SKATTEMÆSSIGE BELØBSGRÆNSER Alfabetisk oversigt over beløbsgrænser, der reguleres efter personskattelovens 20 Grundbeløb Afskrivning Småaktiv og restudgiftsgrænsen, AL 5, 6 og 11 12.300 13.200 13.500 Dok og beddingsanlæg, AL 10 703.400 752.700 769.6700 Forskudsafskrivning, AL 29, stk. 1 1.406.800 1.505.300 1.539.100 Ombygning af landbrugsbygninger (bondegårdsferie), AL 42, stk. 2 12.300 13.200 13.500 Tilslutningsafgifter, AL 43, stk. 2 12.300 13.200 13.500 Aktieindkomst Progressionsgrænse, PSL 8 a 48.300 51.700 52.900 Befordringsfradrag grænse for tillæg, LL 9 C, stk. 4 248.700 266.200 272.100 Beskæftigelsesfradrag, LL 9 J maks. almindelig 28.000 30.400 30.000 33.300 enlige forsørgere 18.500 19.300 19.800 21.100 Bindende svar gebyr, SFL 23 300 400 400 Boafgift bundfradrag, BAL 6 264.100 276.600 289.000 Dødsbobeskatning Bofradrag pr. måned, DBSL 30 5.200 5.600 5.700 Bofradrag, uskiftet bo, DBSL 72 62.300 66.700 68.200 Fradrag i opsparing i virksomheds eller kapitalafkastordning, DBSL 10, 11, 24, 25 og 74 152.200 162.900 166.600 Grænser for boskattefrihed aktiver / nettoformue ved boafslutningen, DBSL 6 2.595.100 2.776.800 2.839.100
Grundbeløb Grænser vedr. mellemperiodeskat restskat, DBSL 15 32.700 35.000 35.800 Grænser vedr. mellemperiodeskat overskydende skat, DBSL 15 2.800 3.000 3.100 Mellemperiodefradrag pr. måned, DBSL 14 og 30 1.900 2.100 2.100 Ejendomssalg bundfradrag vedr. blandet benyttede ejendomme, EBL 6 268.600 287.500 293.900 Ejendomsværdiskat grænse for reduktion af pensionistnedslag, EVSL 10 enlige ægtepar 174.600 268.600 186.900 287.500 191.100 293.900 Éngangsindtægter bundfradrag vedr. visse legater, opfinder og kunstnerindtægter, dusører mv., LL 7 O 25.000 26.800 27.400 Etablerings og iværksætterkonti grænse for etablering, ETBL 5 80.000 85.600 87.600 Fritidsboligudlejning fradrag i bruttolejeindtægten, LL 15 O ved selvangivelse af lejeindtægt ved indberetning af lejeindtægt gennem bureau (fra 2011) 10.000 20.000 10.700 21.400 11.000 21.900 Gaveafgift afgiftsfrit beløb, BAL 22 afkom m.fl. svigerbørn 58.700 20.500 62.900 22.000 64.300 22.500 Gaver til velgørende formål grænse for fradrag, LL 8 A 14.500 15.600 15.900 Grøn check, jf. lbkg. 944 af 5.8.2015 bundfradrag ved aftrapning, 2, stk. 1 indkomstgrænse for tillæg 2, stk. 3 362.800 212.000 388.200 226.900 397.000 232.000 Klagegebyr klage til Landsskatteretten eller Skatteankestyrelsen, SFL 35 c 300 400 400
Kunstnere udligningsordning, VSL 22 litra d mindsteindkomst maksimum for henlæggelse Grundbeløb 176.400 587.800 188.800 629.000 193.000 643.100 Lønmodtagerfradrag ikkefradragsberettiget bundbeløb, LL 9 5.500 5.900 6.100 Medarbejdende ægtefælle grænse for overførsel, KSL 25 A 215.500 230.600 235.800 Omgørelse gebyr ved ansøgning, SFL 29 2.100 2.300 2.300 Pensionistarbejde grænse for skattefrihed for vederlag fra privat hvervgiver, LL 7 Å, stk. 3 10.000 10.700 11.000 Pensionsbeskatning maksimal kompensation for manglende adkomst til folkepension og ATP, PBL 5 A 119.900 128.300 131.200 bagatelgrænse for indskud på rate og kapitalpensioner i udenlandske pengeinstitutter, PBL 12, jf. 16 46.000 49.300 50.400 maks. indskud af avance ved virksomhedsafståelse, PBL 15 A 2.507.900 2.683.500 2.743.700 maks. indbetaling til opsparingsordning for sportsudøvere, PBL 15 B 1.708.500 1.828.100 1.869.100 maks. årlig hævning for sportsudøvere, PBL 15 B 341.700 365.700 373.900 maks. årligt indskud alderdomsopsparingsordning uden fradrags eller bortseelsesret, PBL 16 27.600 29.600 30.200 maks. indskud på ratepension og ophørende livrenter, PBL 16 50.000 53.500 54.700 opfyldningsfradrag, PBL 18 46.000 49.300 50.400 grænse for konvertering af pensionsydelse, PBL 29 9.700 10.400 10.700 bundfradrag vedr. livforsikringsafgift (for ordninger oprettet før 18.2.1992), PBL 50 9.700 10.400 10.700
Personalegoder Bagatelgrænser, LL 16, stk. 3 generelt julegaver arbejdsrelaterede goder Grundbeløb 1.000 700 5.500 1.100 800 5.900 1.100 800 6.100 Fri telefon mv., LL 16, stk. 12 skattepligtig værdi overgrænse for ægtefælle vedr. 25 pct.nedslag 2.500 3.300 2.700 3.600 2.800 3.700 Personfradrag, PSL 10 almindeligt børn/unge under 18 år 42.000 31.500 45.000 33.800 46.000 34.500 Rejsefradrag loft, LL 9 A 25.000 26.800 27.400 Rejsegodtgørelse, LL 9 A, stk. 2 kost og småfornødenheder tillæg, særlige lande logi 455 142 195 487 152 209 498 156 214 Reservebedsteforældre skattefrit beløb, LL 7 Æ 3.100 3.400 3.400 Restskat grænse for indregning i flg. års skat, KSL 61 18.300 19.600 20.100 Statsskatten bundfradrag vedr. topskat, PSL 7, stk. 2 bundfradrag vedr. positiv nettokapitalindkomst, PSL 7, stk. 1 bundfradrag vedr. udligningsskat, PSL 7 A, stk. 4 maks. for overførsel til ægtefælle af uudnyttet bundfradrag vedr. udligningsskat, PSL 7 A, stk. 6 448.200 456.000 40.000 362.800 121.000 479.600 42.800 388.200 129.500 498.900 43.800 397.000 132.400 Telefon, erhvervsdrivendes private benyttelse, LL 16, stk. 14 2.500 2.700 2.800 Udenlandske eksperter (Forskerordningen) mindsteløn pr. måned, KSL 48 EF 59.500 63.700 65.100 Underskudsbegrænsning, selskaber grænse for fuldt fradrag for fremførte underskud, SEL 12, stk. 2 7.500.000 8.025.000 8.205.000
Grundbeløb Virksomhedsskatteloven minimumsvederlag for aktier/anparter ved kapitalafkastberegning, VSL 22 c 627.000 670.900 686.000 maksimum for overførsel af kapitalafkast til personlig indkomst, VSL 23 a 46.000 49.300 50.400 udligningsordning for kunstnere, se Kunstnere