Slagelse Lærerkreds. Revisionsprotokollat af Arsrapport for [3E.1EnH0Lm S KA B EFI B A LAN C E. vedrørende

Transkript

1 VI [3E.1EnH0Lm S KA B EFI B A LAN C E Slagelse Lærerkreds Revisinsprtkllat af vedrørende Arsrapprt fr 2018 ST ATS!llII TORgSEFIET R EVI SI O N S PA RTN EFIS ELS KA B g::,:';:i':,":,;':::=:ff'::i',:',..l...,.t,-,k Slagelse Ndr. Ringgade 70A 4200 Slagelse Tel B CVR-nr. 32 B9 54 6B

2 Slagelse Lærerkreds Indhldsfrtegnelse 1. Revisin af årsregnskabet Krnrnentarer til årsregnskabet Skattefrhld Øvrige plysninger Knklusin på den udførte revisin Revisinens frmål g mfang sarnt ansvarsfrdeling Erklaering 181.cicm-icm

3 Slagelse Lærerkreds 1. REVISION AF ÅRSREGNSKABET 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet revisinen af det af ledelsen aflagte årsregnskab fr 2018 fr Slagelse Lærerkreds. Årsregnskabet udviser følgende: 2018 t.dkk 2017 t.dkk Resultat, Kredsen Aktiver, Kredsen Egenkapital, Kredsen (35) Resultat, Særlig Fnd Aktiver, Saerlig Fnd Egenkapital, Særlig Fnd (32) (19) Resultat, Aktivitetsfnden Aktiver, Aktivitetsfnden Egenkapital, Aktivitetsfnden I I I I 1.2 Frhld af væsentlig betydning fr vurdering af årsregnskabet Baseret på vres revisin skal vi fremhæve følgende særlige frhld, der er af betydning fr ledelsens vurdering af årsregnskabet: Drøftelser med kredsfrmand m risiken fr besvigelser Vi har drøftet risiken fr besvigelser i Kredsen med kredsfrmand. Kredsfrmanden har i denne frbindelse plyst, at kredsstyrelsen ikke har kendskab til besvigelser, påståede besvigelser ener frmdninger m besvigelser. Herudver har vi fået plyst, at der ikke vurderes at være særlig risik fr væsentlige fejl i Kredsens årsregnskab sm følge af regnskabsmanipulatin ener misbrug af Kredsens aktiver. Vi skal i denne frbindelse bemærke, at vi ikke under vres revisin har knstateret fejl i årsregnskabet sm følge af besvigelser. 2. KOMMENT ARER TIT, ÅR3RECN;I(ÅnET 2.I Resultatpgørelsen Vi har fretaget en analyse af resultatpgørelsens pster samt en sarnrnenligning med tidligere år g budgettet. Vi har stikprøvevist bilagsrevideret pster i resultatpgørelsen, ligesm vi har gennemgået bilag efter balancedagen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Der henvises til årsregnskabet hertil. BE]EnHClLm KA R EIALA 176

4 Slagelsø Lærerkreds Kredsen har realiseret et verskud på t.dkk 2m md et budgetteret resultat på DKK O. Den psitive budgetafvigelse kan primært henføres til en ekstra indtægt i år ihn. OK'18 frhandlinger, samt bl.a. en besparelse på frikøb. Besparelsen på frikøb skyldes kredsen har mangler et par kredsstyre1sesmed1emmer i et par måneder i løbet af året. Særlig Fnd har realiseret et underskud på t.dkk 32 md et underskud på t.dkk 19 i 20"17. Stigningen i underskuddet skyldes primært et urealiseret kurstab på t.dkk 12. Vi har stikprøvevist gennemgået rnkstninger f.eks. udgifter til el, vand g varme samt vedligehldelse, samt påset at ejendmmen afskrives i henhld til praksis. Indtægter Vi har sammenhldt kntingentindtægterne med pgørelser fra DLF. Kredsen har pr medlemmer (alle fraktiner), md sidste års 955 medlemmer. Før var der i frbindelse med lærerlckuten lavet en aft,ale m nedsat kntingent. Denne aftale phørte pr , hvrfr kntingent før var nedsat, g der efter 0' var nrmal rate. Kntingentindtægterne fr 2m8 udgør t.dkk md t.dkk i2017. Stigningen kan henføres til, at der i hele 2018 har været nrmal rate, mens dette kun var tilfældet fr g frem i2017. Vi har afstemt renteindtægter g kursreguleringer med plysninger fra pengeinstitutter. Omkstninger Vi har fretaget en stikprøvevis kntrl af, at udgiftsbilag pfylder lvgivningens krav. Herudver har vi kntrneret, at de udgiftsførte frikøbsbeløb mfatter hele 2018, reguleret fr ændringer i hensættelsen til 4 måneders frikøb. Kmmunen har pr. balancedagen pkrævet frikøb fr periden L"12.18 til betaling i 20"19. Beløbet er afsat sm skyldigt pr Vi har set den kritiske revisinsrapprtering vedrørende 2017 g har ingen kmmentarer hertil. 2.2 Balancen Balancepsterne er stikprøvevist afstemt til underliggende dkurnentatin eller analyseret. Indregningen af aktiver g frpligtelser er vurderet, ligesm vi har vurderet regnskabsmæssige skøn g drøftet disse med den daglige ledelse. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Ejendm - Særlig Fnd Ejendmmen er målt til kstpris med tinæg af frbedringer g fradrag af akkurnulerede afskrivninger. Ejendmmen afskrives ver 50 år. I2016 blev der taget stining til at ændre scrapværdien, sm dermed giver en ændring i afskrivninger fremadrettet. Revisinen af afskrivningerne har ikke 177

5 Slagelsie Laererkreds givet anledning til bemærkninger, g der er ved årets afslutning ikke fundet anledning til at krrigere scrapværdien. Vi har indhentet ting1ysningsp1ysninger med henblik på kntrl af ejerskab g hæfl,elser uden bemaerkninger. Tilgdehavender Vi har kntrneret, at tilgdehavender er dkumenteret g målt knekt. Der er pr. balancedagen ikke afregnet pkrævede medlemskntingenter fr december 2018 fra DLF, hvrfr de er indregnet sm tilgdehavende kntingent. Beløbet er indbetalt i2019. Mellemværende med Særlig Fnd Slagelse Lærerkreds har pr et tilgdehavende på t.dkk 144, sm består af lønmkstninger til havemand, mkstninger til lie sarnt adrninistratinsgebyr, sm Særlig Fnd betaler til Kredsen. Vi skal anbefale, at mellemregningen udlignes løbende. Værdipapirer Vi har afstemt værdipapirbeh1dninger til deptudskrift. Obligatiner, investeringsbeviser g aktier er ptaget til kursværdi pr. 3L12.'18. Likvide behldninger Vi har afstemt likvide behldninger til engagementsfrespørgsel fra pengeinstitut. Vi har den fretaget uanmeldt kasseeftersyn. Dette er gennemført uden bemærkninger. Kredsen har realiseret et verskud mens Særlig Fnd har realiseret et underskud, g Kredsen har frtsat et likvidt beredskab i størrelsesrden af t.dkk 550. BElEnHOLm VI SKABER BALANCE 178

6 Slagelge Lærerkreds Hensættelse til frikøb Vi har kntrlleret den fretagne hensaettelse til dækning af 4 måneders frikøb. Hensættelsen er fretaget på gnundlag af det fr 20"18 bevilgede antal hikøbstimer DKK DKK Hensættelsen kan specificeres på følgende persner: Per Haugaard (frmand) Lisbet Rasmussen Mai-Britt Andreasen Stine Leschly Schultz Jacb Seershlm Katja Hlm (udtrådt i 20'18) Martin Strandby Hansen (udtrådt i2018) Klaus Kiaulen (indtrådt i 20'18) Kim Leidecker-Ladefged (indtrådt i2018) Hensættelser Skyldige mkstninger g andan gæld Skyldigt frikøb t.dkk 339 vedrører frikøb fr periden O" Skyldigt frikøb kan specificeres på følgende persner: t.dkk Lisbet Rasmussen Jacb Seershlrn Mai-Britt Andreasen Stine Leschly Schultz Klaus Kiaulen Kim Leidecker-Ladefged I alt Skyldig A-skat, ATP g arbejdsmarkedsbidrag er afstemt g kntrlleret til afregning i januar Anden gæld Anden gæld består af skyldige mkstninger, herunder afsat revisin. D.EIEr?HOLm VI S K A B EFI a A LAN C E 179

7 Slagelse Lssrerkrøds 3. SKATTEFORHOLD Selskabets skattepligtige indkmst fr indkmståret 2018 er freløbigt pgjrt til DKK O. Revisinen er ikke saerskilt tilrettelagt med henblik på at sikre en krrekt pgørelse af Kredsens freløbige skattepligtige indkmst, men det er vres pfattelse, at alle s bekendte frhld er krnmet rigtigt til udtryk i den freløbige indkmstpgørelse. 4. ØVRIGE OPLYSNINGER 4.1 Ledelsens regnskabserklæring g ikke-krrigerede fejl i årsregnskabet Sm led i revisinen af vanskeligt reviderbare mråder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring ver fr s vedrørende årsregnskabet fr Heri har ledelsen blandt andet erklæret, at alle fejl knstateret under revisinen er rettet. 5. KONKLUSION PÅ DEN UDFØRTE REVISION 5.I Revisin af årsregnskabet Hvis kredsstyrelsen gdkender årsrapprten i den freliggende frm, vil vi frsyne årsregnskabet med en revisinspåtegning uden frbehld. Revisinspåtegningen er ændret i frhld til tidligere år. Ændringen skyldes nye internatinale revisinsstandarder. 6. REVISIONENS FORMÅL OG OMFANG SAMT ANSV ARSFORDELING I vres prtknat af er revisinens frmål, mfang g udførelse, revisrs rapprtering samt ansvarsfrdelingen mellem kredsstyrelse g revisr beskrevet. Vi skal henvise hertil, ligesm vi anbefaler, at eventuelle nye kredsstyrelsesmedlemmer får udleveret et eksemplar heraf. BElEnHC)Llm VI KA EFI BALA 180

8 Slagalaa Lær*rkrads RevisinsprtkNIat af ERKLÆRING Ifølge lvgivni'ngen skal vi erklæze, at vi pfylder lvgivningens krav tiil uafheengjghei, g at vi under xevisinen har mdtaget alle &e piysninger, vi har anmdet m. Slagelse, den Beierhlrri StatsautieretRevisinspæ Statsaut. revisy den %W' Mai-Britt Andreasen [3EIEnH0Lm I8.1