Rådhuspladsen 2, 8000 Aarhus C CVR-nr. 55 13 30 18 af 15. juni 2017 vedrørende revision af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion m.v. 2016
Indhold 1 Indledning 9 2 Den udførte revision 9 3 Konklusion på den udførte revision 9 4 Opfølgning på tidligere revisionsberetninger 9 4.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområde 10 4.2 Børne- og Socialministeriets ressortområde 10 4.3 Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområde 10 5 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 11 5.1 Forretningsgange 11 5.2 Personsager 12 5.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion 12 5.4 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer 12 5.5 Kommunens arbejde med at modvirke socialt bedrageri 13 5.6 Betaling vedrørende boformer, jf. 109 og 110 i serviceloven 13 5.7 Øvrige oplysninger 13 6 Bilag 1 - Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2016 14 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 14 6.2 Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2015 og tidligere år 14 6.3 Redegørelse for revision af personsager 14 6.4 Redegørelse for revision af afstemninger 18 6.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 18 6.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav 18 7 Bilag 2 - Lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet 2016 19 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 19 7.2 Opfølgning på Børne- og Socialministeriets behandling af revisionsberetninger for 2016 og tidligere år 19 7.3 Redegørelse for revision af personsager 19 7.4 Redegørelse for revision af afstemninger 21 7.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 21 7.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav 21 8 Bilag 3 - Lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet 22 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger 22 8.2 Opfølgning på Udlændinge- og Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2015 22 8.3 Redegørelse for revision af personsager 22 8.4 Redegørelse for revision af afstemninger 25 8.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter 25 8.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav 25 Ernst & Young P/S - Værkmestergade 25 - Postboks 330-8100 Aarhus C - CVR-nr. 30 70 02 28 35922597 61160203 / 6944263_1.docx 8
1 Indledning Vi har afsluttet revisionen af de i 2016 afholdte sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion. Efterfølgende redegøres for revisionsforløbet og vurderingerne af kommunens administration på det sociale område. Til orientering kan det oplyses, at der ikke er afgivet delberetninger på dette område i 2016. 2 Den udførte revision Vores revision er udført i overensstemmelse med de principper, der er beskrevet i tiltrædelsesberetning af 15. august 2016 om ansvarsforhold og revisionens formål, tilrettelæggelse og udførelse. Revisionen sker i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og under iagttagelse af gældende lovgivning samt kommunens revisionsregulativ. Revisionen er foretaget ved stikprøver, i det omfang gældende forskrifter ikke har været til hinder herfor. Det er efterprøvet, om regnskabet er uden væsentlige og mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Beretningen omfatter de sociale udgifter, der er omfattet af refusion og tilskud, jf. bekendtgørelse nr. 1613 af 10. december 2015 og bekendtgørelse nr. 998 af 29. juni 2016 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på visse områder inden for Ministeriet for Børn, Ligestilling, Integration og Sociale Forholds, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for By, Bolig og Landdistrikters og Undervisningsministeriets ressortområder. Der foretages ikke detailgennemgang af alle områder, idet der lægges vægt på væsentlige og risikofyldte elementer. Revisionen er gennemført ved kontrol af udvalgte forretningsgange og interne kontroller, herunder en stikprøvevis gennemgang af bevillinger på personsager. Vi har i forbindelse med revisionsbesøgene orienteret den administrative ledelse om revisionens omfang og resultater, såvel generelt som mere detaljeret. I bilagene til denne beretning er foretaget en detaljeret redegørelse til de enkelte ressortministerier: Bilag 1 Indeholder lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 2 Indeholder lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. Bilag 3 Indeholder lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet, jf. rapporteringskrav i bekendtgørelsen. 3 Konklusion på den udførte revision Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, og vi har således ikke fundet og mangler af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2016. 4 Opfølgning på tidligere revisionsberetninger Revisionen har omfattet en opfølgning på beretningen fra revisionen fra 2015 og tidligere år. Der har været to revisionsbemærkninger til opfølgning. Bemærkningerne vedrører Beskæftigelsesministeriet samt Udlændinge- og Integrationsministeriet. 9
4.1 Beskæftigelsesministeriets ressortområde Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra STAR den 20. december 2016 én revisionsbemærkning fra 2015 til opfølgning i 2016. Der forekommer ingen forhold fra tidligere år. Det fremgår af decisionsskrivelsen, at: Ministeriet vurderer det dog som kritisabelt, at der igen er revisionsbemærkninger på området uddannelseshjælp, hvor der er konstateret i form af forsinket opfølgning på kontaktforløb og konstateret, at tilbud bliver givet med forsinkelse. STAR anmoder revisor om, at opfølgning på bemærkningen fra 2015 fremgår af beretningen for 2016. Som led i vores opfølgning har vi konstateret, at kommunen har iværksat en række initiativer med henblik på at sikre, at området uddannelseshjælp administreres efter gældende regler og retningslinjer. Vi har med tilfredshed konstateret, at de iværksatte initiativer har forbedret sagsbehandlingen, og vi har ikke fundet væsentlige eller systematiske og mangler, som har givet anledning til revisionsbemærkninger, og revisionsbemærkningen fra 2015 lukkes. Vi henstiller til, at kommunen fortsat har fokus på området. 4.2 Børne- og Socialministeriets ressortområde Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra Børne- og Socialministeriet af 10. marts 2017 ingen forbehold eller revisionsbemærkninger til opfølgning i 2016, men ministeriet beder revisionen følge op på følgende øvrige forhold fra 2015: SEL 41 og 42 - Merudgifter til forsørgelse af børn samt tabt arbejdsfortjeneste Som led i vores revision og opfølgning på tidligere års beretninger har vi konstateret, at Aarhus Kommune har gennemført ledelsestilsyn på det sociale område og i den forbindelse behandlet forskellige faglige emner, herunder også merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 41 og 42. På disse områder har gennemgangen bl.a. vist, at det var nødvendigt med en præcisering af reglerne omkring aflastning. Kommunen har derfor tilpasset forretningsgangen på området på en sådan måde, at det er tydeligt, i hvilke situationer der anvendes hhv. 41 eller 84, jf. 44. Kommunen har oplyst, at forretningsgangen vil blive anvendt i forbindelse med nye sager samt årlig revurdering på sager i 2017. Såfremt det viser sig, at kommunen i forbindelse med de årlige revurderinger finder sager, hvori reglerne ikke er anvendt korrekt, vil kommunen foretage de fornødne berigtigelser. Vores opfølgning på udbetaling af tabt arbejdsfortjeneste har ikke givet anledning til bemærkninger. Vi følger op på kommunens gennemgang i 2017. SEL 52 Forebyggende og anbringende foranstaltninger Som led i vores revision og opfølgning på tidligere års beretninger har vi konstateret, at kommunens iværksatte handleplan bidrager til en fortsat positiv udvikling på området, og vi har således ikke i vores sagsgennemgang fundet og mangler, der giver anledning til revisionsbemærkninger. Vi har med tilfredshed konstateret, at kommunen har et vedvarende fokus på området og kontinuerligt arbejder med kvalitetssikring af såvel arbejdsgange og procedurer som selve sagsbehandlingen. Vi følger op på kommunens videre arbejde med området i 2017. SEL 100 Merudgifter til voksne Vi har som led i vores revision ikke fundet og mangler, der gav anledning til bemærkninger. 4.3 Udlændinge- og Integrationsministeriets ressortområde Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra Udlændinge- og Integrationsministeriet af 6. januar 2017 samt fra Trafik-, Bygge- og Boligstyrelsen (tidligere Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet) én revisionsbemærkning til opfølgning fra 2015. Der forekommer ikke forhold fra tidligere år. 10
Det fremgår af decisionsskrivelsen fra Udlændinge- og Integrationsministeriet, at: Revisor har givet bemærkning vedrørende området Integrationsprogram og anført, at området ikke administreres i overensstemmelse med gældende regler. Fejlene på området kan henføres til, at der i otte ud af ni udvalgte sager ikke var foretaget rettidig opfølgning, at der i fire sager ikke forelå underskrevet integrationskontrakt, at der i to sager ikke var tilbudt integrationsplan, samt at der i fire sager ikke var taget stilling til sanktion, eller sanktion var ikke foretaget. Ministeriet anmoder revisor om, at opfølgning på bemærkningen fra 2015 fremgår af beretningen for 2016. Som led i vores opfølgning på området har vi konstateret, at kommunen nu i al væsentlighed efterlever gældende regler og retningslinjer på området, og bemærkningen lukkes. Vi henstiller dog fortsat til, at kommunen har fokus på området. Hjælp i særlige tilfælde Ministeriet har videre bedt om, at revisor følger op på området Hjælp i særlige tilfælde i forbindelse med revisionen for 2016, da revisionen i 2015 viste enkeltstående og mangler vedrørende manglende trangsvurdering og manglende begrundelse. Som led i vores opfølgning og i den løbende revision har vi ikke fundet væsentlige eller systematiske og mangler vedrørende området Hjælp i særlige tilfælde, og det er således vores vurdering, at sagsbehandlingen på dette område i regnskabsåret 2016 i al væsentlighed efterlever gældende regler og retningslinjer. 5 Revision af de sociale udgifter med statsrefusion 5.1 Forretningsgange I henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefusion og tilskud skal kommunen have tilrettelagt interne kontroller til sikring af kvaliteten i sagsbehandlingen. Vi har efterprøvet, om kommunens forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvalitetskontrol på følgende personsagsområder er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Vi har gennemgået forretningsgange fra følgende lovområder: Lov om aktiv beskæftigelsesindsats Lov om aktiv socialpolitik Lov om sygedagpenge Lov om integration Lov om individuel boligstøtte (lån) Danskuddannelsesloven Repatrieringsloven Lov om social service Lov om retssikkerhed og administration. Konklusion Vi har efterprøvet, hvorvidt det tilrettelagte ledelsestilsyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er udført, som det er forudsat, samt om det har skabt et grundlag, hvorpå vi kan basere revisionen. Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange m.v. på personsagsområderne. 11
5.2 Personsager Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø m.v. Revisionen tilrettelægges med udgangspunkt i en systemrevision med fokus på, om det tilrettelagte ledelsestilsyn og de interne kontroller vedrørende kvaliteten i sagerne er hensigtsmæssige og bliver efterlevet. Udvælgelsen af personsager til både system- og substansrevision planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko, og der er lagt særlig vægt på følgende kriterier: Nyetablerede sager Sager af væsentlig økonomisk karakter Sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter Sager efter revisors vurdering. Konklusion På baggrund af gennemgangen er det vores vurdering, at sagsbehandlingen i Aarhus Kommune generelt foretages i overensstemmelse med gældende lovgivning. 5.3 Regnskabsaflæggelse og hjemtagelse af refusion Revisionen er udført ved en regnskabsmæssig og kritisk gennemgang af kommunens anmodning til ressortministerierne om restafregning af refusion og tilskud fra staten. Alle modtagne opgørelser og specialregnskaber er omfattet, herunder bevillinger fra forskellige puljer, der er regnskabsaflagt i året. Ved revisionen af opgørelser og specialregnskaber m.v. har vi foretaget afstemning til bogføring og relevante fagsystemer. Vi har ligeledes stikprøvevist kontrolleret, om eventuelle refusionsmæssige berigtigelser vedrørende tidligere år er korrekt opgjort og medtaget i refusionsopgørelserne, samt om acontorefusioner i videst muligt omfang svarer til de forventede udgifter. Det er påset, at de til SKAT afgivne oplysninger er afstemt til fagsystemer. Relevante mellemregningskonti er påset afstemt, og vi har herunder vurderet kommunens administration. Konklusion Refusionsanmeldelserne er kontrolleret, og refusionen er i al væsentlighed kommet korrekt til udtryk i regnskabet. 5.4 Revisionserklæring vedrørende de sociale it-systemer I revisionsbekendtgørelsen er fastsat en række krav til de dokumentations- og registreringssystemer, kommunen anvender i forbindelse med ydelser og tilskud omfattet af denne bekendtgørelse. Kommunen skal sikre, at der foreligger en uafhængig revisorerklæring om, at det pågældende system fungerer i et it-miljø med en tilfredsstillende system- og datasikkerhed, og at de interne kontroller i systemerne sikrer en fuldstændig og nøjagtig behandling af godkendte transaktioner. Ovennævnte er gældende, såfremt kommunen ved registrering af sagen og beregning af ydelsen eller tilskuddet anvender et it-system, eller hvis databehandlingen helt eller delvist foretages af andre end den dataansvarlige kommune. Der foreligger revisorerklæringer fra KMD vedrørende de generelle it-kontroller for KMD A/S generelle driftsydelser for perioden 1. januar - 31. december 2016. Der foreligger ikke uafhængige revisorerklæringer vedrørende brugersystemerne (KMD fagsystemerne). 12
6 Bilag 1 - Lovpligtig redegørelse til Beskæftigelsesministeriet for 2016 Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2016 vedrørende Aarhus Kommune 6.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, og vi har således ikke fundet og mangler af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2016. 6.2 Opfølgning på Beskæftigelsesministeriets behandling af revisionsberetninger for 2015 og tidligere år Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra STAR 20. december 2016 én revisionsbemærkning fra 2015 til opfølgning i 2016. Der forekommer ingen forhold fra tidligere år. Det fremgår af decisionsskrivelsen, at: Ministeriet vurderer det dog som kritisabelt, at der igen er revisionsbemærkninger på området uddannelseshjælp, hvor der er konstateret i form af forsinket opfølgning på kontaktforløb og konstateret, at tilbud bliver givet med forsinkelse. STAR anmoder revisor om, at opfølgning på bemærkningen fra 2015 fremgår af beretningen for 2016. Som led i vores opfølgning har vi konstateret, at kommunen har iværksat en række initiativer med henblik på at sikre, at området uddannelseshjælp administreres efter gældende regler og retningslinjer. Vi har med tilfredshed konstateret, at de iværksatte initiativer har forbedret sagsbehandlingen, og vi har ikke fundet væsentlige eller systematiske og mangler, som har givet anledning til revisionsbemærkninger, og revisionsbemærkningen fra 2015 lukkes. Vi henstiller til, at kommunen fortsat har fokus på området. 6.3 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for stikprøvens størrelse samt væsentlige og mangler, i det omfang det er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på sagsniveau. 14
Bilag 1 REVIDERET 15. maj 2017 Oversigt over konstaterede og mangler på Beskæftigelsesministeriets, Børne- og Socialministeriets og Udlændinge- og Integrationsministeriets områder - regnskabsåret 2016 Kommunenavn: Aarhus Kommune Revideret af: EY P/S Beskæftigelsesministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige Væsentlige betydmæssig betyd- med refusionsninning med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold 5.57.73, samt 5.57.75 5.57.75 samt 5.57.73 5.57.73., 5.57.75 samt 5.58.80 5.58.80, 5.58.81, 5.68.91 og 5.68.98 5.68.90 5.58.81 Kontant- og uddannelseshjælp. Udbetaling, beregning og kontering. Rådighedsvurdering og sanktionering. Aktivering, kontaktforløb, jobplaner m.v. (Antal noteres) (Antal noteres) (Henvisning til afsnit) LAS 20 0 0 Nej Nej Nej Ja LAB 20 0 0 Nej Nej Nej Ja Revalidering inkl. forrevalidering LAS kap. 6 4 0 0 Nej Nej Nej Ja Tilskud til udgifter til hjælpemidler, befordringsgodtgørelse m.v. samt tilskud til jobrotation og voksenlærlinge, løntilskud m.v. Driftsudgifter og mentorstøtte LAB kap. 12, 14 og 15 samt kap. 18 LAB kap. 9 b og 10 m.v. 3 0 0 Nej Nej Nej Ja 8 0 0 Nej Nej Nej Ja Fleksjob LAB 69-75 5 0 0 Nej Nej Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) (Antal noteres) 15
Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige Væsentlige betydmæssig betyd- med refusionsninning med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold 5.58.83 5.57.71 og 8.51.52 5.68.97 5.68.96 5.57.78, 5.68.90 og 5.68.91 5.58.82 5.58.82 5.57.78 og 5.57.79 5.57.79 5.57.72 5.57.72 (Antal noteres) (Antal noteres) (Henvisning til afsnit) Ledighedsydelse og særlig ydelse LAS kap. 7 5 0 0 Nej Nej Nej Ja Sygedagpenge Lov om syge- dagpenge 15 0 0 Nej Nej Nej Ja Seniorjob Lov om seniorjob 3 0 0 Nej Nej Nej Ja Servicejob (løntilskud) Forsikrede ledige (Medfinansiering af a-dagpenge, opfølgning kontaktforløb og tilbud) Forsørgelse og aktivering af personer i ressourceforløb, der modtager ressourceforløbsydelse Forsørgelse og aktivering af personer i jobafklaringsforløb, der modtager ressourceforløbsydelse Midlertidig arbejdsmarkedsydelse (medfinansiering af midlertidig arbejdsmarkedsydelse og tilhørende aktiveringsudgifter) Kontantydelse og dertilhørende aktiveringsudgifter Hjælp i særlige tilfælde (enkeltudgifter, sygebehandling, samværsret med børn, flytning) Lov om ophævelse af lov om servicejob 82 a i lov om arbejdsløshedsforsikring m.v. og LAB 0 Ja / I turnus 12 0 0 Nej Nej Nej Ja LAB kapital 12 a 6 0 0 Nej Nej Nej Ja LAB kapital 12 b 6 0 0 Nej Nej Nej Ja LAB kapitel 13 d og lov om arbejdsløshedsforsikring 52 o Lov om kontantydelse 0 Ja / I turnus 4 0 0 Nej Nej Nej Ja LAS kap. 10 6 0 0 Nej Nej Nej Ja Efterlevelseshjælp LAS kap. 10 a 0 Ja / Turnus (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) (Antal noteres) 16
Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige Væsentlige betydmæssig betyd- med refusionsninning med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold 8.32.23/ 8.51.52 5.48.67 Beboerindskudslån Personlige tillæg til pensionister Lov om individuel boligstøtte Lov om social pension kap. 2 og Bekendtgørelse af lov om højeste, mellemste, forhøjet almindelig og almindelig førtidspension m.v. kap. 2 (Antal noteres) (Antal noteres) (Henvisning til afsnit) 2 0 0 Nej Nej Nej Ja 2 0 0 Nej Nej Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) (Antal noteres) LAS Lov om aktiv socialpolitik LAB Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats IL Lov om integration af udlændinge i Danmark 17
6.4 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Beskæftigelsesministeriets område? Ja Nej X 6.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Servicejob Efterlevelseshjælp som del af turnus Arbejdsmarkedsydelse. 6.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2016 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Projektregnskabet Dag-til-dag-Job for Aarhus Kommune for perioden 31. december 2014-30. december 2016 Projektregnskabet Den regionale uddannelsespulje for perioden 1. januar - 31. december 2016 Projektregnskabet Puljen til uddannelsesløft for perioden 1. januar - 31. december 2016 Projektregnskabet Fra sagsbehandler til jobkonsulent 2, for perioden 25. februar 23. december 2016 Projektregnskabet Tre hovedveje til job Hovedvej 2 for perioden 1. januar 31. december 2016 Projektregnskabet Fælles om job i fokus styrkelse af kobling mellem den virksomhedsrettede og borgerrettede indsats, for perioden 1. august 30. november 2016 Projektregnskabet JobFirst, for perioden 1. januar 31. december 2016 Projektregnskabet Virksomheder støttes i at få sygemeldte tilbage efter psykisk sygdom med sags.nr. 2015-0001427 for perioden 1. juni 2015 1. september 2016 Projektregnskabet for "Lokal og regional viden om arbejdsmarkedet 2 VOA2 for perioden 1. februar 30. juni 2016 Projektregnskabet for "Strategiseminar om beskæftigelsesreformen Aarhus og Aalborg for perioden 1. maj 30. juni 2016. Konklusion Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne i alle væsentlige henseender er rigtige, dvs. udarbejdet i overensstemmelse med tilskudsgivernes retningslinjer. 18
7 Bilag 2 - Lovpligtig redegørelse til Børne- og Socialministeriet 2016 Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2016 vedrørende Aarhus Kommune 7.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger eller kommentarer, ligesom vi ikke har fundet forhold af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2016. 7.2 Opfølgning på Børne- og Socialministeriets behandling af revisionsberetninger for 2016 og tidligere år Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra Børne- og Socialministeriet af 10. marts 2017 ingen forbehold eller revisionsbemærkninger til opfølgning i 2016, men ministeriet beder revisionen følge op på følgende øvrige forhold fra 2015: SEL 41 og 42 - Merudgifter til forsørgelse af børn samt tabt arbejdsfortjeneste Som led i vores revision og opfølgning på tidligere års beretninger har vi konstateret, at Aarhus Kommune har gennemført ledelsestilsyn på det sociale område og i den forbindelse behandlet forskellige faglige emner, herunder også merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens 41 og 42. På disse områder har gennemgangen bl.a. vist, at det var nødvendigt med en præcisering af reglerne omkring aflastning. Kommunen har derfor tilpasset forretningsgangen på området på en sådan måde, at det er tydeligt, i hvilke situationer der anvendes hhv. 41 eller 84, jf. 44. Kommunen har oplyst, at forretningsgangen vil blive anvendt i forbindelse med nye sager samt årlig revurdering på sager i 2017. Såfremt det viser sig, at kommunen i forbindelse med de årlige revurderinger finder sager, hvori reglerne ikke er anvendt korrekt, vil kommunen foretage de fornødne berigtigelser. Vores opfølgning på udbetaling af tabt arbejdsfortjeneste har ikke givet anledning til bemærkninger. Vi følger op på kommunens gennemgang i 2017. SEL 52 Forebyggende og anbringende foranstaltninger Som led i vores revision og opfølgning på tidligere års beretninger har vi konstateret, at kommunens iværksatte handleplan bidrager til en fortsat positiv udvikling på området, og vi har således ikke i vores sagsgennemgang fundet og mangler, der giver anledning til revisionsbemærkninger. Vi har med tilfredshed konstateret, at kommunen har et vedvarende fokus på området og kontinuerligt arbejder med kvalitetssikring af såvel arbejdsgange og procedurer som selve sagsbehandlingen. Vi følger op på kommunens videre arbejde med området i 2017. SEL 100 Merudgifter til voksne Vi har som led i vores revision ikke fundet og mangler, der gav anledning til bemærkninger. 7.3 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 19
Børne- og Socialministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige Væsentlige med refusionsmæssig uden refusionsmæssig med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold 5.22.07 5.57.72 5.57.72 5.28.20 5.57.72 5.38.42 5.38.42 Statsrefusion Særligt dyre enkeltsager Hjælp til flygtninge (Udgifter med 100 % statsrefusion) (Antal noteres) (Antal noteres) (Henvisning til afsnit) SEL 176 og 8 0 0 Nej Nej Nej Ja 176 a SEL 181 1 0 0 Nej Nej Nej Ja Merudgiftsydelse SEL 41 4 0 0 Nej Nej Nej Ja Tabt arbejdsfortjeneste SEL 42 4 0 0 Nej Nej Nej Ja Advokatbistand, aktindsigt m.v. SEL 72 5 0 0 Nej Nej Nej Ja Dækning af nødvendige merudgifter SEL 100 4 0 0 Nej Nej Nej Ja Botilbud SEL 109 4 0 0 Nej Nej Nej Ja Botilbud SEL 110 4 0 0 Nej Nej Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) (Antal noteres) 5.25.10 Refusionsberettigede udgifter vedrørende flygtninge Dagtilbudsloven 99 0 Ja / I turnus SEL - Lov om social service 20
7.4 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Børne- og Socialministeriets område? Ja Nej X 7.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt at foretage personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Refusionsberettigede udgifter vedrørende flygtninge. 7.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2016 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Projektregnskabet Åben dialog for Aarhus Kommune for perioden 1. januar - 31. december 2016 Projektregnskabet Behandlingssted, der tilbyder kvalificeret psykosocial behandling til børn med seksuelt grænseoverskridende adfærd for Aarhus Kommune for perioden 1. januar - 31. december 2016 Projektregnskabet Frivillig følgeven Brobygning til et aktivt fritidsliv for borgere med sindslidelse for perioden 1. november 2015-31. oktober 2016 Projektregnskabet "Værtsfamilier Aarhus Kommune - 2016" for perioden 1. juni 2015-31. maj 2016 Projektregnskabet Misbrugsbehandling metodeprogram i Aarhus Kommune, j.nr. 8755-0005, for perioden 1. januar 31. december 2016 Projektregnskabet Udgående og rummelig stofmisbrugsbehandling, med j.nr. 8751-0175-01, for perioden 1. januar 31. december 2016 Projektregnskabet Nedbringelse af volds- og trusselsbilledet gennem opbygning af kompetencer på Tuesten Huse for perioden 1. januar - 31. december 2015 Projektregnskabet ICM i Ungeindsatsen for perioden 1. januar 2015-30. juni 2016 Projektregnskabet BRUS Børn og unge i familier med rusproblemer for perioden 1. januar 31. december 2016 Projektregnskabet Unge Hjemløse En styrket sammenhængende og helhedsorienteret indsats til unge med særligt fokus på forebyggelse og tidlig indsats for perioden 1. januar 31. december 2016 Projektregnskabet Exit Prostitution PRO Aarhus 2016 for perioden 1. januar 31. december 2016. Konklusion Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne i alle væsentlige henseender er rigtige, dvs. udarbejdet i overensstemmelse med tilskudsgivernes retningslinjer. 21
8 Bilag 3 - Lovpligtig redegørelse til Udlændinge- og Integrationsministeriet Bilag til revisionsberetning nr. 2 for regnskabsåret 2016 vedrørende Aarhus Kommune 8.1 Revisors overordnede konklusion og bemærkninger Revisionen af de sociale udgifter, der er omfattet af statsrefusion, har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vores revisionspåtegning af kommunens endelige restafregninger af statsrefusion for regnskabsåret 2016. Gennemgangen har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. 8.2 Opfølgning på Udlændinge- og Integrationsministeriets behandling af revisionsberetninger for 2015 Der forekommer ifølge decisionsskrivelsen fra Udlændinge- og Integrationsministeriet af 6. januar 2017 samt fra Trafik-, Bygge- og Boligstyrelsen (tidligere Udlændinge-, Integrations- og Boligministeriet) én revisionsbemærkning til opfølgning fra 2015. Der forekommer ikke forhold fra tidligere år. Det fremgår af decisionsskrivelsen fra Udlændinge- og Integrationsministeriet, at: Revisor har givet bemærkning vedrørende området Integrationsprogram og anført, at området ikke administreres i overensstemmelse med gældende regler. Fejlene på området kan henføres til, at der i otte ud af ni udvalgte sager ikke var foretaget rettidig opfølgning, at der i fire sager ikke forelå underskrevet integrations kontrakt, at der i to sager ikke var tilbudt integrationsplan, samt at der i fire sager ikke var taget stilling til sanktion, eller sanktion var ikke foretaget. Ministeriet anmoder revisor om, at opfølgning på bemærkningen fra 2015 fremgår af beretningen for 2016. Som led i vores opfølgning på området har vi konstateret, at kommunen nu i al væsentlighed efterlever gældende regler og retningslinjer på området, og bemærkningen lukkes. Vi henstiller dog fortsat til, at kommunen har fokus på området. Hjælp i særlige tilfælde Ministeriet har videre bedt om, at revisor følger op på området Hjælp i særlige tilfælde i forbindelse med revisionen for 2016, da revisionen i 2015 viste enkeltstående og mangler vedrørende manglende trangsvurdering og manglende begrundelse. Som led i vores opfølgning og i den løbende revision har vi ikke fundet væsentlige eller systematiske og mangler vedrørende området Hjælp i særlige tilfælde, og det er således vores vurdering, at sagsbehandlingen på dette område i regnskabsåret 2016 i al væsentlighed efterlever gældende regler og retningslinjer. 8.3 Redegørelse for revision af personsager Efterfølgende redegøres for væsentlige og mangler, der er konstateret ved gennemgangen af de reviderede personsager. Vurderingen af væsentlighed er foretaget på stikprøveniveau. 22
Udlændinge- og Integrationsministeriet Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige Væsentlige med refusionsmæssig med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold 5.46.60 5.46.60 Udarbejdelse af integrationskontrakt inden for 1 måned Løbende opfølgning på integrationskontrakten Tilbud om integrationsprogram, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud og tilbud om ordinær danskuddannelse Tilbud om introduktionsforløb, herunder aktive beskæftigelsesrettede tilbud, tilbud om arbejdsmarkedsrettet danskundervisning og ordinær danskuddannelse (Antal noteres) (Antal noteres) (Henvisning til afsnit) IL 19 5 0 0 Nej Nej Nej Ja IL 20 5 0 0 Nej Nej Nej Ja IL Kapitel 4 5 0 0 Nej Nej Nej Ja IL Kapitel 4a 5 0 0 Nej Nej Nej Ja (Noteres ved angivelse af samme noteres) (Antal nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) 5.46.61 5.46.60 og 5.46.61 5.46.60 5.46.61 Udbetaling af kontanthjælp og integrationsydelse til udlændinge omfattet af integrationsprogrammet og udbetaling af integrationsydelse til øvrige Resultattilskud og refusion Henvisning til danskuddannelse efter danskuddannelsesloven LAS kapitel 4 5 0 0 Nej Nej Nej Ja IL 45 og LAS kapitel 14, 100, stk. 2 Danskuddannelseslovens 2, 2a og 2b 5 0 0 Nej Nej Nej Ja 0 Ja / I turnus Hjælp i særlige tilfælde IL kapitel 6 4 0 0 Nej Nej Nej Ja 23
Sagsområde Regler Antal udvalgte sager Væsentlige Væsentlige med refusionsmæssig med refusionsmæssig Kommentarer vedr. konstaterede Området fravalgt Området administreres generelt i overensstemmelse med gældende regler Revisionsbemærkninger Forbehold 5.46.60 5.46.65 8.21.22 0.25.11 Grundtilskud, tilskud til uledsagede mindreårige Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. Udbetaling af godtgørelse for deltagelse i IGU-skoleforløb Refusion af nettoudgifter til midlertidig boligplacering af flygtninge (Antal noteres) (Antal noteres) (Henvisning til afsnit) IL 45 3 0 0 Nej Nej Nej Ja Repatrieringslovens 7-8 0 Ja / I turnus Lov om integrati- 0 Ja / I onsgrunduddan- turnus nelse 10 IL 45 a 0 Ja / Ingen udgifter i 2016 (Noteres ved angivelse af samme noteres) (Antal nummerering, som fremgår af revisionsberetningen) IL Lov om integration af udlændinge i Danmark LAS Lov om aktiv socialpolitik 24
8.4 Redegørelse for revision af afstemninger Er der manglende afstemninger på Udlændinge- og Integrationsministeriet Ja Nej X 8.5 Redegørelse for fravalg af personsagsgennemgang samt områder uden udgifter Vi har fravalgt personsagsgennemgang inden for nedennævnte områder, da vi på anden vis har tilvejebragt en begrundet overbevisning om (bl.a. ved systemanalytisk revision), at sagsbehandlingen er hensigtsmæssig og betryggende, ligesom områderne indgår i en turnus og revideres én eller flere gange over en 4-årig periode ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Udbetaling af godtgørelse for deltagelse i IGU-skoleforløb Henvisning til danskuddannelse Refusion af nettoudgifter til midlertidig boligplacering af flygtninge Udbetaling af repatrieringsstøtte m.v. 8.6 Ordninger med særlige rapporteringskrav Vi skal, jf. gældende regler fra ministeriet, udarbejde rapportering vedrørende revisionen af projektregnskaber, og rapporteringen skal indsendes til ministeriet. I 2016 har vi revisionspåtegnet følgende projektregnskaber: Projektregnskabet Hjem fra Aarhus 2 for Aarhus Kommune perioden 1. december 2015-30. november 2016. Konklusion Det er vores opfattelse, at projektregnskaberne i alle væsentlige henseender er rigtige, dvs. udarbejdet i overensstemmelse med tilskudsgivernes retningslinjer. 25