UDFORDRINGER/BARRIERER FOR GENERATIONSSKIFTET v/henrik Holm Andersen, storkundechef
Dagsorden for Udfordringer og Barrierer Hvad er et vellykket generationsskiftet Generationsskifteprocessen fra teori til praksis Hvordan laver VKST generationsskifte Blødeværdier Udfordringer ved det glidende generationsskifte De økonomiske overvejelser 2
Hvad er vigtigt i f.b.m. generationsskifte SKAT; Ejendomsavance; Succession; Anfordringslån Hvad med: Familiefreden???? Bevarelse af ejendommen i familien? Overdragelse/bevarelse af formue? Udskydelse af skatter og afgifter? Risikostyring (beskyttelse af én interessent)? Andet? 3
Hvad er et vellykket generationsskifte? Et generationsskifte kræver dialog. Et generationsskifte kræver ikke kun stillingtagen til økonomiske aspekter. Det kan også medføre personlige udfordringer for familien. Se evt. videoen på SEGES hjemmeside om Michael og hans far Jens og bliv klogere på, hvilke udfordringer et generations-skifte kan føre med sig. 4
Hvad er et vellykket generationsskifte? Kun hver ottende landmand har skrevet sin exit-strategi ned og det er for få. Det viser en ny brugerundersøgelse fra SEGES, der også siger, at et vellykket ejerskifte forudsætter skriftlighed, realistisk værdiansættelse og rådgivning. 5
Hvad er et vellykket generationsskifte? Der er brug for råd om hårde emner Brugerundersøgelsen viser tydeligt, at de landmænd, som har en exit-strategi eller er ved at lave en, i høj grad ønsker at få rådgivning om hårde økonomiske emner. Godt to tredjedele efterspørger således rådgivning om talmæssigt beslutningsgrundlag, ejerskiftemodeller og finansielle forhold. Kilde: Seges 6
Generationskifteprocessen 7
Hvad er det, vi skal igennem? (TEORI) Kilde: Seges 8
Hvad er det, vi skal igennem? (PRAKTIK) 9
Opstart generationsskifte Status på nuværende virksomhed Ejerform: enkeltmandsejet, I/S, selskab? Hvordan og hvornår er man kommet til ejendommen? Generationsskifte i familien eller salg til 3.-mand? Virksomhedens opbygning og struktur? Økonomi (indtjening, likviditet, EK). 10
Opstart af generationsskifte Familiære forhold: Børn dine/mine/vores Ægtefælle, skilsmisse, svigerbørn Fx særeje, ægtepagt og skilsmissesæreje. 11
Opstart generationsskifte Familiens specifikke ønsker Hvem? Hvornår? Hvorfor? Evner: hvem kan, hvem vil og hvem skal overtage? Er der enighed om tingene i familien? Ældre generations økonomi før og efter Yngre generations økonomi (før) og efter. 12
Opstart generationsskifte Hvad kan lade sig gøre? Menneskeligt Lovgivningsmæssigt Økonomisk - Skal hele eller dele af virksomheden generationsskiftes? 13
Sæt holdet 14
De svære spørgsmål Kilde: Seges 15
Tidsperspektiv ved generationsskifte Starte overvejelser Reel overdragelse Periode på 3 10 år
Bløde værdier Er der sammenfaldende ønsker i familien? Far ønsker at søn skal overtage men søn vil ikke Far ønsker at søn skal overtage man søn kan ikke Søn ønsker at overtage men far vil ikke Far og søn ønsker det, men bank vil ikke? Hvornår skal det ske? Glidende generationsskifte: Er produktionsomfanget tilstrækkeligt til at aflønne to interessenter? Er ejendommen egnet til at danne grundlag for den virksomhed som sønnen ønsker sig (beliggenhed, omfang m.v.) 17
Bløde værdier Hvem bor på hovedejendommen og hvornår skal der byttet bolig? Skal der være fælles økonomi mellem generationerne? Hvordan er f.eks. privatforbruget afstemt indbyrdes? Udfordringer: Udvikling? Nyt badeværelse Nedlæggelse af rosenbed Svigermor/svigerdatter. Er det far og søn som aftaler det hele?
Bløde værdier Hvornår skal søskende inddrages i overvejelserne? Hvis der kan være fuld åbenhed er det at foretrække? Hvad med søskendes ægtefæller??? Bliver man forfordelt når man skal overtage familiegården? 19
At drive en virksomhed sammen Kan far og søn træffe beslutninger sammen? Kan far afgive beslutningsretten? Kan søn overtage beslutningspligten? Skal der aftales ansvarsområder så der er klare linjer? Tidsplan=VIGTIGT: Hvornår gennemføres de enkelte dele af generationsskiftet.
At drive en virksomhed sammen uden fælles økonomi Far forpagter Far ejer 50% Søn ejer 50% Far driver 100% Søn ejer 100% Far ejer 50 % Søn ejer 50% Søn forpagter Søn driver 100% Søn driver 100% 21
At drive virksomhed sammen med fælles økonomi Mark I/S far Søn 1 Søn 2 + svin 22
At drive virksomhed sammen med fælles økonomi Mark I/S 50/50 Svin I/S 50/50 Søn 1 Søn 2 23
De økonomiske overvejelser Før 2008: stor friværdi --- Efter 2008: lille friværdi Er der plads til udtræk til forældre? Skal der trækkes kontante penge ud til forældrene? (som skal finansieres) Vil kreditgiverne slippe faderen som debitor, hvis der trækkes betydelige midler ud? Er der plads til anfordringstilgodehavende? Hvor meget skat overtager sønnen? Er den overtagne gæld reelt for stor? 24
De økonomiske overvejelser Hvilke muligheder er der? - det flyder ikke med penge 25
De økonomiske overvejelser Vi ser: Forældre kan ikke få penge med hvad så? Eksempel: Succession uden passivpost er det ok? Far overlever overlever søn? Forhold jer til virkeligheden 26
De økonomiske overvejelser Er der plads til at tilgodese søskende som ønsket. Skævdeling er i dag en realitet Eventuelt kan søskende tilgodeses via bestemmelser i testamentet Vi oplever dog at behov for at tilgodese søskende også er her og nu f.eks. i forbindelse med køb af lejlighed eller hus Er det muligt? 27
Andre overvejelser Hvordan/hvornår skal kreditgiverne inddrages i overvejelserne Vi får flere og flere sager hvor kreditgiverne efterspørger planer for generationsskifte F.eks. Ser vi eksempler på at søn får bedre kredit vilkår når en del/hele hovedejendommen bliver overdraget = søskende får ikke noget = skævdeling
Andre overvejelser Hvis anfordringslån = Testamente Særeje: skilsmissesæreje/fuldstændigt særeje (Det bør søn kræve ) Ved sygdom og død hvad skal der så ske? 29
Konklusion Såvel de bløde som de hårde værdier er vigtige Acceptere, at det er en lang proces Skriftlighed er vigtig Mange beregninger Mange konstruktionsmuligheder Skatter og afgifter kan udskydes - sjældent undgås. 30