FONDEN FOR RANDERS REGNSKOV UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017

Transkript

1 Tlf.: BDO Stsautoriseret revisionsaktieselskab Havnegade 18 DK-9850 Hirtshals CVR-nr FONDEN FOR RANDERS REGNSKOV UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2017 CVR-NR

2 100 FONDEN FOR RANDERS REGNSKOV, CVR-NR PROTOKOLLAT TIL ÅRSREGNSKA BET 2017 Som fondens bestyrelsesvalgte revisorer har vi afsluttet den i bekendtgørelse nr af 21. december 201 O om økonomiske og administrive forhold for modtagere af driftstilskud fra kulturministeriet foreskrevne revision af årsregnskabet for 2017, der udviser et result på -12 tkr, samlede aktiver på tkr og en egenkapital pr. 31. december 2017 på tkr I forbindelse med afslutningen af revisionen skal vi redegøre for følgende: 1. Konklusion på den udførte revision 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet 3. Den udførte finansielle revision, art og omfang 4. Forvaltningsrevision 5. Oplysninger til årsregnskabet 6. Formalia 7. Assistance og rådgivning 8. Revisors uafhængighedserklæring mv. 1. Konklusion på den udførte revision Vi har afsluttet revisionen af årsregnskabet for Godkender ledelsen årsregnskabet i den nuværende form, vil vi forsyne det med en påtegning med nedenstående fremhævelse af forhold: Fremhævelse af forhold vedrørende revisionen Fonden har i overensstemmelse med bekendtgøre/se nr af 21. december 2010 om økonomiske og administrive forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet medtaget det af ledelsen pr. 26. oktober 2016 godkendte resultbudget for 2017 som sammenligningst i resultopgørelsen. Disse budgettal har ikke været underlagt revision. Budgettallene er indregnet i årsrapporten i henhold til kravet i 11, stk. 4 i bekendtgørelse nr af 21. december 201 O om økonomiske og administrive forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet Revisionen har givet anledning til fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet. Forretningsgange og interne kontroller Under hensyn til fondens størrelse og forhold i øvrigt, er det ikke i fuldt omfang muligt tilrettelægge arbejdsdelinger og gensidige kontroller for virksomhedens forretningsgange. For eksempel har personer i bogholderiet adgang til valuta- og udlægskasserne, der pr. 31. december 2017 udgør kr. Herudover er bogholderne dispositionsberettigede til fondens bankkonti. Der kan dog ikke disponeres via netbank, uden en anden godkender/ frigiver. Denne situion kan medføre, fonden ikke har kontrolfunktioner, der opdager såvel tilsigtede som utilsigtede fejl. Det bedste middel til afhjælpning af disse problemstillinger er opfølgende ledelsesmæssige kontroller. Vi har ikke kunnet basere vores revision på den interne kontrol, men har i stedet udvidet omfanget af de øvrige revisionshandlinger.

3 Den udførte revision, art og omfang Revisionens formål, udførelse, rapportering mv. er uændret forhold til tidligere. Vi henviser til aftalebrevet af 2. april Ved planlægningen af vores revision har vi fastlagt en revisionsstregi ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Vores revision vil derfor hovedsageligt fokusere på regnskabselementer og områder i årsregnskabet, hvor vi vurderer risikoen for væsentlig fejlinformion for størst. Den udførte revision og resultet heraf er beskrevet i det følgende: Beholdningseftersyn Vi har den 12. december 2017 gennemført uanmeldt beholdningseftersyn. Vi har i forbindelse med beholdningseftersynet afstemt fondens likvide beholdninger. Beholdningseftersynet gav ikke anledning til bemærkninger. Resultopgørelsen Vi har foretaget analyse af resultopgørelsens poster samt en sammenligning med tidligere år og budget. Vi har stikprøvevist revideret væsentlige resultposter til underliggende bilag og anden dokumention, ligesom vi har gennemgået bilag efter stusdagen. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. Omsætning Vi har foretaget revision af nettoomsætningen. Vi har gennemgået de af fonden udarbejdede afstemninger af omsætningen fra kassesystemet for ugerne 17, 24, 30, 38 og 52, stikprøvevis kontrolleret udstedte fakturaer i forhold til faktureringsgrundlag samt efterset, bogføring foretages på korrekte konti i finansbogholderi og debitorsystemet. Fonden har fra og med 1. januar 2017 solgt årskort mod tidligere sæsonkort. Erhvervelse af årskortene giver fri adgang til traktionen i et år fra erhvervelsesdoen. Som følge heraf har fonden foretaget periodisering af indtægten. Periodiseringen er delvist skønnet. Skønnet er foretaget med udgangspunkt i merprisen på årskort i forhold til den almindelige entrépris og en vurdering af, hvor stor en andel af de solgte årskort, der giver anledning til genbesøg i Randers Regnskov. Revisionen har ikke givet anledning til yderligere bemærkninger. Vareforbrug og øvrige omkostninger Vi har foretaget revision af vareforbruget og øvrige omkostninger i perioden 1. april juni Vi har i perioden stikprøvevist kontrolleret, der sker korrekt bogføring, momsbehandling samt testion/ godkendelse af bilag. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger.

4 102 Lønninger og gager Vi har foretaget revision af lønninger for perioden 1. februar februar Vi har stikprøvevis kontrolleret, der er overensstemmelse mellem ansættelsesaftaler/ overenskomster og de foretagne løn- og gageudbetalinger, herunder der sker korrekt behandling af pensionsaftaler. Vi har i forbindelse med revisionen konsteret, en enkelt medarbejder var placeret på forkert løntrin. Fejlen er efterfølgende rettet. Vi har gennemgået den af fonden udarbejdede afstemning af udbetalte lønninger og gager for regnskabsåret 2017 samt kontrolleret, der er sket korrekt indberetning til myndigheder. Herudover har vi afstemt den udbetalte gage (før bonus) til direktør Henrik Herold til direktørkontrakt gældende fra og med 1. januar Der er i årsrapporten 2017 indregnet bonus til direktør Henrik Herold med 250 tkr. Bonusberegningen, der der er godkendt af bestyrelsesformand Tommy Frank, er opgjort ud fra en foreløbig opgørelse af EBITDA før ekstraordinære omkostninger til vedligeholdelse mv. afholdt i 4. kvartal Revisionen har herudover ikke givet anledning til yderligere bemærkninger. Merielle anlægsaktiver Vi har revideret fondens anlægskartotek og har i den forbindelse efterprøvet værdiansættelsen af aktiverne samt efterset, den beskrevne anvendte regnskabspraksis følges. Vi har stikprøvevis kontrolleret tilstedeværelsen. Fonden har i 2017 erhvervet jordarealer i Bigai, Ecuador for i alt 338 tkr. Jordarealerne er regnskabsåret nedskrevet med 337 tkr., hvorefter jordarealerne er bogført til 1 tkr. Det er overfor os oplyst, købsaftalerne befinder sig hos koordinoren i Ecuador, da disse er nødvendige for der kan udarbejdes skøder på jordarealerne. Skøderne forventes modtaget i løbet af Revisionen har ikke givet anledning til yderligere bemærkninger. Likvide beholdninger Vi har foretaget afstemning af fondens likvide beholdninger til eksterne kontoudtog og årsopgørelser fra pengeinstitut samt indhentet engagementsforespørgsel fra pengeinstitut. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. Værdipapirer Vi har foretaget afstemning af fondens beholdning af værdipapirer til engagementsoversigt fra pengeinstitut. Vi har afstemt renteindtægter, udbytte og kursgevinster- og tab til engagementsoversigt fra pengeinstitut, bilag og anden dokumention. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger.

5 103 Forsikringer I forbindelse med vores revision har vi gennemgået fondens forsikringsforhold. Det er vores indtryk, fonden har tegnet de nødvendige forsikringer, men da vi ikke er i stand til vurdere alle forsikringsforhold, herunder forsikringssummernes tilstrækkelighed, skal vi henstille til, forsikringsforholdene jævnligt - mindst en gang årligt - gennemgås med fondens assurandør. Oversigt over tegnede forsikringer fra TOP Danmark af 7. november 2017, har været udgangspunktet for vores gennemgang. Forsikringsgennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger. Result af revisionen Vores revision af årsregnskabet og gennemgang af fondens forhold i øvrigt har ikke givet anledning til bemærkninger. Besvigelser I forbindelse med planlægning af vores revision har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser.. Ledelsen har oplyst, den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi kan oplyse, vi under revisionen af årsregnskabet ikke er stødt på forhold, der kunne indikere besvigelser eller forsøg herpå. Besvigelser er betegnelsen for en bevidst handling udført af en eller flere personer blandt den daglige ledelse, den overordnede ledelse, medarbejdere eller tredjeparter, hvor vildledning for opnå en uberettiget eller ulovlig fordel er involveret. Revisionen af årsregnskabet fokuserer alene på besvigelser, der fører til væsentlig fejlinformion i regnskabet. Vi har således ikke foretaget juridiske vurderinger af, hvorvidt besvigelser faktisk er forekommet. Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet har direktør Henrik Herold over for os afgivet en skriftlig bekræftelse (regnskabserklæring) om årsregnskabets fuldstændighed, såsom oplysninger om pantsætninger, garantistilleiser, retssager, besvigelser, begivenheder efter balancedagen samt andre vanskeligt reviderbare områder. Nye regler i EU-persondaforordningen Fra den 25. maj 2018 bortfalder den danske persondalov, og de nye regler i EUpersondaforordningen skal anvendes ved behandlingen af personoplysninger. EUpersondaforordningen stiller krav til den daansvarlige om, registrering og behandling af personoplysninger sker i overensstemmelse med udtrykkeligt angivne og legitime formål, behandlingen skal være rimelig og gennemsigtig i forhold til den registrerede, og både den daansvarlige og dabehandleren er underlagt dokumentionskrav i forhold til opfyldelse af forordningen. Det kan være forbundet med sanktioner og herunder bødestraf såvel for virksomheder som offentlige myndigheder ikke overholde forordningen. Vi er bekendt med, fonden er i gang med udarbejdelse af den krævede dokumention.

6 Forvaltningsrevision Vi har ud over den finansielle revision foretaget forvaltningsrevision. Forvaltningsrevisionen, der er udført i henhold til bekendtgørelse nr af 21. december 201 O "Bekendtgørelse om økonomiske og administrive forhold for modtagere af driftstilskud fra Kulturministeriet", er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision af årsregnskabet, og har omftet en vurdering af økonomistyring, sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Vurderingerne er blandt andet baseret på analyser af udgifts- og indtægtsposter, beregning af nøgletal, gennemgang af TOP Attraktioner analyse 2017, undersøgelser af usædvanlige tendenser i udviklingen samt analyser af budgetafvigelser og realismen i budgettets forudsætninger m.m Økonomistyring og intern økonomirapportering Fondens økonomistyring tager udgangspunkt i det udarbejdede budget forud for året. Budgettet er udarbejdet med udgangspunkt i de realiserede indtægter og udgifter, korrigeret for ændringer i fondens forhold og afspejler forventningerne til aktiviteter og belægning. Budgettet udarbejdes således, dette er anvendeligt såvel for kortperiodisk styring som for opfølgning på særlige indtægtsog forbrugskonti. Igennem året udarbejdes interne periodebalancer med henblik på sammenholde det realiserede forløb med det planlagte og budgetterede forløb. Det væsentligste formål med økonomistyringen er have et sammenhængende budgetterings- og opfølgningssystem. Der er efter vores opftelse god sammenhæng mellem budgetteringen og den løbende budgetkontrol, der baseres på de interne periodebalancer. Vi vurderer samlet set, fondens økonomistyring er tilfredsstillende Sparsommelighed Vi har som led i vores revision vurderet, om fondens dispositioner er i overensstemmelse med de almindelige normer for, hvad der under hensyntagen til fondens art og størrelse kræves af en hensigtsmæssig og sparsommelig forvaltning af offentlige midler, herunder hvorvidt goder og tjenesteydelser er erhvervet økonomisk hensigtsmæssigt under hensyn til pris, kvalitet, kvantitet samt de af bestyrelsen udstukne retningslinier. Revisionen er gennemført ved interview af butikschef Morten Mikkelsen og projektleder Thomas Stensgaard. Vi har ikke fundet grundlag for vurdere, fonden ikke har været sparsommelig Produktivitet Produktivitet vedrører forholdet mellem anvendelsen af ressourcer og aktiviteternes omfang. Vi har i forbindelse med revisionen foretaget sammenligninger med tidligere år samt med det foreliggende budget og regnskab. Herudover har vi gennemgået TOP Attraktioner analysen 2017, hvor vi kan konstere, Fonden for Randers Regnskov på alle målte parametre forts ligger på et højt niveau blandt de 19 involverede traktioner.

7 Effektivitet Ved revisionen af fondens økonomistyring har vi vurderet, om der er etableret informionssystemer, der sikrer, ressourcerne anvendes og aktiviteterne tilrettelægges, så målsætningen opfyldes. Vi har undersøgt, om der foretages målfastsættelse, budgetlægning, ledelsesmæssig kontrol og regnskabsaflæggelse, herunder perioderegnskaber, opfølgning og rapportering til bestyrelsen samt evaluering. Det er vor opftelse, fonden har tilrettelagt en god økonomistyring til sikring af effektiviteten. 5. Oplysninger til årsregnskabet Der er for regnskabsåret udarbejdet et årsregnskab som forelægges Slots- og Kulturstyrelsen og Randers Kommune til godkendelse. Lønsumsafgif t Fonden indsendte tilbage i 2013 anmodning om tilbagebetaling af lønsumsafgift for perioden 1. januar september Samtidig anmodede fonden SKAT om fremover blive fritaget for betaling af lønsumsafgift. Fonden har den 21. januar 2014 modtaget afslag fra SKAT på fritagelse for betaling af lønsumsafgift og tilbagebetaling af lønsumsafgift for perioden 1. januar september Fonden for Randers Regnskov besluttede afvente udfalget af øvrige traktioners påklage af sageri. Vestre Landsret har den 7. juni 2017 afsagt dom i sagen om lønsumsafgiftspligt for fire zoologiske anlæg, herunder tre store zoologiske haver. Dommen fastslår, virksomheden i zoologiske anlæg ikke falder ind under begrebet "museumsvirksomhed", som er fritaget for betaling af lønsumsafgift. Da afgørelsen er anket til Højesteret skal vi anbefale, fonden får foretaget en juridisk vurdering af, om der er behov for ansøge Skteankestyrelsen om et nyt genoptagelsestilsagn. Efter vores vurdering er fondens genoptagelsestilsagn af 4. december 2014 fra Skteankestyrelsen bortfaldet i forbindelse med dommen i Vestre Landsret. 6. Formalia Ledelsesansvar Vi er ikke i forbindelse med vores revision blevet bekendt med handlinger eller undladelser, hvor der efter vores opftelse er en begrundet formodning om, medlemmer af ledelsen kan ifalde erstnings- eller strafansvar. Pligt til føre bøger mv. I overensstemmelse med fondslovgivningens regler har vi påset, ledelsen har overholdt sine pligter til udarbejde bestyrelsesmødereferer og sikret underskrivelse heraf,samt regler om forelæggelse og underskrivelse af revisionsprotokol er overholdt.

8 Assistance og rådgivning Assistance og rådgivning Siden seneste revisionsprotokol til årsregnskabet er udført følgende opgaver: Regnskabsmæssig assistance ved udarbejdelse af årsregnskabet. Revision af fleksjobrefusion overfor Økonomistyrelsen. Ordningen om fleksjob er revideret i henhold til gældende regler og retningslinier, jf. bekendtgørelse nr af 2. december Udarbejdelse af ansøgning om delvis momskompension for fonde og foreninger godkendt henhold til Ligningslovens BA, herunder afgivelse af erklæring af 1. maj Udarbejdelse af gaveskema vedrørende Ligningslovens BA til SKAT. Deltagelse i bestyrelsesmøde den 29. marts Diverse løbende regnskabsmæssig og momsmæssig assistance.

9 Revisors uafhængighedserklæring mv. Undertegnede erklærer: vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbetingelser, vi under vores revision har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om, vi anser regnskabet for aflagt efter lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser, tilskuddet er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår, og tilskudsgrundlaget er opgjort i overensstemmelse med gældende regler. Hirtshals, den 11. april 2018 Randers, den 11. april 2018 Susanne Nielsen Brian Andersen BOO Stsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BOO Internional Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internionale BOO netværk bestående af uafhængige medternsñrmaer.