Indhold AFTALENS FORMÅL... 2 Hvilken service omfatter aftalen?... 2 Hvad betyder skattereduktion, kildereduktion og tilbagesøgning?... 2 AFTALENS INDHOLD OG OPBYGNING... 3 Hvilke depoter er omfattet af den nye aftale?... 3 Kan jeg fravælge visse lande eller værdipapirer i aftalen?... 3 Skal jeg betale for alle reduktioner?... 3 Hvad indeholder tillægsaftalen?... 3 Hvad indeholder Udvidet sagsbehandling?... 4 OPRETTELSE OG ÆNDRING AF AFTALEN... 4 Hvem kan få en aftale?... 4 Hvad skal jeg gøre, hvis jeg ønsker at oprette en aftale?... 4 Hvorfor er fuldmagten (Power of Attorney) på engelsk?... 4 Hvordan vurderer jeg, om en tillægsaftale er relevant for mig?... 4 Hvad sker der, hvis jeg ikke indgår en aftale?... 5 Hvad sker der, hvis jeg sælger ud af mine beholdninger?... 5 Hvad sker der, hvis jeg køber værdipapirer fra et nyt land?... 5 Hvordan kan jeg ændre min tillægsaftale?... 5 Hvor lang tid tager det at aktivere min skatteservice?... 5 PRISER... 5 Hvordan er priserne for den nye service fastsat?... 5 1
AFTALENS FORMÅL Hvilken service omfatter aftalen? På baggrund af dobbeltbeskatningsaftaler mellem Danmark og andre lande er det muligt at få den udenlandske skat på afkast fra værdipapirer fra udlandet reduceret. Formålet er, at du ikke betaler fuld skat i både udlandet og Danmark. I visse tilfælde stiller myndighederne i udlandet krav om, at vi følger bestemte administrative procedurer (kontrol, dokumentation, rapportering), før skatten kan reduceres i overensstemmelse med dobbeltbeskatningsaftalerne. Aftalen omfatter de værdipapirtyper i de lande, hvor vi har brug for at foretage ekstra handlinger for at få skatten reduceret. Der er forskel på, hvad vi skal gøre, og i hvilket omfang du skal involveres i processen, men fælles for de værdipapirtyper og lande, der er omfattet af aftalen, er, at vi skal gøre noget ekstra for, at skatten kan reduceres i udlandet. Hvad betyder skattereduktion, kildereduktion og tilbagesøgning? Skattereduktion betyder, at skatten nedsættes, men der tages ikke hermed stilling til, hvordan skatten nedsættes. Reduktionen kan ske enten som kildereduktion eller ved tilbagesøgning, og det er skattemyndighederne i det land, hvor værdipapiret kommer fra, som bestemmer, om det er den ene eller den anden procedure, der skal følges. Kildereduktion betyder, at skatten er reduceret, allerede når du modtager dit afkast. Du kan ikke opnå kildereduktion tilbage i tid. Hvis dokumentationen er på plads, når afkastet udbetales, reduceres skatten, ellers er den mulige skattereduktion desværre tabt. Eksempel på kildereduktion: I USA er udbytteskatten 30 pct., men ifølge dobbeltbeskatningsaftalen mellem Danmark og USA kan en dansker nøjes med at betale 15 pct. til USA. Da USA følger kildereduktionsmodellen, vil et bruttoudbytte på USD 100 resultere i en nettobetaling på USD 85. Skatten er altså allerede reduceret fra USD 30 til USD 15. Tilbagesøgning betyder, at du først betaler den fulde skat og efterfølgende ansøger om at få skatten reduceret. Skatten vil typisk blive refunderet i skatteåret efter, at du har fået udbetalt udbytte fra et udenlandsk værdipapir. Har du ikke tidligere haft en aftale om tilbagesøgning med Danske Bank, og indgår du en ny aftale med os, vil vi forsøge at søge evt. skat af afkast til depotet tilbage fra tidligere år, i det omfang de udenlandske skattemyndigheder tillader det. Eksempel på reduktion ved tilbagesøgning I Tyskland er udbytteskatten 26,375 pct., men ifølge dobbeltbeskatningsaftalen mellem Danmark og Tyskland kan en dansker nøjes med at betale 15 pct. til Tyskland. Da Tyskland følger tilbagesøgningsmodellen, vil et bruttoudbytte på EUR 1000 give en nettobetaling på EUR 736,25. Skatten er altså ikke reduceret ved udbetaling, men 2
efterfølgende kan du ansøge de tyske skattemyndigheder om at få skatten reduceret ved tilbagesøgning. Hvis ansøgningen imødekommes, får du altså EUR 113,75 retur, hvorefter nettobeskatningen vil være EUR 15. Fra den refunderede skat trækkes omkostninger, før beløbet indsættes på din konto. AFTALENS INDHOLD OG OPBYGNING Hvilke depoter er omfattet af den nye aftale? Aftalen omfatter dine nuværende og fremtidige depoter. Hvilken service er omfattet af aftalen? Både tilbagesøgning og kildereduktion er omfattet af aftalen. Du kan se de lande, der er omfattet via linket Se priser og de lande, der er omfattet af aftalen som du finder på www.danskebank.dk/skatteservice. Du skal være indstillet på at blive inddraget i processen i en vis grad. Kan jeg fravælge visse lande eller værdipapirer i aftalen? Nej det er ikke muligt. Skal jeg betale for alle reduktioner? Nej, det skal du ikke. Dine depoter er som udgangspunkt automatisk tilmeldt en gratis service, medmindre du selv aktivt fravælger det. Du kan se de reduktioner, der er gratis, via linket Se priser og de lande, der er omfattet af aftalen, som du finder på www.danskebank.dk/skatteservice. Se efter services, der koster er noteret med en pris på 0,00 kroner. Der kræves som udgangspunkt ikke flere oplysninger end dem, der allerede er registreret i Danske Bank. Vi videregiver kun undtagelsesvist oplysninger til udlandet, hvis det kræves af de udenlandske skattemyndigheder eller depotbanker. Som hovedregel bliver du ikke bedt om flere oplysninger, men det kan undtagelsesvist forekomme. Hvad indeholder tillægsaftalen? Tillægsaftalen omfatter de lande hvor myndighederne stiller store krav til dokumentationen. Derfor er vores administrative processer mere komplicerede og prisen tilsvarende højere. Som udgangspunkt videregiver vi dokumentation og/eller oplysninger til udlandet, og du skal være indstillet på, at du periodisk skal forny dokumentation på forespørgsel fra Danske Bank, og at de udenlandske myndigheder kan kræve yderligere oplysninger. Tillægsaftalen koster 1.000 kroner pr. land, du vælger. 3
Det er derfor vigtigt, at du vurderer, om prisen for tillægget er højere eller lavere end den skattereduktion, du kan opnå. Er prisen højere, bør du ikke vælge servicen. Du skal desuden være indstillet på at blive inddraget i processen. Hvad indeholder Udvidet sagsbehandling? Udvidet sagsbehandling er en service, som følger yderligere op på muligheden for skattereduktion, hvor de standardiserede processer ikke rækker dvs. hvor de udenlandske myndigheder stiller meget høje krav til dokumentation. Herudover søger vi at reducere skatten på corporate actions (f.eks. fusion, fraspaltning og lignende), hvor det er relevant. Da kravene til dokumentation er meget højere end ved de standardiserede processer, bliver vores administration endnu mere kompliceret og prisen tilsvarende højere. Derudover må du forvente, at sandsynligheden for at få reduceret skatten er mindre. Servicen er primært relevant for kunder med væsentlige beholdninger. OPRETTELSE OG ÆNDRING AF AFTALEN Hvem kan få en aftale? Alle med udenlandske værdipapirer på et depot i Danske Bank kan indgå en aftale. Hvad skal jeg gøre, hvis jeg ønsker at oprette en aftale? Hvis du ønsker at indgå en aftale, er du velkommen til at kontakte din investeringsrådgiver eller ringe til os på 70 20 22 96. Hvorfor er fuldmagten (Power of Attorney) på engelsk? På engelsk hedder en fuldmagt Power of Attorney (PoA). Da vi benytter fuldmagten i udlandet, er det nødvendigt, at den er på engelsk. Hvordan vurderer jeg, om en tillægsaftale er relevant for mig? Du skal sammenligne den potentielle skattereduktion med prisen for at indgå tillægsaftalen. Har du f.eks. valgt Italien i tillægsaftalen koster det 1000 kroner årligt, uanset hvor stor din årlige reduktion bliver. Du kan således ende med at betale mere end, hvad du får retur i skat. Hvis du er i tvivl, er du meget velkommen til at kontakte din investeringsrådgiver eller ringe til os på 70 20 22 96. Du bør løbende evaluere tillægsaftalen Dine valg gælder, indtil du ændrer tillægsaftalen. Det er derfor vigtigt, at du løbende sikrer dig, at aftalen passer til de værdipapirer, du har på dine depoter. 4
Hvad sker der, hvis jeg ikke indgår en aftale? Hvis du ikke indgår en aftale, tilmeldes du automatisk en gratis service, som du kan læse om ovenfor. Når du er tilmeldt den gratis service, bliver du ikke kontaktet af os om enkeltstående skattereduktioner medmindre du indgår en særlig aftale med os. Der kan også være værdipapirer/lande, hvor de udenlandske myndigheders krav ændrer sig, så de ikke længere er omfattet af den gratis service. Hvad sker der, hvis jeg sælger ud af mine beholdninger? Du skal selv løbende holde øje med, om din tillægsaftale matcher beholdningerne på depotet. Er det ikke tilfældet, kan du ændre den efter behov. Fravalg træder i kraft fra det følgende år, mens tilvalg typisk har effekt fra det tidspunkt, hvor aftalen ændres. Hvad sker der, hvis jeg køber værdipapirer fra et nyt land? Hvis du køber værdipapirer fra et nyt land, bør du vurdere, om du med fordel kan indgå en tillægsaftale. Hvordan kan jeg ændre min tillægsaftale? Hvis du vil ændre tillægsaftalen, skal du kontakte din investeringsrådgiver eller ringe på 70 20 22 96. Hvor lang tid tager det at aktivere min skatteservice? Når vi har modtaget aftalen med din underskrift, tager det typisk 30 dage at aktivere servicen. Hvis du fravælger lande i tillægsaftalen, træder ændringen først i kraft fra årsskiftet. PRISER Hvordan er priserne for den nye service fastsat? Priserne for den nye service afhænger af, hvilken type af skattereduktionen landene opererer med, og hvor komplekse kravene til dokumentation er. Prisen i aftalen er opdelt efter, om det er tilbagesøgning eller kildereduktion. Det koster 500 kroner pr. tilbagesøgning. Der bliver dog kun søgt om reduktion i skatten, hvis vi kan se, at du minimum får 50 kroner i overskud. Kildereduktion koster 5 pct. af det reducerede beløb, dog maksimum 500 kroner årligt pr. land. Vælger du en tillægsaftale, koster hvert land i tillægsaftalen et fast årligt beløb, uanset hvor stor den mulige skattereduktion er. Det skyldes, at dokumentationsprocessen er mere omfattende, og at vi i vid udstrækning skal sende dokumentationen til udlandet. Udvidet sagsbehandling omfatter al den service, der ikke kan standardiseres. Prisen beregnes fra sag til sag. 5