Budget bemærkninger Landsniveau, november 2011 01.01.2012 31.12.2012 Lars Hansen Fru. Hansen Agro Food Park 15 Skejby 8200 Århus N
Forside Indholdsfortegnelse og indholdsfortegnelse side 2 Indhold Budgetbemærkninger 3 Vurdering 3 Ledelsespåtegning 4 Kommentarer fra rådgiver 5 Strategi og fokusområder 6 Risikostyring 7 Hoved og nøgletalsoversigt 8 Den uafhængige revisors erklæring 9 Assistanceerklæring 10 Anvendt budgetpraksis 11 Årsbudget 12 Bemærkninger til Årsbudget 12 5-kolonner 13 Bemærkninger, kolonneopstilling 13 Likviditetsbudget 14 Bemærkninger til Likviditetsbudget 14 Specifikationer og analyser 15 Bemærkninger til Specifikationer og analyser 15
Vurdering Budgetbemærkninger Vurdering Indehavers samlede vurdering af forventet udvikling og resultat Konklusion og forventet udvikling side 3 Budget i forhold til ejendommens visioner/mål Overskudsresultat for perioden Likviditet for perioden Budget i forhold til seneste resultater Større tiltag i perioden (investeringer) Århus N., den 9. marts 2011 (Ejers navn)
Ledelsespåtegning Ledelsespåtegning side 4 Det budgetterede resultat og den budgetterede økonomiske stilling ved udgangen af budgetperioden anses for at være den mest sandsynlige udvikling for virksomheden. Det er min vurdering, at budgettet som helhed kan opfyldes. Et budget er en fremtidsvurdering, hvorfor det må forventes, at ikke alle forudsætninger opfyldes. Der kan indtræffe uforudsete begivenheder og hændelser, som kan medføre væsentlige positive eller negative afvigelser fra det budgetterede resultat. Som opfølgning på budgettet vil der efter hvert kvartal blive udarbejdet budgetkontrol, som viser den faktiske omsætning i forhold til den budgetterede. Århus N., den 9. marts 2011 (Ejers navn)
Kommentarer fra rådgiver Kommentarer fra rådgiver side 5 Kommentarer mark: (Navn) Planteavlskonsulent Kommentarer kvæg: (Navn) Kvægbrugskonsulent Kommentarer svin: (Navn) Svineavlskonsulent Kommentarer økonomi: Århus N., den 9. marts 2011 Regnskabskontoret (Navn) Økonomikonsulent
Strategi og fokusområder Strategi og fokusområder side 6 Ejendomsbeskrivelse Mælkeproduktion med ny stald til 400 køer med 6 robotter Markbrug med 445 ha ager og 10 ha skov ApS. med bl.a. aktiver i Letland og Ukraine Landmanden arbejder udenfor bedriften inden for 3 bestyrelser Vision: Visionen er et fremtidsbillede af hvad der stræbes efter at opnå. En fælles forståelse der kan kommunikeres til medarbejdere samt andre interessenter. En vision skal hermed være ambitiøs, handlekraftig og forståelig. Eksempel: At drive et moderne og effektivt heltidslandbrug med hovedvægt på mælkeproduktionen og planteavl. Fagligt udfordrende Menneskeligt harmonisk Økonomisk bæredygtigt Fokusområder Ansvarlig Deadline 1. Forbedre celletallet. Mål: Celletal under 200.000 Tiltag: Lars 31.04.2012 Bruge celletalsanalyse Aktiv udsætnings strategi Ordentlig båsehygiejne 2. Lave omkostninger til dyrlæge Mål: Dyrlægeomkostninger under 7 øre/ekm Tiltag: Lars 31.04.2012 Sundhedsaftale 1 frem for 2 Mineralforsyning af goldkøer Mineralforsyning
Risikostyring Risikostyring side 7 Risikofaktor Væsentlig Ansvarlig Deadline og sandsynlig 1. Medarbejdere Ja Driftsleder 30.06.2012 Medarbejder xx lever ikke op til forventningerne. Han er ikke altid troværdig. Tiltag / håndtering Der ansættes en ny medarbejder - evt. en elev 2. Priser Ja Driftsleder 31.07.2012 Rådgiver Kornprisen ved salg af overskydende korn Tiltag / håndtering Der udarbejdes en handelsstrategi og løbende opdatering via AgroMarkets 3. Afsætning Nej Driftsleder Ingen risiko Tiltag / håndtering Ingen 4. Produktion Nej Driftsleder Sygdom i produktionen Tiltag / håndtering Ingen 5. Finansiering Ja Driftsleder 31.07.2012 Rådgiver Stigende rente på den variabelt forrentede gæld. Tiltag / håndtering Lav en finansstrategi, hvor omlægning til fast rente indgår 6. Omverden Ja Driftsleder 31.03.2012 Rådgiver Konsekvenser af Grøn vækst Tiltag / håndtering Få analyseret udfordringerne ud fra bedriftens forudsætninger
Hoved og nøgletalsoversigt side 8 Hoved og nøgletalsoversigt Hoved og nøgletalsoversigt Regnskab Budget Budget Budget Budget 1.000 kr. 2011 2012 2013 2014 2015 Resultat Dækningsbidrag x. x. x. x. x. Kapacitetsomkostninger x. x. x. x. x. Afkoblet støtte x. x. x. x. x. Årets resultat før skat x. x. x. x. x. Investering/Finansiering Til investering og afdrag x. x. x. x. x. Investering/Finansiering x. x. x. x. x. Finansaktiver (negativ = forøget) x. x. x. x. x. Gæld (negativ = afdrag) x. x. x. x. x. Kassekredit ændring x. x. x. x. x.
Den uafhængige revisors erklæring Den uafhængige revisors erklæring Den uafhængige revisors erklæring side 9 Til Ejeren af X Vi har efter aftale undersøgt budgettet for virksomheden x ved Lars X for perioden 1. januar - 31. december 2012, omfattende drifts- og likviditetsbudget samt budgetforudsætninger og andre forklarende noter. Virksomhedens ejer har ansvaret for budgettet og for de forudsætninger, som budgettet er baseret på. Vort ansvar er på grundlag af vore undersøgelser at afgive en konklusion om budgettet De udførte undersøgelser Vi har udført vore undersøgelser i overensstemmelse med den danske revisionsstandard om undersøgelse af fremadrettede finansielle oplysninger. Denne standard kræver, at vi tilrettelægger og udfører undersøgelserne med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at de anvendte budgetforudsætninger er velbegrundede og ikke indeholder væsentlig fejlinformation og en høj grad af sikkerhed for, at budgettet er udarbejdet på grundlag af disse forudsætninger. Vore undersøgelser har omfattet en gennemgang af budgettet med henblik på at vurdere, om de af ledelsen opstillede budgetforudsætninger er dokumenterede, velbegrundede og fuldstændige. Vi har endvidere efterprøvet, om budgettet er udarbejdet i overensstemmelse med de opstillede budgetforudsætninger, ligesom vi har efterprøvet den indre talmæssige sammenhæng i budgettet. Det er vor opfattelse, at de udførte undersøgelser giver et tilstrækkeligt grundlag for vor konklusion. Konklusion På grundlag af vor undersøgelse af det bevis, der underbygger forudsætningerne, er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os anledning til at konkludere, at disse forudsætninger ikke giver et rimeligt grundlag for budgettet. Det er endvidere vor konklusion, at budgettet er udarbejdet på grundlag af de opstillede forudsætninger og er præsenteret i overensstemmelse med årsregnskabslovens indregnings- og målekriterier. De faktiske resultater vil sandsynligvis afvige fra de budgetterede, idet forudsatte begivenheder ofte ikke indtræder som forventet, og afvigelserne kan være væsentlige. Århus N., den 1. marts 2011 Regnskabskontoret (Navn) Økonomikonsulent Anvendelse: Ovenstående erklæring kan ikke anvendes af en registreret revisor på budgetter for ikke landbrugsvirksomheder (anden erhverv) eller i situationer hvor regnskabskontoret ikke er uafhængig af kunden, eksempelvis et bestyrelsesmedlem i landboforeningen. I stedet kan en assistance erklæring vælges. Såfremt ovenstående erklæring vælges skal medarbejderen sikre at der er udarbejdet arbejdspapirer som understøtter konklusionen i erklæringen.
Assistanceerklæring Assistanceerklæring Assistanceerklæring side 10 Til Ejeren af x På grundlag af oplysninger modtaget fra virksomhedens ledelse har vi opstillet budgettet 2012 for virksomheden. Budgettet omfatter drifts-, status- og likviditetsbudget samt budgetforudsætninger og andre forklarende noter. Virksomhedens ejer har ansvaret for budgettet og for de forudsætninger, der fremgår af anvendt budget praksis, og som budgettet er baseret på. Vi har tilrettelagt og udført vort arbejde i overensstemmelse med den danske standard for assistance med regnskabsopstilling. Vi har ikke undersøgt budgettet og udtrykker derfor ingen konklusion herom. De faktiske resultater vil sandsynligvis afvige fra de budgetterede, idet forudsatte begivenheder ofte ikke indtræder som forventet, og afvigelserne kan være væsentlige. Aarhus N, den 11. oktober 2011 Regnskabskontoret (Navn) Økonomikonsulent Erklæringens anvendes: Ovenstående erklæring kan anvendes når revisor ikke er uafhængig af kunden eller, at en registreret revisor skriver under på en personligt drevet virksomhed udenfor landbrugserhvervet (anden erhverv). Erklæringen kan også bruges når revisor ønsker at minimere kravet til arbejdspapirer/dokumentation eller ikke ønsker at udtale sig om de i budgettet anvendte forudsætninger.
Anvendt budgetpraksis Anvendt budgetpraksis Generelt Anvendt budgetpraksis Budgettet er opstillet efter samme regnskabspraksis, som er anvendt i årsregnskabet for 2010. side 11 De talmæssige opstillinger er opdelt på måneder og anført i tkr. Forudsætningerne for de enkelte poster i budgettet beskrives således: Resultatopgørelsen Alle væsentlige poster i resultatopgørelsen beskrives og det anføres hvilke forudsætninger der er lagt til grund. Eksempel: Finansielle poster Renteudgifterne er budgetteret ud fra de indgåede låneaftaler, det beregnede likviditetsbehov og de aktuelle rentesatser. Rentesatserne specificeres således: Realkreditlån inkl. Bidrag 7,2% FIH 6,5% Banklån 8% Kassekredit 9% Balancen Alle væsentlige poster i balancen beskrives og det anføres hvilke forudsætninger der er lagt til grund. Eksempel: Driftskredit Det budgetterede driftskreditbehov, der er opgjort ved hver måneds udgang, fremkommer som en differencepost af budgettets øvrige forudsætninger. En ændring i disse vil - alt andet lige - medføre en tilsvarende ændring i driftskreditbehovet. Der kan endvidere forekomme udsving inden for de enkelte budgetperioder, som medfører større eller mindre behov, end det fremgår af budgettet. Det maksimale behov opstår i august, hvor der er budgetteret med et træk på 4,8 mio. kr. Kredittens nuværende maksimum er 5 mio. kr., som forventes at være uændret i det kommende år.
Bemærkninger til Årsbudget Årsbudget Bemærkninger til Årsbudget Bemærkninger til Årsbudget Her kan skrives kommentarer til årsbudgettet. side 12
Bemærkninger, kolonneopstilling side 13 5-kolonner Bemærkninger, kolonneopstilling Bemærkninger, kolonneopstilling Her skrives kommentarer til årsbudgettet i kolonneopstilling. Bemærkningen er knyttet til den kolonne opsætning du arbejder med.
Bemærkninger til Likviditetsbudget Likviditetsbudget Bemærkninger til Likviditetsbudget Her kan du taste bemærkninger til likviditetsbudgettet Bemærkninger til Likviditetsbudget side 14
Bemærkninger til Specifikationer og analyser Specifikationer Lars Hansen og analyser 01.01.2012-31.12.2012 Bemærkninger til Specifikationer og analyser Her kan du taste bemærkninger til bemærkninger Bemærkninger til Specifikationer og analyser side 15