Forsvarsministeriets Interne Revision Resultatkontrakt 2007 1
Indholdsfortegnelse: 1. Mission...3 2. Vision...3 3. Strategiske fokusområder...3 4. Præsentation af produkter og ydelser...4 5. Overordnede mål...4 6. Det overordnede mål opfyldes ved tre eksterne delmål med tilhørende resultatkrav:...5 6.1. Finansiel revision...5 6.2. Årsregnskabsrevision...6 6.3. Forretningsgangsrevision...7 6.4. Beholdningseftersyn...8 6.5. IT revision...8 6.6. Projektrevision...9 6.7. Anden revision....12 6.8. Forvaltningsrevision...12 7. Rådgivning i koncernen...13 8. Forsvarsministeriets Interne Revision skal være en effektiv og attraktiv arbejdsplads...13 8.1. Kompetenceudvikling...13 9. Økonomistyring....14 9.1. Resultatkrav...14 9.2. Principper i prisangivelser...15 10. Sammenstilling af omkostninger i forhold til revisionsydelser...15 11. Opfølgning og rapportering...15 11.1. Kontraktperiode og ikrafttrædelse...16 2
1. Mission Forsvarsministeriets Interne Revision (FIR) bidrager vha. revision og rådgivning til at optimere koncernens overordnede regnskabsaflæggelse og styring. 2. Vision FIR konsoliderer det opnåede kvalitative høje niveau i løsningen af 9 aftalen, og øger samtidig prioriteringen af forvaltningsrevision. FIR er Rigsrevisionens (RR) samarbejdspartner omkring revisionen af regnskaber for institutioner under Forsvarsministeriet (FMN), og endvidere FMN sparringspartner i forbindelse med økonomistyringen i koncernen og institutionschefernes fortrolige rådgiver. 3. Strategiske fokusområder FIR vil i 2007 stadig prioritere midler og ressourcer således, at de i 9-aftalen nævnte institutioner revideres i overensstemmelse med RigsrevisionensRevisionsStandarder (RRS), og FIR skal på denne baggrund afgive erklæring i form af afrapporteringsskrivelser og årsberetning om den foretagne revision og dens resultater til de reviderede institutioner, FMN samt RR. I samarbejde med RR vil FIR i 2007 begynde en strategisk omlægning af fokus for revisionsopgaverne, hvor der fremadrettet skal fokuseres på helhedsrevision, væsentlighedskriterier, risikovurdering compliance revision. 1 Dette medfører, at FIR også, jf. efterfølgende om den successive revision gennem året 2007, vil have fokus på nedenstående områder i 2007: Ledelsesinformation/-rapportering og bevågenhed Projekter og deres gennemførelse Igangværende handleplaner for FKO og FRV åbningsbalancer Regnskabsmæssige aspekter i forbindelse med HJV overgang som teknisk NIV II-myndighed i FKO Proces i forbindelse med FKO og HJK overgang til omkostningsbaserede bevillinger pr.1. januar 2009 Årsrapporterne for de tre myndigheder som FIR reviderer, herunder verificering af indhold og informationer i denne Samlet overordnet økonomistyring, regnskabsaflæggelse og de deraf afledte elementer. Ovenstående punkter vil sammen med revision i årets løb skabe et bedre grundlag for validering af økonomiske og ikke-økonomiske data og dermed medvirke til at sikre rigtige regnskaber i SKS og retvisende omkostningsregnskaber. 1 Revisionsmæssig vurdering af, om myndigheden følger bestemmelser og regelsæt ved gennemførelse af aktiviteter, herunder administrative og økonomiske rutiner. 3
FIR 9-aftale opfyldes dels ved disse opgaver, dels sammen med de øvrige revisionshandlinger i årets løb og ved afsluttende revision. 4. Præsentation af produkter og ydelser FIR ydre og indre delmål sker ved opdeling i følgende styrings- og opgaveparametre: Tabel 1: Rigtige omkostningsregnskaber og retvisende omkostningsbaserede regnskaber samt forbedret samlet økonomistyring i koncernen Produkt Finansiel revision Forvaltningsrevision Rådgivning Ydelse Årsregskabsrevision Forretningsgangsrevision IT revision Projektrevision Beholdningsftersyn Anden revision Forvaltningsrevision, vurdering af ledelsens skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af økonomiske midler. Rekvirede rådgivningsopgaver Konsultativ bistand 5. Overordnede mål FIR skal udføre revision og rådgivning ifølge 9-aftalen mellem FMN og RR, og følge principperne for god offentlig revisionsskik, så det sikres at regnskaberne er rigtige, og at den overordnede styring under FMN er hensigtsmæssig og i overensstemmelse med gældende praksis. Det er FIR opfattelse, at gennemførelse af de nævnte opgaver og den fokusering på helhedsrevision, væsentlighed og risikovurdering mv., som er et af målene for omlægningen af revisionsopgaverne, medvirker til at opfylde FIR væsentligste effekt mål: at kvaliteten af de reviderede myndigheders regnskaber er i orden, og giver den fornødne ledelsesinformation til respektive myndigheders ledelse. FIR ønsker på denne måde at bidrage til at, RR i forhold til myndighedernes regnskaber for 2006 f.s.v. angår de samlede driftsudgifter og status i statsregnskabet er rigtige, de omkostningsbaserede regnskaber er retvisende, og endelig at regnskabsforvaltningen i FKO, HJV og FRV i sin helhed vurderes som værende tilfredsstillende. RR udfører årligt en kvalitativ og kvantitativ vurdering af FIR faglige arbejde. For alle former for revision og rådgivning gælder, at FIR skal have en aktiv revisions- og rådgivningsandel på 60 % af den samlede tid (totaltid ekskl. ferie). Dette måles vha. tæt tidsregistrering og tidsstyring. Alle medarbejderes og chefers tid fordeles overordnet mellem tid, der vedrører ydre opgavevaretagelse (aktiv revisionsandel) og tid, der vedrører indre opgavevaretagelse (administrativ tid). Tabel 2: 4
Mål 1: Yderligere effekt af revisionsarbejde i koncernen Omkostning Årsværk At SKS-regnskabet og det omkostningsbaserede regnskab for de reviderede myndigheder er rigtige (SKS) / retvisende (OMKB). 79.816 0,2 1 Rigtige SKS-regnskaber og omkostningsbaserede regnskaber for FKO, HJK og FRV FIR vil foretage en samlet kvalitetsmæssig vurdering af de enkelte regnskaber, og på denne baggrund indsamle yderligere erfaring til det fortsatte revisionsarbejde, bl.a. i forhold til FIR revisionsandel, jf. nedenfor. Tabel 3 Revisionsandel <50 % 50-59 % >60 % 6. Det overordnede mål opfyldes ved tre eksterne delmål med tilhørende resultatkrav: 6.1. Finansiel revision FIR skal udføre finansiel revision jf. RigsrevisionensRevisionsStandarder (RRS) og følge principperne for god offentlig revisionsskik så det sikres, at regnskaberne under FMN er rigtige, og at de interne kontroller i regnskabs- og økonomisystemet fungerer efter hensigten. i. FIR skal yde en hurtig service, og skal som hovedregel senest 3 uger efter det stedlige besøg afsende revisionsrapport til pågældende myndighed, dvs. den gennemsnitlige tid til afrapportering skal over tid nedbringes til 21 dage. Dette gælder for alle revisionstyper på nær forvaltningsrevisioner og projektrevisionen. Disse har en karakter der gør, at de løber over længere tid. Undtaget er endvidere sager, hvor der efterfølgende opstår behov for dialog med myndigheden inden der kan afrapporteres. Tabel 4: Mål 2. Rapporteringstid (kvalitetsmål) FIR skal yde en hurtig service, og skal senest 3 uger efter det stedlige besøg afsende revisionsrapport til pågældende myndighed, dvs. den gennemsnitlige tid til afrapportering skal over tid nedbringes til 21 dage, indenfor finansiel revision og IT-revision. Omkostning Årsværk 2.274.756 5,7 2.1 Revisionsrapport skal afsendes senest 3 uger efter afslutning af stedlig revision, og dermed tilvejebringelse af tilbagemeldinger på kortere tid (større effekt) Planlægge og målrette fokus på forbrug af tid til udarbejdelse af revisionsrapporter Tabel 5: Gennemsnitlig rapporttid > 25 dage 25-21 dage < 21 dage 5
6.2. Årsregnskabsrevision FIR skal have en begrundet overbevisning om, at de aflagte SKS regnskaber er rigtige, og at de omkostningsbaserede regnskaber er retvisende.. Der foretages årsregnskabsrevision af FKO, HJV og FRV regnskaber, og der udarbejdes årsberetninger om disse tre myndigheder. FIR ønsker på denne måde at bidrage til at, RR i forhold til myndighedernes regnskaber for 2006 f.v.s. angår de samlede driftsudgifter og status i statsregnskabet er rigtige, de omkostningsbaserede regnskaber er retvisende, og endelig at regnskabsforvaltningen i FKO, HJV og FRV i sin helhed vurderes som værende tilfredsstillende, jf. tidligere. De tre årsberetningerne fremsendes fra FIR senest i maj 2007. Målet er, at årsberetningerne i sin form og helhed er dækkende i forhold til FIR gennemgang af årsregnskabsrevisionen, og at myndighederne kan erklære sig enig i årsberetningernes indhold. Tabel 6: Mål 3. Årsregnskabsrevision for FKO, HJK og FRV. FIR skal udarbejde 3 årsberetninger senest i maj 2007, og på denne måde fremkomme med FIR revisionsmæssige samlede vurdering af den regnskabsmæssige kvalitet i myndighedernes regnskaber. Omkostning Årsværk 79.816 0,2 FIR synliggør resultatet af eget revisionsarbejde til RR og myndighederne 3. 1 Levering af 3 årsberetninger i maj 2007 Tabel 7: Alle 3 årsberetninger ultimo maj 2007 Nej Ja Opfyldelsesgrad Ikke opfyldt Opfyldt Endvidere skal FIR i april 2007 afgive en foreløbig erklæring til Rigsrevisionen om, hvorvidt revisionen har kommentarer til regnskabsaflæggelse på myndighedsområderne. Mål- og resultatkrav er, at RR og FIR i forhold til denne foreløbige erklæring har en sammenfaldende vurdering. Tabel 8: Mål 4. Erklæring til RR (produktmål). FIR skal i april 2007 afgive en foreløbig erklæring til RR om, hvorvidt revisionen har kommentarer til regnskabsaflæggelse på myndighedsområderne. Omkostning Årsværk 39.908 0,10 FIR synliggør resultatet af eget revisionsarbejde til RR og myndighederne 4. 1 Erklæring til RR udarbejdes i april 2007 Tabel 9: Erklæring senest 30. april 2007 Nej Ja Opfyldelsesgrad Ikke opfyldt Opfyldt 6
Endelig foretager FIR årsregnskabsrevision af 6 fonde/legater, og revisionen har som formål, at sikre en korrekt regnskabsføring om økonomiforvaltning, og endelig skal FIRkunne erklære sig i forhold til myndighederne om resultatet af FIR arbejde. Tabel 10: Mål 5. Legatrevision (produktopgave). Omkostning Årsværk FIR reviderer 6 fonde og legater, heraf 3 indenfor FKO område og 3 ved FRV 79.816 0,2 Rigtige fonde og legatregnskaber 5.1. 6 revisioner gennemføres Tabel 11: Antal legater reviderede <3 4-5 6 6.3. Forretningsgangsrevision Forretningsgangsrevisionen indgår i revisionen i årets løb, og skal bringe FIR i stand til at vurdere, om regnskabstilrettelæggelsen på myndighedsområderne er således, at der vil kunne aflægges et rigtigt årsregnskab. FIR vil i 2007 gennemføre 16 forretningsgangsrevisioner, som fordeles på nedbygningsstrukturen og den ny struktur som følger: 8 foretages i den gamle struktur/nedbygningsstrukturen 4 foretages ved NIV II-myndigheder, FMT, FRT, FBE og GLK 4 foretages ved udvalgte NIV III-myndigheder i den nye struktur (myndigheder endnu ikke er fastlagt). Tabel 12: Mål 6. Forretningsgangsrevision Der gennemføres 16 forretningsgangsrevisioner i løbet af 2007, hvor hovedvægten vil være på regnskabstilrettelæggelsen, men øvrige områder vil tillige indgå. Sikre korrekte og operationelle forretningsgange 6.1 Forretningsgangsrevisioner Omkostning Årsværk 1.197.240 3,00 Tabel 13: Antal udførte forretningsgangsrevisioner <10 10-12 16 7
6.4. Beholdningseftersyn Som led i den successive strategiske ændring af revisionsfokus mod helhedsrevision, væsentlighed og risikovurdering vil FIR beholdningseftersyn i 2007 have karakter af helhedseftersyn, hvor FIR ved besøg hos myndighederne vil fokusere på gennemgang af de ressourcer/beholdninger, som myndigheden har fået stillet til rådighed for egen opgaveløsning. Det omfatter således foruden traditionelle kasseeftersyn også lagerbeholdninger, anlæg, og beholdninger inden for FBE område mv., og målet har derfor foruden at være et specifikt formuleret mål i antal også karakter af at være et metodeudviklingsmål. Mål- og resultatkrav er i forhold til beholdningseftersyn at skærpe opmærksomheden på alle ressourcer / beholdninger hos myndighederne, og på denne måde være med til at danne grundlaget for korrekte beholdningsopgørelser. Tabel 14: Mål 7. Beholdningseftersyn helhedseftersyn. Omkostning Årsværk FIR vil ved 3 4 myndigheder gennemgå samtlige beholdninger af ressourcer, som myndighederne har stillet til rådighed. Det vil blive fordelt mellem FRV, HJV og 1 2 inden for FKO området. 319.264 0,8 Metoderne der anvendes ved denne type eftersyn analyseres med henblik på at beskrive og uddybe revisionsvejledninger / manualer på området 7. 1 Der gennemføres 3-4 helhedseftersyn med efterfølgende afrapportering / udarbejdelse af notat. Tabel 15: Antal udførte gennemgang af beholdninger af ressourcer <1 2-3 4 6.5. IT revision Målet for den operationelle plan for IT Revisionen bygger på en overordnet analyse af Forsvarets koncernfælles IT støttevirksomhed. Analysen udvælger på baggrund af væsentlighed og risiko konkrete procesområder til revision. Det er endvidere målet med FIR IT revision, at dette skal bidrag til at skal sikre, at gældende interne og eksterne krav vedrørende datatilgængelighed, -integritet, fortrolighed og kontrol er kendte, tidssvarende og til stadighed opfyldes. FIR har i tilgangen til IT revision valgt at opdele processen i følgende to delelementer, Generel IT revision og Systemspecifik IT revision. Generel IT omfatter hele den koncernfælles IT drift, men har dog særlig fokus på FKIT som driftsmyndighed og FKO/HJV, der udgør de absolut største brugermyndigheder, og målet er naturligt at 8
medvirke til at sikre viden om koncernens IT struktur på den driftsmæssige platform, jf. nedenfor på segmentniveau. For systemspecifik IT revision er målsætningen, at FIR via revisionen vil medvirke til at sikre yderligere fokus på systemsammenhænge, styring, udvikling, og ikke mindst systembeskrivelse og dokumentation, jf. endvidere nedenfor. Konkret har FIR i forhold til ovenstående valgt at foretage: 6 IT revisioner, som involverer såvel koncernfælles og virksomhedsspecifik IT. Review af to IT Revisionsprodukter, herunder deres respektive implementering i TeamMate, jf. nedenfor i tabel 16. Tabel 16: Mål 8. IT-revision Der gennemføres 6 IT-revisioner i løbet af 2007, hvor der vil blive lagt særlig vægt på compliance i forhold til den overordnede IT strategi målsætning om forretningsstyret IT støttevirksomhed. Omkostning Årsværk 598.620 1,5 Forbedret fokus på koncernens IT compliance 8. 1 Generel IT revision 8.1.1. IT Planer & Organisation 8.1.2. IT Indkøb & Implementering 8.1.3. IT Ydelser & Support 8.1.4. IT Kontrol & Overvågning 8.2. Systemspecifik IT 8.2.2. DeMars Basis 8.2.4. DeMars Interace Tabel 17: Antal udførte IT revisioner <3 3-5 6 6.6. Projektrevision Projektrevisionen i 2007 indgår med øget vægt i de strategiske fokusområder, og er et led i udviklingen af revisionsområderne. Projektrevision retter sig primært mod forsvarets støttestruktur, repræsenteret ved de funktionelle tjenester FMT og FBE. 9
I projektrevisionen vil der blive anvendt såvel systemanalytiske/procesorienterede metoder som opgaveorienteret procurementrevision på enkelte projekter, og i den forbindelse vil projektrevisionerne i 2007 i højere grad fokusere på risikostyringen af projekterne. FIR skal udføre revision af materielanskaffelser og materielinvesteringer samt bygge- og anlægsarbejder for at sikre, at kravene hertil, jf. RigsrevisionensRevisionsStandarder (RRS) opfyldes. Det er en målsætning for revision af større materielanskaffelser er, at der foretages revision af større projekter med en anskaffelsessum på over 500 mio. kr. mindst en gang i projektløbetiden, mens projekter under 500 mio. kr. revideres stikprøvevis. FIR har planlagt at foretage revision af 5 materielanskaffelsesprojekter i FLV (FMP1) med en samlet projektbevilling på 5, 7 mia. kr. Det overordnede mål- og resultatkrav er, at FIR sikrer projektrevision i forhold til gældende regler i forhold anskaffelsessum, jf. ovenfor, men også ad denne vej at skærpe opmærksomheden i forhold til projekternes beløbs- og tidsmæssige afløb. Endvidere er det et mål, at sikre projekternes korrekte regnskabsmæssige håndtering, jf. endvidere nedenfor. Herudover har FIR planlagt 2 revisionsprojekter vedr. opbygningen af FMT: 1. kortlægning og vurdering af de udarbejdede forretningsgange mv. ved FMT opbygning og forretningsvaretagelse af større materielanskaffelser 2. en gennemgang og vurdering af, hvorledes de igangværende projekter, som FMT har overtaget fra de nedlagte materielkommandoer, er forankret i FMT. Sidstnævnte vil tillige indeholde en undersøgelse af, hvorvidt FMT har risikostyringsmodeller både i forbindelse med kontraktindgåelser og løbende i forbindelse med projektets gennemførelse. I forbindelse med projektrevisionen vil FIR også medvirke til årsregnskabsrevisionen vedr. anlægsaktiver, hvilket i planlægningen er indlagt som et revisionsprojekt. Endelig har FIR planlagt at gennemføre revision af 3 bygge-/anlægsprojekter indenfor FBE/FKO område. Tabel 18: Mål 9. Projektrevision af materielanskaffelsesprojekter. Omkostning Årsværk FIR gennemfører projektrevision af 5 udvalgte anskaffelsesprojekter, hvor fokus er på væsentlighed og risiko. Sikre projekternes korrekte økonomiske disponering 9.1 Der gennemføres revision af 5 anskaffelsesprojekter 199.540 0,5 Tabel 19: Antal udførte projektrevisioner 0-2 3-4 5 10
Tabel 20: Mål 10. To revisionsprojekter vedr. FMT opbygning Omkostning Årsværk Der gennemføres 2 revisionsprojekter vedr. FMT opbygning, og dermed forankringen af projekter og udarbejde forretningsgange m.m. 39.908 0,1 Medvirke til at sikre forankringen af projekter i FMT, og de dertil hørende forretningsgange til projektadministration m.m. 10.1 Der gennemføres 2 revisionsprojekter i forbindelse med FMT opbygning Tabel 21: Antal udførte revisionsprojekter 0-1 2 Opfyldelsesgrad Ikke opfyldt Opfyldt Tabel 22: Mål 11. Et revisionsprojekt vedr. anlægsaktiver Omkostning Årsværk Der gennemføres 1 revisionsprojekt vedr. anlægsaktiverne i årsregnskab 2006 39.908 0,1 Sikre projekternes korrekte økonomiske disponering 11.1 Der gennemføres et revisionsprojekt vedr. anlægsaktiverne i årsregnskab 2006 Tabel 23: Antal udførte revisionsprojekter 0 1 Opfyldelsesgrad Ikke opfyldt Opfyldt FIR gennemfører 3 byggeprojektrevisioner på FBE/FKO område. Tabel 24: Mål 12. Tre byggeprojekter på FBE/FKO område Omkostning Årsværk Der gennemføres revision af 3 byggeprojekter i FBE/FKO område 119.724 0,3 Sikre projekternes korrekte økonomiske disponering 12.1 Der gennemføres revision af 3 byggeprojekter. Tabel 25: Antal udførte projektrevisioner 0-1 2 3 11
6.7. Anden revision. FIR skal bl.a. i forbindelse med implementering af Aftale om Forsvarets ordning 2005-2009 (Forsvarsforliget) tilgodese revision af organisatoriske/strukturelle, systemmæssige og regnskabsmæssige forhold, og herunder eksempelvis sikkerhedssamarbejdet (SIKSAM) og den regnskabsmæssig afstemning af løn. Når der oprettes og nedlægges myndigheder i forbindelse med forsvarsforliget skal FIR udvise særlig opmærksomhed bl.a. i forhold til regnskabsmæssige risici der opstår i forbindelse hermed. Tabel 26: Mål 13. Anden revision Omkostning Årsværk 2 revisionsnotater i forbindelse med nedlægning / oprettelse af myndigheder, og målet er at medvirke til at sikre den mest hensigtsmæssige nedlægning / oprettelse af myndigheder (økonomisk og forvaltningsmæssig revision) 199.540 0,5 Medvirke til at sikre korrekt nedlægning / oprettelse af myndigheder 13.1 Der udarbejdes 2 revisionsnotater Tabel 27: Antal udarbejdede revisionsnotater 0 1 2 Under dette punkt forventer FIR at se på håndteringen af Lager Danmark, jf. også handlingsplanen, samt notat fra FKO af 26. september 2006, hvori det anføres, at den rapport, der er udarbejdet med hensyn til Lager DK giver en række anbefalinger, og udeståender forventes afklaret inden årets (2006) udgang. FIR forventer at se på dette. Endvidere forventer FIR at se på problemstillingen om varer i transit, som også har været rejst tidligere. FKO har oplyst, at oprydning på dette område vil begynde i uge 40, 2006, hvorfor FIR vil tage det op i 2007. 6.8. Forvaltningsrevision FIR skal udøve forvaltningsrevision jf. Statslig Revision og bl.a. sikre, at der i forsvarets ledelse tages skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af virksomheder, der omfattes af regnskaberne. Der skal gennemføres to forvaltningsrevisioner i 2007. Tabel 28: Mål 14. Forvaltningsrevision Omkostning Årsværk Der gennemføres 2 forvaltningsrevisioner i 2007, og målet er at medvirke til sikring af korrekte økonomiske dispositioner m.m. Sikre projekternes korrekte økonomiske disponering 14.1 Der gennemføres revision af 5 anskaffelsesprojekter 119.724 0,3 Tabel 29: 12
Udfærdigelse af 2 forvaltningsrevisionsrapporter Nej Ja senest 31/12 2006 Opfyldelsesgrad Ikke opfyldt Opfyldt 7. Rådgivning i koncernen FIR skal samarbejde med og rådgive ministeriet og cheferne for myndighederne om regnskabsreformen og bevillingsreformen. FIR skal deltage i arbejdsgrupper og erfaringsgrupper af væsentlig betydning for revisionen og rådgivningen i forbindelse hermed, og i denne forbindelse skal FIR repræsentanter medvirke til, at arbejdet i disse fora sker på en hensigtsmæssig måde som tilsikrer, at der tages hensyn til de gældende eksterne grundlag og retskilder, herunder love, bekendtgørelser, cirkulærer, regelsæt og principper. FIR skal bl.a. udføre rådgivning om og opfølgning på implementeringen af det omkostningsbaserede regnskab og bevillingsreformen. FIR skal for myndigheder omfattet af 9 aftalen endvidere i fornødent omfang rådgive omkring regelsæt og implikationerne for myndighedernes regnskabsvæsen, bevillings- og økonomistyring. Tabel 30: Mål 15. Rådgivning i koncernen Omkostning Årsværk FIR yder i henhold til bekendtgørelsen yder rådgivning til koncernen, bl.a. i forbindelse med overgangen til omkostningsbaserede regnskaber og bevillingsreformen 598.620 1,5 Medvirke til at sikre valid økonomistyring i koncernen, og herunder overgangen til omkostningsbaserede regnskaber og bevillingsreformens indførelse. 15.1 FIR yder nødvendig og tilstrækkelig rådgivning til koncernen Det overordnede mål opfyldes desuden ved interne delmål med tilhørende resultatkrav: 8. Forsvarsministeriets Interne Revision skal være en effektiv og attraktiv arbejdsplads Det er målet for FIR, at vedblive med at levere en god service i form at revisionsopgaver, rådgivning og fælles problemløsning. FIR skal foretage metodeudvikling og kvalitetssikring samt varetage egen administration og hjælpefunktion til opgavevaretagelsen, og FIR skal endvidere efterleve de krav, der er til personaleforvaltning og personalepleje. 8.1. Kompetenceudvikling Det koncernfælles kompetence- og bedømmelsessystem FOKUS implementeres i FIR. FOKUS implementeres i papirudgave, idet systemunderstøttelsen IT- mæssigt er udskudt. I forhold til FOKUS er der defineret følgende resultatkrav: 13
Forsvarets Kompetenceudviklings- og bedømmelsessystem (FOKUS) skal implementeres som et papirbaseret system inden udgangen af 2007, og følgende kriterier lægges til grund for vurderingen af, om resultatkravet opfyldes, idet alle nedennævnte kriterier skal opfyldes: 95 % af de nødvendige samtaleledere er uddannet til at anvende FOKUS IT-skabelon for udviklings- og bedømmelseskort er fordelt på IT-arbejdspladserne. Forvaltningsregler for FOKUS er udarbejdet og implementeret. Alle personelevalueringer foretaget efter 1. juli 2007 er sket ved anvendelse af FOKUS. Der udarbejdes en individuel kompetenceudviklingsplan/handlingsplan pr. medarbejder, som har haft ansættelse ved myndigheden i mere end 12 mdr. 9. Økonomistyring. Formålet er, at FIR får opbygget en solid og robust økonomistyring, og endvidere skal det dokumenteres, at sker de nødvendige fremskridt i resultatkontrakt- og årsrapporteringen. 9.1. Resultatkrav FIR skal årligt rapportere og forholde sig vurderende til følgende punkter, og herunder redegøre for status omkring opnåelsen af et niveau svarende til det beskrevne: 1. Der opgøres og dokumenteres omkostningsfordelingsnøgler og enhedsomkostninger for alle FIR aktiviteter. Opfyldt, såfremt FMN årligt modtager en kort status på ovenstående. 2. FIR aflægger fortsat et korrekt og rettidigt eksternt regnskab med henblik på revisionsmæssig behandling. Opfyldt, såfremt årsrapporten for 2006 er af Rigsrevisionen bedømmes tilfredsstillende. 3. FMN finder opgørelsen og dokumentationen af mål- og resultatkrav samt regnskabsaflæggelsen i årsrapporten tilfredsstillende. Opfyldt, såfremt FMN i den årlige gennemgang finder opgørelsen og dokumentationen tilfredsstillende. 4. Der foretages en periodisering af FIR budget inden for året. Opfyldt, såfremt FIR på given foranledning kan fremsende dokumentation for den gennemførte periodisering. 14
9.2. Principper i prisangivelser De priser der er opgjort på revisionsydelserne, indeholder alle de direkte henførbare udgifter vedrørende revisionerne, hvormed menes løn til forberedelse, revision og rapportering, udgifter til rejser og overnatning mv. 10. Sammenstilling af omkostninger i forhold til revisionsydelser Tabel 31 Mål Ydelse Omkostninger i kr. Årsværk 1 Revisionens effekt 79.816,00 0,20 2 Rapporteringstid 2.274.756,00 5,70 3 Årsregnskabsrevision 79.816,00 0,20 4 Erklæring til RR 39.908,00 0,10 5 Legatrevision 79.816,00 0,20 6 Forretningsgangsrevision 1.197.240,00 3,00 7 Beholdningsrevision / "helhedseftersyn" 319.264,00 0,80 8 IT - revision 598.620,00 1,50 9 Projektrevision 199.540,00 0,50 10 Revisionsprojekter vedr. FMT opbygning 39.908,00 0,10 11 Revisionsprojekt for årsregnskab 2006, anlægsaktiver 39.908,00 0,10 12 Byggeprojekter på FBE/FKO område 119.724,00 0,30 13 Anden revision, nedlæggelse og oprettelse af myndigheder 199.540,00 0,50 14 Forvaltningsrevision 119.724,00 0,30 15 Rådgivning i koncernen 598.620,00 1,50 I alt 5.986.200,00 15,00 Til orientering oplyses, at FIR samlede budget i 2007 er på kr. 9,7 mio., heraf lønninger kr. 7,5 mio. og øvrige driftsomkostninger kr. 2,2 mio. 11. Opfølgning og rapportering Der afrapporteres årligt på kontraktens målopfyldelse i årsrapporten samt ved bilag direkte til FMN, jf. vejledning. I øvrigt udarbejdes en skriftlig midtvejsevaluering til FMN for 1. halvår i kontraktåret. 15
11.1. Kontraktperiode og ikrafttrædelse Resultatkontrakten træder i kraft den 1. januar 2007, og er gældende i et år og udløber således den 31. december 2007. Vedbæk, den København, den Forsvarsministeriets Interne Revision Forsvarsministeriet Carsten Kyhnauv Revisionschef Anders Troldborg Departementschef 16