En større del af selskaberne betaler selskabsskat i Danmark De åbne skattelister for selskabers selskabskat offentliggøres nu for indkomståret 214. De nye tal viser, at en større andel af selskaberne betaler selskabsskat, og at under 1 selskaber alene står for en tredjedel af selskabsskatten. Indtægterne fra selskabsskatterne har været svagt stigende i de senere år i pct. af BNP. Samtidig vurderes selskabernes investeringsniveau at stige i de kommende år, blandt andet understøttet af den lavere selskabsskattesats. Resumé: Skatteøkonomisk analyse 17. december 215
En større del af selskaberne betaler selskabsskat i Danmark 2 Selskabsskatten i Danmark Lavere selskabsskattesats har ikke reduceret indtægterne fra selskabsskatten Figur 1. Selskabsskat som del af BNP, 26-214 Pct. 5 4 3 2 1 26 27 28 29 21 211 212 213 214 5 4 3 2 1 Anm.: Inkl. selskabsskat af kulbrintevirksomhed, men ekskl. kulbrinteskat. Kilde: Provenu fra selskabsskat er opgjort af Skatteministeriet, BNP er trukket fra Danmarks Statistik, december 215.
En større del af selskaberne betaler selskabsskat i Danmark 3 Selskabernes investeringsniveau stiger Figur 2. Selskabers nettoinvesteringsniveau (ikke-finansielle selskaber), 21-214 Mia. kr. 1 8 6 4 2-2 -4-6 -8-1 21 211 212 213 214 Mia. kr. 1 8 6 4 2-2 -4-6 -8-1 Kilde: Danmarks Statistik, Statistikbanken, december 215.
En større del af selskaberne betaler selskabsskat i Danmark 4 Trend mod lavere selskabsskat i EU Figur 3. Nominelle selskabsskattesatser i Danmark, Storbritannien og Sverige, 1996-22 36 32 28 24 2 36 32 28 24 2 16 1996 1998 2 25 27 29 211 213 215 22 16 Danmark Storbritannien Sverige
En større del af selskaberne betaler selskabsskat i Danmark 5 Figur 4. Effektive selskabsskattesatser, 212 25 2,8 21,9 25 2 18,2* 15,9 2 15 15 1 5 6,8 1 5 Storbritannien Sverige Danmark Holland EUgennemsnittet Anm.: Opgørelsen af de effektive selskabsskattesatser er baseret på de enkelte lands nationalregnskabsstatistik og er forbundet med usikkerhed. *er opgjort for 211. Kilde: Taxation Trends in the European Union, 214 edition, tabel 4 og 86. En større andel af selskaber betaler selskabsskat Figur 5. Skattebetalende og ikke-skattebetalende selskaber, 211-214 8 7 6 5 4 3 2 1 68 64 62 6 32 36 38 4 211 212 213 214 8 7 6 5 4 3 2 1 Ikke-skattebetalende selskaber Skattebetalende selskaber Anm.: Tallene for 211 er opgjort november 212. Tallene for 212, 213 og 214 er opgjort december 215.
En større del af selskaberne betaler selskabsskat i Danmark 6 Tabel 1. Skattebetalende selskaber og ikke-skattebetalende selskaber Indkomstår Ikke-skattebetalende selskaber Skattebetalende selskaber Selskaber i alt 27 81.828 64.116 145.944 28 95.937 62.679 158.616 29 17.192 55.443 162.635 21 17.545 55.34 162.885 211 19.112 52.247 161.359 212 16.359 58.665 165.24 213 14.471 62.694 167.165 214 98.456 66.683 165.139 Anm.: Tallene for 27-211 er historiske. Tallene for 212, 213 og 214 er opgjort december 215. Boks 2. Opgørelse af antal skattepligtige selskaber I Danmark sambeskattes en koncerns danske selskaber og faste driftssteder. Der udpeges ét administrationsselskabs i sambeskatningskredsen, som også registreres som den formelle skattebetaler. Korrigeres data ikke for dette, vil de sambeskattede datterselskaber blive registreret som nulskatteydere også i de tilfælde, hvor der betales positiv selskabsskat via administrationsselskabet. I opgørelsen af antallet af skattepligtige selskaber i Danmark er der således ikke m edtaget sambeskattede datterselskaber. Under 1 selskaber betaler en tredjedel af den samlede selskabsskat
En større del af selskaberne betaler selskabsskat i Danmark 7 Figur 6. Selskabsskat i 214 fordelt på størrelsen af selskabsskattebetalingen Mia. kr. 6 56 Mia. kr. 6 5 4 38 5 4 3 2 1 < 1 mia. kr. > 1 mia. I alt 18 3 2 1 Anm.: Inkl. selskabsskat af kulbrintevirksomhed, men ekskl. kulbrinteskat. Flere multinationale selskaber betaler selskabsskat Figur 7. Skattebetalende og ikke-skattebetalende multinationale selskaber, 212-214 Pct. 6 5 4 3 2 1 54 52 54 46 48 46 212 213 214 Pct. 6 4 2 Ikke-skattebetalende multinationale selskaber Skattebetalende multinationale selskaber Anm.: Inkl. selskabsskat af kulbrintevirksomhed, men ekskl. kulbrinteskat. Anm.: Tallene for 212-213 er historiske mens tallene fra 214 er opgjort i december 215. Anm.: Multinationale selskaber defineres som selskaber, der har haft koncerninterne transaktioner på mere end 1 mio. kr. på et tidspunkt i perioden 26-21. Hvis blot ét selskab i en sambeskatningskreds har haft koncerninterne transaktioner over 1 mio. kr., anses hele koncernen for multinational. Kilde. Skatteministeriet.
En større del af selskaberne betaler selskabsskat i Danmark 8 Tabel 2. Multinationale selskabers selskabsskattebetaling, 28-214 Indkomstår Samlet provenu fra selskabsskatter mia. kr. Multinationale selskaber mia. kr. pct. af samlet provenu 1) 28 47 23 49 29 34 18 53 21 41 25 59 211 4 25 63 212 49 29 6 213 53 3 57 214 56 31 55 1) Pga. afrundinger kan procentsatsen afvige fra forholdet mellem de opgjorte beløb. Anm.: Tallene for 28-213 er historiske og kan derfor afgive fra det samlede selskabsskatteprovenu for 28-213, som er opgjort i november 214 i forbindelse med offentliggørelsen af de åbne skattelister. Skatteministeriet/Ministry of Taxation Nicolai Eigtveds Gade 28 DK 142 København K Telefon +45 3392 3392 Mail skm@skm.dk www.skm.dk Skatteministeriet udgiver løbende analyser af skatteøkonomiske emner og problemstillinger i formatet Skatteøkonomisk analyse. Skatteøkonomisk analyse har til formål at formidle analyser fra Skatteministeriets økonomer på en let tilgængelig og professionel måde. Skatteøkonomiske analyser henvender sig eksempelvis til journalister, undervisere, interesseorganisationer og andre med interesse for skattepolitik og skatteøkonomiske forhold.