Forståelse af regnskab - Pensionskassernes årsrapport Claus Pofler
Pensionskassernes årsrapport 1) Formål med dagens gennemgang 2) Oversigt over PKA familien' 3) En pensionskasse og selve regnskabet 4) Hvorfor ser årsrapporten sådan ud 5) Indhold i årsrapporten 6) QUIZ 2
Formål med dagens gennemgang I skal som delegerede godkende årsrapporten på generalforsamlingen, det kræver Overblik over årsrapporten Forståelse af de vigtigste begreber Udkast til årsrapport for Pensionskassen for Sygeplejersker og Lægesekretærer 2018 får I uddelt 3
Lovpligtige årsrapporter 4
Beretninger og specieltillæg om ansvarlige investeringer 5
Rapport om solvens og finansiel situation (SFCR), også lovpligtig Alle rapporter ligger på hjemmeside Link: www.pka.dk/aktuelt/beretninger-og-aarsrapporter/ 6
Oversigt over PKA familien 7
Selskabsstruktur 2018 Pensionskassen for Farmakonomer Pensionskassen for Socialrådgivere, Socialpædagoger og Kontorpersonale Pensionskassen for Sundhedsfaglige Pensionskassen for Sygeplejersker og Lægesekretærer Ejendomsaktieselskaber Ejendomsaktieselskaber Ejendomsaktieselskaber Ejendomsaktieselskaber Infrastrukturselskaber Infrastrukturselskaber Infrastrukturselskaber Infrastrukturselskaber PKA A/S Kjøbenhavns Ejendomsselskab A/S PKA + Pension Forsikringsselskab A/S Forca A/S PKA AIP Private Funds AIP Infrastructure* *) Fra 2019 sammen med Pensam 8
En pensionskasse og selve regnskabet Overblik pensionskasse Resultatopgørelse periode Hvordan er det gået? Balance en status Hvad har vi? Og hvad skylder vi? 9
Overblik pensionskasse Indbetaling Udbetaling Hensat til pension Ændringer Egenkapital Resultat Passiver Aktiver Aktier Obligationer Ejendomme Infrastruktur Abs. afkast Renteafdæk. m.m. Omkostninger Afkast 10
Overblik resultatopgørelse - Hvordan er det gået? Indbetaling Udbetaling Hensat til pension Ændringer Egenkapital Resultat Passiver Aktiver Aktier Obligationer Ejendomme Infrastruktur Abs. afkast Renteafdæk. m.m. Omkostninger Afkast 11
Kassen Overblik balance - Hvad ejer vi? Og hvad skylder vi? Indbetaling Udbetaling Hensat til pension Ændringer Egenkapital Resultat Passiver Gæld og buffer Aktiver Aktier Obligationer Ejendomme Infrastruktur v Abs. afkast Renteafdæk. m.m. Omkostninger Afkast 12
Hvorfor se årsrapporten sådan ud? Indhold, ansvar og krav defineret i lovgivningen - Lov om finansiel virksomhed (FIL), kapitel 13 Årsrapporten skal bestå af: Ledelsesberetning Ledelsespåtegning Revisionspåtegning Resultatopgørelse Balance Bevægelser på egenkapitalen Redegørelse for anvendt regnskabspraksis Noter 13
Ansvar og roller i forbindelse med årsrapporten Bestyrelsens og direktionens ansvar: Udarbejde årsrapporten i overensstemmelse med lovgivningen Årsrapporten revideres og godkendes i tide Indsendes til Finanstilsynet indenfor fastsatte frister Endvidere skal bestyrelse og direktion: Underskrive årsrapporten og datere underskriften 14
Hvilke yderlige formelle krav gælder? Retvisende billede Dagsværdi Regnskabet skal følge kalenderåret Aflægges i danske kroner eller euro Revideres af eksterne revisorer Godkendelse på generalforsamlingen Indsendes tre eksemplarer til Finanstilsynet senest 4 mdr. efter regnskabsårets afslutning 15
Regnskabsbekendtgørelsen - uddyber krav til årsrapport Finansielle rapporter for forsikringsselskaber og tværgående pensionskasser anviser: Hvilke poster, der skal vises i resultatopgørelse og balance Hvornår skal posterne med og til hvilken værdi Noteoplysninger Krav til ledelsesberetning 16
17
Ledelsesberetning Side 2 Beskrivelse af virksomhedens hovedaktiviteter Redegøre for udviklingen i virksomhedens aktiviteter Omtale betydningsfulde hændelser efter regnskabsårets afslutning Beskrive virksomhedens forventede udvikling Redegøre for politik for samfundsansvar og overholdelse af menneskerettigheder Beskrivelse af særlige risici, som virksomheden kan påvirkes af Virksomhedens kapitalkrav, herunder individuelt solvensbehov Ledelseshverv for direktion og bestyrelse Redegøre for måltal for det underrepræsenterede køn 18
Ledelseshverv Side 8 Som en del af ledelsesberetningen skal der oplyses om ledelseshverv for direktion og bestyrelse Det drejer sig om poster i andre erhvervsvirksomheder, bortset fra egne 100 % ejede dattervirksomheder 19
Ledelsespåtegning Side 9 Bestemmelsen om at årsrapporten skal forsynes med ledelsespåtegning fremgår af lov om finansiel virksomhed (FIL) 185: Alle medlemmer af bestyrelsen og direktionen skal underskrive og datere underskriften Dermed erklærer de sig om At årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med lovgivning mv. At årsrapporten giver et retvisende billede af aktiver, passiver og resultat At ledelsesberetningen indeholder beskrivelse af væsentligste risici mv. 20
Revisionspåtegning Side 10 I henhold til lov om finansiel virksomhed (FIL) 199 skal finansielle virksomheder have mindst én statsautoriseret revisor Det er ikke lov om finansiel virksomhed (FIL), som fastlægger hvad revisorerne skal erklære sig om Det fremgår af erklæringsbekendtgørelsen udstedt i relation til revisorloven 21
Resultatopgørelse Side 14 22
Resultatopgørelse Side 14 23
Balance aktiver Side 15 24
Balance aktiver Side 15 25
Balance passiver Side 16 26
Balance passiver Side 16 27
Kapitalforhold (1/2) Side 17 28
Kapitalforhold (2/2) Side 5 i ledelsesberetning 29
Anvendt regnskabspraksis Note 1, side 18 Som en del af noterne skal der redegøres for alle væsentlige indregningsmetoder og målegrundlag, der er anvendt på posterne i balance, resultatopgørelse og noter. Dette afsnit er vigtigt, for forståelsen af regnskabet, og man kan slå op her, hvis man er i tvivl om til hvilken værdi en post i regnskabet er registreret. 30
Femårsoversigt over hoved- og nøgletal Note 2, side 23 31
Nøgletal Note 2, Side 23 32
Note 3, side 24 33
Kursreguleringer Note 4, side 24 34
Eventualaktiv note 11, side 28 35
Pensionshensættelser (udpluk) Note 13, side 29-30 36
Specifikation af investeringsaktiver Note 17, side 36 37
Årsrapport QUIZ 38
Spørgsmål til årsrapporten 1. Hvem er uafhængigt medlem af bestyrelsen med kvalifikationer inden for regnskabsvæsen og formand for revisionsudvalget? Svar: side 7 eller 8, Lilian Merete Mogensen 2. Hvor mange 100% ejet datterselskaber har Pensionskassen? Svar: side 6 eller note 15 side 32: 5 selskaber 3. Hvor mange procent mænd skal der være i bestyrelsen og hvor mange procent er der? Svar: Side 7: 25 % og 18 % 39
Spørgsmål til årsrapporten - fortsat 4. Hvad er SCR estimeret til pr. 31. december 2018 Svar: Side 5: 5.656,4 mio. kr. 5. Hvor mange bestyrelsesmedlemmer har ledelseshverv? Svar: Side 8: 9 medlemmer 6. Hvor mange medlemmer er der i pensionskassens bestyrelse? Svar: Side 9: 11 medlemmer 7. Hvad var kontorenten 2018 i pensionskassen før skat? Svar: Side 2, 7 % 40
Spørgsmål til årsrapporten - fortsat 8. Hvor stor er egenkapitalen i pensionskassen ultimo 2018? Svar: Passiver, side 16, eller side 17: 21.041,8 mio. kr. 9. Hvad blev årets total indkomst i 2018? Svar: Resultatopgørelse, side 14: -652,3 mio. kr. 10. Hvad blev investeringsafkastet i 2018, i alt i kr.? Svar: Side 14: -3.411,2 mio. kr. 11. Hvad er de samlede aktiver værd ultimo 2018 på koncernniveau? Svar: Side 15: 128.303,3 mio. kr. 12. Hvor meget udgør de samlede hensættelser til pensionsaftaler & investeringskontrakter ultimo 2018? Svar: Side 16 eller note 13 side 29: 93.258,2 mio. kr. 13. Hvad udgør bruttomedlemsbidrag i alt i 2018? Svar: Side 14 eller side 24: 3.944,0 mio. kr. 41
Spørgsmål til årsrapporten - fortsat 14. Hvad er antallet af forsikrede med gruppeordning i 2018? Svar: Note 3, side 24: 81.181 15. Hvad blev afkast før pensionsafkastskat i procent i 2018? Svar: Note 2, side 23: -3,0 % 16. Hvad udgør værdien af investeringsejendommene på koncernniveau ultimo 2018? Svar: Aktiver, Side 15 eller note 8 side 26: 9.971,8 mio. kr. 17. Hvor meget udbetalte pensionskassen i pensionsydelser i alt i 2018? Svar: Side 14, 2.839,9 mio. kr. 18. Hvor mange mio. kr. fik pensionskassen i 2018 i medlemsbidrag fra andre EU-lande? Svar: Note 3, side 24: 12,0 mio. kr. 42
Spørgsmål til årsrapporten - fortsat 19. Hvad var administrationsomkostninger pr. medlem 2018? Svar: Note 2, Side 23: 356 kr. 20. Hvor stort et kollektivt bonuspotentiale havde pensionskassen ultimo 2018? Svar: Note 13, side 29 eller 30: 1.201,4 mio. kr. 21. Hvad var egenkapital ultimo 2018 i PKA+ Pension Forsikringsselskab A/S? Svar: Note 15, side 33: 659,3 mio. kr. 22. Hvor stor en ejerandel har pensionskassen i A/S Kjøbenhavns Ejendomsselskab? Svar: Note 15, side 33: 55,4 % 43
Afrunding og spørgsmål Føler I jer passende klædt på til: 44