Ratepensioner i Skat Nova 2015 18. maj 2016 Indhold 1 Beskrivelse felt 21 ratepension i Skat Nova 2015.8 og tidligere versioner... 2 1.1 Eksempel hvor den ene ægtefælle har virksomhed og herudover lønindkomst, begge ægtefæller har fået indbetalt til ratepension fra arbejdsgiver.... 2 1.1.1 Løsning ved indtastning hvis det personlige regnskab anvendes... 4 1.2 Eksempel hvor begge ægtefæller har virksomhed... 6 1.2.1 Løsning ved indtastning hvis det personlige regnskab anvendes... 7-1 -
1 Beskrivelse felt 21 ratepension i Skat Nova 2015.8 og tidligere versioner Ratepensioner felt 21 begrænser ikke korrekt i alle situationer. Hvis personen ejer en virksomhed har det tidligere været muligt at indbetale efter 30% ordningen. Der er ikke rettet i Skat Nova 2015.8 og tidligere versioner, hvis personen ejer en virksomhed kan der derfor gives for meget i fradrag i skatteberegningen. 1.1 Eksempel hvor den ene ægtefælle har virksomhed og herudover lønindkomst, begge ægtefæller har fået indbetalt til ratepension fra arbejdsgiver. Der er i dette eksempel indbetalt kr. 100.000 for person 1 og kr. 68.000 for person 2. Person 1 har virksomhed. Person 2 er lønmodtager. Både person 1 og 2 har lønindkomst og der er indbetalt til ratepension via arbejdsgiverordning med henholdsvis kr. 15.000 for person 1 og kr. 12.000 for person 2. Der skal begrænses i fradrag for begge personer både i forhold til beløbet indbetalt af arbejdsgiver og i forhold til maksimalt fradrag. Når en af personerne har virksomhed, begrænses der ikke. Dette fremgår at eksempel herefter for person 1. For person 2 der er lønmodtager begrænses der korrekt. - 2 -
For person 2 begrænses den private indbetaling på kr. 68.000 til 39.700. Hvilket er korrekt. Der er kr. 28.300 der ikke er fradrag for af indbetalingen. For person 1 begrænses der ikke til kr. 36.700 af den private indbetaling på kr. 100.000. Der er kr. 63.300 der ikke er fradrag for af indbetalingen. Både i skatteberegning og i det personlige regnskab gives der fradrag for kr. 100.000 for person 1 hvilket er forkert. For person 2 gives der korrekt fradrag for kr. 39.700 i skatteberegning og i det personlige regnskab. I kapitalforklaringen skal den samlede betaling påvirke privatforbruget og den ikke fradragsberettigede del skal i privatforbrugslisten. For person 2 vises det korrekt. - 3 -
1.1.1 Løsning ved indtastning hvis det personlige regnskab anvendes Når det korrekte fradrag for person 1 i eksemplet skal indtastes, skal begrænsning beregnes manuelt indtil næste version af Skat Nova (version 2015.9). Der skal indtastes følgende i selvangivelsen: - 4 -
For at få den korrekte påvirkning af privatforbruget i kapitalforklaringen i det personlige regnskab og få vist at der er en ikke fradragsberettiget andel på kr. 63.300 så skal følgende manuelle tilretning foretages: Indtast kr. 63.300 i privatforbrugslisten. Så vises det korrekte øvrige privatforbrug kr. 543.600. - 5 -
1.2 Eksempel hvor begge ægtefæller har virksomhed I følgende eksempel har både person 1 og person 2 virksomhed. Der er tastet følgende i ratepension felt 21. Der er maksimalt fradrag for kr. 51.700, og det burde begrænses i det grå felt 21 som det sker for lønmodtagere. Derfor skal indtastningen ændres til 51.700. Der er dog betalt henholdsvis 100.000 og 120.000, hvorfor det er disse beløb der skal påvirke privatforbruget i kapitalforklaringen hvis det personlige regnskab anvendes. Der er givet fuldt fradrag for beløb i indkomster. - 6 -
1.2.1 Løsning ved indtastning hvis det personlige regnskab anvendes Indtastning, indtil begrænsningen tilrettes i Skat Nova 2015.9, skal foretages på følgende måde: Der skal kun gives fradrag for 51.700 i skatteberegningen. Når der ændres til fradrag for 51.700 så skal der korrigeres følgende i privatforbrugslisten for at få det øvrige privatforbrug til at stemme. Det samme øvrige privatforbrug rammes, hvilket det også skal, beløbet er betalt. Indkomsten er faldet med 116.600, den ikke fradragsberettigede del. Og skatten giver dermed også et andet beløb. - 7 -