Smallegade 1, 2000 Frederiksberg CVR-nr. 11 25 99 79 Revisionsberetning nr. 17 af 15. juni 2018 Vedrørende revision af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion m.v.
Indhold 1 Indledning 363 2 Konklusion på den udførte revision 363 3 Revisionsbemærkninger 363 3.1 Forhold, som har givet anledning til revisionsbemærkninger 363 3.2 Opfølgning på revisionsbemærkninger 363 3.2.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområde 363 3.2.2 Børne- og Socialministeriets ressortområde 363 3.2.3 Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområde 363 4 Den udførte revision 364 5 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 364 5.1 Forretningsgange og ledelsestilsyn 364 5.2 Personsager 365 5.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion 365 5.4 Temarevision om kommunernes forvaltning af servicelovens 181 366 5.5 Kommunens arbejde med at modvirke socialt bedrageri 368 5.6 Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven 369 5.7 Afsluttende oplysninger 369 6 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2017 370 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 370 6.2 Opfølgning på revisionsbemærkninger vedr. 2016 og tidligere år 370 6.3 Fokuspunkter fra den løbende revision 370 6.4 Redegørelse for revision af personsager 370 6.5 Redegørelse for revision af afstemninger 376 6.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 376 6.7 Ordninger med særlige rapporteringskrav 376 7 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet 2017 377 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 377 7.2 Opfølgning på Børne- og Socialministeriets behandling af revisionsberetninger for 2016 og tidligere år 377 7.3 Redegørelse for revision af personsager 377 7.4 Redegørelse for revision af afstemninger 380 7.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 380 7.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav 380 8 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet 381 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 381 8.2 Opfølgning på Udlændinge- og Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2016 381 8.3 Redegørelse for revision af personsager 381 8.4 Redegørelse for revision af afstemninger 384 8.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 384 8.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav 384 Ernst & Young P/S - Osvald Helmuths Vej 4 - Postboks 250-2000 Frederiksberg - CVR-nr. 30 70 02 28 Revisionsberetning nr. 17_Social revision_frb.docx 362
1 Indledning Vi har afsluttet revisionen af de i 2017 afholdte sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Til orientering kan det oplyses, at der ikke er afgivet delberetninger på dette område i løbet af 2017. 2 Konklusion på den udførte revision I revisionen af de sociale udgifter, har vi ikke fundet og mangler af en sådan væsentlighed eller karakter, at det har givet anledning til revisionsbemærkninger. Vi kan oplyse, at STAR i decisionsskrivelsen for 2016 har bedt revisionen være særligt opmærksom på rettidighed i beskæftigelsesindsatsen og den økonomiske opfølgning. Denne opmærksomhed er generel og rettet mod alle kommuner. Opmærksomheden her ikke givet anledning til revisionsbemærkninger eller kommentarer. 3 Revisionsbemærkninger Revisionsbemærkninger skal behandles af kommunalbestyrelsen og fremsendes til tilsynsmyndigheden. 3.1 Forhold, som har givet anledning til revisionsbemærkninger Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. 3.2 Opfølgning på revisionsbemærkninger Som led i den løbende revision for regnskabsåret 2017 har vi fulgt op på revisionsbemærkninger fra tidligere år vedrørende Beskæftigelsesministeriets ressortområde. Der forekommer ikke forhold til opfølgning fra hhv. Børne- og Socialministeriets område samt Udlændinge- og Integrationsministeriets område. 3.2.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområde Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra STAR vedrørende regnskabsåret 2016 ét forhold til opfølgning i 2017. Forholdene vedrører økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10. Opfølgning 2017 Som led i vores opfølgning på revisionsbemærkningen fra 2016 og tidligere år har vi konstateret, at kommunen har fokus på området, og at der alene har været et mindre væsentligt antal forsinkelser i den økonomiske opfølgning samt behandling af adviser. Disse er rettet, og vi betragter revisionsbemærkningen som afsluttet. 3.2.2 Børne- og Socialministeriets ressortområde Der forekommer, ifølge decisionsskrivelsen fra Børne- og Socialministeriet modtaget den 16. oktober 2017, ingen forhold til opfølgning fra 2016 eller tidligere år. 3.2.3 Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområde Der forekommer, ifølge decisionsskrivelsen fra Udlændinge- og Integrationsministeriet af den 18. december 2017, ikke revisionsbemærkninger til opfølgning fra 2016 eller tidligere år. 363
4 Den udførte revision Vores revision er udført i overensstemmelse med de principper, der er beskrevet i tiltrædelsesberetning af 23. april 2010 om ansvarsforhold og revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse. Revisionen sker i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende lovgivning samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver, i det omfang gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Det er efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige og mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Beretningen omfatter de sociale udgifter, der er omfattet af refusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr. 1591 af 15/12/2017, om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriets og Børne- og Socialministeriets ressortområder. Der foretages ikke detailgennemgang af alle områder, idet der lægges vægt på væsentlige og risikofyldte elementer. Revisionen er gennemført ved kontrol af udvalgte forretningsgange og interne kontroller, herunder en stikprøvevis gennemgang af bevillinger på personsager. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater, såvel generelt som mere detaljeret. I bilagene til denne beretning er foretaget en redegørelse til de enkelte ressortministerier: Bilag 1 indeholder lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 2 indeholder lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 3 indeholder lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. 5 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 5.1 Forretningsgange og ledelsestilsyn I henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefusion og tilskud skal kommunen have tilrettelagt interne kontroller til sikring af kvaliteten i sagsbehandlingen. Vi har efterprøvet, om kommunens forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvalitetskontrol på følgende personsagsområder er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Vi har gennemgået forretningsgange fra følgende lovområder: Lov om aktiv beskæftigelsesindsats Lov om aktiv socialpolitik Lov om sygedagpenge Lov om integration af udlændinge i Danmark Lov om individuel boligstøtte (lån) Danskuddannelsesloven Repatrieringsloven Lov om social service Lov om retssikkerhed og administration 364
Konklusion Vi har efterprøvet, hvorvidt det tilrettelagte ledelsestilsyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er udført, som det er forudsat, samt om det har skabt et grundlag, hvorpå vi kan basere revisionen. Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange m.v. på personsagsområderne, men at forretningsgangene ikke i alle tilfælde afspejles i den konkrete sagsbehandling. 5.2 Personsager Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø m.v. Revisionen tilrettelægges med udgangspunkt i en systemrevision med fokus på, om det tilrettelagte ledelsestilsyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er hensigtsmæssige og bliver efterlevet. Udvælgelsen af personsager til både system- og substansrevision planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko, og der er lagt særlig vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisors vurdering. Konklusion Det er vores vurdering, at sagsbehandlingen i Frederiksberg Kommune generelt foretages i overensstemmelse med gældende lovgivning. Vi har i vores vurdering lagt vægt på, at vi alene har fundet enkeltstående og mangler, og at området ud fra en samlet vurdering administreres på behørig vis. 5.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionen er udført ved en regnskabsmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra staten. Alle modtagne opgørelser og specialregnskaber er omfattet, herunder bevillinger fra forskellige puljer, der er regnskabsaflagt i året. Ved revisionen af opgørelser og specialregnskaber m.v. har vi foretaget afstemning til bogføring og relevante fagsystemer. Vi har ligeledes stikprøvevist kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne, samt om aconto refusioner i videst muligt omfang svarer til de forventede udgifter. Det er påset, at de til SKAT afgivne oplysninger er afstemt til fagsystemer. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration. Konklusion Refusionsanmeldelserne er kontrolleret, og refusionen er i al væsentlighed kommet korrekt til udtryk i regnskabet. 365
5.4 Temarevision om kommunernes forvaltning af servicelovens 181 5.4.1 Indledning Det følger af 69, stk. 7, i bekendtgørelse nr. 1617 af 15. december 2016 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Børne- og Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Udlændinge- og Integrationsministeriets, Transport-, Bygnings- og Boligministeriets og Undervisningsministeriets ressortområder (regnskabsbekendtgørelsen), at der kan stilles krav om, at kommunernes revisorer foretager en særlig revision på et eller flere sagsområder udmeldt af ministeriet, og at de udmeldte sagsområder indgår i revisors planlægning af den samlede årlige revision af sagsområder omfattet af bekendtgørelsen. Der kan foretages temarevision hvert andet år, og temaerne fastsættes på skift af Beskæftigelsesministeriet og Børne- og Socialministeriet. For regnskabsåret 2017 er det Børne- og Socialministeriet, som fastlægger temaet. 5.4.2 Formål og fokuspunkter Formålet med temarevisionen 2017 er således at sikre, at kommunernes forvaltning af servicelovens 181 er korrekt, og hvorvidt betingelserne for at hjemtage refusion efter servicelovens 181, stk. 2 og 3, bliver overholdt. Konkret skal temarevisionen afdække følgende: 1. Har den enkelte kommune tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for sagsbehandlingen, jf. regnskabsbekendtgørelsens 29, stk. 1, som sikrer, at kommunen anmelder de korrekte refusionskrav? 2. Er det dokumenteret i sagsbehandlingen, når kommunerne hjemtager refusion i henhold til servicelovens 181, stk. 3, nr. 1, a. at der er tale om en person omfattet af personkredsen i 181, stk. 1, b. at der er tale om et døgnophold, og c. at kravene om personbogføring for udgifter, hvor der hjemtages refusion, er opfyldt? 3. Hjemtager kommunerne refusion efter servicelovens 181, stk. 3, nr. 2, for udgifter som er afholdt, efter det uledsagede flygtningebarn er fyldt 18 år? 4. Hjemtager kommunerne refusion for brug af rådgivning til udlændinge med opholdstilladelser efter servicelovens 11, stk. 3? 5.4.3 Den udførte revision Vores revision er udført i overensstemmelse med Vejledning om temarevision 2017 - kommunernes hjemtagelse af statsrefusion efter servicelovens 181. Vi har i forbindelse med afslutningen af temarevisionen orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater såvel generelt som mere detaljeret. 5.4.4 Konklusion på den udførte revision På baggrund af den gennemførte temarevision er det vores vurdering, at Frederiksberg Kommunes forvaltning af servicelovens 181 og hjemtagelse af refusion er betryggende. Vi har således efterprøvet forretningsgange, ledelsestilsyn, sagsbehandling, kontering og refusionshjemtagelse og har ikke fundet og mangler. Gennemgangen har ikke givet anledning til yderlige kommentarer. 366
5.4.5 Baggrund Børne- og Socialministeriet har løbende modtaget mange henvendelser fra kommunerne vedrørende fortolkningen af servicelovens 181, stk. 2 og 3. På den baggrund har ministeriet valgt at foretage en nærmere undersøgelse af kommunernes forvaltning af serviceloven 181, herunder hvorvidt betingelserne for at hjemtage statsrefusion overholdes. Det følger af servicelovens 181, stk. 2 og 3, at staten afholder kommunernes udgifter til udlændinge, som har fået opholdstilladelse efter nærmere angivne bestemmelser i udlændingeloven, jf. servicelovens 181, stk. 1. Servicelovens 181, stk. 2, indebærer, at staten fuldt ud afholder kommunernes udgifter til hjælp efter følgende bestemmelser i serviceloven i 3 år efter datoen for opholdstilladelsen: forebyggende foranstaltninger efter servicelovens 11, stk. 3, ydelser vedrørende børn med handicap efter servicelovens 41 og 42, særlige foranstaltninger for børn og unge efter servicelovens 52, stk. 3, nr. 1-6 og 8-9, økonomisk støtte efter servicelovens 52 a, støtteperson til forældremyndighedens indehaver efter servicelovens 54, fast kontaktperson for unge mellem 18 og 22 år efter servicelovens 76, stk. 2, og stk. 3, nr. 2, borgerstyret personlig assistance efter servicelovens 96, særlig kontaktperson til personer som er døvblinde efter servicelovens 98 samt merudgiftsydelse til voksne med handicap efter servicelovens 100. Kommunerne kan hjemtage statsrefusion for udgifter afholdt i henhold til servicelovens 181, stk. 2, i 3 år efter datoen for opholdstilladelsen. Der er derfor tale om en tidsbegrænset periode. Efter udløbet af den 3-årige periode, skal kommunerne selv afholde udgifterne. Servicelovens 181, stk. 3, er en undtagelsesbestemmelse til 181, stk. 2. Af bestemmelsen følger det, at staten afholder samtlige udgifter efter serviceloven til udlændinge i en længere periode end de første 3 år efter datoen for opholdstilladelsen, hvis: 1. En udlænding er blevet anbragt i døgnophold inden for 24 måneder efter datoen for opholdstilladelsen. Det er en betingelse, at døgnopholdet er begrundet i vedkommendes betydelige og varigt nedsatte fysiske eller psykiske funktionsevne. Staten afholder kommunernes udgifter indtil det tidspunkt, hvor vedkommende har klaret sig selv i en sammenhængende periode på 2 år eller har opnået dansk statsborgerskab. 2. Uledsagede flygtningebørn får støtte efter servicelovens bestemmelser. Kommunerne opnår statsrefusion for samtlige udgifter efter serviceloven, som afholdes, indtil det uledsagede flygtningebarn bliver 18 år, opnår dansk statsborgerskab, eller til barnets forældre kommer til Danmark og opnår lovligt ophold. 367
5.4.6 Temarevision - hjemtagelse af statsrefusion efter servicelovens 181 Tilrettelæggelsen af hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for sager, 1. hvor der hjemtages refusion i henhold til servicelovens 181. Besvarelse Har kommunen tilrettelagt hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange for a. sagsbehandlingen, jf. regnskabsbekendtgørelsens 29, stk. 1? Har kommunen etableret betryggende og dokumenterede interne kontroller, jf. b. regnskabsbekendtgørelsens 29, stk. 1? c. Har kommunen overordnet sikret et forsvarligt ledelsestilsyn af sagsområdet? Dokumentation i sagsbehandlingen vedr. sager, hvor der hjemtages refusion i 2. henhold til servicelovens 181, stk. 3, nr. 1. Er det dokumenteret, at der er tale om en udlænding omfattet af personkredsen i a. servicelovens 181, stk. 1? Er det dokumenteret, at der er tale om udgifter efter serviceloven til personer b. placeret i døgnophold? Er det dokumenteret, at døgnopholdet er begrundet i borgerens betydelige og c. varigt nedsatte fysiske eller psykiske funktionsevne? Er det dokumenteret, at kravene til personbogføring, jf. d. regnskabsbekendtgørelsens 51, er opfyldt? Besvarelse 3. Hjemtagelse af refusion i henhold til servicelovens 181, stk. 3, nr. 2. Besvarelse Har kommunen hjemtaget refusion, efter det uledsagede flygtningebarn er fyldt 18 a. år? Har kommunen hjemtaget refusion for unge, som er omfattet af bestemmelserne b. om efterværn i servicelovens kapitel 12? Forebyggende indsats til børn, unge og familier, jf. servicelovens 11, stk. 3, til 4. udlændinge med opholdstilladelse. Er der tale om en forebyggende indsats til et barn, en ung eller dennes familie, som a. kan imødekomme barnets eller den unges behov? Er der foretaget en konkret og individuel vurdering i forhold til barnet eller den b. unges behov? Er indsatsen tilstrækkelig og relevant i forhold til det enkelte barns eller unges c. behov? Er indsatsen målrettet konkrete problemer og udfordringer hos barnet, den unge d. eller dennes familie og tilpasset barnets eller den unges behov? Besvarelse 5.5 Kommunens arbejde med at modvirke socialt bedrageri I revisionsbekendtgørelsen er anført, at revisionen skal efterprøve, om kommunen har hensigtsmæssige procedurer til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af ydelser mod bedre vidende på områder omfattet af revisionsbekendtgørelsen, og om procedurerne fungerer på betryggende vis. Frederiksberg Kommune har etableret en kontrolgruppe, som sætter ind over for misbrug af offentlige ydelser. Konklusion Det er vores vurdering, at Frederiksberg Kommune generelt har hensigtsmæssige og betryggende procedurer og arbejdsgange til at forebygge og afdække tilfælde af uberettiget modtagelse af sociale ydelser, og at procedurerne og arbejdsgangene fungerer på betryggende vis. 368
5.6 Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven Frederiksberg Kommune driver ikke boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven, men er udelukkende betalingskommune. I den forbindelse har vi påset, om: betingelserne for at opnå statsrefusion er opfyldt den hjemtagne refusion er i overensstemmelse med kommunens faktisk afholdte udgifter til takstbetaling på området. Konklusion Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 5.7 Afsluttende oplysninger Vi skal afslutningsvist oplyse at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbestemmelser, og vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. København, den 15. juni 2018 ERNST &YOUNG Godkendt Revisionspartnerselskab Ulrik B. Vassing statsaut. revisor 369
6 Bilag 1 Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2017 Bilag til Revisionsberetning nr. 17 for regnskabsåret 2017 Frederiksberg Kommune 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger I revisionen af de sociale udgifter har vi ikke fundet og mangler af en sådan væsentlighed eller karakter, at det har givet anledning til revisionsbemærkninger. 6.2 Opfølgning på revisionsbemærkninger vedr. 2016 og tidligere år Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra STAR vedrørende regnskabsåret 2016 ét forhold til opfølgning i 2017. Forholdene vedrører økonomisk opfølgning efter aktivlovens 10. Opfølgning 2017 Som led i vores opfølgning på revisionsbemærkningen fra 2016 og tidligere år har vi konstateret, at kommunen har fokus på området, og at der alene har været et mindre væsentligt antal forsinkelser i den økonomiske opfølgning samt behandling af adviser. Disse er rettet, og vi betragter revisionsbemærkningen som afsluttet. 6.3 Fokuspunkter fra den løbende revision I forbindelse med den løbende revision har vi konstateret følgende fokuspunkter, som vi har vurderet ikke at være så væsentlige, at de har givet anledning til en revisionsbemærkning, men vi har bedt kommunen om at være særligt opmærksom på: Fokusområde Fleksjob i selvstændig virksomhed på den gamle ordning Som led i revisionsplanen for 2017, har vi haft fokus på tilskud til borgere i fleksjob i selvstændig virksomhed. Formålet var at undersøge, om kommunen, som led i den løbende sagsbehandling, tager stilling til, om de enkelte virksomheder bliver drevet med henblik på selvforsørgelse. Eller med andre ord, om der i den enkelte virksomhed er tilstrækkelig aktivitet til, at tilskuddet kan opretholdes. Der er tale om fleksjob tilkendt efter den gamle ordning. Kommunen har ikke haft fokus på indhentning og vurdering af regnskaberne i den konkrete sager. Der er iværksat en regnskabsmæssig gennemgang af de i alt 7 sager, som ikke udgør nogen væsentlig del af den samlede sagsmængde, hvorfor en ikke giver anledning til en revisionsbemærkning. Vi følger op i forbindelse med revisionen i 2018. Flekslønstilskud Ved gennemgangen af sager om flekslønstilskud har vi konstateret, at kommunen ikke i tilstrækkelig omfang har indkodet normallønnen i forbindelse med beregningen af tilskuddet. Den manglende indkodning af normalløn kan i enkelte sager få en mindre udbetalingsmæssig. Kommunen har iværksat gennemgang af de pågældende sager. Vi henstiller til, at normallønnen fremadrettet indgår i beregningen af tilskuddet, og følger op i forbindelse med revisionen i 2018. 6.4 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for stikprøvens størrelse samt væsentlige og mangler, i det omfang det er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på sagsniveau. 370
Beskæftigelsesministeriet Bilag 1 REVIDERET 15.05.2017 Oversigt over konstaterede og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets og Udlændinge- og Integrationsministeriets områder - regnskabsåret 2017 / generelle uden refusionsmæssig / generelle med refusionsmæssig Kommentarer vedrørende konstaterede fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Sagsområde Regler Antal udvalgte sager (henvisning til afsnit) LAS 20 0 0 Nej Nej Nej 5.57.73, 5.57.75 og 8.51.52 5.57.75 og 5.57.73 5.57.73, 5.58.80 og 8.51.52 Kontant-og uddannelseshjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Særlig støtte (medfinansiering og tilbagebetaling) Aktivering (bortset fra løntilskud), kontaktforløb, jobplaner m.v. til kontant- og uddannelseshjælpsmodtagere LAB 20 0 0 Nej Nej Nej Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap. 6 7 0 0 Nej Nej Nej Revisionsbemærkninger (noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 371
Sagsområde Regler Tilskud til udgifter til hjælpemidler 5.57.71, og befordringsgodtgørelse 5.68.73, m.v. til alle målgrupper, tilskud 5.68.75, til jobrotation og voksenlærlinge, 5.68.79, løntilskud til alle målgrupper, 5.58.80, skånejob, isbryderordning, personlig 5.58.81, assistance og vejledning 5.58.82, og opkvalificering af 15-17 årige 5.58.83, 5.68.91 og 5.68.98 5.68.90 5.58.81 8.51.52 5.58.83 Driftsudgifter og mentorstøtte, hvor refusion ydes under et rådighedsbeløb LAB kap. 12, 13 a-b, 14, 15 og 18 samt lov om kompensation til handicappede i erhverv m.v. LAB kap. 8 a, 9 b og 10 m.v. LAB 73 b, 81 a, 83 og 99 Fleksjob LAB 69-75 administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler betydninninsig betyd- / generelle uden refusionsmæs- / generelle med refusionsmæs- Kommentarer vedrørende konstaterede besig be- Antal udvalgte tydnin tydning (henvisning fravalgt satydnintydning ger til afsnit) 9 0 0 Nej Nej Nej 5 0 0 Nej Nej Nej 3 0 0 Nej Nej Nej Ledighedsydelse LAS kap. 7 8 0 0 Nej Nej Nej Revisionsbemærkninger (noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 372
Sagsområde Regler Sygedagpenge Lov om syge- 5.57.71 dagpenge og 8.51.52 5.68.97 Seniorjob Lov om seniorjob betydninninsig betyd- / generelle uden refusionsmæs- / generelle med refusionsmæs- Kommentarer vedrørende konstaterede administreres generelt i overensstemmelse med gæl- besig be- dende Antal udvalgte tydnin tydning (henvisning fravalgt regler satydnintydning ger til afsnit) 16 0 0 Nej Nej Nej 1 0 0 Nej Nej Nej Revisionsbemærkninger (noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 5.68.96 5.57.78 5.58.82 8.51.52 Servicejob (løntilskud) Forsikrede ledige (medfinansiering af a-dagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) Forsørgelse og aktivering (bortset fra løntilskud) af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse, inkl. mentor. Lov om ophævelse af lov om servicejob 82 a i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. og LAB LAB kapital 12 a 1 0 0 Nej Nej Nej 6 0 0 Nej Nej Nej 8 0 0 Nej Nej Nej 373
Sagsområde Regler 5.58.82 5.57.78 og 5.57.79 5.57.79 5.57.72 0.25.11 0.25.18 7.32.23 Forsørgelse og aktivering (bortset fra løntilskud) af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse, inkl. mentor. Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter bortset fra løntilskud) Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter (bortset fra løntilskud) Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) Beboerindskudslån LAB kapital 12 b. LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52 o. LAB kapitel 13 e og lov om kontantydelse betydninninsig betyd- / generelle uden refusionsmæs- / generelle med refusionsmæs- Kommentarer vedrørende konstaterede administreres generelt i overensstemmelse med gæl- besig be- dende Antal udvalgte tydnin tydning (henvisning fravalgt regler satydnintydning ger til afsnit) 9 0 0 Nej Nej Nej 0 Ingen udgifter i 2017 0 Fravalg som led i turnus LAS kap. 10 9 0 0 Nej Nej Nej Lov om individuel boligstøtte 2 0 0 Nej Nej Nej Revisionsbemærkninger (noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold 374
Sagsområde Regler 8.32.23 9.32.23 Personlige tillæg til pensionister Lov om social 5.48.67 pension kap. 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. kap. 2 Antal udvalgte sager / generelle uden refusionsmæssig / generelle med refusionsmæssig Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) fravalgt 1 0 0 Nej Nej Nej administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger (noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold Kommunenavn: Frederiksberg Kommune Revideret af: EY P/S Beskæftigelsesministeriet LAS Lov om aktiv socialpolitik LAB Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark 375
6.5 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område? Nej X 6.6 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Midlertidig arbejdsmarkedsydelse ingen udgifter Kontantydelse udgiften er uvæsentlig og ordning er under aftrapning. 6.7 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2017 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Projektregnskabet for Børnehuset Evigglad og Børnehuset Fryden, under Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering, for perioden 31. oktober 2016-30. april 2017. Projektregnskab vedrørende jobrotation til særlige grupper med videregående uddannelse, under Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering, for perioden 19. februar 2014-31. juli 2017. Projektregnskab Samtaler og indsats, der modvirker langtidsledighed, under Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering, for perioden 1. januar 2016 til 30. juni 2017. Erklæring vedrørende forretningsgange og registreringssystemer vedrørende projektet Flere skal med, under Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering. 6.7.1 Konklusion Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskaberne, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne tilskud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 376
7 Bilag 2 Lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet 2017 Bilag til Revisionsberetning nr. 17 for regnskabsåret 2017 vedrørende Frederiksberg Kommune 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger eller kommentarer, ligesom vi ikke har fundet forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2017. 7.2 Opfølgning på Børne- og Socialministeriets behandling af revisionsberetninger for 2016 og tidligere år Der forekommer, ifølge decisionsskrivelsen fra Børne- og Socialministeriet modtaget den 16. oktober 2017, ingen forhold til opfølgning fra 2016 eller tidligere år. 7.3 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 377
Børne- og Socialministeriet Sagsområde Regler Merudgiftsydelse SEL 41 5.57.72 5.57.72 5.28.20 5.57.72 5.38.42 5.38.42 5.25.10 5.22.07 5.25.10 5.28.20 5.28.21 Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 Advokatbistand, aktindsigt m.v. SEL 72 Dækning af nødvendige merudgifter SEL 100 Botilbud SEL 109 Botilbud SEL 110 Refusionsberettigede udgifter vedrørende flygtninge Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager Hjælp til flygtninge (udgifter med 100 % statsrefusion) Antal udvalgte sager (antal noteres) (antal noteres) / generelle / generelle Kommen-tarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler 3 0 0 Nej Nej Nej 3 0 0 Nej Nej Nej 3 0 0 Nej Nej Nej som led i turnus 0 2 0 0 Nej Nej Nej 2 0 0 Nej Nej Nej Dagtilbudsloven 99 1 0 0 Nej Nej Nej SEL 176 og 176 a 5 0 0 Nej Nej Nej SEL 181 4 0 0 Nej Nej Nej Revisionsbemærkninger (noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold (antal noteres) 378
Sagsområde Regler 5.28.22 5.28.23 5.28.24 5.32.32 5.32.33 5.32.34 5.32.35 5.35.40 5.35.42 5.35.45 5.38.50 5.38.52 5.38.53 5.38.58 5.38.59 5.57.74 Antal udvalgte sager (antal noteres) (antal noteres) / generelle / generelle Kommen-tarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger (noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold (antal noteres) SEL - Lov om social service 379
7.4 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Børne- og Socialministeriets område? Nej X 7.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har ikke foretaget fravalg på Børne- og Socialministeriets ressortområde. Merudgifter til voksne efter servicelovens 100 som led i turnus. Senest gennemgået uden og mangler i 2016. 7.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2017 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Projektregnskab Afprøvning af Kognitiv, Ressourcefokuseret og Anerkendende Pædagogik (KRAP) på længerevarende botilbud for voksne med udviklingshæmning, under Socialstyrelsen, for perioden 1. marts 31. december 2016. Projektregnskab Styrket livskvalitet for de svageste hjemmehjælpsmodtagere (Klippekort), under Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forhold, for perioden 1. januar 31. december 2016. Projektregnskab Fælles kultur og systematisk brug af læringsmål og feedback i matematik, under Ministeriet for Børn, Undervisning og Ligestilling, for perioden 4. januar 2016 1. oktober 2017. 7.6.1 Konklusion Det er vores opfattelse, at projektregnskabet giver et retvisende billede af aktiviteterne, og at de dispositioner, der er omfattet af projektregnskabet, er i overensstemmelse med forudsætningerne for de givne tilskud, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 380
8 Bilag 3 Lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet Bilag til Revisionsberetning nr. 17 for regnskabsåret 2017 vedrørende Frederiksberg Kommune 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2017. Gennemgangen har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. 8.2 Opfølgning på Udlændinge- og Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2016 Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra Udlændinge- og Integrationsministeriet af 19. december 2017 ikke revisionsbemærkninger til opfølgning fra 2016, eller tidligere år. 8.3 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 381
Udlændinge- og Integrationsministeriet Sagsområde Regler Udarbejdelse af integrationskontrakt inden IL 19 for 1 måned Løbende opfølgning på integrationskontrakten IL 20 Tilbud om integrationsprogram, herunder IL Kapitel 4 5.46.60 aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse 5.46.60 5.46.61 5.46.60 Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, IL Kapitel 4a tilbud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning (kun 1. halvår 2017) og ordinær danskuddannelse Udbetaling af integrationsydelse til udlændinge omfattet af integrationspro- LAS kapitel 4 grammet og udbetaling af integrationsydelse til øvrige Resultattilskud efter integrationsloven IL 45 Antal udvalgte sager (antal noteres) (antal noteres) / generelle / generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler 3 0 0 Nej Nej Nej 3 0 0 Nej Nej Nej 3 0 0 Nej Nej Nej 3 0 0 Nej Nej Nej 3 0 0 Nej Nej Nej 5 0 0 Nej Nej Nej Revisionsbemærkninger (noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) Forbehold (antal noteres) 382
Forbehold Sagsområde Regler Henvisning til danskuddannelse efter Danskuddannelses-lovens 5.46.60 danskuddannelsesloven 2, 2a og 5.46.61 5.46.60 5.46.65 8.21.22 0.25.11 Antal udvalgte sager (antal noteres) (antal noteres) / generelle / generelle Kommentarer vedrørende konstaterede (henvisning til afsnit) fravalgt administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler 2b 3 0 0 Nej Nej Nej Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel 6 3 0 0 Nej Nej Nej Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige IL 45 6 0 0 Nej Nej Nej Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. Repatrieringslo-vens og resultattilskud efter repatrieringsloven / in- 7, 8 og gen udgifter 13 0 Udbetaling af godtgørelse for deltagelse i IGU-skoleforløb Refusion af nettoudgifter til midlertidig boligplacering af flygtninge IL Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS Lov om aktiv socialpolitik Lov om integrationsgrunduddannelse 10 2 0 0 Nej Nej Nej IL 45 a 1 0 0 Nej Nej Nej Revisionsbemærkninger (noteres ved angivelse af samme nummerering som fremgår af revisionsberetningen) (antal noteres) 383
8.4 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Udlændinge- og Integrationsministeriets område Nej X 8.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Repatriering 8.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. Vi kan oplyse, at vi ikke har påtegnet projektregnskaber vedr. Udlændinge- og Integrationsministeriets område. 384