ØKONOMI, PERSONALE OG UDVIKLING Sorø Kommune Årsregnskab 2012
2
Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse... 3 Borgmesterens forord... 5 Kommuneoplysninger... 6 Forord... 7 Påtegninger... 8 Ledelsens påtegning... 8 Revisionspåtegning... 9 Kommunens årsberetning... 10 Ledelsens årsberetning... 10 Mål og evaluering... 10 Hoved- og nøgletal... 11 Anvendt regnskabspraksis... 12 Driftsregnskab sopgørelse... 17 Bilag 1 Finansieringsoversigt... 18 Balance Aktiver... 20 Balance Passiver... 21 Bilag 2 Udvikling i Egenkapital... 22 Bilag 3 12... 23 Noter driftsregnskab og balance... 28 Note 2 36... 28 Økonomiudvalget... 28 Beredskabskommissionen... 31 Teknik og Miljøudvalget... 32 Børn og Undervisningsudvalget... 33 Kultur og Fritidsudvalget... 35 Social og Sundhedsudvalget... 35 Autoriserede oversigter... 45 Hovedoversigt regnskab... 45 Oversigt over forbrug i forhold politiske bevillinger... 46 Tværgående artsoversigt... 49 Oversigt over lønsummer... 50 Status over anlæg ved udgangen af året 2012 Anlægsoverførsler 2013... 51 Oversigt over afsluttede anlægsregnskaber... 53 Driftsoverførsler 2013 mv.... 56 Omkostningskalkulationer vedr. personlig og praktisk bistand... 57 Oversigt over forbrug af kvalitetsfondsmidler i 2012 vedr. anlæg... 58 Kirkens regnskab for 2012... 59 3
4
Borgmesterens forord Som for de tidligere år har udgangspunktet for 2012 igen været snævre rammer og smalhals i hele den offentlige sektor. Sorø Kommune er ingen undtagelse. Da vi gik ind i 2012 var det med en rimelig robust økonomi. Vi havde haft overskud på regnskabet to år i træk, og vi begyndte at kunne se effekten af de reduktioner og strukturomlægninger vi havde gennemført. Men året kom alligevel at byde på økonomiske udfordringer. Udfordringer som udspringer af verden omkring os, af tiden vi lever i. Vi mærker det tydeligst på beskæftigelsesområdet. Udgifterne ledige og langtidssyge har været højere end forventet, trods for at vi har haft massiv opmærksomhed på området og arbejdet ihærdigt på at knække kurven. De ekstra udgifter har været så store at resten af kommunen har været nødt at bidrage for at få den samlede økonomi at hænge sammen. Vi mærker det også på indtægterne. Når færre er i job, får vi færre skattekroner i kassen. Og sådan går det at den økonomiske krise i samfundet rammer os dobbelt. For dele af organisationen har året budt på store forandringer. Rengøringen, Vej og Park, Socialpsykiatrien, Daginstitutionsområdet og Ældreplejen for at nævne de mest markante. Trods de vanskelige rammevilkår og udfordringer i løbet af 2012, så går vi ud af 2012 med en fortsat robust økonomi. Den ordinære driftsvirksomhed, dvs. udgifter ældre, vej, skoler mm. og indtægter fra skatter o. lign. ender med et overskud på 40,2 mio. kr. Det er 4,9 mio. kr. mere end hvad vi forventede ved lægningen. Det er således nu tredje år i træk, at Sorø Kommune har et positivt regnskabsresultat på den ordinære drift. Udvider vi også at se på anlægsvirksomheden, viser det samlede resultat for det skattefinansierede område et underskud på 42,5 mio. kr. Efter anlæg for i alt 82,7 mio. kr. med baggrund i en færdiggørelse af anlæg fra tidligere år og en fremrykning af anlæg 2012. Som en konsekvens af årets resultat viser regnskabets finansielle del at de likvide beholdninger i løbet af 2012 er styrket med i alt 2,5 mio. kr. Den 31. december 2012 har den gennemsnitlig disponibel likviditet det seneste år været på 108 mio. kr. Tillægges den bundne likviditet udgør beløbet 125,7 mio. kr. på årets sidste dag. Ser vi fremadrettet for perioden 2013 2016 forventes den gennemsnitlige likviditet fortsat indenfor de politiske målsætninger om en forventet gennemsnitlig likviditet på over 75 mio. kr. ved udgangen af året 2016. Det er således lykkedes at fastholde en god udvikling af vores kommune, selv under de nye meget skærpede vilkår vi som kommune er underlagt. Det viser også at de mange svære beslutninger undervejs, har haft den ønskede effekt. Og det giver os et godt udgangspunkt for at kunne gå fremtiden i møde. Med venlig hilsen Ivan Hansen 5
Kommuneoplysninger Kommune Sorø Kommune Rådhusvej 8 4180 Sorø Telefon: 57 87 60 00 Telefax: 57 87 71 00 Hjemmeside: E-mail: soroekom@soroe.dk Hjemsted: sår: Sorø 1. januar - 31. december Byrådet Ivan Hansen Borgmester Direktion Jan Lysgaard Thomsen Kommunaldirektør Revision BDO Kommunernes Revision Godkendt revisionsaktieselskab. 6
Forord Ajourført model Kommunens Årsregnskab 2012 Sorø Kommune har i 2012 uændret valgt en regnskabsaflæggelse uden det omkostnings-baserede driftsregnskab. Den frivillige anlægsoversigt er ligeledes uændret fastholdt, idet oversigten giver et godt overblik over udviklingen i kommunens materielle og immaterielle anlægsaktiver, herunder - og afgange, afskrivninger mv. fra registreringerne i anlægskartoteket. Den udvidede balance er svarende fastholdt, og aktiver og passiver er opslet i overensstemmelse med de retningslinjer, som Økonomi- og Indenrigsministeriet (ØIM) har udstukket ultimo 2012. Feriepengeforpligtigelsen er også uændret fastholdt, selv om den er frivillig, idet den fortsat anses for væsentlig når balancen samlet set skal vurderes. Ellers indeholder regnskabet de oversigter, noter og bilag, som er autoriserede af ØIM. Ud over at modellerne opfylder regnskabskravene fra ØIM, har vi valgt at følge god regnskabsskik, således at årsregnskabet bliver så tidssvarende som muligt. Det drejer sig især om følgende områder: Ledelsens forord og beretning Hoved- og nøgletalsoversigt spraksis Noter og bilag med bemærkninger og forklarende tekster. 7
Påtegninger Ledelsens påtegning Økonomiudvalget har den 22.maj 2013 aflagt årsregnskab for 2012 for Sorø Kommune Byrådet. Årsregnskabet bygger på de obligatoriske oversigter og redegørelser, der skal aflægges i overensstemmelse med Lov om Kommunernes Styrelse og reglerne i Økonomi- og Indenrigsministeriets Budget- og ssystem for Kommuner. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at årsregnskabet giver et retvisende billede af kommunens aktiver og passiver, finansielle sling samt årets økonomiske resultat. I henhold Styrelseslovens 45 overgiver Byrådet hermed regnskabet revision. Sorø Kommune, den 29. maj 2013 Ivan Hansen Borgmester Jan Lysgaard Thomsen Kommunaldirektør 8
Revisionspåtegning Der vil først ske en endelig revisionspåtegning når revisionen er afsluttet og Byrådet har behandlet revisionsberetningen og endeligt godkendt årsregnskabet. 9
Kommunens årsberetning Ledelsens årsberetning Generelle Bemærkninger Økonomiaftalen mellem Bestyrelsen i Kommunernes Landsforening og Regeringen om kommunernes økonomi for 2012 har grundlæggende været rammen for året. Hvor udgangspunktet uændret har været en pris- og lønfremskrevet serviceudgiftsramme fra 2011 alene for ny lovgivning 2012 hvilket vil sige med nulvækst. Aftalen for 2010 og 2011 med konsolidering af kommunens økonomi er således fortsat i 2012. Uændret suppleret af betinget balanceskud og skærpede sanktioner med krav om bl.a. halvårsregnskab og mulig modregning individuelt og kollektivt i fælde af, at kommunernes regnskab under et` overskrider de aftalte rammer. Og med kun delvis låneadgang anlægsudfordringerne på skoleområdet og vedrørende bygninger og vej som vilkår. Uændret suppleret af lokale beslutninger om kodeks for det gode arbejde med mulig skabelse af et økonomisk råderum med et overskud på den ordinære drift, som dækker afdrag på lån og herudover giver plads investeringer på ca. 30 mio. kr. i hvert af årene 2012-2015 suppleret af en gennemsnitlig kassebeholdning ved udgangen af 2014 på 75 mio. kr. Den lokale konsolideringsstrategi fra 2010+2011 blev endvidere opretholdt med fortsat krav om arbejde med bl.a.: Proaktiv økonomistyring Servicepasninger og omstrukturering på de sociale specialområder Effektiviseringsstrategi Strukturpasninger på de store serviceområder i byrådsperioden Ejendoms- og investeringsstrategi. Suppleret af en lokal aftale for perioden 2012 2015 med hele Byrådet bag, har samlet set været forudsætninger og grundvilkår for regnskabet 2012. Mål og evaluering Der er nyt aftalestyringskoncept på vej i Sorø Kommune fra 2013. Der har derfor overgangsmæssigt ikke været indgået egentlige aftaler for 2012 mål og evaluering. 10
Hoved- og nøgletal Oversigt over væsentlige økonomiske nøgletal i hele mio. kr. 2012 2011 2010 2009 2008 2007 sopgørelsen (udgiftsbaseret) Resultat af ordinær driftsvirksomhed 40 96 41-30 59 37 Resultat af det skattefinansierede område -42 26-45 -132-41 -33 Resultat af forsyningsvirksomheder, drift 1 0 7 18 17 13 Resultat af forsyningsvirksomheder, anlæg 0 0 0-22 -9-33 Balance, aktiver Anlægsaktiver i alt 2.016 2.022 2.029 1.656 1.613 Primo korrektion jf. balancen 8 87-470 -6 1.574 Omsætningsaktiver i alt 81 114 127 54 41-4 Primo korrektion jf. balancen 27 Likvide beholdninger 14-12 -52-74 45 Primo korrektion jf. balancen -1-10 34 14 138 Balance, passiv Egenkapital -1.017-1.054-1.034-639 -747 Primo korrektion jf. balancen -9-5 -74 429-7 -762 Hensatte forpligtigelser -239-226 -234-206 -237 Primo /ultimo korrektion jf. balancen 9-1 -3-1 -210 Langfristet gæld inkl. leasingforpligtelse -600-597 -598-595 -584-611 - heraf ældreboliger -168-174 -178-173 -177-180 Kortfristet gæld -255-247 -165-238 Primo /ultimo korrektion jf. balancen 7-162 -126 Gennemsnitlig likviditet (kassekreditreglen) 108 51 31 75 198 142 Gennemsnitlig likviditet (kassekreditreglen) (inkl. deponeringer) 126 90 54 119 237 232 Likvid beholdning pr. indbygger (kr.) 484-392 -1.772-2.521 1.543 1.728 (inkl. deponeringer) 1.132 1.044-122 -1.094 3.564 5.431 Langfristet gæld pr. indbygger (kr.) -20.496-20.316-20.270-20.151-19.822-20.951 Skatteudskrivning ifølge : Udskrivningsgrundlag pr. indbygger (kr.) 143.289 137.592 134.721 (indbyggertal betalingskommune - primo året) 29.338 29.430 29.470 129.693 134.397 127.552 Udskrivningsprocent kommuneskat 26,4 26,4 26,4 26,4 26,4 26,39 Grundskyldspromille 25,74 25,74 25,74 25,74 25,74 25,74 Indbyggertal ultimo året/primo følgende år 29.288 29.393 29.499 29.522 29.458 29.180 Pr. 1. januar 2008 krav om indregning af yderligere hensatte forpligtigelser Pr. 1. januar 2008 krav om indregning af feriepengeforpligtigelse frivilligt fra regnskab 2010 dog fortsat hermed. Pr. 1. januar 2010 er regnskabspraksis omkring bunkning af aktiver ændret. Tidligere bunkede aktiver er fortsat indregnet og udgår i takt med afskrivning. Ultimo året 2012 er opkrævning af underholdsbidrag overdraget Udbetaling Danmark Der er ultimo året 2012 taget hensyn ny afgift på arbejdsskader i den aktuarberegnede hensatte forpligtigelse Positive tal angiver indtægt og aktiv Negative tal angiver udgift og passiv. 11
Anvendt regnskabspraksis Generelt Sorø Kommunes regnskab aflægges i henhold gældende lovgivning og efter de retningslinjer, der er fastlagt af Økonomi- og Indenrigsministeriet i Budget- og ssystem for kommuner. et aflægges som et totalregnskab, der omfatter alle drifts-, anlægs- og kapitalposter. I regnskabet indgår lige udgifter, indtægter, aktiver og gæld vedrørende de selvejende institutioner, som kommunen har driftsoverenskomst med. Kommunens regnskabspraksis er detaljeret fastlagt i et bilag kasse- og regnskabsregulativet, men skal her skitseres overordnet: God bogføringsskik Kommunens bogføring foretages i overensstemmelse med god bogføringsskik. Den gode bogføringsskik kan beskrives som den praksis, der enhver tid anses for god skik og brug blandt kyndige og ansvarsbevidste fagfolk inden for bogføringsområdet. Det er en forudsætning for god bogføringsskik, at reglerne i Budget- og ssystem for kommuner samt øvrige relevante forskrifter er fulgt. smaterialet omfatter de faktiske registreringer, herunder transaktionsspor, beskrivelser af bogføringen, herunder aftaler om elektronisk dataudveksling, beskrivelser af systemer at opbevare og fremfinde opbevaret regnskabsmateriale, bilag og anden dokumentation, oplysninger i øvrigt, som er nødvendige for kontrolsporet, regnskaber samt revision. Ændringer i anvendt regnskabspraksis i forhold foregående år Anvendt regnskabspraksis er som konsekvens af nye udmeldinger fra Økonomi og Indenrigsministeriet ændret på følgende områder: Der er ikke udmeldt ændringer, der betragtes som ændret regnskabspraksis. et er således aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Driftsregnskab Indregning af indtægter og udgifter Indtægter indregnes så vidt muligt i det regnskabsår, de vedrører, jf. transaktionsprincippet. Driftsudgifter i regnskabsopgørelsen indregnes i det regnskabsår, de vedrører, jf. transaktionsprincippet, forudsat at de er kendte for kommunen inden udløbet af supplementsperioden, der slutter ved udgangen af februar i det nye regnskabsår. Anlægsudgifter indregnes i regnskabsopgørelsen i de regnskabsår, hvori anlægsudgiften afholdes. Præsentation i udgiftsregnskabet Præsentation af kommunens årsregnskab tager udgangspunkt i det udgiftsbaserede regnskab. Årsregnskabets primære funktion er at kunne sammenholde regnskabet med tet, der er opgjort efter udgiftsbaserede principper. Årsregnskabet indeholder en afrapportering af kommunens resultat og præsentation af kommunens væsentlige faglige resultater og aktivitetsniveau. De faglige resultater og aktivitetsniveauet fastsættes i tet og er efterfølgende det grundlæggende niveau i regnskabet. 12
Ekstraordinære poster Her beskrives eventuelle driftsmæssige dispositioner, som er ekstraordinære for det pågældende regnskabsår. Der sondres mellem indtægter og omkostninger afledt af kommunens primære og ekstraordinære aktivitet. Sidstnævnte vedrører aktiviteter, der ikke forventes at være bagevendende, og som ikke har sammenhæng den ordinære aktivitet, f.eks. ekstraordinære tab afledt af naturkatastrofer, ekstraordinære afhændelse af aktiver, ekspropriationer eller lignende. Kurstab fra omlægning af lån i er i lighed med tidligere år valgt indarbejdet i regnskabsopgørelsens ordinære driftsresultat og er supplerende forklaret i noter og bemærkninger under politikområdet renter og finansiering. Bemærkninger regnskabet Styrelsesloven fastsætter, at årsregnskabet i fornødent omfang skal være ledsaget af bemærkninger, navnlig vedrørende væsentlige afvigelser mellem bevillings- og regnskabsbeløb. Ud fra væsentlighedskriterier udarbejdes der bemærkninger driftsindtægter og udgifter i forhold det oprindelige minimum på bevillingsniveau jf. tet. Der skal også udarbejdes bemærkninger regnskabet i fælde, hvor der nok er overensstemmelse mellem regnskabs- og bevillingsbeløb, men hvor de aktiviteter eller formål, som var forudsat ved bevillingsafgivelsen, ikke er realiseret. Balancen Præsentation af balancen Formålet med balancen er at vise kommunens aktiver og passiver opgjort henholdsvis ultimo regnskabsåret og året før, idet der ved passiver forstås summen af egenkapital og forpligtigelser. Der er af ØIM fastsat formkrav, hvordan balancen skal udarbejdes. Materielle anlægsaktiver Aktiver indregnes som hovedregel i balancen kostpris og afskrives over den forventede levetid. Ejendomsretten dokumenteres via bogførte fakturaer og leasingaftaler m.v. Ejendomsretten de i balancen indregnede grunde og bygninger er dokumenteret løbende over tid. Aktiver med en levetid på 1 år eller derunder - samt aktiver under 100.000 kr. - afskrives straks og registreres således ikke i anlægskartoteket. Indretning af lejede lokaler samt anlæg, driftsmateriel og inventar, herunder it-udstyr, måles kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte knyttet anskaffelsen ind det tidspunkt, hvor aktivet er klar at blive taget i brug. Udgifter på over 100.000 kr., der medfører en væsentlig forbedring af et aktivs egenskaber eller en væsentlig forlængelse af et aktivs levetid, aktiveres sammen med det pågældende aktiv og afskrives over den nye levetid. Udgifter mindre reparationer og lignende, som ikke har væsentlig indflydelse på aktivets levetid eller egenskaber i øvrigt, udgiftsføres i det regnskabsår, hvori de afholdes. Grunde og bygninger Ejendomme anskaffet før 1. januar 1999 værdiansættes pr. 1. januar 2007 ejendomsvurderingen for ejendommen pr. 1. januar 2004 fratrukket afskrivninger frem 1. januar 2007. Bygninger og grunde anskaffet efter 1. januar 1999 indregnes anskaffelsespris med fradrag af afskrivninger. Der afskrives ikke på grunde. Øvrige materielle anlægsaktiver Øvrige materielle anlægsaktiver er indregnet anskaffelsespris med fradrag af afskrivninger. 13
Levetider er fastlagt følgende: Aktivtype Bygninger Levetider 15-50 år Tekniske anlæg, maskiner mv. 5-40 år Inventar, it-udstyr mv. Lejede lokaler mv. 3-10 år Over 10 år eller over kontraktperioden Såfremt der er afveget fra levetiden udmeldt af ØIM, er dette anført som note anlægget i anlægskartoteket. For enkelte aktiver fastsættes ved anskaffelsen en forventet scrapværdi, der ikke afskrives. Der afskrives ikke på materielle anlæg under udførelse. Først når anlægget er ibrugtaget, påbegyndes afskrivning over anlæggets forventede levetid. Infrastrukturelle anlægsaktiver (veje, signalanlæg, broer mv.) samt ikke-operationelle anlægsaktiver (arealer rekreative formål samt naturbeskyttelses- og genopretningsformål) indregnes ikke i balancen. Finansielt leasede anlægsaktiver Leasingkontrakter for materielle anlægsaktiver, hvor kommunen har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), registreres i anlægskartoteket og indregnes kostprisen. Finansielt leasede anlægsaktiver afskrives over den forventede levetid, der fastsættes efter typen af aktiv. Materielle anlægsaktiver under udførelse Igangværende materielle anlægsaktiver værdiansættes de samlede afholdte omkostninger på balancetidspunktet. Immaterielle anlægsaktier Immaterielle anlægsaktiver afskrives lineært over maksimalt 10 år. Ved kontrakter, aftaler og lignende anvendes så vidt muligt den gældende kontraktperiode. Finansielle anlægsaktiver - aktier og andelsbeviser Andele af interessentskaber, som kommunen har medejerskab, indgår i balancen med den andel af virksomhedernes indre værdi, jf. senest foreliggende årsregnskab, som svarer kommunens ejerandel. For noterede aktier foretages indregningen kursværdien pr. 31. december og for ikke noterede aktier og andre kapitalandele (andelsbeviser o. lign.) hvor der ikke er en bestemmende indflydelse optages anskaffelsespris. Finansielle anlægsaktiver langfristede godehavender Tilgodehavender er optaget i balancen nominel værdi under de respektive regnskabsposter her. Der nedskrives imødegåelse af forventede tab på kort sigt på de krævede områder. Ændringer i det forventede tab på godehavender foretages via egenkapitalens balancekonto. Omsætningsaktiver - varebeholdninger Udgifter indkøb af råvarer, hjælpematerialer samt andre forbrugsvarer udgiftsføres på anskaffelsestidspunktet. Der foretages registrering af varebeholdninger over 1 mio. kr. og/eller beholdninger med væsentlige forskydninger i lagerets størrelse fra år år. Varelagre mellem 100.000 kr. og 1 mio. kr. registreres, hvis der sker forskydninger i varelageret, som vurderes at være væsentlige. Varebeholdning måles kostpris efter FIFO-princippet. 14
Omsætningsaktiver - fysiske aktiver salg Grunde og bygninger salg er reguleret forventet salgspris ultimo året fratrukket afsatte og besluttede restbevillinger byggemodnings- og salgsomkostninger. Omsætningsaktiver - godehavender Periodeafgrænsningsposter er optaget under omsætningsaktiver - godehavender og vedrører udgifter og indtægter vedrørende efterfølgende regnskabsår. Omsætningsaktiver - værdipapirer Værdipapirer i form af pantebreve indregnes anskaffelsespris eller nominelle værdi. Likvide beholdninger af kortfristede værdipapirer, der uden hindring kan omsættes likvide beholdninger, og hvorpå der kun er ubetydelig risiko for værdiændringer indregnes nominel værdi. Eventuel valuta og øvrige værdipapirer i depot indregnes dagsværdien (kursen) på balancedagen. Egenkapital I egenkapitalen er også indeholdt selvejende institutioner, som kommunen har indgået driftsoverenskomst med og en modpost for modtagne donationer anskaffelse af aktiver. Hensatte forpligtigelser Forpligtigelser indregnes i balancen, når kommunen på balancedagen har en retslig eller faktisk forpligtigelse, som resultat af en tidligere begivenhed, og det er sandsynligt, at afviklingen heraf vil medføre et træk på kommunens økonomiske ressourcer, og der kan foretages en pålidelig beløbsmæssig måling af forpligtigelsen. Pensionsforpligtigelser, der ikke er forsikringsmæssigt afdækket vedrørende tjenestemandsansatte og ansatte på tjenestemandslignende vilkår, optages i balancen under forpligtigelser. Kapitalværdien af pensionsforpligtigelsen er beregnet aktuarmæssigt ud fra forudsætninger fra ØIM. Minimum hvert 5. år foretages en aktuarmæssig beregning af pensionsforpligtigelsen vedrørende tjenestemænd. ØIM har fastlagt en pensionsalder på 62 år og opgørelsesrente jf. anbefalingerne fra KL. Ligeledes beregnes en faktiske pensionsforpligtigelse for de faktisk fratrådte lærere i den lukkede gruppe som pensioneres eller fratræder deres sling grundet uegnet hed mv. frem de er fyldet 63 ½ år. Hensatte forpligtigelser vedrørende eksempelvis miljøforurening, indfrielse af garantier enkeltpersoner i henhold social-/boliglovgivning, retssager og erstatningskrav, bonusbetalinger vedrørende jobcentre, åremålsansættelser og arbejdsskade forpligtelser indregnes på balancen den løbende ydelses kapitaliserede værdi opgjort pr. forpligtigelse. Fratrædelsesbeløb ved udløb af åremålsansættelser optages nominel værdi i overensstemmelse med de indgåede aftaler. Opmærksomheden henledes på, at miljøforpligtelser forlods/primært er indregnet ved at foretage nedskrivning af grundværdien. Langfristede gældsforpligtigelser Langfristet gæld realkreditinstitutter og andre kreditinstitutter er optaget med restgælden på balancetidspunktet. Den kapitaliserede restleasingforpligtigelse vedrørende finansielt leasede anlægsaktiver indregnes i balancen som en gældsforpligtigelse, og leasingydelsens rentedel indregnes over kontraktens løbetid i resultatopgørelsen. Andre gældsforpligtigelser, som omfatter gæld leverandører, andre myndigheder samt anden gæld, måles nominel værdi. Gæld i udenlandsk valuta reguleres kursen ultimo regnskabsåret. Kortfristet gæld Kortfristet gæld pengeinstitutter, staten, kirken, andre kommuner og regioner optages med restværdien på balancetidspunktet. Feriepengeforpligtelsen opgøres for personale med ret ferie med løn i forhold en gennemsnits-betragtning for kommunens ud fra antal årsværk, en opgørelse af det gennemsnitlige antal skyldige feriedage pr. årsværk og 15
gennemsnitlig udgift pr. skyldig feriedage. Noter driftsregnskab og balance Der er udarbejdet noter og bilag med bemærkninger henholdsvis driftsregnskab og balance i det omfang, der er væsentlige forhold, som bør belyses, og/eller ØIM har slet krav om noteoplysning/regnskabsbemærkning. 16
Driftsregnskab sopgørelse Note sopgørelse I 1.000 kr. Budget 2012 2012 opr. A. Det skattefinansierede område Indtægter 1 Skatter 1.154.986 1.150.765 1.152.027-2.959 1 Tilskud og udligning 532.831 536.124 536.124 3.293 1 Købsmoms -500 4.014 4.021 4.521 1+2 Indtægter i alt 1.687.317 1.690.903 1.692.172 4.855 Driftsudgifter (ekskl. Forsyningsvirksomhed) 3 Administration -171.180-172.315-166.835 4.345 4 Bolig og erhvervsudvikling -3.572-3.840-3.393 179 5 Borgerservice -30.210-26.192-25.664 4.546 6 Arbejdsmarkedsindsats -3.460-3.460-10.586-7.126 7 Overførselsindkomster -315.475-332.774-339.035-23.560 8 Beredskabet -5.269-5.318-4.705 564 9 Vej og Park -20.404-17.851-20.064 340 10 Trafik og infrastruktur -29.264-28.458-28.031 1.233 11 Miljø og naturbeskyttelse -3.978-3.805-3.076 902 12 Ejendomscenter_1-71.967-65.680-64.951 7.016 12 Ejendomscenter_2 10.881 13.961 13.401 2.520 13 Folkeskoler inkl. SFO -195.129-188.013-183.566 11.563 14 Ungdomsskole og klubber -9.462-9.076-7.966 1.496 15 Vidtgående specialundervisning -60.228-66.797-67.312-7.084 16 Specialundervisning for voksne -32-112 -123-91 17 Ungdomsuddannelser -11.211-11.378-9.915 1.296 18 Pasningsområdet for 0-5 årige -117.071-117.136-114.719 2.352 19 Foranstaltningsområdet -83.920-83.920-80.901 3.019 20 Familierådgivningen -12.749-13.066-12.311 438 21 Kultur og fritid -21.691-21.777-20.881 810 22 Forebyggende sundhedsindsats -122.777-126.962-127.226-4.449 23 Pleje og ældreomsorg -201.329-195.374-190.535 10.794 24 Voksen og handicapområdet -153.414-158.131-154.870-1.456 25 Integration -1.139-3.186-4.240-3.101 26 Driftsudgifter i alt (ekskl. Forsyningsvirksomhed) -1.634.050-1.640.660-1.627.504 6.546 Driftsresultat før finansiering 53.267 50.243 64.668 11.401 27 Renter mv. - ordinært -17.986-24.569-24.470-6.484 28 RESULTAT AF ORDINÆR DRIFTSVIRKSOMHED 35.281 25.674 40.198 4.917 Administration anlæg -2.081-7.835-3.675-1.594 Bolig og erhvervsudvikling anlæg -4.309 1.132-1.497 2.812 Beredskabet anlæg 0-580 -395-395 Bosætningskampagne - anlæg -101-101 -59 42 Trafik og infrastruktur anlæg -4.908-12.849-13.762-8.854 Miljø og naturbeskyttelse anlæg 0-89 -75-75 Ejendomscenter anlæg -143.090-162.131-55.112 87.978 Folkeskoler inkl. SFO anlæg -568-19.226-5.293-4.725 Ungdomsskole og klubber - anlæg 0-838 -731-731 Pasningsområdet for 0-5 årige anlæg 0-228 -396-396 Familierådgivningen anlæg 0-60 0 0 Forebyggende sundhedsindsats - anlæg 0-11.571-34 -34 Pleje og ældreomsorg - anlæg 0-3.050-1.637-1.637 Voksen og handicapområdet - anlæg -807-807 0 807 29 Anlægsudgifter i alt (ekskl. Forsyningsvirksomhed) -155.864-218.233-82.666 73.198 RESULTAT AF DET SKATTEFINANSIEREDE OMRÅDE -120.583-192.559-42.468 78.115 B. Forsyningsvirksomheder 0 30 Drift (netto) - intern varmeforsyning 159 159 0-159 30 Drift (netto) - renovationsområdet 1.350-2.940 1.174-176 31 Anlæg (netto) - renovationsområdet -10.400-4.415 0 10.400 32 RESULTAT AF FORSYNINGSVIRKSOMHEDER -8.891-7.196 1.174 10.065 33 C. RESULTAT I ALT (A + B) *) -129.474-199.755-41.294 88.180 *) Sammenhæng fra Driftsregnskab Finansieringsoversigt Positive tal angiver indtægt/aktiv og Negative tal angiver udgift/passiv 17
Bilag 1 Finansieringsoversigt BILAG 1 Finansieringsoversigt Budget vs. I hele 1.000 kr. regnskab Likvide beholdninger ultimo 2011-11.507 Primo korrektion 2012 2) -1.794 Likvide beholdninger primo 2012-13.301 Tilgang af likvide aktiver: +/- Årets resultat 1) -129.474-199.755-41.294 88.180 +/- Lånoptagelse 5) 94.965 283.135 209.798 114.833 +/- Øvrige finansforskydninger 4) 41 19.042 63.029 62.988 Anvendelse af likvide aktiver: Afdrag på lån 5) -32.630-205.506-205.479-172.849 Ændring i likvide beholdninger 3) -67.098-103.084 26.054 93.152 Værdireguleringer direkte på balancen fra 1.410 1.410 formueforvaltningen Likvide beholdninger ultimo 2012 (disponibel) 14.163 94.562 Bunden likviditet fra deponeringer Bunden likviditet ultimo 2011 42.203 Primo korrektion 2012 2) 1.794 Bunden likviditet primo 2012 43.997 Ændringer i 2012: Frigivet deponering vedr. anlæg fra kvalitetsfondsområdet fra 2011. Ny ramme i 2012-4.661 Frigivet deponering fra overskud på renovationsområdet fra regnskabet 2010-6.657 Frigivet deponering fra låneindfrielse i Sorø Forsyning A/S -15.500 Frigivet deponering fra ledig låneramme 2012-1.076 Øget deponering fra salg af fast ejendom 1.040 Deponering på ny vedr. anlæg på kvalitetsfondsområdet, efter at rammen er opgjort ultimo 2012 1.847 Ændringer i alt i 2012: -25.007 Bunden likviditet ultimo 2012 18.990 Likviditet i alt primo 2012 30.696 Likviditet i alt ultimo 2012 33.153 Styrket likviditet i alt fra året 2012 2.457 69.555 1) Sammenhæng fra Driftsregnskab sopgørelse Finansieringsoversigt 2) 60 % deponering af AffaldPlus udbetaling inkl. renter godkendt fratrukket ledig låneramme fra året 2011. 3) Sammenhæng note 34 4) Sammenhæng note 35 5) Sammenhæng note 36 Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv. 18
Som en konsekvens af årets resultat viser regnskabets finansielle del således at den likvide beholdning i løbet af 2012 er styrket med i alt 2,5 mio. kr. Justeres for det forventede likviditetstræk ifølge det oprindelige, udgør forbedringen 69,5 mio. kr. Kommunens disponible likviditet den 31.december 2012 udgør 14,2 mio. kr. Her kan lægges en positiv bunden likviditet på 19 mio. kr. en samlet positiv likviditet på 33,2 mio. kr. Den bundne likviditet forventes nærmelsesvis frigivet i januar måned 2013. Pr. 31-03-2013 er den bundne likviditet således reduceret 1,6 mio. kr. Kravet kommunerne er grundlæggende en gennemsnitlig disponible likviditet de seneste 365 dage over nulpunktet. Sidstnævnte har været opfyldt i hele 2012 jf. nedenstående tabel fra den løbende likviditetsprognose. 250 200 Likviditet 2012 Prognose Millioner 150 100 50 0-50 01-02-12 08-02-12 15-02-12 22-02-12 29-02-12 07-03-12 14-03-12 21-03-12 28-03-12 04-04-12 11-04-12 18-04-12 25-04-12 02-05-12 09-05-12 16-05-12 23-05-12 30-05-12 06-06-12 13-06-12 20-06-12 27-06-12 04-07-12 11-07-12 18-07-12 25-07-12 01-08-12 08-08-12 15-08-12 22-08-12 29-08-12 05-09-12 12-09-12 19-09-12 26-09-12 03-10-12 10-10-12 17-10-12 24-10-12 31-10-12 07-11-12 14-11-12 21-11-12 28-11-12 05-12-12 12-12-12 19-12-12 26-12-12 Kassekredit regel Faktisk kassebehold ning Den 31. december 2012 har den gennemsnitlig disponibel likviditet det seneste år været på 108 mio. kr. Tillægges den bundne likviditet udgør beløbet 125,7 mio. kr. på året sidste dag. Ser vi fremadrettet for perioden 2013 2016 forventes den gennemsnitlige likviditet fortsat indenfor de politiske målsætninger om en forventet gennemsnitlig likviditet på over 75 mio. kr. ved udgangen af året 2016. Den anvendte likviditetsprognose fra 2011og 2012 har således vist sig som anvendelig med en afbalanceret robusthed. Ellers er der er grundlæggende indenfor for året 2012 handlet på konstaterede overskridelser med inddækning via andre områder indenfor de enkelte udvalg og samlet set. 19
Balance Aktiver Noter Balance i 1.000 kr. Ultimo 2012 Ultimo 2011 / primo 2012 AKTIVER Bilag 3 MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER Grunde 103.467 104.666 Bygninger 866.762 885.417 Primo korrektion 2012 2.758 Tekniske anlæg mv. 13.995 15.999 Inventar 9.201 10.014 Primo korrektion 2012-43 Anlæg under udførelse 93.317 58.423 Primo korrektion 2012-28 I alt 1) 1.086.742 1.077.206 Bilag 3 IMMATERIELLE ANLÆGSAKTIVER 1) 4.189 4.771 FINANSIELLE ANLÆGSAKTIVER Bilag 4 Aktier og andelsbeviser m.v. 892.767 890.897 Bilag 5 Langfristede godehavender 47.983 69.736 Primo korrektion 2012 1.794 Bilag 6 Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder -15.471-17.652 Primo korrektion 2012 3.355 I alt 925.279 948.130 ANLÆGSAKTIVER i alt 2.016.210 2.030.107 OMSÆTNINGSAKTIVER VAREBEHOLDNINGER 0 0 OMSÆTNINGSAKTIVER FYSISKE ANLÆG 1) 63.661 64.274 OMSÆTNINGSAKTIVER TILGODEHAVENDER 16.282 48.522 Primo korrektion 2012 26.920 OMSÆTNINGSAKTIVER VÆRDIPAPIRER 1.365 1.360 OMSÆTNINGSAKTIVER i alt ekskl. likviditet 81.308 141.076 Bilag 1 LIKVIDE BEHOLDNINGER 14.163-11.507 Bilag 1 Primo korrektion 2012-1.794 AKTIVER I ALT 2.111.681 2.157.882 1) Pr. 31. december 2012 (31.oktober) ud gør de samlede ejendomsvurderinger for Sorø Kommune egne grunde og bygninger i alt 1.053.438.900 kr. Positive tal angiver indtægt/aktiv Negative tal angiver udgift/passiv. 20