NKS-Sekretariatet, postboks 49, 4000 Roskilde Genpart af revisionsprotokollat af den 25. marts 2010 vedrørende årsregnskabet for 2009 (side 82-88)
Indholdsfortegnelse 1. Identifikation af den reviderede årsrapport 82 1.1 Indledning 82 2. Hovedkonklusion 82 3. Redegørelse for den udførte revision og rapportering 82 3.1 Kort redegørelse for den udførte revision 82 4. Regnskabsmateriale samt forhold, der har betydning for regnskabsaflæggelsen 82 4.1 Administration 82 4.2 Attesteringsprocedurer 83 4.3 Fuldmagtsforhold 83 4.4 Summen af korrigerede og ikke korrigerede fejlinformationer 83 5. Kommentarer til enkeltposter i årsregnskabet 84 5.1 Tillægsfinansierer, DKK 736.139 84 5.2 Renteindtægter, kursreguleringer og andre indtægter, DKK 126.412 84 5.3 Budgettal, der overføres fra et år til det næste 84 6. Forvaltningsrevision 85 6.1 Forvaltning af midlerne 85 6.2 Sammenhæng mellem bogholderi og årsregnskab 86 7. Assistance og rådgivning 86 8. Andre erklæringer og opgaver 86 8.1 Revisionshandlinger vedrørende risiko for besvigelser (förskingring) 86 8.2 Ledelsens regnskabserklæring 86 8.3 Bogføringsloven 87 8.4 Erstatning og strafansvar 87 8.5 Forsikringsforhold 87 9. Lovpligtige oplysninger 87 O:\Palle.Sundstroem\60557441\Udsklog\2009\p09.doc\GH\
1. Identifikation af den reviderede årsrapport 1.1 Indledning Som revisorer for Det Nordiske Kernesikkerhedsprogram har vi revideret det af NKS-sekretariatet udarbejdede årsregnskab for året 2009 omfattende resultatopgørelse, statusopgørelse, noter samt økonomisk oversigt 2009. Årsregnskabet udviser et underskud for året 2009 på DKK 462.479 / EUR 62.149. Herefter udgør egenkapitalen / overførslen til næste år DKK 5.863.771 / EUR 787.982. Revisionen er udført i overensstemmelse med danske revisionsstandarder. 2. Hovedkonklusion Vedtages årsregnskabet i den foreliggende form, og fremkommer der ikke under styrelsens behandling og vedtagelse af årsregnskabet yderligere, væsentlige oplysninger, som kan påvirke årsregnskabet, vil vi forsyne årsregnskabet med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 3. Redegørelse for den udførte revision og rapportering 3.1 Kort redegørelse for den udførte revision Revisionen har været tilrettelagt og udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, og omfatter udover den finansielle revision også en gennemgang og vurdering af, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnskabet. Under udførelsen af den finansielle revision har vi undersøgt om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler. Vi har herunder afprøvet årsregnskabets sammenhæng med den underliggende bogføring, samt årsregnskabets overensstemmelse med love og forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision og har blandt andet omfattet stikprøvevis gennemgang af aftaler og kontrakter, rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter samt analyse af budgetafvigelser. Revisionen af årsregnskabet for 2009 er udført efter regnskabsårets udløb. Revisionen er gennemført som oprindeligt planlagt. 4. Regnskabsmateriale samt forhold, der har betydning for regnskabsaflæggelsen 4.1 Administration Det Nordiske Kernesikkerhedsprograms sekretariat administreres i lighed med sidste år af FRIT ApS. Der er indgået aftale om forlængelse af aftalen frem til 30. juni 2011. 82
4.2 Attesteringsprocedurer Vi har foretaget en opfølgning på NKS-sekretariatets forretningsgange og interne kontroller vedrørende attesteringsprocedurer, og har fundet anledning til at anføre følgende: Projektomkostninger Vi har stikprøvevis påset, at bilagsmaterialet er forsynet med attestationer af programchefen eller af ordførende Sigurður M. Magnússon. Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. Herudover har vi konstateret, at sekretariatet løbende fremsender programstatus til de to programchefer. Programstatus fremsendes ca. hver anden måned og er senest fremsendt den 12. februar 2010. Programstatus indeholder blandt andet kontokort for projektudgifter, således at programchefen kan se de enkelte udbetalinger på projektet for indeværende år. Sekretariatsomkostninger Honorar til sekretariatet er kontrolleret til aftale. Vi har stikprøvevis undersøgt, at fakturaerne er attesteret af Sigurður M. Magnússon. Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. 4.3 Fuldmagtsforhold Regnskabschef Finn Physant, medindehaver af FRIT ApS, og ordførende Sigurður M. Magnússon, har fuldmagt til at foretage hævninger på NKS giro- og bankkonti i forening eller hver for sig i forening med Claus Rubin. Claus Rubin er også medindehaver af FRIT ApS. Det er vores vurdering, at ovenstående fuldmagtsforhold under hensyntagen til det fåtallige personale er hensigtsmæssigt tilrettelagt. 4.4 Summen af korrigerede og ikke korrigerede fejlinformationer I henhold til god revisionsskik skal vi oplyse om de fejl, vi har konstateret i forbindelse med vores revision og som har eller kan have en væsentlig indflydelse på årsregnskabet. I forbindelse med vores revision har vi ikke konstateret fejl, som ikke er korrigeret i årsregnskabet. 83
5. Kommentarer til enkeltposter i årsregnskabet Til de enkelte poster i resultatopgørelsen og balancen kan vi supplere det aflagte årsregnskab for året 2009 med følgende: 5.1 Tillægsfinansierer, DKK 736.139 De i resultatopgørelsen anførte tillægsfinansierer kan specificeres således: 2009 2008 2007 Fortum Power and Heat Oy, Finland 154.973 149.104 139.000 TVO, Finland / Teollisuuden Voima Oyj, TVO 154.973 149.104 139.000 Fennovoima Oy 38.763 37.276 0 Forsmarks Kraftgrupp AB, Sverige 77.486 74.552 67.500 Kärnkraftsäkerhet och utbildning (KSU), Sverige 77.486 74.552 67.500 OKG Aktiebolag, Sverige 77.486 74.552 67.500 Ringhals AB, Sverige 77.486 74.552 67.500 IFE, Norge 77.486 74.552 72.000 Tillægsfinansierer i alt 736.139 708.244 620.000 Tillægsfinansierer er i overensstemmelse med foreliggende dokumentation. 5.2 Renteindtægter, kursreguleringer og andre indtægter, DKK 126.412 Regnskabsposten kan specificeres således: 2009 2008 2007 Renteindtægter 21.346 157.485 134.581 Valutakursreguleringer 105.066-431.295-43.500 126.412-273.810 91.081 Valutakursreguleringerne skyldes hovedsagelig, at beløb i fremmed valuta registreres til kursen pr. 31/12 2008 i hele 2009. Det giver afvigelser mellem den anvendte kurs og den faktiske kurs. Vi kan oplyse, at det anvendte princip ikke påvirker det samlede resultat, men blot fordelingen på de enkelte poster i resultatopgørelsen. 5.3 Budgettal, der overføres fra et år til det næste I den økonomiske oversigt for 2009 er anført budgettal for alle omkostninger. Herudover er der overført beløb fra 2008 på i alt DKK 4.665.156 - jfr. regnskabet, side 8 og 9, de første to kolonner. Vi gør opmærksom på, at restbudget for fælles programudgifter og fælles rejser i lighed med tidligere ikke er overført fra 2008 til 2009, og således er overført til NKS egenkapital (reserven). 84
Det skal endvidere bemærkes, at de til programcheferne for året 2009 bevilgede samordnings- og rejseudgifter samt aktivitetsudgifter, der ikke er anvendt/disponeret i lighed med sidste år vil blive overført til egenkapitalen. Det er således alene de disponerede aktivitetsudgifter for R- og B-delen, der overføres fra det ene år til det næste. 6. Forvaltningsrevision I overensstemmelse med god offentlig revisionsskik har vi for udvalgte forvaltningsområder undersøgt om Det Nordiske Kernesikkerhedsprogram har etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning. Vores arbejde er udført med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen på de udvalgte områder er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, og at oplysningerne om resultatmålene er dokumenterede og dækkende for Det nordiske kernesikkerhedsprograms virksomhed i 2009. Vi er blevet oplyst, at tilskuddene (bortset fra tilskuddene fra Fortum Power and Heat Oy og TVO) ikke er modtaget til specifikke enkeltprojekter men til NKS samlede programmer. Vores revision er baseret på denne oplysning, hvormed vi kan oplyse, at vi har foretaget den anførte revision ud fra NKS aktiviteter som helhed, herunder at vi har kontrolleret, at tilskuddene fra Fortum Power and Heat Oy og TVO er anvendt i overensstemmelse med formålet. Vi har i forbindelse med vor revision konstateret, at afholdte udgifter vedrører de enkelte projekter, og at bilag er behørigt attesteret. Vi har konstateret, at programudgifterne holder sig indenfor budget, og at budgettet for sekretariatet er overholdt. Endelig har vi stikprøvevis kontrolleret, at der foreligger rapporter på afsluttede projekter. Vi kan ikke udtale os om, hvorvidt de enkelte projekter kunne gennemføres med større sparsommelighed / effektivitet. Vi er dog ikke bekendt med forhold, som indikerer, at dette kunne være tilfældet. 6.1 Forvaltning af midlerne Vi har tidligere anbefalet placering af likvide midler på anden måde end på girokonti for at opnå en større forrentning. Årets renteindtægt er opgjort til t.kr. 21, hvilket er et fald på t.kr. 136 i forhold til 2008. Den lave renteindtægt skyldes et generelt lavt renteniveau i året samt det forhold, at bidrag fra ejerne først er indbetalt sent i 2009. På tidspunktet for regnskabsaflæggelsen er forrentningen af likvide konti følgende: Danske Bank, DK DnB NOR, NO Nordea, SE SAMPO Bank Abp, FI 0 % p.a. af hele indeståendet Mellem 0,10 % - 2,00 % p.a. alt efter indskuddets størrelse 0% p.a. af hele indeståendet 0% p.a. af hele indeståendet 85
6.2 Sammenhæng mellem bogholderi og årsregnskab Vi har konstateret, at der er sammenhæng mellem den foretagne bogføring og det udarbejdede årsregnskab for året 2009. I lighed med tidligere år er alle ind- og udbetalinger i januar måned 2010 medtaget i regnskabet, som om de var afregnet inden den 31. december 2009. Det anvendte regnskabsprincip påvirker ikke det regnskabsmæssige resultat. Det er alene størrelsen på likvide midler, tilgodehavender og gæld som påvirkes. 7. Assistance og rådgivning Siden afgivelse af revisionsprotokollatet af 26. marts 2009, har vi ydet rådgivning og assistance mv. på følgende områder: Assisteret med udarbejdelse af notat vedrørende afregningsprincipper med hensyn til valuta. Assisteret med udarbejdelse af årsregnskabet for det Nordiske Kernesikkerhedsprogram for året 2009. Der er aftalt et honorar for revision af årsregnskabet, herunder assistance med udarbejdelse af årsregnskab, deltagelse i regnskabsmøder og i styrelsesmøde, samt oversættelse af revisionsprotokollat til engelsk, på DKK 45.000 ekskl. moms. Beløbet er ikke afsat som gæld i det aflagte regnskab. 8. Andre erklæringer og opgaver 8.1 Revisionshandlinger vedrørende risiko for besvigelser (förskingring) Som revisorer skal vi indhente ledelsens vurdering af risikoen for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlige fejl som følge af besvigelser og ledelsens vurdering af de regnskabs- og kontrolsystemer, som ledelsen har indført for at imødegå sådanne risici. Vi skal endvidere forespørge til ledelsens kendskab til eventuelle konstaterede besvigelser eller igangværende undersøgelser af besvigelser. I forbindelse med vores revision har vi forespurgt sekretariatet om risikoen for besvigelser. Sekretariatet har over for os oplyst, at der efter deres vurdering ikke er særlig risiko for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser, og at NKS har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation forårsaget af besvigelser. Sekretariatet har endvidere oplyst, at de ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har ikke under vores revision konstateret forhold, der kunne indikere eller vække mistanke om besvigelser af væsentlig betydning for informationerne i årsregnskabet. 8.2 Ledelsens regnskabserklæring Vi har modtaget regnskabserklæring af 25. marts 2010 fra sekretariatet. 86
Den skriftlige regnskabserklæring omhandler årsregnskabets rigtighed og fuldstændighed, oplysninger om pantsætning og sikkerhedsstillelser, besvigelser, årsberetningen, begivenheder efter balancedagen samt andre områder, hvor det er vanskeligt at opnå et revisionsbevis. Sekretariatet har endvidere erklæret, at der efter deres opfattelse er taget skyldige økonomiske hensyn ved Det Nordiske Kernesikkerhedsprograms forvaltning. Vores gennemgang af regnskabserklæringen har ikke givet anledning til bemærkninger. Sekretariatet har oplyst, at NKS ikke er part i verserende sager, der i væsentlig grad vil kunne påvirke årsregnskabet. 8.3 Bogføringsloven Vi har under vores revision konstateret, at NKS på alle væsentlige områder har overholdt bogføringslovgivningen, og at bogføring og regnskabsmateriale har kunnet danne grundlag for udarbejdelsen af årsregnskabet. 8.4 Erstatning og strafansvar Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med handlinger eller undladelser, der berører NKS, finansierer eller medarbejdere, hvor der efter vores opfattelse er en begrundet formodning om, at medlemmer af NKS ledelse kan ifalde erstatnings- eller strafansvar. 8.5 Forsikringsforhold NKS forsikringsforhold omfattes ikke af vor revision. 9. Lovpligtige oplysninger I henhold til lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder skal vi oplyse, at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbestemmelser, og at vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Roskilde, den 25. marts 2010 Ernst & Young Godkendt Revisionspartnerselskab Palle Valentin Kubach statsautoriseret revisor 87
Set og læst på styrelsesmødet den 2. juni 2010................ Sigurður M. Magnússon Michael Boesgaard Brøndel Jorma Aurela Ordførende..... Ole Harbitz..... Leif Moberg 88
Ernst & Young - Ro s Torv 53-4000 Roskilde - ey.roskilde@dk.ey.com