IV (INDTÆGTSDÆKKET VIRKSOMHED) - UDDANNELSESMATERIALE

Transkript

1 IV (INDTÆGTSDÆKKET VIRKSOHED) - UDDANNELSESATERIALE Oktober 2013 præsen TATION 1

2 PROGRA 1. Velkommen 2. Regelsæt for IV 3. Processen for oprettelse af IV-projektet 4. Ny overheadsats 5. Kalkulationsskema 6. Implementeringsplan/overgangssituationen 7. Spørgsmål 2

3 1. VELKOEN (BAGGRUND)

4 VELKOEN FORÅL ED KURSET Formål og fokus: Formålet med kurset er at give den nødvendige indsigt i og en grundlæggende forståelse for de standardiserede processer for IV, herunder den nye fælles overheadsats. Ligeledes har materialet til formål at skabe den nødvendige forståelse af overheadmodellen, herunder hvilke omkostninger der er medtaget. Kurset fokuserer ligeledes på, hvordan overgangen til de nye processer samt overheadsatser skal forløbe. På baggrund af kurset får økonomimedarbejdere et fælles afsæt for de daglige opgaver i relation til IV. ålgruppe: Kurset er målrettet økonomimedarbejdere, der er involveret i IV-projekter i såvel front som back office. 4

5 2. REGELSÆT FOR IV

6 REGELSÆT FOR IV Regelgrundlaget for IV Definition af IV-projekter Betingelser for IV-projekter Kendetegn for IV-projekter Eksempler på IV-projekter Disponering af omkostninger Hvordan må omkostninger disponeres? Bogføring og indtægtsregistrering Lukning af projekt Overførsel af resultat og disponering af overskud 6

7 REGELGRUNDLAGET FOR IV - DEFINITION AF IV-PROJEKTER Hjemmel til at udføre IV er opnået på Bevillingsloven (Finansloven). IV budgetteres adskilt, dvs. på særskilt underkonto på finansloven i henhold til afsnit i Finansministeriets Budgetvejledning 2011 af 20/ Hvis et projekt primært ikke er forskning, men er en naturlig udløber af AU s aktiviteter med forretningsmæssig interesse, så er det kommerciel IV. 7

8 REGELGRUNDLAGET FOR IV - BETINGELSER FOR IV-PROJEKTER Følgende betingelser skal samtidig være opfyldt, for at der er tale om et IV-projekt: Der må ikke for kredsen af aftagere bestå en pligt til at aftage de pågældende varer eller tjenesteydelser. Institutionen skal kunne adskille den produktion af varer eller tjenesteydelser, der søges udført med indtægtsdækning fra institutionens øvrige opgaver. De indtægtsdækkede aktivitetsområder skal være naturlige udløbere af institutionens almindelige virksomhed (skal holde sig inden for ens naturlige fagområde). Prisen på den enkelte vare eller tjenesteydelse skal fastsættes således, at der ikke sker konkurrenceforvridning overfor private eller offentlige konkurrenter, og således at de langsigtede gennemsnitsomkostninger dækkes. Den fastlagte overheadsats og priskalkulationsskema skal anvendes. 8

9 REGELGRUNDLAGET FOR IV - KENDETEGN FOR IV-PROJEKTER Som hovedregel er der tale om kommerciel aktivitet (IV) hvis et projekt primært har forretningsmæssig interesse frem for forskningsmæssig interesse. Der kan løbende afholdes omkostninger svarende til aktivitetsniveauet og indtægterne. Alle omkostninger, som er forbundet med projektet, skal henføres til projektet. Opgaven udføres som regningsarbejde på baggrund af en skriftlig aftale. Der skal således udarbejdes en skriftelig kontrakt/aftale forud for projektets opstart. Ved IV afgiver AU rettighederne til udnyttelse og brug af den leverede ydelse eller vare til kunden. Der beregnes moms af aktiviteten i henhold til momsvejledningen. Aktiviteten skal være overskudsgivende. Den fastlagte overheadsats skal benyttes, således minimumsprisen sikres. Ovenstående kendetegn for IV-projekter er samtidig betingelser, der skal være overholdt. 9

10 REGELGRUNDLAGET FOR IV - EKSEPLER PÅ IV- PROJEKTER Analysearbejder f.eks. Laboratorieydelser Rekvirerede kurser/uddannelser (hovedregel: lukkede for øvrige udefrakommende deltagere) Afprøvninger Konsulentydelser Tandlægeydelser Rådgivningsopgaver ærkning og overvågning Salg af data Undersøgelser og evalueringer Røntgenfotografering og scanning Vundne egen-bud (kontrolbud) 10

11 DISPONERING AF OKOSTNINGER - HVORDAN Å OKOSTNINGER DISPONERES De almindelige overordnede regler for disponering er angivet i Budgetvejledningens afsnit For IV gælder samme disponeringsbestemmelser som for ordinær driftsbevilling, dog med de nedenfor angivne tilføjelser og undtagelser. I henhold til disponeringsreglerne kan der afholdes omkostninger inklusive overhead max. svarende til indtægterne. IVprojekterne skal gerne medføre et overskud. Under IV er der begrænsninger vedr. ansættelse af personale. Der må således maximalt ansættes personale, modsvarende indtægterne hertil. Ansættelserne skal være tids- eller opgavebegrænsede. Der kan til aktiviteter indenfor dette område ikke ansættes tjenestemænd eller tjenestemandslignende personale. Der henvises i øvrigt til ovennævnte afsnit i Budgetvejledningen for nærmere redegørelse. 11

12 BOGFØRING OG INDTÆGTSREGISTRERING I henhold til oderniseringsstyrelsens Økonomisk Administrative Vejledning er hovedreglen for indtægtsregistrering, at indregning af indtægter skal ske, når institutionen har erhvervet endelig ret til betaling. Indtægtsregistrering/fakturering for salg af varer sker minimum i takt med levering af varen, og gerne forud. Indtægtsregistrering/fakturering for salg af tjenesteydelser sker i takt med levering af ydelsen eksempelvis i form af leverede timer og gerne forud. Der sker ikke en automatisk indtægtsførsel i NS. Dermed sker der ikke periodisering af indtægterne som sædvanligt i forhold til udgiftsafholdelse. Som minimum ved årsafslutning skal der manuelt ske en periodisering for henholdsvis eventuelle forudbetalinger samt manglende faktureringer, således at indtægterne i resultatopgørelsen modsvarer den reelle levering af ydelsen. Alle de til projektet direkte henførebare omkostninger, såvel løn som drift, bogføres (el. allokeres) direkte på projektet. 12

13 LUKNING AF PROJEKT - OVERFØRSEL AF RESULTAT DISPONERING AF OVERSKUD Lukning af IV-projekter på delregnskab 2 foretages på samme måde som projekter på de øvrige delregnskaber. IV-projekter skal ikke økonomisk gå i nul ved lukning. Dette begrundet i krav om dækning af de langsigtede omkostninger, samt ønsket om overskud. På AU-niveau: De almindelige overordnede regler for disponering er angivet i Budgetvejledningens afsnit : Det akkumulerede resultat for det samlede AU må ikke være negativt fire år i træk. Såfremt dette ikke er opfyldt, skal Finansministeriet underrettes. Overskud eller underskud i et finansår kan videreføres til et senere finansår på AU-niveau. Resultat under IV indgår i opgørelsen af det samlede resultat for hele AU. Nettooverskuddet overføres til egenkapitalen ifm.. at året afsluttes og man nulstiller finans. 13

14 - OVERFØRSEL AF RESULTAT DISPONERING AF OVERSKUD På hovedområdeniveau: Ifm. lukning af et IV-projekt skal der ske overførsel af nettoresultatet til et dertil oprettet hovedområdeprojekt på DR 2. Bogføringen af resultatet posteres på indtægtskontoen, debet på IV-projektet og kredit på det til overskudsopsamlingen oprettede projekt (hvis der er underskud på projektet, posteres modsat, men dog stadig på indtægtskontoen). Saldoen kan anvendes på ordinær virksomhed på hovedområdeniveau altså kan ordinær virksomhed give et tilsvarende underskud på hovedområdeniveau. Hovedområdet kan vælge at udlægge det til institutniveau. 14

15 OVERFØRSEL AF RESULTAT DISPONERING AF OVERSKUD Da der ikke er rullende budgetter, og da årets overskud for hovedområdet tilfalder det samlede AU (læs rektorat) kan overskud i ét regnskabsår ikke overføres til hovedområdets anvendelse i de efterfølgende regnskabsår. På hovedområde (institutniveau) kan der disponeres over overskud fra IV indenfor det pågældende regnskabsår. Et akkumuleret overskud fra indtægtsdækket virksomhed må anvendes til ordinær drift og anskaffelser i henhold til Budgetvejledningens regler for anvendelsesområdet for ordinære midler for Statsfinansieret selvejende institution afsnit

16 OVERFØRSEL AF RESULTAT DISPONERING AF OVERSKUD Hvem må disponere overskuddet: Disponeringsret over midler fra et akkumuleret overskud på indtægtsdækket virksomhed, indenfor det pågældende regnskabsår, tildeles i overensstemmelse med hovedområdets ansvarsfordeling og uddelegering af disponeringsret over ordinære driftsmidler. Det er dekanen på det enkelte hovedområde, der har beslutningskompetencen for, om det sker på hovedområdeniveau eller på institutniveau. Et evt. underskud på et afsluttet projekt skal dækkes af hovedområdets øvrige IV-midler, alternativ på instituttets øvrige IV-midler. Uafhængig af overskudsdisponering skal der altid kunne generes et fuldstændigt økonomiske overblik over projektet (inkl. dækning af indirekte omkostninger) dvs. kunne dokumentere et overskud. Der må kun disponeres indenfor AU sædvanlige regler og formål. 16

17 3. PROCESSEN FOR OPRETTELSE AF IV- PROJEKTER

18 OPRETTELSE AF PROJEKT Indledning Processen har til formål at beskrive, hvilke aktiviteter der gennemføres på AU i forbindelse med sagsbehandling og oprettelse af et IV-projekt. Alle hovedområder og fællesområdet på AU er omfattet af denne beskrivelse. Udfyldte projektoprettelsesskabeloner (excel-regneark) samt økonomisk dokumentationsmateriale i øvrigt skal gemmes på P-drevet. Dette foretages af projektoprettergruppen. Processen adskiller sig i hovedregelen ikke fra processer for projektoprettelse af øvrige delregnskaber. 18

19 OPRETTELSE AF PROJEKT Område: 3. Eksterne projekter Opgave: 3.1 Ansøgning og administration Proces: Registrering Aktivitet: Oprettelse af IV-projekt Version 1.1 Opdateret Af SIL Handling Kontrol Handling Kontrol / handling Dokument NS Dokument System Beslutning Start/slut af proces Link til andre processer Link til ny side Projektleder IV-specialist Økonomi på hovedområde Sparring omkring IV-afklaring 1A 1 Start Nyt projekt Start Oprettelse af ansøgning og projekt NEJ IV-projekt? Oprettelse af projekt JA 2 Budget udarbejdes Dialog om budget Input til budget 2A 3 Projektopretter IVkalkulationsskema Udfylde IVoprettelsesskema 5 Godkende kalkulationsskema 4 Godkender IV projekt 7 Sagsbehandling af kontrakt 6 Udfylde IVkalkulationsskema IVoprettelsesskema Nej Nej 8 Kontrakt ok? JA Kvalitetssikre grundlag Grundlag ok? JA Klargør/opret projekt samt indlæs skablon 9-11 A Kvitteringsfil Udfyld kvitterinsfil 12 odtager fil og projektnummer 13 A A Slut 19

20 Sparring omkring IV-afklaring 1A 1 Start Nyt projekt Start Oprettelse af ansøgning og projekt NEJ IV-projekt? Oprettelse af projekt JA 2 Budget udarbejdes Dialog om budget Input til budget 2A 3 Projektleder Økonomi på Projektopretter hovedområde IV-specialist IVkalkulationsskema Udfylde IVoprettelsesskema 5 Godkende kalkulationsskema 4 Godkender IV projekt 7 Handling Kontrol Sagsbehandling af kontrakt 6 Udfylde IVkalkulationsskema IVoprettelsesskema Nej Handling Kontrol / handling Nej 8 Kontrakt ok? JA Kvalitetssikre grundlag Dokument NS Dokument System Grundlag ok? JA Beslutning Start/slut af proces Klargør/opret projekt samt indlæs skablon 9-11 A Kvitteringsfil Link til andre processer Link til ny side Udfyld kvitterinsfil 12 odtager fil og projektnummer 13 A A Slut AARHUS Område: 3. Eksterne projekter Opgave: 3.1 Ansøgning og administration Proces: Registrering Aktivitet: Oprettelse af IV-projekt Version 1.1 Opdateret Af SIL OPRETTELSE AF PROJEKT 1/4 1. Nyt IV-projekt Projekthaver/projektøkonom vurderer i samarbejde med projektleder og institutleder, hvorvidt projektet vedrører IV. Ved tvivlsspørgsmål kontaktes hovedområdets tovholdere eller Økonomisekretariatet. Efter behov kontaktes AU s Technology Transfer Office (TTO)/De nationale centre for juridisk rådgivning. 2. Prisfastsættelse Projektøkonomen udarbejder budget for IV-projektet. Overordnet skal budgettet indeholde følgende: Forventet omsætning/indtægt Forventede såvel direkte som indirekte omkostninger (overhead), inklusive langsigtede gennemsnitsomkostninger Forventet avance (dog med undtagelse af de områder hvor AU opererer på monopollignende vilkår) Relevante oplysninger i øvrigt IV-projekter vil ofte baseres på et tilbud til en ekstern virksomhed. 20

21 Sparring omkring IV-afklaring 1A 1 Start Nyt projekt Start Oprettelse af ansøgning og projekt NEJ IV-projekt? Oprettelse af projekt JA 2 Budget udarbejdes Dialog om budget Input til budget 2A 3 IVkalkulationsskema Udfylde IVoprettelsesskema 5 Godkende kalkulationsskema 4 Godkender IV projekt 7 Handling Kontrol Sagsbehandling af kontrakt 6 Udfylde IVkalkulationsskema IVoprettelsesskema Nej Handling Kontrol / handling Nej 8 Kontrakt ok? JA Kvalitetssikre grundlag Dokument NS Dokument System Grundlag ok? JA Beslutning Start/slut af proces Klargør/opret projekt samt indlæs skablon 9-11 A Kvitteringsfil Link til andre processer Link til ny side Udfyld kvitterinsfil 12 odtager fil og projektnummer 13 A A Slut AARHUS Område: 3. Eksterne projekter Opgave: 3.1 Ansøgning og administration Proces: Registrering Aktivitet: Oprettelse af IV-projekt Version 1.1 Opdateret Af SIL OPRETTELSE AF PROJEKT 2/4 3. Udfylde IV-kalkulationsskema Udfyldes med udgangspunkt i det udarbejdede budget. Projektleder Økonomi på Projektopretter hovedområde IV-specialist 4. Godkende kalkulationsskema Projekthaver underskriver kalkulationsskemaet. 5. Udarbejde grundlag for oprettelse af projekt i Navision Projektøkonomen udfylder de påkrævede oplysninger i regnearket Sagsoprettelse delregnskab 2. Dette sendes sammen med det udfyldte og godkendte kalkulationsskema samt aftale/kontrakt med den eksterne samarbejdspartner for godkendelse af projektoprettelsen. 6. Sende oprettelsesgrundlag til godkendelse En medarbejder i IV-specialistgruppen modtager grundlag for godkendelse af oprettelse af IV-projektet. 21

22 Sparring omkring IV-afklaring 1A 1 Start Nyt projekt Start Oprettelse af ansøgning og projekt NEJ IV-projekt? Oprettelse af projekt JA 2 Budget udarbejdes Dialog om budget Input til budget 2A 3 Projektleder Økonomi på Projektopretter hovedområde IV-specialist IVkalkulationsskema Udfylde IVoprettelsesskema 5 Godkende kalkulationsskema 4 Godkender IV projekt 7 Handling Kontrol Sagsbehandling af kontrakt 6 Udfylde IVkalkulationsskema IVoprettelsesskema Nej Handling Kontrol / handling Nej 8 Kontrakt ok? JA Kvalitetssikre grundlag Dokument NS Dokument System Grundlag ok? JA Beslutning Start/slut af proces Klargør/opret projekt samt indlæs skablon 9-11 A Kvitteringsfil Link til andre processer Link til ny side Udfyld kvitterinsfil 12 odtager fil og projektnummer 13 A A Slut AARHUS Område: 3. Eksterne projekter Opgave: 3.1 Ansøgning og administration Proces: Registrering Aktivitet: Oprettelse af IV-projekt Version 1.1 Opdateret Af SIL OPRETTELSE AF PROJEKT 3/4 7. Godkende oprettelse af IV-projekt En medarbejder i IV-specialistgruppen kontrollerer blandt andet, om der er tale om IV, og hvorvidt der foreligger et budget med en realistisk priskalkulation, som ikke er konkurrenceforvridende, samt om der er fremsat rimelige økonomiske forudsætninger. 8. Kvalitetssikre oprettelsesgrundlag En projektopretter fra IV-specialistgruppen verificerer de indtastede oplysninger samt projektdokumentationen. 9. Klargøre projektoprettelsesgrundlag Projektopretter klikker på knappen Klargør til indlæsning. 10. Oprette projekt i Navision Projektopretter indlæser den dannede fil i Navision, hvorved der sker oprettelse af projektet. 22

23 Sparring omkring IV-afklaring 1A 1 Start Nyt projekt Start Oprettelse af ansøgning og projekt NEJ IV-projekt? Oprettelse af projekt JA 2 Budget udarbejdes Dialog om budget Input til budget 2A 3 IVkalkulationsskema Udfylde IVoprettelsesskema 5 Godkende kalkulationsskema 4 Godkender IV projekt 7 Handling Kontrol Sagsbehandling af kontrakt 6 Udfylde IVkalkulationsskema IVoprettelsesskema Nej Handling Kontrol / handling Nej 8 Kontrakt ok? JA Kvalitetssikre grundlag Dokument NS Dokument System Grundlag ok? JA Beslutning Start/slut af proces Klargør/opret projekt samt indlæs skablon 9-11 A Kvitteringsfil Link til andre processer Link til ny side Udfyld kvitterinsfil 12 odtager fil og projektnummer 13 A A Slut AARHUS Område: 3. Eksterne projekter Opgave: 3.1 Ansøgning og administration Proces: Registrering Aktivitet: Oprettelse af IV-projekt Version 1.1 Opdateret Af SIL OPRETTELSE AF PROJEKT 4/4 Projektleder Økonomi på Projektopretter hovedområde IV-specialist 11. Indlæse projektskabelon med aktiviteter Projektopretter kopierer den i regnearket angivne projektskabelon ind på sagen. 12. Færdiggøre projektoprettelse Projektopretter færdiggør oprettelse af projektet ved at taste dato for frigivelse, tildelte projektnummer, afsender-id samt tidsstempel i kvitteringsfilen. 13. odtagelse af sagsnummer Projektøkonomen modtager sagsnummer og kvittering for sagsoprettelse. Herefter kan registreringer i Navision Stat påbegyndes. 23

24 4. NY OVERHEADSATS OG BESKRIVELSE AF OVERHEADSODELLEN

25 OVERHEADODEL - DEFINITION AF OKOSTNINGER Definition Indirekte omkostninger er omkostninger forbundet med indirekte aktiviteter og ressourcer. For at kunne beregne en IV-overheadsats defineres indirekte omkostninger som omkostninger forbundet med de interne driftsaktiviteter (herunder også support- og ledelsesaktiviteter), der understøtter IV-projekter. Datagrundlag For at kunne identificere de indirekte omkostninger er der taget udgangspunkt i henholdsvis budget 2013 samt de realiserede tal fra 1. halvår af Omkostningsforbruget på hovedområder og institutter er realiserede tal fra 2013, og omkostninger til VD-områder (front- og backoffice) og bygningsdrift er budgettal. Beregningen tager fremadrettet afsæt i realiserede tal for det foregående år og ny OH-sats beregnes årligt pr. 1. juli. 25

26 OVERHEADODEL - OKOSTNINGSPULJE OG OVERHEADSPULJE Samlede omkostninger Direkte omkostninger Direkte løn Øvrige direkte henførbare projektomkostninger Eksempler og nærmere uddybning af de enkelte omkostninger findes i notatet Beskrivelse af overhead for IV Indirekte omkostninger Direkte løn Administrative omkostninger til dekanater og institutter Omkostninger til VD-områder Afskrivninger 26

27 OVERHEADODEL - BEREGNING AF OVERHEADSATS Beregning af en overheadsats for IV projekter beregnes efter nedenstående formel: Overheadpuljen / direkte løn på alle DR Overheadpuljen er defineret og beskrevet ovenfor. Nævneren i beregningen, direkte løn på alle delregnskaber, identificeres som løn posteret på de projekter, der ikke er vurderet at være indirekte. Dvs. den løn, der er kategoriseret som indirekte løn, indgår ikke i nævneren. Den beregnede overheadsats tillægges den direkte løn på IV-projekterne, og ikke de samlede direkte omkostninger. Eksempler på øvrige direkte omkostninger er konsulentydelser, leje af udstyr og øvrige forbrugsmaterialer. Overheadsatsen tillægges ikke øvrige direkte omkostninger, da disse omkostninger typisk ikke trækker på de indirekte aktiviteter i samme grad som løn til AU-ansatte. Ved udvalgte IV-projekter betyder beregningsmetodikken, at AU har en risiko for at prissætte ydelsen for lavt. 27

28 OVERHEADODEL - OVERHEADSATS ed afsæt i definition af overheadpuljer og beregningsmetodik er overheadsatsen for IV beregnet. For de fire hovedområder ligger overheadsatsen for 2013 mellem %. Den gennemsnitlige overheadsats på tværs af hovedområderne er 113 %. Det anbefales, at overheaden løbende bogføres i NS via automatiske kørsler (alternativt manuelt). Den fremadrettede overheadsats er 113 %, med årlige opdateringer. Den anbefalede overheadsats er en minimumssats der skal anvendes, således at AU overholder de gældende retningslinjer. Hvis markedet tillader det, kan AU anvende en højere pris. 28

29 5. KALKULATIONSSKEA

30 AUGUST/SEPTEBER 2012 KALKULATIONSSKEA 2013 Hovedområde Institut Projekttitel: Institutleder Projektleder Bevillingsgiver: Kalkulationsskema for indtægtsdækket virksomhed (IV) Timenorm (hvis blank 1580) Salgsprise r iht. Lønninger Timer timenorm Stilling (NN personer) Priskategori I alt Professor Høj 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Professor iddel 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Seniorforsker Høj 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Seniorforsker Lav 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Lektor Høj 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Videnskabelig assistent Høj 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Videnskabelig assistent iddel 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Navn (Kendte personer) Kostpris 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Løn i alt 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Drift: Analyser 0,00 Anskaffelser 0,00 Rejser 0,00 Intern handel 0,00 Ekstern bistand 0,00 Drift i øvrigt 0,00 Andet 0,00 Andet 0,00 Andet 0,00 Drift i alt 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Løn + drift i alt (direkte omkostninger) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Overhead i % af lønnen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Direkte og indirekte omkostninger i alt 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Aftalt pris 0,00 Forventet overskud 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Underskrifter, institutleder/projektleder 30

31 6. IPLEENTERINGSPLAN/ OVERGANGSSITUATION

32 IPLEENTERINGSPLAN OG HÅNDTERING I NAVISION Igangværende projekter Overgangsperiode. Ingen ændringer på kalkulationer eller OH-sats for igangværende projekter. OH-sats udregnes, hvis den ikke er oplyst på tilbuddet/aftalen ud fra det oprindelige budget. Håndtering i Navision Stat mv. OH opsættes iht. aftale og OH. Bogføres på 4311DR 2-projektet + akt./4511 på et DR 1-projekt (institut- eller HO-specifikt). OH-automatiske kørsler igangsættes tidligst 2014 indtil da manuelle bogføringer. 32

33 IPLEENTERINGSPLAN OG HÅNDTERING I NAVISION (2) Nye projekter Implementeringstidspunkt ST, HE, AD senest pr. 1. dec AR, BSS senest pr. 31. dec HO-specifikke tovholdere. Informationsmøder for såvel institutledere,mv som for økonomimedarbejdere. Håndtering i Navision Stat mv. OH-automatiske kørsler igangsættes tidligst 2014 indtil da manuelle bogføringer. OH bogføres på 4311 DR 2-projektet + akt./4511 på et DR 1-projekt (institut- eller HO-specifikt). OH beregnes af lønnen forskellen til den aftalte pris og de til projektet totale, afholdte udgifter er projektets over-/underskud. 33

34 7. SPØRGSÅL

35 SPØRGSÅL OG/ ELLER TILFØJELSER Tak for i dag og for jeres deltagelse 35