisponering, hævninger og hæverækkefølge Indskud af beløb og/eller værdier Privat gæld og rentekorrektion Ophør med anvendelse af ordningen Afståelse af virksomhed og delafståelse i virksomhedsordningen Kapitalafkastordningen for aktier/anparter Revisorer på alle niveauer Andre med professionel interesse for beskatning af personligt erhvervsdrivende 8 efteruddannelsestimer inden for direkte og indirekte skatter 3.600 kr. inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Camilla Poulsen Ole Aagesen sfrist 22. oktober 2018 20. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 22. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog 2018 13
Fokus på værdipapirbeskatning Kurset giver overblik over reglerne for beskatning af udbytter og kapitalgevinster for selskaber og personer og kan medvirke til, at man som rådgiver ikke kommer til at tage del i, at kunderne træffer uhensigtsmæssige beslutninger i en skattemæssig kontekst. et med kurset er at sætte deltagerne ind i hovedregler og undtagelser inden for værdipapirbeskatningen og henlede opmærksomheden på de faldgruber, der er, hvis man ikke er helt opdateret på beskatningsreglerne. Herudover vil man få indsigt i, hvordan gevinst og tab opgøres og beskattes på forskellige værdipapirer omfattet af henholdsvis kursgevinstloven og aktieavancebeskatningsloven for selskabsinvestorer og personlige investorer. Følgende vil blive gennemgået Kvalifikationen af de forskellige værdipapirer, omfattet af hhv. kursgevinstloven og aktieavancebeskatningsloven Beskatningen af renter og udbytter Realisationsbeskatning, lagerbeskatning og kombineret realisations- og lagerbeskatning Avanceopgørelsen ved salg af værdipapirer Beskatningen af gevinster og mulighederne for tabsfradrag Værdipapirer i virksomhedsordningen Kapitaltilførsel i selskaber ved kapitaludvidelse, herunder konvertible obligationer Aktieombytning og aktiesplit Overdragelse af værdipapirer mellem ægtefæller Værdipapirer i dødsboer Succession ved overdragelse af aktier m.v. (pengetanksreglen) Revisorer og advokater på alle niveauer Andre med professionel interesse i beskatning af værdipapirer 8 efteruddannelsestimer inden for direkte og indirekte skatter 3.600 kr. inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Martin K. Jensen Ole Aagesen sfrist 12. september 2018 11. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 7. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 14 Kursuskatalog 2018
Fonde og foreninger Skat og moms Reglerne om beskatning af fonde og foreninger er vanskelige, ligesom udformning af vedtægter mv. er af betydning, når den skattepligtige indkomst skal opgøres. Endvidere kan fonde og foreninger opleve store udfordringer, når det skal klarlægges, om man er pligtig til at afregne moms af sine forskellige indtægter, herunder tilskud samt eventuelt opgøre sin momsfradragsret og lønsumsafgift. et med kurset er at gøre deltagerne i stand til at rådgive fonde og foreninger om skattereglerne på området. Med afsæt i skattelovgivningen og den nyeste praksis på området vil følgende blive gennemgået Den subjektive og objektive skattepligt for fonde, brancheforeninger og arbejdsmarkedssammenslutninger, herunder de særlige regler om aktier og obligationer Den subjektive og objektive skattepligt for andre foreninger mv., herunder f.eks. andelsforeninger Selvangivelsespligt og erklæringsskema Momspligtige fonde og foreninger Momsfritagelser for fonde og foreninger Moms af tilskud Opgørelse af momsfradragsret Momskompensationsordningen for almengørende foreninger mv. Lønsumsafgift Revisorer på flere niveauer Advokater og bestyrelsesmedlemmer Medarbejdere hos SKAT Andre med interesse for fonde mv. 8 efteruddannelsestimer 3.600 kr. inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Martin K. Jensen Jacob S. Larsen sfrist 29. oktober 2018 29. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 27. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog 2018 15
Generationsskifte Et generationsskifte i en erhvervsvirksomhed er en hel eller delvis overdragelse inden for eller udenfor familiekredsen. Et generationsskifte kan enten gennemføres i levende live eller ved arv i forbindelse med dødsfald. Ved et ikke planlagt generationsskifte vil virksomheden efter ejerens død overgå til boet/ arvingerne. Boet eller et eventuelt testamente vil fastlægge, hvem der herefter skal overtage og drive virksomheden videre. et med kurset er at gøre deltagerne i stand til at kunne planlægge og gennemføre en virksomhedsoverdragelse med optimal skattemæssig udskydelse af skatter og afgifter. Følgende vil blive gennemgået Overdragelse af personlig virksomhed med virksomhedsordning Overdragelse af aktier/anparter i en virksomhed i et kapitalselskab (A/S og ApS) Overdragelse af aktier/anparter i en koncern (holding) Overdragelse af virksomhed/opsparet overskud mellem ægtefæller Værdiansættelsesprincipper og -metoder Skatteudskydelse med succession Beregning af udskudt skat og beregning af passivposter Finansiering af overdragelsessummer, herunder udskudt skat og løbende ydelser Revisorer og advokater på alle niveauer Andre med professionel interesse i generationsskifte 8 efteruddannelsestimer 3.600 kr. inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Camilla Poulsen Ole Aagesen sfrist 8. oktober 2018 6. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 8. november 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 16 Kursuskatalog 2018
Når SKAT banker på Rådgivers rettigheder og ansvar Kurset giver overblik over reglerne for rådgivers rettigheder og ansvar i skatteprocessen når SKAT banker på. Rettigheder, muligheder og indsigelsesregler i forhold til SKATs sagsbehandling gennemgås, ligesom kurset sætter fokus på grænserne for rådgivers medvirken. Endelig behandles ansvar og retssikkerhedsmæssige garantier, hvis der undervejs opstår spørgsmål i relation til, hvorvidt grænser er overtrådt. et med kurset er set i rådgiverperspektiv - at sætte deltagerne ind i vigtige rettigheder og faldgruber forbundet med, at SKAT rejser en sag. Hvornår er der tale Kursuskatalog 2018 17
om en skattesag, kan/bør man indgå aftaler med SKAT, og hvad indebærer det i forhold til rettigheder og pligter? Hvad betyder det i processen, at der måske kan blive tale om ansvar? Hvor går grænserne, og hvem foretager ansvarsvurderingen? Må SKAT udveksle oplysninger med andre? Klagemuligheder i skatteprocessen gennemgås, ligesom klagemyndighedernes reaktionsmuligheder behandles. Kurset orienterer herunder om den nye skatteenhed hos Folketingets Ombudsmand. Følgende vil blive gennemgået Hvornår er der tale om en skattesag? SKATs oplysnings- og vejledningspligt Hvem/hvad/hvor i SKAT enhedernes kompetence og ansvar Rådgiver som bærer af partens rettigheder Ret til partshøring, aktindsigt og indsigt i persondata Sagsfremstilling retsvirkninger af sagsbehandlingsfejl Indsigelse og klage Hvad kan behandles hvor, og hvad er reaktionsmulighederne? SKATs retssikkerhedschef, Skatteankestyrelsen og Folketingets Ombudsmand Oplysningspligt rådgivers rolle Rådgivers ansvar i forbindelse med afgivelse af oplysninger om klientens skatteeller afgiftsforhold Rådgivers medvirken rettigheder, pligter, ansvar Retten til at undgå selvinkriminering Disciplinæransvar efter henholdsvis revisorloven og retsplejeloven God revisorskik og god advokatskik Revisorer og advokater på alle niveauer Andre med professionel interesse for skatte sager 8 efteruddannelsestimer inden for direkte og indirekte skatter 3.600 kr. inkl. frokost ekskl. moms Underviser Martin Nors Hansen sfrist 12. november 2018 13. december 2018 kl. 8.30-16-30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 11. december 2018 kl. 8.30-16-30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 18 Kursuskatalog 2018
Omstrukturering i skattemæssigt perspektiv Der opstår løbende en lang række situationer, hvor virksomheder har behov for at foretage selskabsretlige omstruktureringer. Imidlertid er skatteretten i vidt omfang styrende for, hvilke løsninger der vælges, og der er derfor god grund til at kunne beherske de skatteretlige regler for omstrukturering. Kurset vil tage udgangspunkt i praktiske eksempler og vil bl.a. give svar på følgende spørgsmål: Skal der foretages en skattefri eller en skattepligtig omstrukturering? Underskudsbegrænsning, hvornår indtræder dette? Kan der handles med et underskud? Hvornår kan det betale sig at søge SKAT om tilladelser? Herudover vil vi berøre selskabsretlige regler i tilknytning til den skattemæssige omstrukturering. et med kurset er, at deltagerne skal kunne anvende og rådgive om mulighederne for omstruktureringer, herunder identificere de relevante problemstillinger og faldgruber inden omstruktureringen gennemføres. Aktieombytning Skattepligtige omdannelser Køb og salg af aktiver (aktivoverdragelse) Overordnet om virksomhedsomdannelse og faldgruber. Revisorer på flere niveauer Andre med professionel interesse for virksomhedsomstrukturering Advokater 8 efteruddannelsestimer 3.600 kr. inkl. frokost ekskl. moms Underviser Ebbe Melchior sfrist 24. september 2018 Med afsæt i bl.a. fusionsskatteloven vil følgende blive gennemgået Fusioner Spaltninger Tilførsel af aktiver 23. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 31. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro Kursuskatalog 2018 19
Rejsebureauer Moms Siden 2011 har der været specielle regler for rejsebureauers afregning af moms. På daværende tidspunkt blev der således indført en momsmæssig særordning for rejsebureauer. Rejsebureauer, som i eget navn sælger pakkerejser til en rejsende, betaler moms af deres fortjenstmargen og ikke af omsætningen. Derimod skal rejsebureauer betale moms efter momslovens almindelige regler, når de formidler rejser i fremmed navn. Rejsebureauer betaler dog slet ikke moms ved salg/formidling af rejser uden for EU, men der er fradragsret for moms efter momslovens almindelige regler. Mange rejsebureauer har endvidere momsfritaget salg/formidling af forsikringer, hvilket medfører beregning af delvis fradragsret samt afregning af lønsumsafgift. et med kurset er at give deltagerne et solidt kendskab til de komplicerede regler om rejsebureauers afregning af moms. Følgende vil blive gennemgået Hvad forstås ved et rejsebureau? Hvad er omfattet af særordningen? Opgørelse af fortjenstmargen Faktura- og regnskabskrav Formidling af rejser i fremmed navn Salg/formidling af forsikringer Momsfradragsret Lønsumsafgift Gennemgang af aktuelle afgørelser/ styresignaler Revisorer på flere niveauer Controllere og regnskabsmedarbejdere hos rejsebureauer Medarbejdere hos skattemyndighederne Andre med professionel interesse for moms hos rejsebureauer 4 efteruddannelsestimer 2.400 kr. inkl. frokost ekskl. moms Underviser Jacob S. Larsen sfrist 26. september 2018 15. november 2018 kl. 9.00-13.00 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 25. oktober 2018 kl. 9.00-13.00 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 20 Kursuskatalog 2018
Salg af fast ejendom Skat og moms De skattemæssige regler for beskatning ved salg af fast ejendom er detaljerede og kan ofte give anledning til spørgsmål, ligesom ejendomsavanceberegningerne ofte er komplicerede. Kurset vil derfor give deltagerne et solidt kendskab til reglerne og den seneste praksis på området. Såvel teorien som principperne for ejendomsavanceopgørelser vil indgå. Endvidere vil vi gennemgå de momsmæssige regler vedrørende salg af fast ejendom, herunder momspligten ved salg af byggegrunde og nye (nyopførte og væsentligt renoverede/ombyggede) bygninger med deraf følgende momsfradragsret og momsreguleringsforpligtelse. Desuden vil muligheden for at sælge nye bygninger uden moms efter forudgående momsfri udlejning blive gennemgået. et med kurset er at give deltagerne et solidt kendskab til reglerne om skat og moms vedrørende salg af fast ejendom. Med afsæt i ejendomsavancebeskatningsloven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået Seneste praksis om og status for parcelhusreglen Salg af blandede ejendomme Hel- og delsalg af fast ejendom Ejendomsavanceopgørelsen Kursuskatalog 2018 21
Principper og metoder for ejendomsavancer Valg af anskaffelsessummer, herunder indgangsværdier Sondringen mellem vedligeholdelse og forbedring Samspillet med afskrivningsloven, herunder opgørelse af ikke-genvundne afskrivninger og tab efter afskrivningsloven Øvrige reguleringer til anskaffelsessummen og avanceopgørelsen Genanbringelse af fortjeneste ved erhvervelse af ny ejendom eller ved ombygning mv. på eksisterende ejendom Med afsæt i momsloven og tilhørende praksis vil følgende blive gennemgået Erhvervsmæssigt (momspligtigt) salg Salg af byggegrunde Salg af nye bygninger Momsfritagelse ved salg af fast ejendom Virksomhedsoverdragelse Salg af andele, aktier mv. over fast ejendom Momsfradragsret Momsreguleringsforpligtelse Revisorer på flere niveauer Ejendomsmæglere Controllere og regnskabsmedarbejdere hos ejendomsselskaber Medarbejdere hos SKAT Andre med professionel interesse for skat og moms i forbindelse med fast ejendom Advokater 8 efteruddannelsestimer 3.600 kr. pr. deltager inkl. frokost ekskl. moms. Undervisere Mark Arnecke Jacob S. Larsen sfrist 25. september 2018 14. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 24. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 22 Kursuskatalog 2018
Transfer Pricing i praksis Kurset indeholder en generel introduktion til transfer pricing-reglerne i Danmark set i lyset af OECD s BEPS rapport fra 2015. Endvidere vil der være en gennemgang af, hvad man skal være opmærksom på i forbindelse med koncerninterne transaktioner. Endelig vil det blive gennemgået, hvorledes virksomhederne kan imødekomme de seneste tiltag fra OECD og særligt, hvorledes de danske dokumentationskrav kan efterleves. Med afsæt i ligningslovens 2 og skattekontrollovens 3 B samt tilhørende dokumentationsregler vil følgende blive gennemgået: Seneste tiltag fra OECD, herunder krav fra BEPS-rapporten Hvem er omfattet af reglerne om transfer pricing, herunder dokumentationskravene? Hvornår er man pligtig til at udarbejde transfer pricing-dokumentation? Kursuskatalog 2018 23
Gennemgang af dokumentationen, dvs. masterfile, local-file og country-by country rapport Praktiske udfordringer Udvalgte transaktionstyper Konsekvenser ved manglende efterlevelse af dokumentationsreglerne Det er formålet at bibringe deltagerne et solidt kendskab til reglerne om transfer pricing, herunder særligt reglerne om dokumentationspligten ud fra en praktisk tilgangsvinkel. Du får indsigt i og overblik over de internationale og danske transfer pricing-regler Du får indsigt i den praktiske håndtering af pricing-problematikken, herunder med udarbejdelse af dokumentation Du får indsigt i, hvorledes transfer pricingreglerne skal håndteres i en international koncern Du bliver i stand til at foretage en vurdering af en virksomheds transfer pricing-efterlevelse, og hvorledes man kan tilrettelægge procedurer for at sikre denne efterlevelse Revisorer og advokater på flere niveauer Andre personer med professionel interesse for transfer pricing 8 efteruddannelsestimer 3.600 kr. inkl. frokost ekskl. moms Underviser Andreas Albrechtsen sfrist 12. november 2018 11. december 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 13. december 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 24 Kursuskatalog 2018
Udlejning af fast ejendom Skat og moms De skattemæssige regler omkring udlejning af ejendomme kan være meget forskellige afhængigt af, om der er tale om udlejning af værelser, privat bolig, sommerhus eller en større eller mindre erhvervsejendom. Endvidere gælder der visse særlige skattemæssige regler ved f.eks. børns udlejning til forældre og selskabers udlejning til hovedaktionærer. På dette kursus vil vi overordnet gennemgå de forskellige skattemæssige regler, der gælder ved udlejning af ejendom. Endvidere vil vi gennemgå de momsmæssige regler vedrørende udlejning af fast ejendom, herunder særligt momsfritagelsen for udlejning af fast ejendom og muligheden for frivillig momsregistrering med deraf følgende momsfradragsret. Kursuskatalog 2018 25
et med kurset er at give deltagerne et overordnet overblik over de skatte- og momsretlige regler for udlejning af ejendom i forskellige situationer. Med afsæt i lovgivningen og nyeste praksis vil de skatte- og momsmæssige forhold vedrørende følgende blive gennemgået Generelt om indtægter og udgifter på fast ejendom Udlejning af værelser eller en bolig en del af året Udlejning af sommerhus eller ferielejlighed Forældres udlejning til børn Børns udlejning til forældre Selskabets udlejning til hovedaktionæren og nærtstående Hovedaktionærens udlejning til selskab Skatteretlig vedligeholdelse kontra forbedring Overordnet om den skattemæssige håndtering af de lejeretlige hensættelsesordninger til vedligeholdelse og forbedring Momsfri udlejning og bortforpagtning af fast ejendom Moms ved levering af tillægsydelser ifm. udlejningen Moms ved udlejning af ferieboliger Frivillig momsregistrering Momsfradragsret ved opførelse, ombygning mv. Momsreguleringsforpligtelser Revisorer på flere niveauer Ejendomsmæglere Controllere og regnskabsmedarbejdere hos ejendomsselskaber Medarbejdere hos SKAT Andre med professionel interesse for skat og moms i forbindelse med fast ejendom Advokater 8 efteruddannelsestimer 3.600 kr. inkl. frokost ekskl. moms Undervisere Mark Arnecke Jacob S. Larsen sfrist 24. september 2018 13. november 2018 kl. 8.30-16.30 Glostrup Park Hotel, Hovedvejen 41, 2600 Glostrup 23. oktober 2018 kl. 8.30-16.30 Sabro Kro, Viborgvej 780, 8471 Sabro 26 Kursuskatalog 2018
Revitax Ewaldsgade 5 2200 København N T 3391 2201 www.revitax.com