Regnskabsmøde Økonomikonsulent, Allan Troelsen Skatteregnskab og likviditet
Skatteregnskab 2010 Indkomstopgørelse (ejendom på 115 ha.)i(en dkomstopgørelse Spec./Note 2010 2009 i 1000 kr 100 Salg af planteprodukter 2.338.521 977 115 Salg af svin 840.412 889 130 Maskinstation 90.239 65 Omsætning i alt... 3.269.172 1.931 BLK 150 Egne produkter 1.800 2 160 Tilskud 444.974 425 170 Andre indtægter 27.459 7 Andre indtægter i alt... 474.233 434 Indtægter i alt... 3.743.405 2.365 BLK 410 Værdiændring besætning -80.380-114 411 Værdiændring beholdning 529.384 602 Ændring i alt... 449.004 488
Afskrivninger Note 570 Afskrivning fast ejendom 137.006 120 405 Afskrivning inventar 379.592 165 405 Småinventar 13.554 14 425 Afskrivning bil mv. 14.901 20 410 Ændring i nedskrivning besætning 12.057 17 Afskrivning, nedskrivning mv... 532.996 302
Indkomstudjævning Indkomstår 2010 2011 Skat Indkomst a 600.000 0 262.000 Indkomst b 300.000 300.000 220.000
Køb af ejendom på 70 ha med svinebesætning. Køber Sælger Jord 11.200.000 14.700.000 Driftsbygninger 3.000.000 800.000 Stuehus 900.000 1.900.000 Besætning 800.000 800.000 Købesum 15.900.000 18.200.000 Inventar????????
Driftsbygninger max. 4% Bygningsafskrivninger 7% for isolerede svinestalde og 8% for isolerede kvægstalde
Straksfradrag Straksfradrag på 5% afskrivningsberettigede bygning Vedligeholdelse og forbedring kr. 90.000 Straksfradragsgrundlag 1.000.000 = 50.000 Kr. 40.000 tages op til afskrivning, 4% = 1.600. Fordeles investeringen/vedligeholdelsen over 2 år med f.eks. 45.000 i hvert af årene kan hele udgiften fradrages på 2 år.
Nedrivningsfradrag bygninger Afskrivningsgrundlag 500.000 Afskrevet 65% 325.000 Nedrivningsfradrag 275.000 Krav, ejet og brugt til afskrivningsberettigede formål i mindst 5 år.
Driftsmidler Driftsmidler saldo afskrivning 25% Saldo primo 800.000 Afskrivning 25% 200.000 Saldo ultimo 600.000 Leasing modsat ejerskab Kendt lb. årlig ydelse.
Fremstillingspris/salgspris korn Egen salgsbeholdning korn på lager fremstillingspris op til salgspris Mængde fremstillingspris salgspris Forskel 900 tons 405.000 kr. 990.000 kr. 585.000 kr.
Nedskrivning på besætning Nedskrivning besætning, 15% Værdi besætning ultimo 500.000 75.000 Nedskrivning primo 25.000 Forskel 50.000
Virksomhedsordning Den del af årets resultat, der ikke hæves til privatformuen, beskattes med 25% foreløbig skat. Resultat efter AM 689.000 Bundfradrag, topskat 389.000 (uændret i 2011, 2012 og 2013) Virksomhedsindkomst 300.000 Foreløbig skat heraf 25% = 75.000. Virksomhedsordning og generelt om låneoptagelse. Belåne virksomhedens aktiver bogføringsmæssigt placere lån i privatdelen.
I/S og K/Ser indgår i virksomhed Vi har I/S Interessentskab, solidarisk hæftelse Vi har K/S Kommanditselskab, hæfter kun med egen andel
Solcelleparker eller vindmølleparker. En væsentlig del af finansieringen af egen andel består i store skattemæssige afskrivninger i de første 3 4 år af projektet. Forudsætning at du betaler topskat Da anpartsprojekter (K/Ser) er skattefinansierede forudsættes det, at din indkomst er høj nok til, at du kan indeholde virksomhedsresultatet i din indkomst uden at du derved kommer under niveauet for topskat (389.000).
Finansielle Kontrakter Erhvervsmæssige i virksomheden. Swap, terminskontrakter, futures. Opstart i året principiel værdi 0 Værdi ultimo 200.000 Fuldt fradrag i året indkomst med 200.000
Finansielle Kontrakter Privatformuen Swap, terminskontrakter, futures. Opstart i året principiel værdi 0 Værdi ultimo 200.000 Fradrag i året, afventer gevinst 0
Kapitalindkomst, fordringer i Dkr. Eks. danske obligationer købt fra 27.01.2010, Kurstab og gevinster over indkomstopgørelsen Køb nom 200.000 01.04.10 til kurs 93 186.000 Salg nom 200.000 01.06.10 til kurs 95 190.000 Skattepligtig gevinst 4.000
Kapitalindkomst, gæld. Realkredit gæld konvertibel i Dkr. ingen ændringer Kurstab og gevinster kommer ikke over indkomstopgørelsen Låneoptagelse nom 1.000.000 til kurs 97 970.000 Indfriet i 2010 nom 1.000.000 til kurs 91 910.000 Skattefri gevinst 60.000
Skattenedsættelser med forårspakken Mellemskatten udgår fra 2010. Positiv kapitalindkomst (over 40.000/80.000) max. beskatning falder lb. Således: 2009 2010 2011 2012 2013 2014 59,0 49,5 47,5 45,5 43,5 42
Pension Ratepension, ophørende livrente. 30% af overskud virksomhed før renter til og med indkomstår 2014. Ophørspension fortsætter uændret med max. i alt 2.507.900 (2010 2013) herefter starter pristalsregulering igen, virksomhed skal være drevet i 10 år, fyldt 55 år.
Ejendomssalg, fri handel. Forslag optimering v/ overvejelser af salg af ejendom. Store indbetalinger ind på ratepension til og med 2014. Tøm gerne evt. opsparingskonto i virksomhedsordningen. Ophør med brug af virksomhedsordningen året før ejendommen sælges, derved spares: Stort beløb i skat, da evt. ejendomsavance så beskattes som kapitalindkomst. Brug ophørspensionsordningen optimalt.