Status på konkurskarantæne Advokat Bo Vadt Christensen Danske Insolvensadvokater, IDA, Kalvebod Brygge, 27. oktober 2016 1
Lidt statistik: 2014: minimum 14 kendelser afsagt (11 i SH) 2015: SH: 245 sager sluttet: - Kendelse om karantæne i 178 sager - Frifindelse i 28-67 tilbagekaldt 2016: SH modtaget 164 sager pr. juni 2016 2
Mangelfuld bogføring og årsrapport: Der skal tillige være væsentlig gæld for at udløse karantæne Undergrænse: Århus 21/4-15 403/2015: gæld 71 tkr. Momssvig og mangl. bogf./årsrapport = 3 år ØL 27/3-15 B-74-15: gæld 83 tkr. heraf 56 tkr. intern gæld. Mangl. bogf. = FRI SH 27/4-15 B-100-14: Gæld 41 tkr. Manglende bogføring = FRI SH 17/7-15 B 89-15:Gæld 128 tkr.(skat 80), mangl. bogf., ikke momsangiv. = 3 år SH 3/8-15 B 200-15: Gæld 80 tkr. Mangl. bogf., store private hævn., fejlagtig moms = 3 år SH 11/6-15 B-62-14: Gæld 80 tkr. Aps-lån100 tkr. Mangl. bogføring = 3 år 3
SH 9/7-15 B-12-14: Gæld 135 tkr. SKAT for skønnede ansættelser, aldrig i drift = FRI SH 21/1-16 B-174-15: Gæld SKAT 135 tkr., mangl. bogf., ingen momsangiv. = 3 år SH 14/9-16 B-226-15:Gæld 101 tkr. (SKAT 70), ingen bogf., ingen moms og A-skat angiv. trods drift = 3år Konklusion: Undergrænse ca. 80-100.000, men helst lidt flere forhold end bare manglende bogføring. 4
SKAT Ca. 178 kendelser, heraf 128 om skat og moms 156 mio. i skat- og momskrav 0,87 mio. pr. sag SKAT s uprøvede fordring Mange kendelser lægger SKAT s uprøvede fordring til grund for gældens størrelse. ØL 1/7-16 B-933-16: Landsretten tiltræder, at det findes ubetænkeligt, at lægge SKAT s upåklagede anmeldelse til grund. 5
SH 4/2-16 B-9-15: Da X som selskabets reelle ledelse har undladt at sikre, at der er sket indberetning af moms m.v. og også har undladt at sikre, at der foreligger lovpligtig bogføring og regnskabsmateriale, lægger retten efter oplysningerne om selskabets indtægter til grund, at SKAT har lidt et betydeligt større tab en det allerede anmeldte. SH 16/2-16 B 258-15: SKAT anmeldt 26 tkr. Kurator opgjort momspligtige, ikke angivne indtægter for 500 tkr. Skifteretten finder, at der ved opgørelsen af tabet for kreditorerne i denne sag, alene kan lægges vægt på de anmeldte krav... Fører til FRI Der er i en sag (hvor karantæne er pålagt i SH og ØL) lige søgt 3. instans for det principielle i, at SKAT s anmeldelse i boet ikke prøves, men lægges til grund som gæld. Resultat foreligger ikke endnu. 6
SKAT som enekreditor SH 20/5-16 B-378-15: Gæld 800 tkr. SKAT 700 tkr. Fortsat drift udover håbløshedstidspunkt = 3 år VL 3/2-16 B-0058-16: ikke betalt moms og A-skat i 3 kvartaler. SKAT 341 tkr. Andre kred. betalt. Ikke andre forhold til stede. Skifteret: Under hensyn til den periode, hvor selskabet har oparbejdet en større gæld til SKAT, som er tvangskreditor., selskabets beslutning om at fortsætte driften ved betaling af leverandører og udlejere på et tidspunkt, hvor det måtte stå klart, at man ikke kunne betale moms, A-skat VL: Stadfæstet med 3 år i henhold til grundene 7
SH 12/4-16 B-234-15: Gæld 1,7 mio. SKAT 1,5 mio. Bogføring og indberetning var i orden. Indgået afdragsordning med SKAT og betalt drypvis = FRI 8
Subjektive frifindelsesgrunde Ikke bevist reel leder for stråmand: SH 12/11-15 B-28-14: Ansat som konsulent. Bevist reel leder ved hjælp af vidner. U2016.2123Ø: X ydede regnskabsmæssig assistance, bestilte varer, foretog ansættelse, var involveret med andet selskab, mødte for selskab i fogedret og hos kurator. Ikke godtgjort reel ledelse: FRI Næstved ½-16 SKSo 1772/2014: Selskab i momssvindelkompleks. Overtog aktiviteterne fra andet selskab, hvor X var direktør. Ikke bevist reel leder: FRI 9
Subjektive frifindelsesgrunde (fortsat) ID-tyveri SH 25/3-15 - B-83-14: søgt arb. i Kbh, afl. Kørekort og pas til kopi, forskel i underskrifter m.v. I mangel af grafolog ikke godtgjort at X har optrådt eller været stråmand for selskab eller kendt til reg. som direktør. SH 22/10-15 B-2-14: Portugisisk kvinde iflg. pas. Ikke opnået kontakt. Tvivl om diverse underskrift. SH: ikke bevist, at hun var indforstået med at være direktør: FRI 10
Subjektive frifindelsesgrunde (fortsat) Sygdom: SH 16/12-15 B-61/14: Psykisk syg, trusler. Oprettet selskab, men ikke kommet i drift. Samtidig tvunget til bedrageri. Ansat 2 personer i eget selskab. Tvivl om realiteten heri. SH: Bedrageri m.v. ikke henføres til konkursramt selskab, og tvivl om realitet i ansættelse. Trusler og psykisk syg ikke omtalt i præmisser : FRI SH 11/5-16 B-340-15 m.fl.: Far og datter (21 år). Begge sygemeldt, datter ikke huske. Ikke godtgjort drifter efter håbløs. Far tillige fri pga sygdom. Datters ikke nævnt U2016.632- ØL 9/10-15: Ingen bogføring gæld 400 tkr. Blodpropper og hukommelsessvigt: Både SH og ØL: 3 år uden at nævne sygdom i præmisserne. 11
Subjektive frifindelsesgrunde (fortsat) Naivitet og udygtighed: SH 18/2-16 B-199-15: Gæld 2,6. Største kred. accept af henstand. Bogf.ok. SH: FRI kun udygtighed ØL 20/11-16 B-2327-15: ung mand, naiv og ordblind.købt selskab for få penge. Intet undersøgt. Fri i Holbæk. ØL: 3 år SH 12/11-15 B-4-15: For lidt kapitalgrundlag fra start. Drift konstant underskud. Ikke afregn. moms og A-skat. Taget skridt til bogføring, delvist bilagsmat., uforudsete bygningsproblemer. SH: forretningsmæssig udygtighed, ikke misbrug: FRI Trusler: U 2016.2702 ØL 20/4-16 B-2857-15: Kidnappet og tævet. SH gav 1 år. Forhøjet til 2 år i ØL (nedsættelse fra 3, i det væsentligste begrundet med lang tid) 12
Subjektive frifindelsesgrunde (fortsat) Alder/iværksætter: SH 5/10-16 B-447/15: Gæld 382 tkr. SKAT 344 (A-skat). Intet regnskab og bogf. Ingen angivelser i 1 år. 2 direktører. X var it-nørd, 1. firma som 15-årig, nu 21år. SH: Groft uforsvarlig, men FRI pga. ung alder og iværksætter. Konkrete omstændigheder: Ægtepar drev bodega. Hustru direktør. Fælles om drift. Begge adgang til bank. Bogf. løse bilag i nettopose. Aps-lån min. 153 tkr. Gæld SKAT: 678 tkr. Mand hævet meget mere, bortvist og politianmeldt. Hustru søgt afdrag med SKAT uden held. SH: Groft uforsvarlig, men FRI, da bortvist mand, politianmeldt ham og søgt ordning med SKAT 13
Manglende tilsyn SH 9/1-15 B-4-14 m.fl.: nægtet momsreg hos skat. Drift og fakturarer for 2,6 mio. Formand og medlem af bestyrelse hver 3 år. Nykøbing F 28/7-16 659/2015: Mangl. bogf., moms og skat. 2 best.medlemmer hver 1 år for ikke at påse direktør. SH 5/10-16 B-447-15: Arbejdsdeling mellem to direktører. Groft uforsvarlig ikke at påse, at den anden ikke reagerer, når SKAT påføres yderligere restancer uden håb om betaling. Frifundet af andre grunde. 14
Nedsættelse af karantæneperiode Fra sommer 2015 begyndte nedsættelser pga. lang tid. SH: nedsættelse, hvis mere end 1 år ca. Dog VL 3/2-16B-0058/16: ikke nedsat trods 1,5 år. ØL 1/7-16 B-933-16: 1 å, 3mdr. = nedsat til 2 år. SH 12/11-15 B-28-14: 3 år trods 1 år, 11 mdr. fra dekret. Advokatskift undervejs. Påkæret til ØL Ikke helt klar linie. Oftest lang tid i retten, men også kurator længe om det. 15
Skraldemænd/direktører uden gæld Ikke mange kendelser om rene skraldemænd uden pådragelse af yderligere gæld Dog SH 9/7-15 B-69-14:Gæld 100 tkr. Ikke gæld i seneste direktørperiode. Direktør i 2 mdr. SH: FRI Næstved: 15 sager mod en skraldemand Hjørring: 1 sag mod samme (skal mundtligt forhandles) Argumentation: evt. fra SH 11/8-16 B-25-15:Dir. og likv. i 300 selskaber mod slutning. Hele forretningsmodel groft. Tilsidesat pligter som likv. Evt. fra U2016.1473H: opretholdt forhold, men samme direktør (1-årsfristen) 16
Lakewood ApS Direktør i 15 selskaber. Betaling 20.000,- pr. md. Kendte intet selskaber, skrev blot under på papirer på russisk. Ingen gæld, form. hvidvask fra Østeuropa. Afventer kendelse. 17
Kurators 1. processkrift Standardbilag: Retsbog med beslutning om indledning af karantænesag Udskrift fra ES af selskabet Retsbog om tvangsopløsning Retsbog om dekret Gældbog (evt. anmeldelser, hvis betydning for tidspkt. for gæld Bankkonto Registreringsbevis fra SKAT Udskrift af skattekonto og moms Udskrift af personrapport fra ES for sagsøgte Dog også set: Ultrakort stævning. Eneste bilag 125,2-3 redegørelse med karantæneindstillingen 18
Salær ØL 20/4-16 B-2857-15:Salær for hel dag i SH forhøjet fra 25 til 30 tkr. Tid for 70 tkr efter forsvarertakst. Grundigt redegjort. Hel dag ca. 30 tkr. i SH. Uden hovedforhandling: 8-10 tkr. Enkelte kendelser fra jyske skifteretter har givet forsvarertakst 19
Lukning af boet SH: Fast praksis at lukke boet under karantænesag. Sønderborg 20/6-16 SOI-572/2015: Følger SH 20
Bo Vadt Christensen Advokat (H), Partner E-mail: bvc@elmann.dk Mobil: 21 35 86 65 Elmann Advokatpartnerselskab Stockholmsgade 41 DK-2100 København Ø CVR-nr. 34 58 49 15 Tlf. +45 33 37 63 30 21