Regnskabsanalyse 2010

ver. 2 Regnskabsanalyse 2010 for Dansk Friskoleforenings medlemsskoler januar 2012, Friskolernes Kontor

Regnskabsanalyse 2010 for Dansk Friskoleforenings medlemsskoler Hermed udsendes Dansk Friskoleforenings regnskabsanalyse 2010. Analy sen blev første gang udsendt i september 1989 for regnskabsåret 1988, og siden er den udkommet hvert år. Den er udarbejdet efter samme grundprin cipper som tidligere år, men man skal dog bemærke, at kontoplanen blev væ sentligt ændret med virkning fra regnskabsåret 1992 og igen fra 2002 samt 2007, hvorfor sammenligninger med ældre tal skal foretages med en vis var somhed. Regnskabsanalysen udsendes i et eksemplar pr. skole, idet vi forudsætter, at skolerne selv sørger for at kopiere i det antal, der er brug for til ansatte, besty relsesmedlemmer og revisorer. Analysen lægges også på foreningens hjem meside. Vi anbefaler, at regnskabsanalysen optages som et særligt punkt på et bestyrelsesmøde. Analysen omfatter 226 af Dansk Friskoleforenings medlemsskoler pr. 31.12.10, idet kombinerede fri- og efterskoler, skoler uden statstilskud og markant atypiske skoler samt skoler med kostafdeling ikke indgår i materialet, da disse skolers tal er helt uanvendelige til sammenligninger. Alle øvrige medlemsskoler, der har afleveret brugelige regnskabsoplysninger for 2010, er medtaget i materialet. Tabel 1 viser en 5 års oversigt med centrale nøgletal for alle skoler. Tabel 2a og 2b viser basistal for grupper af skoler, summen af samtlige 222 skolers tal konto for konto i de enkelte grupper og endvidere gennemsnitstallene pr. årselev konto for konto inden for de enkelte grupper af skoler. Tabel 3a og 3b viser den procentuelle vægt af de enkelte konti. Endelig viser tabellerne i linie 50 og 51 skolernes samlede driftskapital og deres likviditets grad. Graferne 1-8 viser henholdsvis soliditet sammenholdt med likviditetsgrad, driftsudgifter i alt, driftsomkostninger pr. årselev, indtægter ekskl. renter, indtægter i alt, egendækning sammenholdt med skolepenge pr. årselev, driftstilskud ( generelt statstilskud ) og statstilskud i alt pr. årselev for samtlige 226 skoler. Graferne 10.1 til 14.6 er opdelt i geografiske områder, og inden for områderne har hver skole et områdenummer. Den enkelte skole kan identificere sig selv i disse tabeller ved at sammenholde tabellernes identifikationsnummer med det område og områdenummer, der fremgår af den påklæbede adressemærkat på forsiden. Som noget nyt har vi udarbejdet graf 15 og 16. Disse grafer viser indtægter og udgifter samt driftsresultater pr. børnehave i skolernes egne ordninger, hvor driften indgår i skolernes årsrapport. Områdeinddeling: Her er anvendt en opdeling svarende til foreningens 6 regioner. Disse svarer til de offentlige regioner, idet Region Syddanmark dog er delt ved Lillebælt. TABELFORKLARINGER: Tabellerne 1 samt 2a til 2b: Økonomistatistik vedr. regnskabsåret 2010 Tabellerne er opdelt efter den standardkontoplan, som fremgår af Under visningsministeriets regnskabsbekendtgørelse nr. 1190 af 12. decem ber 2008. Denne var gældende i kalenderåret 2010. 2

Tabellerne viser både totaltal og tal pr. årselev i kolonner, der vedrører definerede grupper af skoler. Grupperne er opdelt efter skolestørrelse og efter skolernes geografiske placering. Ved sammenligning med tabeller fra tidligere år kan følgende nøgletal opstilles: Tabel 1: Nøgletallene viser, at der i løbet af 5-års perioden er betydelige ud sving mellem de enkelte konti. I sammenligningsperioden 2006-2010 er den direkte lønstigning på 11,65%, når den måles på de enkelte løntrin uden hensyntagen til andre løn stigninger mv. i perioden. Dette bør man erindre sig, når man analyserer in dextallene, der viser en stigning i lærerlønsudgifterne på kun 6% (index 106). Udviklingen i indextallene kan forklares med dels ændrede konteringskrav med modreg ning af lønrefusioner samt dels et stigende antal elever pr. lærer. Driftstilskuddet pr. elev er i 5-års perioden steget med 11% (indextal 111), men de ændrede konteringskrav gør ikke en direkte sammenligning med udgiftsudviklingen relevant. En sammenligning med nettoprisindekset viser imidlertid, at statstilskud ikke følger pris- og lønudviklingen. Den ekstraordinære regulering af statstilskud i 2009, der er den væsentligste årsag til stigningen, skyldtes primært centralt aftalte lønstigninger i overenskomsten fra 2008, men forsinkelsen i koblingen til folkeskolen og nedsættelsen af koblingsprocenten fra 2011 medfører, at skolerne kommer til at dække det meste af lønstigningen fra 2008 via skolepenge m.v. Allerede i 2010 er det samlede statstilskud faldende. Totalt udgør lærerlønnen 62% af de samlede udgifter, hvilket er uændret i forhold til de nærmest forudgående år (tabel 3a.) Ud over tilskud til pensionsudgiften skal man erindre, at statstilskuddet fra 1994 også indeholder tilskud til skolefritidsordninger. Udgifterne til disse ordninger indgår i hovedkontoen Undervisningsudgifter, og denne konto har haft en udgiftsstigning på 6% i perioden. Også her betyder den ændrede kontering med modregnede lønrefusioner, at udviklingen målt i indextal bliver misvisende, idet ændringen først er gennemført i 2007. Skolepenge, inkl. sfo-betaling, er steget markant i 5-års perioden. Denne udvikling har vist sig siden 1999. Fra 2006 til 2010 er skolepengene steget med 28% og statstilskud med 11%, mens de samlede udgifter som følge af konteringsændringen kun er steget med 5%. I tabel 2 og 3 har vi i øvrigt specificeret forældrebetalingen i skolepenge og sfo-betaling. Sfo-betalingen udgør ca. 23% af de samlede skolepenge. 3

Øvrige indtægter har over en årrække haft svingende betydning. Det markante fald i 2007 skyldtes, at lønrefusionerne ikke længere blev ind tægtsført un der denne konto, men modregnet på den relevante lønkonto. Skolernes ejendomsudgifter udgjorde i 1997 15 % af de samlede udgif ter, men udgør nu kun 13,7% (Graf 3 a). Omlægningen af kontoplanen gør imid lertid en direkte sammenligning med tidligere år problematisk, idet prioritets renterne i dag opgøres under finansielle poster, mens afskrivning på bygnin ger er ført direkte på denne konto. I 5-års oversigten er prioritets renterne til lagt den regnskabsopgjorte ejendomsudgift og lønrefusioner er også på denne konto modregnet. Herved fremkommer en beskeden stigning fra 2006-2010 på 3%. Skolernes administrationsudgifter udgør 8% af de samlede udgifter (tabel 3a). Målt på udgiftsudviklingen er der tale om et svagt fald siden 2006 på ca. 3%, der skyldes den ændrede kontering af lønrefusioner. Ca. 51% af skolerne havde driftsoverskud i 2010 (mod 61% i 2009, 63% i 2008 og 65% i 2007). Likviditeten for skolerne som helhed er forringet med 10% i for hold til 2009. En likviditetsgrad på 0,58 er absolut ikke tilfredsstillende (skoler nes omsætnings formue udgør kun 58% af den kortfristede gæld driftskapi talen er altså ne gativ/består af løs gæld og lån). Graf 1 m.fl. viser, at et stort antal skoler har en meget svag likviditet. Den gennemsnitlige skolestørrelse er uændret ca. 124 i 2010. I 5-års perioden har skolerne udvidet arealkapaciteten pr. elev fra 12,9 til 14,6 kvm. Tabel 3a og 3b viser den procentuelle fordeling af henholdsvis indtægter og udgifter på de enkelte konti. Tabellerne viser, at der konto for konto er væ sentlige forskelle mellem skoler af forskellig størrelse og mellem landsdelene. I linie 45 (tabel 3a) er egenkapitalens procentuelle andel af skolens aktiver bereg net. Denne svarer til den såkaldte soliditetsgrad, der er et af skolernes væ sentlige nøgletal. Dette tal belyser skolernes kreditværdighed, idet soliditeten belyser egenkapitalens andel af den totalt investerede kapital (som typisk er delvis lånefinansieret). For skoler mellem 50 og 99 elever er den gennemsnit lige soliditetsgrad 17,7%, mens den er 33,3% for de største skoler. Både for store og små skoler er der dog tale om store variationer fra skole til skole, og mellem regionerne er der også markante forskelle. De fynske friskoler har en gennemsnitlig soliditetsgrad på 39,4%; de sydjyske skoler tilsvarende 20% (tabel 3b). Ideelt set bør den enkelte skole stile efter en soliditetsgrad på mindst 20%. En lavere soliditetsgrad vil ofte være et udtryk for, at skolen er lukningstruet, men natur ligvis skal alle nøgletal vurderes i en helhed. Graf 1: Soliditetsgrad og likviditetsgrad for 226 friskoler Egenkapitalens procentuelle andel af skolens aktiver benævnes soliditetsgra den. Skolens egenkapital bør som minimum udgøre mindst 20% af den totalt investerede kapital, og skolens driftskapital bør udgøre mindst 80% af den kortfristede gæld. Man siger, at soliditetsgraden bør være mindst 20 og likvi ditetsgraden mindst 80. I Graf 1 er skolerne indtegnet efter de to nøgletal, og ca. 82 skoler har såvel utilfredsstillende likviditet som soliditet og må formelt set betragtes som lukningstruede, da de principielt hverken kan stille sikkerhed for lån eller har den nødvendige driftskapital. Disse skoler har typisk en høj kortfristet gæld. 4

Tabel 2a Tabel 2 Økonomianalyse 2010 5 Skolestørrelse eller landsdel 0-49 elever 50-99 elever 100-149 elever over 150 elever alle DF-skoler alle frie grundskoler Antal skoler [antal børnehaver] 21 [5] 89 [25] 46 [10] 70 [8] 226 [48] 428 [70] Antal årselever [børnehavebørn] 799,9 [84] 6.514,7 [546,8] 5.898,5 [251,7] 14.736,0 [223,23] 27.949,1 [1105,73] 84.366,1 Årselever pr. skole 38,1 73,2 128,2 210,5 123,7 197,1 Bruttoetageareal 17.567 22,0 108.467 16,6 94.603 16,0 188.530 12,8 409.167 14,6 Lin Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev 1 Driftstilskud 38.154.170 47.699 285.714.431 43.857 246.975.146 41.871 600.098.253 40.723 1.170.942.000 41.896 3.431.640.049 40.676 2 Øvrige statstilskud 7.926.210 9.909 56.833.181 8.724 49.642.082 8.416 107.242.423 7.278 221.643.896 7.930 602.693.814 7.144 3 Skolepenge (ex Bh) 5.863.453 7.330 53.976.033 8.285 55.745.200 9.451 148.592.538 10.084 264.177.224 9.452 926.136.872 10.978 4 Forældrebetaling, sfo 2.005.062 2.507 16.310.770 2.504 15.971.182 2.708 43.312.720 2.939 77.599.734 2.776 258.784.160 3.067 5 Andre indtægter (ex Bh) 3.825.455 4.782 16.800.108 2.579 14.485.678 2.456 21.661.774 1.470 56.773.015 2.031 113.727.335 1.348 6 INDTÆGTER I ALT (ex Bh): 57.774.350 72.227 429.634.523 65.948 382.819.288 64.901 920.907.708 62.494 1.791.135.869 64.086 5.332.982.230 63.212 7 Løn, undervisning (ex Bh) 38.330.337 47.919 272.651.771 41.852 234.579.683 39.769 540.221.295 36.660 1.085.783.086 38.849 3.170.104.166 37.576 8 Løn, skolefritidsordning 3.359.791 4.200 30.707.870 4.714 30.154.702 5.112 65.908.699 4.473 130.131.062 4.656 337.366.009 3.999 9 Undervisningsudgifter 3.921.036 4.902 34.394.077 5.279 31.142.949 5.280 69.434.892 4.712 138.892.954 4.969 431.430.731 5.114 10 sfo-udgifter (ex Bh) 321.858 402 2.527.173 388 2.363.911 401 4.389.810 298 9.602.752 344 22.800.757 270 11 UNDERVISNING I ALT (ex Bh): 45.933.022 57.423 340.280.891 52.233 298.241.245 50.562 679.954.696 46.142 1.364.409.854 48.818 3.961.701.663 46.958 12 Løn 895.468 1.119 12.924.733 1.984 13.371.132 2.267 40.319.185 2.736 67.510.518 2.415 228.482.814 2.708 13 Lokaleleje (ex Bh) 919.885 1.150 4.875.873 748 9.042.595 1.533 16.099.983 1.093 30.938.336 1.107 77.211.123 915 14 Skatter, afgifter og forsikring 566.307 708 2.945.354 452 2.220.799 377 6.854.324 465 12.586.784 450 35.262.375 418 15 Vedligeholdelse 745.988 933 6.112.535 938 5.048.544 856 17.484.909 1.187 29.391.976 1.052 103.532.275 1.227 16 Varme, el og rengøring 2.909.311 3.637 17.581.666 2.699 12.148.308 2.060 31.993.903 2.171 64.633.188 2.313 192.505.626 2.282 17 Øvr. ejend.udg. herunder afskrivn. (ex Bh) 924.752 1.156 6.652.484 1.021 6.201.713 1.051 20.359.980 1.382 34.138.929 1.221 99.740.639 1.182 18 EJENDOMSDRIFT I ALT (ex Bh): 6.961.711 8.703 51.092.645 7.843 48.033.091 8.143 133.112.284 9.033 239.199.731 8.558 736.734.852 8.733 19 KANTINEDRIFT 115.797 145 2.452.354 376 1.069.066 181 783.187 53 4.420.404 158 15.847.254 188 20 Løn administrativt personale 1.735.669 2.170 14.206.281 2.181 11.927.481 2.022 28.042.652 1.903 55.912.083 2.000 168.288.381 1.995 21 Administrationsudgifter (ex Bh) 4.169.188 5.212 24.592.259 3.775 17.466.781 2.961 41.081.584 2.788 87.309.812 3.124 224.431.023 2.660 22 ADMINISTRATION M.V. I ALT (ex Bh): 5.904.857 7.382 38.798.540 5.956 29.394.262 4.983 69.124.236 4.691 143.221.895 5.124 392.719.404 4.655 23 DRIFTSOMKOSTNINGER (ex Bh) 58.915.387 73.653 432.624.430 66.407 376.737.664 63.870 882.974.403 59.920 1.751.251.884 62.659 5.107.003.173 60.534 24 RESULTAT (ex Bh) før FIN. POSTER: -1.141.037-1.426-2.989.907-459 6.081.624 1.031 37.933.305 2.574 39.883.985 1.427 225.979.057 2.679 25 Renteindtægter 77.693 97 356.453 55 423.758 72 1.960.978 133 2.818.882 101 12.683.340 150 26 Prioritetsrenter 934.073 1.168 6.156.216 945 6.475.928 1.098 24.535.318 1.665 38.101.535 1.363 115.843.727 1.373 27 Renteudgifter excl. prioritetsrenter 522.801 654 3.181.802 488 1.680.575 285 2.217.581 150 7.602.759 272 26.666.378 316 28 FINANSIELLE POSTER I ALT: -1.379.181-1.724-8.981.565-1.379-7.732.745-1.311-24.791.921-1.682-42.885.412-1.534-129.826.765-1.539 29 RESULTAT før EKSTRAORD. POST. -2.520.218-3.151-11.971.472-1.838-1.651.121-280 13.141.384 892-3.001.427-107 96.152.292 1.140 30 Ekstraordinære indtægter 0 0 3.572.116 548 0 0 0 0 3.572.116 128 4.819.192 57 31 Ekstraordinære omkostninger 0 0 263.621 40 690.357 117 310.026 21 1.264.004 45 1.264.004 15 32 ÅRETS RESULTAT (ex Bh) -2.520.218-3.151-8.662.976-1.330-2.341.478-397 12.831.357 871-693.315-25 99.707.482 1.182 33 Ejendomme 37.619.141 47.030 258.216.113 39.636 258.057.956 43.750 886.920.393 60.187 1.440.813.603 51.551 4.646.609.827 55.077 34 Inventar og udstyr, undervisning 665.702 832 6.052.496 929 7.341.764 1.245 19.661.529 1.334 33.721.491 1.207 132.633.926 1.572 35 Inventar og udstyr, administration 43.440 54 453.158 70 389.577 66 2.106.572 143 2.992.747 107 12.909.033 153 36 Bus 138.722 173 1.662.917 255 475.627 81 601.768 41 2.879.034 103 5.749.199 68 37 Finansielle anlægsaktiver 170.430 213 1.167.612 179 1.120.452 190 4.284.750 291 6.743.244 241 20.937.581 248 38 ANLÆGSAKTIVER I ALT: 38.637.435 48.303 267.552.296 41.069 267.385.376 45.331 913.575.012 61.996 1.487.150.119 53.209 4.818.839.566 57.118 39 Tilgodehavender 2.352.427 2.941 15.855.049 2.434 11.804.546 2.001 20.252.538 1.374 50.264.560 1.798 132.015.933 1.565 40 Forudbetalte udgifter 682.280 853 5.077.773 779 5.158.104 874 12.583.158 854 23.501.315 841 91.247.650 1.082 41 Værdipapirer 93.000 116 757.584 116 3.742.785 635 28.219.696 1.915 32.813.065 1.174 124.980.463 1.481 42 Likvide beholdninger 4.170.175 5.213 33.080.430 5.078 32.216.034 5.462 88.935.633 6.035 158.402.272 5.668 570.442.146 6.762 43 OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT: 7.297.882 9.123 54.770.836 8.407 52.921.469 8.972 149.991.025 10.179 264.981.212 9.481 918.686.192 10.889 44 AKTIVER I ALT: 45.935.317 57.426 322.323.132 49.476 320.306.845 54.303 1.063.566.037 72.175 1.752.131.331 62.690 5.737.525.758 68.007 45 EGENKAPITAL 31/12 10.319.971 12.902 57.148.826 8.772 80.762.889 13.692 354.467.350 24.055 502.699.036 17.986 1.926.262.982 22.832 46 Langfristet gæld 17.595.902 21.998 142.117.810 21.815 145.023.887 24.587 485.047.812 32.916 789.785.411 28.258 2.462.656.462 29.190 47 Kortfristet gæld 18.019.444 22.527 123.056.495 18.889 94.520.070 16.024 224.050.876 15.204 459.646.885 16.446 1.348.606.320 15.985 48 GÆLD I ALT: 35.615.346 44.525 265.174.305 40.704 239.543.957 40.611 709.098.688 48.120 1.249.432.296 44.704 3.811.262.782 45.175 49 PASSIVER I ALT: 45.935.317 57.426 322.323.131 49.476 320.306.846 54.303 1.063.566.038 72.175 1.752.131.332 62.690 5.737.525.764 68.007 LIKVIDITET: 50 Driftskapital [lin 43 lin 47] -10.721.562-13.404-68.285.659-10.482-41.598.601-7.052-74.059.851-5.026-194.665.673-6.965-429.920.128-5.096 51 Likviditetsgrad [lin 43/lin 47] 0,41 0,45 0,56 0,67 0,58 0,68 52 Børnehave-indtægter 5.455.280 [64.944] 38.609.433 [70.610] 16.369.669 [65.036] 15.734.041 [70.484] 76.168.423 [68.885] 126.733.247 53 Børnehave-udgifter 4.896.079 [58.287] 34.180.868 [62.511] 15.996.066 [63.552] 13.598.524 [60.917] 68.671.537 [62.105] 169.761.732 54 Resultat af børnehave-drift 559.201 [6.657] 4.428.565 [8.099] 373.603 [1.484] 2.135.517 [9.566] 7.496.886 [6.780] -43.028.485

Tabel 2b Tabel 2 Økonomianalyse 2010 6 Region Sjælland Region Fyn Region Sydjylland Region Midtjylland Region Nordjylland Region Hovedstaden 34 [3] 29 [1] 35 [5] 33 [5] 56 [21] 39 [13] 6.383,7 [94,83] 3.933,3 [28] 5.055,0 [108,4] 3.469,0 [124,7] 5.848,0 [490,95] 3.260,1 [258,85] 187,8 135,6 144,4 105,1 104,4 83,6 63.265 9,9 42.681 10,9 97.909 19,4 68.226 19,7 89.338 15,3 47.748 14,6 Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev 261.853.444 41.019 164.900.791 41.924 209.443.816 41.433 145.968.733 42.078 247.741.642 42.363 141.033.574 43.261 40.551.891 6.352 30.453.601 7.743 39.841.554 7.882 30.582.764 8.816 53.421.376 9.135 26.792.710 8.218 71.324.473 11.173 40.482.564 10.292 44.430.298 8.789 30.621.530 8.827 50.629.468 8.658 26.688.891 8.187 13.114.253 2.054 11.976.695 3.045 18.314.728 3.623 9.546.193 2.752 15.585.550 2.665 9.062.315 2.780 5.910.792 926 2.868.900 729 11.401.196 2.255 7.284.711 2.100 22.906.929 3.917 6.400.487 1.963 392.754.853 61.525 250.682.551 63.733 323.431.592 63.983 224.003.931 64.573 390.284.965 66.738 209.977.977 64.408 239.060.731 37.449 147.715.039 37.555 190.494.590 37.684 136.785.206 39.431 241.300.337 41.262 130.427.183 40.007 20.014.803 3.135 19.311.487 4.910 28.497.885 5.638 19.004.509 5.478 27.570.653 4.715 15.731.725 4.826 27.135.865 4.251 18.298.446 4.652 24.791.055 4.904 19.022.833 5.484 32.191.126 5.505 17.453.629 5.354 1.615.092 253 1.072.657 273 2.599.316 514 1.020.137 294 2.148.489 367 1.147.061 352 287.826.491 45.088 186.397.629 47.390 246.382.846 48.740 175.832.685 50.687 303.210.605 51.849 164.759.598 50.538 13.909.830 2.179 12.175.938 3.096 14.257.154 2.820 7.984.201 2.302 13.669.026 2.337 5.514.369 1.691 16.064.900 2.517 2.207.654 561 2.172.201 430 1.784.673 514 7.467.529 1.277 1.241.379 381 3.738.057 586 1.583.083 402 1.874.741 371 1.418.289 409 2.467.804 422 1.504.810 462 7.870.945 1.233 3.767.648 958 5.480.401 1.084 2.858.787 824 6.343.315 1.085 3.070.880 942 14.662.817 2.297 9.033.079 2.297 11.805.237 2.335 8.061.567 2.324 13.089.866 2.238 7.980.622 2.448 6.682.406 1.047 5.626.992 1.431 7.327.641 1.450 3.475.293 1.002 6.496.732 1.111 4.529.865 1.389 62.928.955 9.858 34.394.394 8.744 42.917.375 8.490 25.582.810 7.375 49.534.272 8.470 23.841.925 7.313 221.512 35 273.483 70 927.590 183 244.912 71 2.069.928 354 682.979 209 12.729.976 1.994 8.247.700 2.097 8.512.715 1.684 7.916.607 2.282 11.726.926 2.005 6.778.159 2.079 20.058.396 3.142 12.528.745 3.185 14.947.154 2.957 10.589.988 3.053 18.107.950 3.096 11.077.579 3.398 32.788.372 5.136 20.776.445 5.282 23.459.869 4.641 18.506.595 5.335 29.834.876 5.102 17.855.738 5.477 383.765.330 60.116 241.841.951 61.486 313.687.680 62.055 220.167.002 63.467 384.649.681 65.775 207.140.240 63.538 8.989.523 1.408 8.840.600 2.248 9.743.912 1.928 3.836.929 1.106 5.635.284 964 2.837.737 870 661.815 104 447.597 114 755.039 149 277.531 80 455.949 78 220.951 68 7.638.278 1.197 7.498.967 1.907 7.425.524 1.469 4.428.070 1.276 6.483.997 1.109 4.626.699 1.419 1.012.953 159 1.244.110 316 1.227.878 243 1.365.841 394 1.611.466 276 1.140.511 350-7.989.416-1.252-8.295.480-2.109-7.898.363-1.562-5.516.380-1.590-7.639.514-1.306-5.546.259-1.701 1.000.107 157 545.120 139 1.845.549 365-1.679.451-484 -2.004.230-343 -2.708.522-831 0 0 0 0 2.296.396 454 0 0 0 0 1.275.720 391 310.026 49 690.357 176 263.621 52 0 0 0 0 0 0 690.081 108-145.238-37 3.878.324 767-1.679.451-484 -2.004.230-343 -1.432.801-439 285.639.276 44.745 239.371.511 60.858 327.613.577 64.810 170.439.975 49.132 257.732.068 44.072 160.017.196 49.084 6.126.360 960 5.291.435 1.345 7.146.806 1.414 4.923.008 1.419 6.829.474 1.168 3.404.408 1.044 458.750 72 585.108 149 1.152.621 228 187.064 54 515.918 88 93.286 29 40.889 6 74.960 19 350.566 69 1.149.487 331 840.338 144 422.794 130 4.132.295 647 456.940 116 319.229 63 469.798 135 1.033.032 177 331.950 102 296.397.570 46.430 245.779.954 62.487 336.582.799 66.584 177.169.332 51.072 266.950.830 45.648 164.269.634 50.388 8.579.801 1.344 3.909.149 994 7.996.043 1.582 9.565.362 2.757 11.873.298 2.030 8.340.907 2.558 5.191.320 813 3.314.015 843 4.109.284 813 3.377.309 974 4.289.536 734 3.219.851 988 8.519.805 1.335 7.475.878 1.901 12.549.667 2.483 370.656 107 3.112.916 532 784.143 241 37.898.600 5.937 26.843.832 6.825 27.615.039 5.463 20.093.645 5.792 32.389.078 5.538 13.562.078 4.160 60.189.526 9.429 41.542.874 10.562 52.270.033 10.340 33.406.972 9.630 51.664.828 8.835 25.906.979 7.947 356.587.096 55.859 287.322.828 73.049 388.852.832 76.924 210.576.304 60.702 318.615.658 54.483 190.176.613 58.335 97.185.063 15.224 90.748.221 23.072 153.319.987 30.330 42.015.134 12.112 74.963.521 12.819 44.467.110 13.640 166.119.173 26.022 128.601.822 32.696 159.217.026 31.497 104.100.258 30.009 141.963.280 24.276 89.783.852 27.540 93.282.860 14.613 67.972.786 17.281 76.315.818 15.097 64.460.913 18.582 101.688.858 17.389 55.925.650 17.155 259.402.033 40.635 196.574.608 49.977 235.532.844 46.594 168.561.171 48.591 243.652.138 41.664 145.709.502 44.695 356.587.096 55.859 287.322.829 73.049 388.852.831 76.924 210.576.305 60.702 318.615.659 54.483 190.176.612 58.335 Skolestørrelse eller landsdel Antal skoler [antal børnehaver] Antal årselever [børnehavebørn] Årselever pr. skole Bruttoetageareal -33.093.334-5.184-26.429.912-6.720-24.045.785-4.757-31.053.941-8.952-50.024.030-8.554-30.018.671-9.208 0,65 0,61 0,68 0,52 0,51 0,46 6.369.224 [67.165] 2.016.740 [72.026] 8.378.580 [77.293] 8.046.450 [64.526] 33.397.653 [68.027] 17.959.776 [69.383] 5.731.559 [60.440] 1.969.395 [70.336] 7.050.215 [65.039] 7.462.255 [59.842] 30.060.115 [61.228] 16.397.998 [63.349] 637.665 [6.724] 47.345 [1.691] 1.328.365 [12.254] 584.195 [4.685] 3.337.538 [6.798] 1.561.778 [6.034] Lin 1 Driftstilskud 2 Øvrige statstilskud 3 Skolepenge (ex Bh) 4 Forældrebetaling, sfo 5 Andre indtægter (ex Bh) 6 INDTÆGTER I ALT (ex Bh): 7 Løn, undervisning (ex Bh) 8 Løn, skolefritidsordning 9 Undervisningsudgifter 10 sfo-udgifter (ex Bh) 11 UNDERVISNING I ALT (ex Bh): 12 Løn 13 Lokaleleje (ex Bh) 14 Skatter, afgifter og forsikring 15 Vedligeholdelse 16 Varme, el og rengøring 17 Øvr. ejend.udg. herunder afskrivn. (ex Bh) 18 EJENDOMSDRIFT I ALT (ex Bh): 19 KANTINEDRIFT 20 Løn administrativt personale 21 Administrationsudgifter (ex Bh) 22 ADMINISTRATION M.V. I ALT (ex Bh): 23 DRIFTSOMKOSTNINGER (ex Bh) 24 RESULTAT (ex Bh) før FIN. POSTER: 25 Renteindtægter 26 Prioritetsrenter 27 Renteudgifter excl. prioritetsrenter 28 FINANSIELLE POSTER I ALT: 29 RESULTAT før EKSTRAORD. POST. 30 Ekstraordinære indtægter 31 Ekstraordinære omkostninger 32 ÅRETS RESULTAT (ex Bh) 33 Ejendomme 34 Inventar og udstyr, undervisning 35 Inventar og udstyr, administration 36 Bus 37 Finansielle anlægsaktiver 38 ANLÆGSAKTIVER I ALT: 39 Tilgodehavender 40 Forudbetalte udgifter 41 Værdipapirer 42 Likvide beholdninger 43 OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT: 44 AKTIVER I ALT: 45 EGENKAPITAL 31/12 46 Langfristet gæld 47 Kortfristet gæld 48 GÆLD I ALT: 49 PASSIVER I ALT: LIKVIDITET: 50 Driftskapital [lin 43 lin 47] 51 Likviditetsgrad [lin 43/lin 47] 52 Børnehave-indtægter 53 Børnehave-udgifter 54 Resultat af børnehave-drift

Tabel 3a Tabel 3 Økonomianalyse 2009 Skolestørrelse eller landsdel 0-49 elever 50-99 elever 100-149 elever over 150 elever alle DF-skoler alle frie grundskoler Antal skoler [antal børnehaver] 21 [5] 89 [25] 46 [10] 70 [8] 226 [48] 428 [70] Antal årselever [børnehavebørn] 799,9 [84] 6.514,7 [546,8] 5.898,5 [251,7] 14.736,0 [223,23] 27.949,1[1105,73] 84.366,1 0 Årselever pr. skole 38,1 0,0 73,2 0,0 128,2 0,0 210,5 0,0 123,7 0,0 197,1 0,0 Bruttoetageareal 17.567 22,0 108.467 16,6 94.603 16,0 188.530 12,8 409.167 14,6 0 0,0 Lin 0 Totaltal % Totaltal % Totaltal % Totaltal % Totaltal % Totaltal % 1 Driftstilskud 38.154.170 66,0% 285.714.431 66,5% 246.975.146 64,5% 600.098.253 65,2% 1.170.942.000 65,4% 3.431.640.049 64,3% 2 Øvrige statstilskud 7.926.210 13,7% 56.833.181 13,2% 49.642.082 13,0% 107.242.423 11,6% 221.643.896 12,4% 602.693.814 11,3% 3 Skolepenge (ex Bh) 5.863.453 10,1% 53.976.033 12,6% 55.745.200 14,6% 148.592.538 16,1% 264.177.224 14,7% 926.136.872 17,4% 4 Forældrebetaling, sfo 2.005.062 3,5% 16.310.770 3,8% 15.971.182 4,2% 43.312.720 4,7% 77.599.734 4,3% 258.784.160 4,9% 5 Andre indtægter (ex Bh) 3.825.455 6,6% 16.800.108 3,9% 14.485.678 3,8% 21.661.774 2,4% 56.773.015 3,2% 113.727.335 2,1% 6 INDTÆGTER I ALT (ex Bh): 57.774.350 100,0% 429.634.523 100,0% 382.819.288 100,0% 920.907.708 100,0% 1.791.135.869 100,0% 5.332.982.230 100,0% 7 Løn, undervisning (ex Bh) 38.330.337 65,1% 272.651.771 63,0% 234.579.683 62,3% 540.221.295 61,2% 1.085.783.086 62,0% 3.170.104.166 62,1% 8 Løn, skolefritidsordning 3.359.791 5,7% 30.707.870 7,1% 30.154.702 8,0% 65.908.699 7,5% 130.131.062 7,4% 337.366.009 6,6% 9 Undervisningsudgifter 3.921.036 6,7% 34.394.077 8,0% 31.142.949 8,3% 69.434.892 7,9% 138.892.954 7,9% 431.430.731 8,4% 10 sfo-udgifter (ex Bh) 321.858 0,5% 2.527.173 0,6% 2.363.911 0,6% 4.389.810 0,5% 9.602.752 0,5% 22.800.757 0,4% 11 UNDERVISNING I ALT (ex Bh): 45.933.022 78,0% 340.280.891 78,7% 298.241.245 79,2% 679.954.696 77,0% 1.364.409.854 77,9% 3.961.701.663 77,6% 12 Løn 895.468 1,5% 12.924.733 3,0% 13.371.132 3,5% 40.319.185 4,6% 67.510.518 3,9% 228.482.814 4,5% 13 Lokaleleje (ex Bh) 919.885 1,6% 4.875.873 1,1% 9.042.595 2,4% 16.099.983 1,8% 30.938.336 1,8% 77.211.123 1,5% 14 Skatter, afgifter og forsikring 566.307 1,0% 2.945.354 0,7% 2.220.799 0,6% 6.854.324 0,8% 12.586.784 0,7% 35.262.375 0,7% 15 Vedligeholdelse 745.988 1,3% 6.112.535 1,4% 5.048.544 1,3% 17.484.909 2,0% 29.391.976 1,7% 103.532.275 2,0% 16 Varme, el og rengøring 2.909.311 4,9% 17.581.666 4,1% 12.148.308 3,2% 31.993.903 3,6% 64.633.188 3,7% 192.505.626 3,8% 17 Øvr. ejend.udg. herunder afskrivn. (ex Bh) 924.752 1,6% 6.652.484 1,5% 6.201.713 1,6% 20.359.980 2,3% 34.138.929 1,9% 99.740.639 2,0% 18 EJENDOMSDRIFT I ALT (ex Bh): 6.961.711 11,8% 51.092.645 11,8% 48.033.091 12,7% 133.112.284 15,1% 239.199.731 13,7% 736.734.852 14,4% 19 KANTINEDRIFT 115.797 0,2% 2.452.354 0,6% 1.069.066 0,3% 783.187 0,1% 4.420.404 0,3% 15.847.254 0,3% 20 Løn administrativt personale 1.735.669 2,9% 14.206.281 3,3% 11.927.481 3,2% 28.042.652 3,2% 55.912.083 3,2% 168.288.381 3,3% 21 Administrationsudgifter (ex Bh) 4.169.188 7,1% 24.592.259 5,7% 17.466.781 4,6% 41.081.584 4,7% 87.309.812 5,0% 224.431.023 4,4% 22 ADMINISTRATION M.V. I ALT (ex Bh): 5.904.857 10,0% 38.798.540 9,0% 29.394.262 7,8% 69.124.236 7,8% 143.221.895 8,2% 392.719.404 7,7% 23 DRIFTSOMKOSTNINGER (ex Bh) 58.915.387 100,0% 432.624.430 100,0% 376.737.664 100,0% 882.974.403 100,0% 1.751.251.884 100,0% 5.107.003.173 100,0% 24 RESULTAT (ex Bh) før FIN. POSTER: -1.141.037-1,9% -2.989.907-0,7% 6.081.624 1,6% 37.933.305 4,3% 39.883.985 2,3% 225.979.057 4,4% 25 Renteindtægter 77.693 0,1% 356.453 0,1% 423.758 0,1% 1.960.978 0,2% 2.818.882 0,2% 12.683.340 0,2% 26 Prioritetsrenter 934.073 1,6% 6.156.216 1,4% 6.475.928 1,7% 24.535.318 2,8% 38.101.535 2,2% 115.843.727 2,3% 27 Renteudgifter excl. prioritetsrenter 522.801 0,9% 3.181.802 0,7% 1.680.575 0,4% 2.217.581 0,3% 7.602.759 0,4% 26.666.378 0,5% 28 FINANSIELLE POSTER I ALT: -1.379.181-2,3% -8.981.565-2,1% -7.732.745-2,1% -24.791.921-2,8% -42.885.412-2,4% -129.826.765-2,5% 29 RESULTAT før EKSTRAORD. POST. -2.520.218-4,3% -11.971.472-2,8% -1.651.121-0,4% 13.141.384 1,5% -3.001.427-0,2% 96.152.292 1,9% 30 Ekstraordinære indtægter 0 0,0% 3.572.116 0,8% 0 0,0% 0 0,0% 3.572.116 0,2% 4.819.192 0,1% 31 Ekstraordinære omkostninger 0 0,0% 263.621 0,1% 690.357 0,2% 310.026 0,0% 1.264.004 0,1% 1.264.004 0,0% 32 ÅRETS RESULTAT (ex Bh) -2.520.218-4,3% -8.662.976-2,0% -2.341.478-0,6% 12.831.357 1,5% -693.315 0,0% 99.707.482 2,0% 33 Ejendomme 37.619.141 81,9% 258.216.113 80,1% 258.057.956 80,6% 886.920.393 83,4% 1.440.813.603 82,2% 4.646.609.827 81,0% 34 Inventar og udstyr, undervisning 665.702 1,4% 6.052.496 1,9% 7.341.764 2,3% 19.661.529 1,8% 33.721.491 1,9% 132.633.926 2,3% 35 Inventar og udstyr, administration 43.440 0,1% 453.158 0,1% 389.577 0,1% 2.106.572 0,2% 2.992.747 0,2% 12.909.033 0,2% 36 Bus 138.722 0,3% 1.662.917 0,5% 475.627 0,1% 601.768 0,1% 2.879.034 0,2% 5.749.199 0,1% 37 Finansielle anlægsaktiver 170.430 0,4% 1.167.612 0,4% 1.120.452 0,3% 4.284.750 0,4% 6.743.244 0,4% 20.937.581 0,4% 38 ANLÆGSAKTIVER I ALT: 38.637.435 84,1% 267.552.296 83,0% 267.385.376 83,5% 913.575.012 85,9% 1.487.150.119 84,9% 4.818.839.566 84,0% 39 Tilgodehavender 2.352.427 5,1% 15.855.049 4,9% 11.804.546 3,7% 20.252.538 1,9% 50.264.560 2,9% 132.015.933 2,3% 40 Forudbetalte udgifter 682.280 1,5% 5.077.773 1,6% 5.158.104 1,6% 12.583.158 1,2% 23.501.315 1,3% 91.247.650 1,6% 41 Værdipapirer 93.000 0,2% 757.584 0,2% 3.742.785 1,2% 28.219.696 2,7% 32.813.065 1,9% 124.980.463 2,2% 42 Likvide beholdninger 4.170.175 9,1% 33.080.430 10,3% 32.216.034 10,1% 88.935.633 8,4% 158.402.272 9,0% 570.442.146 9,9% 43 OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT: 7.297.882 15,9% 54.770.836 17,0% 52.921.469 16,5% 149.991.025 14,1% 264.981.212 15,1% 918.686.192 16,0% 44 AKTIVER I ALT: 45.935.317 100,0% 322.323.132 100,0% 320.306.845 100,0% 1.063.566.037 100,0% 1.752.131.331 100,0% 5.737.525.758 100,0% 45 EGENKAPITAL 31/12 10.319.971 22,5% 57.148.826 17,7% 80.762.889 25,2% 354.467.350 33,3% 502.699.036 28,7% 1.926.262.982 33,6% 46 Langfristet gæld 17.595.902 38,3% 142.117.810 44,1% 145.023.887 45,3% 485.047.812 45,6% 789.785.411 45,1% 2.462.656.462 42,9% 47 Kortfristet gæld 18.019.444 39,2% 123.056.495 38,2% 94.520.070 29,5% 224.050.876 21,1% 459.646.885 26,2% 1.348.606.320 23,5% 48 GÆLD I ALT: 35.615.346 77,5% 265.174.305 82,3% 239.543.957 74,8% 709.098.688 66,7% 1.249.432.296 71,3% 3.811.262.782 66,4% 49 PASSIVER I ALT: 45.935.317 100,0% 322.323.131 100,0% 320.306.846 100,0% 1.063.566.038 100,0% 1.752.131.332 100,0% 5.737.525.764 100,0% LIKVIDITET: 50 Driftskapital [lin 43 lin 47] -10.721.562-68.285.659-41.598.601-74.059.851-194.665.673-429.920.128 51 Likviditetsgrad [lin 43/lin 47] 0,41 0,45 0,56 0,67 0,58 0,68 7