Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 City Tower, Værkmestergade 2 8000 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Holstebro-Struer Lystbådehavn Revisionsprotokollat til årsregnskab 2017 Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Deloitte Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet 94 1.1 Årsregnskabet 94 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet 94 1.2.1 Drøftelser med direktion og bestyrelse om besvigelser 94 1.2.2 Gennemgang af lejekontrakter 94 1.2.3 Omkostninger 95 1.2.4 Materielle anlægsaktiver 95 2. Kommentarer til årsregnskabet 95 2.1 Resultatopgørelsen 95 2.2 Balancen 95 3. Juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision 96 4. Øvrige oplysninger 96 4.1 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet 96 4.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af god bogføringsskik 96 4.3 Rådgivnings- og assistanceopgaver 97 4.4 Forsikringsforhold 97 5. Konklusion på den udførte revision 97 6. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling 97 7. Erklæring 98
Deloitte 94 Revisionsprotokollat til årsregnskab 2017 1. Revision af årsregnskabet 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2017 for Holstebro-Struer Lystbådehavn. Årsregnskabet udviser følgende: 2017 2016 t.kr. t.kr. Resultat (3.789) (600) Aktiver 17.476 20.740 Egenkapital 7.076 10.865 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Baseret på vores revision skal vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet: 1.2.1 Drøftelser med direktion og bestyrelse om besvigelser Vi har drøftet risikoen for besvigelser i lystbådehavnen og de interne kontroller, som ledelsen har implementeret for at forebygge disse risici, med havnens ledelse. Ledelsen har i denne forbindelse oplyst, at ledelsen ikke har kendskab til besvigelser, påståede besvigelser eller formodninger om besvigelser, ligesom der ikke vurderes at være særlig risiko for væsentlige fejl i havnens årsregnskab som følge af regnskabsmanipulation eller misbrug af havnens aktiver. Vi skal i denne forbindelse bemærke, at vi ikke under vores revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser. 1.2.2 Gennemgang af lejekontrakter Vi har i forbindelse med vores revision stikprøvevis gennemgået lejekontrakterne for Holstebro og Struer Lystbådehavn og Trafikhavn. I lighed med tidligere år har vi i denne forbindelse konstateret, at der i henhold til lejekontrakterne er ret til opkrævning af 6 måneders husleje som depositum. Ifølge det oplyste er depositum aldrig blevet opkrævet. Vi skal i lighed med tidligere år anbefale, at det undersøges, om lejerne har samme vurdering, herunder om depositum efterfølgende skal opkræves. Der er pr. 31.12.2017 således ikke afsat skyldigt depositum.
Deloitte 95 1.2.3 Omkostninger Ved stikprøvevise gennemgang af omkostningsbilag har vi konstateret, at der i omkostningerne indgår omkostninger på 10 t.kr., der burde være henført til regnskabsåret 2016. Omkostningerne vedrører rengøring for august måned 2016. 1.2.4 Materielle anlægsaktiver Vi har stikprøvevis testet væsentlige til- og afgange. Vi har endvidere gennemgået ledelsens skøn over den driftsøkonomiske levetid og i den forbindelse vurderet, at de foretagne afskrivninger er rimelige. Der er i regnskabsåret foretaget nedskrivninger på 3.755 t.kr. vedrørende broer registreret før 2009. Broerne er efterfølgende blevet renoveret og ledelsen har på den baggrund vurderet, at de oprindelige værdierne ikke længere er tilstede. Vi er enige i den regnskabsmæssige behandling af vurderingen. 2. Kommentarer til årsregnskabet 2.1 Resultatopgørelsen Vi har blandt andet foretaget analyser af resultatopgørelsens poster samt en bilagsorienteret revision af posterne. Lønrevisionen er omfattet af den samlede lønrevision ved Struer Kommune, som også har omfattet lønsager for havnene. 2.2 Balancen Anlægsaktiver, 15.746 t.kr. Vi har i 2017 stikprøvevis kontrolleret tilgange samt afskrivninger. Faste lån, 9.356 t.kr. Struer Kommune og Holstebro Kommune har i 1979 ydet lystbådehavnen lån på i alt 9.356 t.kr. Lånene forrentes med 10% p.a. Renter og afdrag er i henhold til byrådenes beslutninger sat i bero til og med 2020. Skyldig deponeringsudgift, 438 t.kr. Beløbet vedrører et skyldigt beløb til trafikhavnen vedrørende deponeringsudgift. Udlånet er forrentet af primosaldoen. Afdrag på lånet er sat i bero, indtil der træffes anden beslutning.
Deloitte 96 3. Juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevision En gang årligt træffes der beslutning om havnens budget for kommende år, herunder havnens forventede aktivitetsniveau. Der indgår i budgettet ikke egentlige mål for sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Ved gennemgang af budgetopfølgninger, referater, lønsager, bilag, kontrakter har vi ikke konstateret indikationer på, at havnen er ikke overholder gældende lovgivning, ligesom det er vores vurdering, at de undersøgte systemer, processer og dispositioner understøtter skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af institutionens midler. Vi anbefaler dog, at der fremadrettet opstilles konkrete mål for sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. 4. Øvrige oplysninger 4.1 Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet for 2017. Heri har ledelsen blandt andet erklæret: at vi er bekendt med ledelsens ansvar for udformning og implementering af interne kontroller til at forebygge og opdage besvigelser at lystbådehavnen har opfyldt alle indgåede kontrakter, som ved manglende opfyldelse kan have væsentlig indvirkning på årsregnskabet at samtlige aktiver er indregnet i balancen, at disse er til stede, tilhører lystbådehavnen og er forsvarligt målt, herunder at foretagne nedskrivninger mv. er tilstrækkelige til at dække den risiko, der hviler på aktiverne at lystbådehavnens aktiver ikke er pantsat, behæftet med ejendomsforbehold eller lignende ud over det i årsregnskabet anførte at samtlige aktuelle forpligtelser og eventualforpligtelser, der påhviler lystbådehavnen, er indregnet eller oplyst i årsregnskabet, og at disse er forsvarligt opgjort. Alle fejl konstateret under revisionen er rettet. 4.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af god bogføringsskik Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen overholder de pligter, som den ifølge lovgivningen er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. Endvidere har vi påset, at havnen på alle væsentlige områder overholder god bogføringsskik.
Deloitte 97 4.3 Rådgivnings- og assistanceopgaver Siden afgivelsen af vores revisionsprotokollat af 24. maj 2017 har vi udført følgende opgaver. Revision af årsrapport 4.4 Forsikringsforhold Vores revision har ikke omfattet havnens forsikringsforhold. Vi anbefaler, at havnen mindst én gang årligt får gennemgået den samlede forsikringsdækning med forsikringsselskabet eller - mægleren med henblik på at vurdere de tegnede dækninger mv., herunder om dækningen på de tegnede forsikringer er tilstrækkelig, og om havnen eventuelt mangler at tegne forsikringer på særlige områder. Vi har i forbindelse med regnskabsafslutningen bedt ledelsen bekræfte, at der er tegnet de forsikringer, der under hensyn til havnens forhold skønnes tilstrækkelige til at dække havnens eventuelle skadessituationer. 5. Konklusion på den udførte revision Hvis bestyrelsen godkender årsrapporten i den foreliggende form, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold, men med fremhævelse om at indarbejdede budgettal ikke er revideret. 6. Revisionens formål og omfang samt ansvarsfordeling I ajourført tiltrædelsesprotokollat af 9. juni 2015 er revisionens formål, omfang og udførelse, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet. Vi skal henvise hertil, ligesom vi anbefaler, at eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer får udleveret et eksemplar heraf.
Deloitte 98 7. Erklæring Ifølge lovgivningen skal vi erklære, at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Aarhus, den 14. maj 2018 Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Jakob Boutrup Ditlevsen statsautoriseret revisor Lars Jørgen Viskum Madsen registreret revisor Fremlagt på bestyrelsesmødet, den 14. maj 2018 Bestyrelse Niels Viggo Lynghøj H.C. Østerby Per Jakobsen formand næstformand Jesper Hebsgaard Pedersen Uffe Steiner Mikkel Lund