Regnskabsanalyse 2012

ver. 2 Regnskabsanalyse 2012 for Dansk Friskoleforenings medlemsskoler februar 2014, Friskolernes Hus

Regnskabsanalyse 2012 for Dansk Friskoleforenings medlemsskoler Hermed udsendes Dansk Friskoleforenings regnskabsanalyse 2012. Analy sen blev første gang udsendt i september 1989 for regnskabsåret 1988, og siden er den udkommet hvert år. Den er udarbejdet efter samme grundprin cipper som tidligere år, men man skal dog bemærke, at kontoplanen blev væ sentligt ændret med virkning fra regnskabsåret 1992 og igen fra 2002 samt 2007, hvorfor sammenligninger med ældre tal skal foretages med en vis var somhed. Regnskabsanalysen udsendes i et eksemplar pr. skole, idet vi forudsætter, at skolerne selv sørger for at kopiere i det antal, der er brug for til ansatte, besty relsesmedlemmer og revisorer. Analysen lægges også på foreningens hjem meside. Vi anbefaler, at regnskabsanalysen optages som et særligt punkt på et bestyrelsesmøde. Analysen omfatter 233 af Dansk Friskoleforenings medlemsskoler pr. 31.12.12, idet kombinerede fri- og efterskoler, skoler uden statstilskud og markant atypiske skoler (eksempelvis skoler oprettet i 2012) samt skoler med kost afdeling ikke indgår i materialet, da disse skolers tal er helt uanvendelige til sammenligninger. Alle øvrige medlemsskoler, der har afleveret brugelige regnskabsoplysninger for 2012, er medtaget i materialet. Tabel 1 viser en 5 års oversigt med centrale nøgletal for alle skoler. Tabel 2a og 2b viser basistal for grupper af skoler, summen af samtlige 233 skolers tal konto for konto i de enkelte grupper og endvidere gennemsnitstallene pr. årselev konto for konto inden for de enkelte grupper af skoler. Tabel 3a og 3b viser den procentuelle vægt af de enkelte konti. Endelig viser tabellerne i linie 50 og 51 skolernes samlede driftskapital og deres likviditets grad. Graferne 1-8 viser henholdsvis soliditet sammenholdt med likviditetsgrad, driftsudgifter i alt, driftsomkostninger pr. årselev, indtægter ekskl. renter, indtægter i alt, egendækning sammenholdt med skolepenge pr. årselev, driftstilskud ( generelt statstilskud ) og statstilskud i alt pr. årselev for samtlige 233 skoler. Graf 9a, 9b og 9c illustrerer på forskellig vis, hvordan skolepengene udgør en stigende andel af skolernes samlede indtægter. Graferne 10.1 til 14.6 er opdelt i geografiske områder, og inden for områderne har hver skole et områdenummer. Den enkelte skole kan identificere sig selv i disse tabeller ved at sammenholde tabellernes identifikationsnummer med det område og områdenummer, der fremgår af den påklæbede adressemærkat på forsiden. I regnskabsanalysen for 2012 har vi desværre ikke mulighed for at vise resultater for børnehaverne. De vil dog igen fremgå i analysen for 2013. Områdeinddeling: Her er anvendt en opdeling svarende til foreningens 6 regioner. Disse svarer til de offentlige regioner, idet Region Syddanmark dog er delt ved Lillebælt. 2

TABELFORKLARINGER: Tabellerne 1 samt 2a til 2b: Økonomistatistik vedr. regnskabsåret 2012 Tabellerne er opdelt efter den standardkontoplan, som fremgår af Under visningsministeriets regnskabsbekendtgørelse nr. 1190 af 12. decem ber 2008. Denne var gældende i kalenderåret 2012. Tabellerne viser både totaltal og tal pr. årselev i kolonner, der vedrører definerede grupper af skoler. Grupperne er opdelt efter skolestørrelse og efter skolernes geografiske placering. Ved sammenligning med tabeller fra tidligere år kan følgende nøgletal opstilles: Tabel 1: 5-års økonomioversigt for skoler under Dansk Friskoleforening - Kr. pr. elev - Indextal Kontobetegnelse: 2008 Index 2009 Index 2010 Index 2011 Index 2012 Index Finanslovstakst 41.194 100 43.260 105 43.384 105 43.238 105 43.483 106 Samlet statstilskud 48.156 100 50.242 104 49.826 103 49.924 104 50.256 104...heraf driftstilskud 39.891 100 41.809 105 41.896 105 41.640 104 41.813 105 Skolepenge 11.162 100 11.675 105 12.229 110 13.002 116 13.384 120 Øvrige indtægter 2.036 100 1.590 78 1.930 95 2.009 99 2.037 100 andre+ford.udv+rente Samlede indtægter 61.354 100 63.507 104 63.985 104 64.936 106 65.677 107 incl. renter Undervisningsudgifter 46.670 100 48.323 104 48.976 105 48.479 104 49.273 106 incl.sfo..heraf lærerløn 36.806 100 38.332 104 38.849 106 38.432 104 38.585 105 Bygningsudgifter 9.462 100 9.747 103 9.922 105 10.142 107 10.083 107 incl prioritetsrenter Administrationsudgifter 4.918 100 5.377 109 5.396 110 5.329 108 5.397 110 adm+rente Udgifter i alt 61.050 100 63.447 104 64.294 105 63.950 105 64.753 106 Skolens Tabellen Likviditetsgrad omfatter: 0,70 100 0,68 98 0,58 82 0,62 88 0,65 92 Antal skoler 219 100 222 101 226 103 222 101 233 106 Antal årselever 26.132 100 27.524 105 27.949 107 28.181 108 29.492 113 Elever pr. skole 119,3 100 124,0 104 123,7 104 126,9 106 126,6 106 m2 pr. elev 13,6 100 14,5 107 14,6 108 15,0 111 15,3 113 nettoprisindeks 119,7 100 122,2 102 122,3 102 125,2 105 128,2 107 Nøgletallene viser, at der i løbet af 5-års perioden er betydelige ud sving mellem de enkelte konti. Driftstilskuddet pr. elev er i 5-års perioden kun steget med 4,8%, idet der med nedsættelsen af koblingsprocenten til 73% kun er sket en fremskrivning af statstilskuddet på 0,5 %. En sammenligning med nettoprisindekset viser samtidig, at statstilskud ikke følger pris- og lønudviklingen (Graf 9c). Nedsættelsen af koblingsprocenten medfører, at skolerne selv kommer til at dække det meste af løn og prisudviklingen. Øvrige statstilskud udgør 12,9% af de samlede indtægter. Det fremgår af tabel 2a at de mindste skoler i forhold til de største, modtager knap 3000,- mere pr. årselev, hvilket betyder at de mindste skoler inkluderer flere børn med særlige behov end landets største skoler. Skolepenge, inkl. sfo-betaling, er steget markant i 5-års perioden. Fra 2008 til 2012 er skolepengene steget med knap 20% og statstilskud med ca. 4%, mens de samlede udgifter er steget med 6%. Skolepengestigningen er sket i takt med det faldende statstilskud. I tabel 2 og 3 har vi i øvrigt specificeret forældrebetalingen i skolepenge og sfo-betaling. Sfobetalingen udgør ca. 22,5% af de samlede skolepenge. Øvrige indtægter har i sammenligningsperioden haft svingende betydning, og er i 2012 på ca. samme niveau som 2008. De øvrige indtægter, der kommer fra frivillige gaver samt arrangementer har tydeligvis størst betydning på de mindste skoler, hvor de udgør 5,37% af de samlede indtægter mod kun 1,96% for skoler over 150 elever. 3

Totalt udgør lærerlønnen 61,2% af de samlede udgifter, hvilket er næsten uændret i forhold til de nærmest forudgående år (tabel 3a.) Ser man på lønnen fordelt på skolestørrelser, er det tydeligt, at jo større skolerne er des flere elever underviser den enkelte lærer, hvilket medfører mindre udgift på løn til undervisning. Lønudviklingen sammenholdt med det stigende antal årselever vidner om, at lærerne generelt underviser flere elever. Skolernes ejendomsudgifter udgør 13,6% af de samlede udgifter og er i perioden steget med ca. 7%. Stigningen skyldes, trods den faldende rente, større udgifter til el, vand og varme. Skolernes administrationsudgifter udgør 7,8% af de samlede udgifter (tabel 3a). Målt på udgiftsudviklingen er der tale om en stigning siden 2008 på ca. 10%. Stigningen skyldes dels, at udgifter til bla. flexordning samt AUB nu tæller med som en omkostning til administration, hvor de før talte med under undervisning. Ca 72,5% af skolerne havde driftsoverskud i 2012 (mod 68,5 i 2011, 51% i 2010, 61% i 2009, 63% i 2008). Likviditeten for skolerne som helhed er da også forbedret med 6% i for hold til 2011. En likviditetsgrad på 0,65 er imidlertid ikke tilfredsstillende (skoler nes omsætnings formue udgør kun 65% af den kortfristede gæld driftskapi talen er altså ne gativ/består af løs gæld og lån). Graf 1 m.fl. viser, at et stort antal skoler har en meget svag likviditet. Det må konstateres, at flere skoler under indflydelse af finanskrisen har skabt balance på driftsregnskabet, men de genererede overskud er fortsat alt for små. Den gennemsnitlige skolestørrelse er uændret - ca. 127 i 2012. I 5-års perioden har skolerne udvidet arealkapaciteten pr. elev fra 13,6 til 15,3 kvm. Dette svarer ganske udmærket til en moderne skoledrift, men dækker desværre over en spredning, hvor mange skoler har for lidt plads og lige så mange har for få elever til et større bygningskompleks. Tabel 3a og 3b viser den procentuelle fordeling af henholdsvis indtægter og udgifter på de enkelte konti. Tabellerne viser, at der konto for konto er væ sentlige forskelle mellem skoler af forskellig størrelse og mellem landsdelene. I linie 45 (tabel 3a) er egenkapitalens procentuelle andel af skolens aktiver bereg net. Denne svarer til den såkaldte soliditetsgrad, der er et af skolernes væ sentlige nøgletal. Dette tal belyser skolernes kreditværdighed, idet soliditeten belyser egenkapitalens andel af den totalt investerede kapital (som typisk er delvis lånefinansieret). For skoler mellem 50 og 99 elever er den gennemsnit lige soliditetsgrad 17,9%, mens den er 35,8% for de største skoler. Både for store og små skoler er der dog tale om store variationer fra skole til skole, og mellem regionerne er der også markante forskelle. De fynske friskoler har en gennemsnitlig soliditetsgrad på 40%; de sydjyske skoler tilsvarende 21,4% (tabel 3b). Ideelt set bør den enkelte skole stile efter en soliditetsgrad på mindst 20%. En lavere soliditetsgrad vil ofte være et udtryk for, at skolen er lukningstruet, men natur ligvis skal alle nøgletal vurderes i en helhed. 4

Tabel 2a Tabel 2 Økonomianalyse 2012 Skolestørrelse eller landsdel 0-49 elever 50-99 elever 100-149 elever over 150 elever alle DF-skoler alle frie grundskoler Antal skoler [antal børnehaver] 24 [24] 84 [84] 51 [51] 74 [74] 233 [233] 440 [440] Antal årselever [børnehavebørn] 924,2 [130,8] 6.214,0 [472,2] 6.399,2 [484,2] 15.955,0 [342,8] 29.492,4 [1430] 89.079,8 Årselever pr. skole [børn pr. børnhave] 38,5 [5,5] 74,0 [5,6] 125,5 [9,5] 215,6 [4,6] 126,6 [6,1] 202,5 Bruttoetageareal 22.662 24,5 119.173 19,2 103.105 16,1 206.794 13,0 451.734 15,3 Lin Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev 1 Driftstilskud 43.279.072 46.829 271.044.725 43.618 268.388.871 41.941 650.449.674 40.768 1.233.162.342 41.813 3.578.120.202 40.168 2 Øvrige statstilskud 10.514.224 11.377 57.622.066 9.273 57.641.137 9.008 123.229.127 7.724 249.006.554 8.443 677.830.368 7.609 3 Skolepenge (ex Bh) 7.081.119 7.662 57.628.069 9.274 67.519.003 10.551 173.732.729 10.889 305.960.920 10.374 1.093.166.095 12.272 4 Forældrebetaling, sfo 3.087.659 3.341 16.942.271 2.726 17.921.770 2.801 50.803.687 3.184 88.755.387 3.009 298.530.593 3.351 5 Andre indtægter (ex Bh) 3.630.779 3.929 16.207.094 2.608 18.012.519 2.815 19.970.389 1.252 57.820.781 1.961 108.085.715 1.213 6 INDTÆGTER I ALT (ex Bh): 67.592.853 73.137 419.444.225 67.500 429.483.300 67.115 1.018.185.606 63.816 1.934.705.984 65.600 5.755.732.973 64.613 7 Løn, undervisning (ex Bh) 42.661.499 46.160 255.535.084 41.122 259.931.311 40.619 579.846.266 36.343 1.137.974.160 38.585 3.296.012.467 37.001 8 Løn, skolefritidsordning 5.472.707 5.922 30.063.116 4.838 30.700.776 4.798 75.548.205 4.735 141.784.804 4.808 426.308.039 4.786 9 Undervisningsudgifter 4.537.458 4.910 31.899.939 5.134 36.292.205 5.671 83.756.468 5.250 156.486.070 5.306 487.553.814 5.473 10 sfo-udgifter (ex Bh) 758.973 821 2.163.793 348 3.240.093 506 5.613.107 352 11.775.966 399 28.132.333 316 11 UNDERVISNING I ALT (ex Bh): 53.430.637 57.813 319.661.932 51.442 330.164.385 51.595 744.764.046 46.679 1.448.021.000 49.098 4.238.006.653 47.575 12 Løn 1.089.043 1.178 11.172.050 1.798 14.738.235 2.303 42.888.655 2.688 69.887.983 2.370 234.156.236 2.629 13 Lokaleleje (ex Bh) 778.309 842 6.725.375 1.082 9.078.044 1.419 14.262.148 894 30.843.876 1.046 75.845.064 851 14 Skatter, afgifter og forsikring 776.060 840 3.061.411 493 2.923.291 457 6.357.528 398 13.118.290 445 36.747.628 413 15 Vedligeholdelse 991.238 1.073 6.057.352 975 7.082.320 1.107 22.119.396 1.386 36.250.306 1.229 120.605.970 1.354 16 Varme, el og rengøring 3.408.824 3.688 17.325.609 2.788 15.606.048 2.439 34.455.615 2.160 70.796.096 2.400 206.226.858 2.315 17 Øvr. ejend.udg. herunder afskrivn. (ex Bh) 1.286.122 1.392 6.790.331 1.093 6.613.238 1.033 23.360.736 1.464 38.050.427 1.290 123.716.439 1.389 18 EJENDOMSDRIFT I ALT (ex Bh): 8.329.596 9.013 51.132.128 8.229 56.041.176 8.758 143.444.078 8.991 258.946.978 8.780 797.298.195 8.950 19 KANTINEDRIFT 376.344 407 1.356.150 218 2.192.525 343 1.245.367 78 5.170.386 175 16.973.114 191 20 Løn administrativt personale 1.523.470 1.648 12.606.113 2.029 13.403.907 2.095 30.765.566 1.928 58.299.056 1.977 176.892.253 1.986 21 Administrationsudgifter (ex Bh) 4.271.759 4.622 22.905.799 3.686 19.320.598 3.019 43.477.430 2.725 89.975.586 3.051 239.645.472 2.690 22 ADMINISTRATION M.V. I ALT (ex Bh): 5.795.229 6.271 35.511.912 5.715 32.724.505 5.114 74.242.996 4.653 148.274.642 5.028 416.537.725 4.676 23 DRIFTSOMKOSTNINGER (ex Bh) 67.931.806 73.503 407.662.122 65.604 421.122.591 65.809 963.696.487 60.401 1.860.413.006 63.081 5.468.815.687 61.392 24 RESULTAT (ex Bh) før FIN. POSTER: -338.953-367 11.782.103 1.896 8.360.709 1.307 54.489.119 3.415 74.292.978 2.519 286.917.286 3.221 25 Renteindtægter -52.199-56 -237.983-38 -293.732-46 -1.678.379-105 -2.262.293-77 -10.750.776-121 26 Prioritetsrenter 1.158.859 1.254 4.848.773 780 6.065.575 948 26.353.461 1.652 38.426.668 1.303 115.099.160 1.292 27 Renteudgifter excl. prioritetsrenter 742.437 803 3.057.532 492 2.660.934 416 4.425.061 277 10.885.964 369 27.983.347 314 28 FINANSIELLE POSTER I ALT: -1.849.097-2.001-7.668.320-1.234-8.432.777-1.318-29.100.143-1.824-47.050.337-1.595-132.331.729-1.486 29 RESULTAT før EKSTRAORD. POST. -2.188.050-2.368 4.113.783 662-72.068-11 25.388.976 1.591 27.242.641 924 154.585.557 1.735 30 Ekstraordinære indtægter 0 0 0 0 3.426.750 535 943.404 59 4.370.154 148 5.069.640 57 31 Ekstraordinære omkostninger 0 0 120.092 19 0 0 943.404 59 1.063.496 36 1.316.992 15 32 ÅRETS RESULTAT (ex Bh) -2.188.050-2.368 3.993.689 643 3.354.682 524 25.388.976 1.591 30.549.297 1.036 158.338.203 1.777 33 Ejendomme 42.747.063 46.253 224.764.008 36.171 258.901.638 40.458 990.662.205 62.091 1.517.074.914 51.440 4.974.340.856 55.841 34 Inventar og udstyr, undervisning 814.577 881 6.087.958 980 5.723.900 894 18.516.736 1.161 31.143.171 1.056 134.043.909 1.505 35 Inventar og udstyr, administration 28.691 31 261.394 42 734.306 115 1.936.820 121 2.961.211 100 17.845.393 200 36 Bus 187.723 203 1.514.284 244 1.904.957 298 1.002.734 63 4.609.698 156 6.500.880 73 37 Finansielle anlægsaktiver 159.810 173 1.187.882 191 1.866.257 292 3.471.170 218 6.685.119 227 19.631.701 220 38 ANLÆGSAKTIVER I ALT: 43.937.864 47.542 233.815.526 37.627 269.131.058 42.057 1.015.589.665 63.653 1.562.474.113 52.979 5.152.362.739 57.840 39 Tilgodehavender 4.268.357 4.618 13.992.295 2.252 11.791.762 1.843 21.800.081 1.366 51.852.495 1.758 125.144.193 1.405 40 Forudbetalte udgifter 417.052 451 4.672.309 752 5.753.549 899 13.165.190 825 24.008.100 814 87.358.938 981 41 Værdipapirer 148.650 161 931.952 150 4.214.801 659 27.919.274 1.750 33.214.677 1.126 150.484.043 1.689 42 Likvide beholdninger 4.725.436 5.113 42.113.510 6.777 33.988.491 5.311 114.840.424 7.198 195.667.861 6.635 672.587.451 7.550 43 OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT: 9.559.495 10.344 61.710.066 9.931 55.748.603 8.712 177.724.969 11.139 304.743.133 10.333 1.035.574.625 11.625 44 AKTIVER I ALT: 53.497.359 57.885 295.525.592 47.558 324.879.661 50.769 1.193.314.634 74.793 1.867.217.246 63.312 6.187.937.365 69.465 45 EGENKAPITAL 31/12 6.745.563 7.299 52.907.472 8.514 80.277.478 12.545 427.711.122 26.807 567.641.635 19.247 2.146.569.552 24.097 46 Langfristet gæld 24.359.795 26.358 130.128.185 20.941 137.984.726 21.563 534.971.117 33.530 827.443.823 28.056 2.604.496.026 29.238 47 Kortfristet gæld 22.392.002 24.229 112.489.936 18.103 106.617.458 16.661 230.632.393 14.455 472.131.789 16.009 1.436.871.788 16.130 48 GÆLD I ALT: 46.751.797 50.586 242.618.121 39.044 244.602.184 38.224 765.603.510 47.985 1.299.575.612 44.065 4.041.367.814 45.368 49 PASSIVER I ALT: 53.497.360 57.885 295.525.593 47.558 324.879.662 50.769 1.193.314.632 74.793 1.867.217.247 63.312 6.187.937.366 69.465 LIKVIDITET: 50 Driftskapital [lin 43 lin 47] -12.832.507-13.885-50.779.870-8.172-50.868.855-7.949-52.907.424-3.316-167.388.656-5.676-401.297.163-4.505 51 Likviditetsgrad [lin 43 / lin 47] 0,43 0,55 0,52 0,77 0,65 0,72 52 Børnehave-indtægter 13.801.788 [105.518] 40.170.555 [85.071] 39.963.226 [82.535] 35.921.163 [104.788] 129.856.732 [90.809] 190.124.952 53 Børnehave-udgifter 12.533.755 [95.824] 37.562.854 [79.549] 36.507.853 [75.398] 33.886.596 [98.852] 120.491.058 [84.259] 184.119.345 54 Resultat af børnehave-drift 1.268.033 [9.694] 2.607.701 [5.522] 3.455.373 [7.136] 2.034.567 [5.935] 9.365.674 [6.549] 6.005.607 5

Tabel 2b Tabel 2 Økonomianalyse 2012 Skolestørrelse eller landsdel Antal skoler [antal børnehaver] Antal årselever [børnehavebørn] Årselever pr. skole [børn pr. børnhave] Bruttoetageareal Lin 1 Driftstilskud 2 Øvrige statstilskud 3 Skolepenge (ex Bh) 4 Forældrebetaling, sfo 5 Andre indtægter (ex Bh) 6 INDTÆGTER I ALT (ex Bh): 7 Løn, undervisning (ex Bh) 8 Løn, skolefritidsordning 9 Undervisningsudgifter 10 sfo-udgifter (ex Bh) 11 UNDERVISNING I ALT (ex Bh): 12 Løn 13 Lokaleleje (ex Bh) 14 Skatter, afgifter og forsikring 15 Vedligeholdelse 16 Varme, el og rengøring 17 Øvr. ejend.udg. herunder afskrivn. (ex Bh) 18 EJENDOMSDRIFT I ALT (ex Bh): 19 KANTINEDRIFT 20 Løn administrativt personale 21 Administrationsudgifter (ex Bh) 22 ADMINISTRATION M.V. I ALT (ex Bh): 23 DRIFTSOMKOSTNINGER (ex Bh) 24 RESULTAT (ex Bh) før FIN. POSTER: 25 Renteindtægter 26 Prioritetsrenter 27 Renteudgifter excl. prioritetsrenter 28 FINANSIELLE POSTER I ALT: 29 RESULTAT før EKSTRAORD. POST. 30 Ekstraordinære indtægter 31 Ekstraordinære omkostninger 32 ÅRETS RESULTAT (ex Bh) 33 Ejendomme 34 Inventar og udstyr, undervisning 35 Inventar og udstyr, administration 36 Bus 37 Finansielle anlægsaktiver 38 ANLÆGSAKTIVER I ALT: 39 Tilgodehavender 40 Forudbetalte udgifter 41 Værdipapirer 42 Likvide beholdninger 43 OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT: 44 AKTIVER I ALT: 45 EGENKAPITAL 31/12 46 Langfristet gæld 47 Kortfristet gæld 48 GÆLD I ALT: 49 PASSIVER I ALT: LIKVIDITET: 50 Driftskapital [lin 43 lin 47] 51 Likviditetsgrad [lin 43 / lin 47] 52 Børnehave-indtægter 53 Børnehave-udgifter 54 Resultat af børnehave-drift Region Hovedstaden Region Sjælland Region Fyn Region Sydjylland Region Midtjylland Region Nordjylland Københavns Kommune 34 [34] 29 [29] 36 [36] 31 [31] 57 [57] 46 [46] 44 [44] 6.602,6 [126,6] 4.297,1 [74,9] 5.411,7 [173,5] 3.471,1 [132,4] 6.152,1 [602,2] 3.557,8 [320,4] 9.639,0 [36,3] 194,2 [3,7] 148,2 [2,6] 150,3 [4,8] 112,0 [4,3] 107,9 [10,6] 77,3 [7,0] 219,1 64.057 9,7 45.189 10,5 116.478 21,5 70.724 20,4 93.531 15,2 61.755 17,4 43.523 4,5 Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev Totaltal kr. pr. elev 270.674.792 40.995 179.271.581 41.719 222.666.981 41.145 145.801.516 42.004 260.042.494 42.269 154.704.978 43.483 389.555.082 40.414 46.669.129 7.068 33.796.095 7.865 45.066.440 8.328 32.875.693 9.471 59.834.023 9.726 30.765.174 8.647 72.157.620 7.486 79.405.003 12.026 48.720.925 11.338 51.899.515 9.590 34.955.008 10.070 59.920.446 9.740 31.060.023 8.730 128.923.288 13.375 14.784.777 2.239 14.802.716 3.445 20.354.354 3.761 10.217.644 2.944 16.833.916 2.736 11.761.980 3.306 25.196.936 2.614 6.493.358 983 4.343.875 1.011 10.444.937 1.930 6.821.007 1.965 22.253.906 3.617 7.463.698 2.098 9.602.910 996 418.027.059 63.312 280.935.192 65.378 350.432.227 64.755 230.670.868 66.455 418.884.785 68.088 235.755.853 66.265 625.435.836 64.886 247.207.026 37.441 156.508.292 36.422 204.801.322 37.844 134.088.397 38.630 253.643.691 41.229 141.725.432 39.835 360.704.746 37.421 21.717.305 3.289 23.677.133 5.510 29.246.153 5.404 18.478.622 5.324 28.638.228 4.655 20.027.363 5.629 43.005.486 4.462 31.312.514 4.742 21.596.412 5.026 28.355.916 5.240 19.833.836 5.714 35.482.490 5.768 19.904.902 5.595 45.080.443 4.677 1.693.494 256 1.787.886 416 3.010.350 556 1.085.803 313 2.248.299 365 1.950.134 548 3.531.800 366 301.930.339 45.729 203.569.723 47.374 265.413.741 49.044 173.486.658 49.980 320.012.708 52.017 183.607.831 51.607 452.322.475 46.926 14.426.250 2.185 12.351.089 2.874 14.891.065 2.752 7.252.037 2.089 14.788.359 2.404 6.179.183 1.737 19.630.944 2.037 15.097.235 2.287 2.156.320 502 3.431.936 634 988.379 285 7.960.435 1.294 1.209.571 340 27.336.807 2.836 3.277.725 496 1.594.391 371 1.900.276 351 1.817.781 524 2.797.125 455 1.730.992 487 6.840.126 710 10.783.645 1.633 5.958.850 1.387 5.357.394 990 3.726.807 1.074 7.272.893 1.182 3.150.717 886 12.385.752 1.285 14.806.393 2.243 10.221.769 2.379 12.999.182 2.402 9.017.173 2.598 14.813.345 2.408 8.938.234 2.512 23.967.861 2.487 6.789.369 1.028 7.089.286 1.650 8.493.274 1.569 4.493.419 1.295 6.568.115 1.068 4.616.964 1.298 9.430.985 978 65.180.617 9.872 39.371.705 9.162 47.073.127 8.698 27.295.596 7.864 54.200.272 8.810 25.825.661 7.259 99.592.475 10.332 250.468 38 0 0 1.950.824 360 117.530 34 2.337.033 380 514.531 145 2.668.815 277 12.775.008 1.935 8.769.517 2.041 9.072.604 1.676 7.664.308 2.208 12.879.886 2.094 7.137.733 2.006 19.642.349 2.038 20.225.649 3.063 12.354.956 2.875 16.088.359 2.973 10.872.885 3.132 18.623.462 3.027 11.810.275 3.320 28.806.829 2.989 33.000.657 4.998 21.124.473 4.916 25.160.963 4.649 18.537.193 5.340 31.503.348 5.121 18.948.008 5.326 48.449.178 5.026 400.362.081 60.637 264.065.901 61.452 339.598.655 62.753 219.436.977 63.218 408.053.361 66.327 228.896.031 64.336 603.032.943 62.562 17.664.978 2.675 16.869.291 3.926 10.833.572 2.002 11.233.891 3.236 10.831.424 1.761 6.859.822 1.928 22.402.893 2.324-478.199-72 -438.438-102 -633.503-117 -144.894-42 -469.141-76 -98.118-28 -1.074.530-111 8.507.319 1.288 6.785.503 1.579 7.671.715 1.418 5.128.281 1.477 6.399.640 1.040 3.934.210 1.106 6.122.034 635 2.267.583 343 1.918.784 447 1.579.016 292 1.306.267 376 2.383.773 387 1.430.541 402 1.450.550 150-10.296.701-1.559-8.265.849-1.924-8.617.228-1.592-6.289.654-1.812-8.314.272-1.351-5.266.633-1.480-6.498.054-674 7.368.277 1.116 8.603.442 2.002 2.216.344 410 4.944.237 1.424 2.517.152 409 1.593.189 448 15.904.839 1.650 0 0 0 0 4.370.154 808 0 0 0 0 0 0 21.843 2 0 0 0 0 943.404 174 17.037 5 103.055 17 0 0 0 0 7.368.275 1.116 8.603.442 2.002 5.643.094 1.043 4.927.200 1.419 2.414.097 392 1.593.189 448 15.926.682 1.652 289.885.187 43.905 253.160.560 58.914 336.400.373 62.162 190.906.786 54.999 278.351.592 45.245 168.370.416 47.324 254.974.657 26.452 5.047.127 764 5.186.650 1.207 7.229.936 1.336 3.778.936 1.089 4.810.992 782 5.089.530 1.431 9.760.523 1.013 199.067 30 296.495 69 1.045.277 193 410.230 118 822.989 134 187.153 53 845.147 88 10.223 2 198.499 46 668.935 124 1.622.635 467 723.957 118 1.385.449 389 10.223 1 4.289.059 650 498.196 116 473.015 87 554.520 160 610.531 99 259.798 73 10.348.880 1.074 299.430.663 45.350 259.340.400 60.352 345.817.536 63.902 197.273.107 56.833 285.320.061 46.378 175.292.346 49.270 275.939.430 28.627 9.346.544 1.416 4.419.578 1.029 8.729.960 1.613 6.254.175 1.802 13.331.875 2.167 9.770.363 2.746 11.743.371 1.218 5.690.652 862 3.195.604 744 4.046.305 748 3.306.672 953 3.928.652 639 3.840.215 1.079 8.301.733 861 8.260.820 1.251 8.205.000 1.909 11.584.937 2.141 214.920 62 4.698.421 764 250.579 70 13.348.930 1.385 46.866.697 7.098 30.740.543 7.154 44.246.588 8.176 18.352.512 5.287 37.316.883 6.066 18.144.638 5.100 101.213.631 10.500 70.164.713 10.627 46.560.725 10.835 68.607.790 12.678 28.128.279 8.104 59.275.831 9.635 32.005.795 8.996 134.607.665 13.965 369.595.376 55.977 305.901.125 71.188 414.425.326 76.580 225.401.386 64.937 344.595.892 56.013 207.298.141 58.266 410.547.095 42.592 111.548.779 16.895 105.393.920 24.527 165.816.771 30.640 48.150.708 13.872 85.141.049 13.839 51.590.408 14.501 151.234.708 15.690 164.494.497 24.914 132.578.925 30.853 163.304.191 30.176 119.950.336 34.557 153.824.845 25.004 93.291.029 26.222 119.755.831 12.424 93.552.100 14.169 67.928.280 15.808 85.304.362 15.763 57.300.342 16.508 105.629.999 17.170 62.416.706 17.544 139.556.557 14.478 258.046.597 39.083 200.507.205 46.661 248.608.553 45.939 177.250.678 51.065 259.454.844 42.173 155.707.735 43.765 259.312.388 26.902 369.595.376 55.977 305.901.125 71.188 414.425.324 76.580 225.401.386 64.937 344.595.893 56.013 207.298.143 58.266 410.547.096 42.592-23.387.387-3.542-21.367.555-4.973-16.696.572-3.085-29.172.063-8.404-46.354.168-7.535-30.410.911-8.548-4.948.892-513 0,75 0,69 0,80 0,49 0,56 0,51 0,96 11.960.077 [94.471] 7.124.970 [95.126] 16.762.143 [96.612] 11.653.821 [88.020] 50.975.454 [84.649] 31.380.267 [97.941] 3.096.082 [85.292] 11.935.312 [94.276] 6.374.059 [85.101] 15.259.193 [87.949] 10.450.196 [78.929] 47.206.243 [78.390] 29.266.055 [91.342] 2.893.608 [79.714] 24.765 [196] 750.911 [10.026] 1.502.950 [8.663] 1.203.625 [9.091] 3.769.211 [6.259] 2.114.212 [6.599] 202.474 [5.578] 6

Tabel 3a Tabel 3 Økonomianalyse 2012 Skolestørrelse eller landsdel 0-49 elever 50-99 elever 100-149 elever over 150 elever alle DF-skoler alle frie grundskoler Antal skoler [antal børnehaver] 24 [24] 84 [84] 51 [51] 74 [74] 233 [233] 440 [440] Antal årselever [børnehavebørn] 924,2 [130,8] 6.214,0 [472,2] 6.399,2 [484,2] 15.955,0 [342,8] 29.492,4 [1430] 89.079,8 Årselever pr. skole [børn pr. børnhave] 38,5 [5,5] 74,0 [5,6] 125,5 [9,5] 215,6 [4,6] 126,6 [6,1] 202,5 Bruttoetageareal 22.662 24,5 119.173 19,2 103.105 16,1 206.794 13,0 451.734 15,3 Lin 0 Totaltal % Totaltal % Totaltal % Totaltal % Totaltal % Totaltal % 1 Driftstilskud 43.279.072 64,0% 271.044.725 64,6% 268.388.871 62,5% 650.449.674 63,9% 1.233.162.342 63,7% 3.578.120.202 62,2% 2 Øvrige statstilskud 10.514.224 15,6% 57.622.066 13,7% 57.641.137 13,4% 123.229.127 12,1% 249.006.554 12,9% 677.830.368 11,8% 3 Skolepenge (ex Bh) 7.081.119 10,5% 57.628.069 13,7% 67.519.003 15,7% 173.732.729 17,1% 305.960.920 15,8% 1.093.166.095 19,0% 4 Forældrebetaling, sfo 3.087.659 4,6% 16.942.271 4,0% 17.921.770 4,2% 50.803.687 5,0% 88.755.387 4,6% 298.530.593 5,2% 5 Andre indtægter (ex Bh) 3.630.779 5,4% 16.207.094 3,9% 18.012.519 4,2% 19.970.389 2,0% 57.820.781 3,0% 108.085.715 1,9% 6 INDTÆGTER I ALT (ex Bh): 67.592.853 100,0% 419.444.225 100,0% 429.483.300 100,0% 1.018.185.606 100,0% 1.934.705.984 100,0% 5.755.732.973 100,0% 7 Løn, undervisning (ex Bh) 42.661.499 62,8% 255.535.084 62,7% 259.931.311 61,7% 579.846.266 60,2% 1.137.974.160 61,2% 3.296.012.467 60,3% 8 Løn, skolefritidsordning 5.472.707 8,1% 30.063.116 7,4% 30.700.776 7,3% 75.548.205 7,8% 141.784.804 7,6% 426.308.039 7,8% 9 Undervisningsudgifter 4.537.458 6,7% 31.899.939 7,8% 36.292.205 8,6% 83.756.468 8,7% 156.486.070 8,4% 487.553.814 8,9% 10 sfo-udgifter (ex Bh) 758.973 1,1% 2.163.793 0,5% 3.240.093 0,8% 5.613.107 0,6% 11.775.966 0,6% 28.132.333 0,5% 11 UNDERVISNING I ALT (ex Bh): 53.430.637 78,7% 319.661.932 78,4% 330.164.385 78,4% 744.764.046 77,3% 1.448.021.000 77,8% 4.238.006.653 77,5% 12 Løn 1.089.043 1,6% 11.172.050 2,7% 14.738.235 3,5% 42.888.655 4,5% 69.887.983 3,8% 234.156.236 4,3% 13 Lokaleleje (ex Bh) 778.309 1,1% 6.725.375 1,6% 9.078.044 2,2% 14.262.148 1,5% 30.843.876 1,7% 75.845.064 1,4% 14 Skatter, afgifter og forsikring 776.060 1,1% 3.061.411 0,8% 2.923.291 0,7% 6.357.528 0,7% 13.118.290 0,7% 36.747.628 0,7% 15 Vedligeholdelse 991.238 1,5% 6.057.352 1,5% 7.082.320 1,7% 22.119.396 2,3% 36.250.306 1,9% 120.605.970 2,2% 16 Varme, el og rengøring 3.408.824 5,0% 17.325.609 4,2% 15.606.048 3,7% 34.455.615 3,6% 70.796.096 3,8% 206.226.858 3,8% 17 Øvr. ejend.udg. herunder afskrivn. (ex Bh) 1.286.122 1,9% 6.790.331 1,7% 6.613.238 1,6% 23.360.736 2,4% 38.050.427 2,0% 123.716.439 2,3% 18 EJENDOMSDRIFT I ALT (ex Bh): 8.329.596 12,3% 51.132.128 12,5% 56.041.176 13,3% 143.444.078 14,9% 258.946.978 13,9% 797.298.195 14,6% 19 KANTINEDRIFT 376.344 0,6% 1.356.150 0,3% 2.192.525 0,5% 1.245.367 0,1% 5.170.386 0,3% 16.973.114 0,3% 20 Løn administrativt personale 1.523.470 2,2% 12.606.113 3,1% 13.403.907 3,2% 30.765.566 3,2% 58.299.056 3,1% 176.892.253 3,2% 21 Administrationsudgifter (ex Bh) 4.271.759 6,3% 22.905.799 5,6% 19.320.598 4,6% 43.477.430 4,5% 89.975.586 4,8% 239.645.472 4,4% 22 ADMINISTRATION M.V. I ALT (ex Bh): 5.795.229 8,5% 35.511.912 8,7% 32.724.505 7,8% 74.242.996 7,7% 148.274.642 8,0% 416.537.725 7,6% 23 DRIFTSOMKOSTNINGER (ex Bh) 67.931.806 100,0% 407.662.122 100,0% 421.122.591 100,0% 963.696.487 100,0% 1.860.413.006 100,0% 5.468.815.687 100,0% 24 RESULTAT (ex Bh) før FIN. POSTER: -338.953-0,5% 11.782.103 2,9% 8.360.709 2,0% 54.489.119 5,7% 74.292.978 4,0% 286.917.286 5,2% 25 Renteindtægter -52.199-0,1% -237.983-0,1% -293.732-0,1% -1.678.379-0,2% -2.262.293-0,1% -10.750.776-0,2% 26 Prioritetsrenter 1.158.859 1,7% 4.848.773 1,2% 6.065.575 1,4% 26.353.461 2,7% 38.426.668 2,1% 115.099.160 2,1% 27 Renteudgifter excl. prioritetsrenter 742.437 1,1% 3.057.532 0,8% 2.660.934 0,6% 4.425.061 0,5% 10.885.964 0,6% 27.983.347 0,5% 28 FINANSIELLE POSTER I ALT: -1.849.097-2,7% -7.668.320-1,9% -8.432.777-2,0% -29.100.143-3,0% -47.050.337-2,5% -132.331.729-2,4% 29 RESULTAT før EKSTRAORD. POST. -2.188.050-3,2% 4.113.783 1,0% -72.068 0,0% 25.388.976 2,6% 27.242.641 1,5% 154.585.557 2,8% 30 Ekstraordinære indtægter 0 0,0% 0 0,0% 3.426.750 0,8% 943.404 0,1% 4.370.154 0,2% 5.069.640 0,1% 31 Ekstraordinære omkostninger 0 0,0% 120.092 0,0% 0 0,0% 943.404 0,1% 1.063.496 0,1% 1.316.992 0,0% 32 ÅRETS RESULTAT (ex Bh) -2.188.050-3,2% 3.993.689 1,0% 3.354.682 0,8% 25.388.976 2,6% 30.549.297 1,6% 158.338.203 2,9% 33 Ejendomme 42.747.063 79,9% 224.764.008 76,1% 258.901.638 79,7% 990.662.205 83,0% 1.517.074.914 81,2% 4.974.340.856 80,4% 34 Inventar og udstyr, undervisning 814.577 1,5% 6.087.958 2,1% 5.723.900 1,8% 18.516.736 1,6% 31.143.171 1,7% 134.043.909 2,2% 35 Inventar og udstyr, administration 28.691 0,1% 261.394 0,1% 734.306 0,2% 1.936.820 0,2% 2.961.211 0,2% 17.845.393 0,3% 36 Bus 187.723 0,4% 1.514.284 0,5% 1.904.957 0,6% 1.002.734 0,1% 4.609.698 0,2% 6.500.880 0,1% 37 Finansielle anlægsaktiver 159.810 0,3% 1.187.882 0,4% 1.866.257 0,6% 3.471.170 0,3% 6.685.119 0,4% 19.631.701 0,3% 38 ANLÆGSAKTIVER I ALT: 43.937.864 82,1% 233.815.526 79,1% 269.131.058 82,8% 1.015.589.665 85,1% 1.562.474.113 83,7% 5.152.362.739 83,3% 39 Tilgodehavender 4.268.357 8,0% 13.992.295 4,7% 11.791.762 3,6% 21.800.081 1,8% 51.852.495 2,8% 125.144.193 2,0% 40 Forudbetalte udgifter 417.052 0,8% 4.672.309 1,6% 5.753.549 1,8% 13.165.190 1,1% 24.008.100 1,3% 87.358.938 1,4% 41 Værdipapirer 148.650 0,3% 931.952 0,3% 4.214.801 1,3% 27.919.274 2,3% 33.214.677 1,8% 150.484.043 2,4% 42 Likvide beholdninger 4.725.436 8,8% 42.113.510 14,3% 33.988.491 10,5% 114.840.424 9,6% 195.667.861 10,5% 672.587.451 10,9% 43 OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT: 9.559.495 17,9% 61.710.066 20,9% 55.748.603 17,2% 177.724.969 14,9% 304.743.133 16,3% 1.035.574.625 16,7% 44 AKTIVER I ALT: 53.497.359 100,0% 295.525.592 100,0% 324.879.661 100,0% 1.193.314.634 100,0% 1.867.217.246 100,0% 6.187.937.365 100,0% 45 EGENKAPITAL 31/12 6.745.563 12,6% 52.907.472 17,9% 80.277.478 24,7% 427.711.122 35,8% 567.641.635 30,4% 2.146.569.552 34,7% 46 Langfristet gæld 24.359.795 45,5% 130.128.185 44,0% 137.984.726 42,5% 534.971.117 44,8% 827.443.823 44,3% 2.604.496.026 42,1% 47 Kortfristet gæld 22.392.002 41,9% 112.489.936 38,1% 106.617.458 32,8% 230.632.393 19,3% 472.131.789 25,3% 1.436.871.788 23,2% 48 GÆLD I ALT: 46.751.797 87,4% 242.618.121 82,1% 244.602.184 75,3% 765.603.510 64,2% 1.299.575.612 69,6% 4.041.367.814 65,3% 49 PASSIVER I ALT: 53.497.360 100,0% 295.525.593 100,0% 324.879.662 100,0% 1.193.314.632 100,0% 1.867.217.247 100,0% 6.187.937.366 100,0% LIKVIDITET: 50 Driftskapital [lin 43 lin 47] -12.832.507-50.779.870-50.868.855-52.907.424-167.388.656-401.297.163 51 Likviditetsgrad [lin 43 / lin 47] 0,43 0,55 0,52 0,77 0,65 0,72 7