Sådan sikrer Topdanmark Dem Stadig flere vælger at sikre sig selv og familien og at spare op til deres pension i Topdanmark Livsforsikring. Vi tilbyder alle de former for sikring og pensionsopsparing, som skattelovene giver os mulighed for at udbyde. Hos Topdanmark lægger vi vægt på at kunne yde vores kunder en personlig rådgivning baseret på en kompetent behovsafdækning. Grundlæggende for kundeplejen er den erfaring og viden, som vores pensionsrådgivere besidder. Formueplejen af de indskudte midler sker efter regler godkendt af Finanstilsynet og varetages af investeringseksperter, der løbende følger markedet. Venlig hilsen Topdanmark Livsforsikring A/S Christian Sagild adm. direktør
Sådan bruger De dette hæfte Dette hæfte er delt i tre dele og indeholder dermed tre typer information. Første del Anden del af hæftet giver udførlig information om Deres forsikring og indgår derfor som en væsentlig del af det samlede tilbud. Nederst på hver side på forsikringsmeddelelsen finder De henvisninger til første del af hæftet. I de afsnit i hæftet, som vi henviser til på forsikringsmeddelelsen, får De informationer, der af hæftet giver informationer om forhold, som kan blive aktuelle for Dem i løbet af forsikringstiden. gælder for netop Deres forsikring. Disse oplysninger supplerer de enkelte oplysninger i forsikringsmeddelelsen. Topdanmark tager dog forbehold for eventuelle tekniske fejl i henvisningerne fra forsikringsmeddelelsen til hæftet. Det fremgår af de enkelte afsnit, hvilke forsikringer de enkelte afsnit gælder for. Tredie del af hæftet indeholder Topdanmarks almindelige vilkår for livsforsikring, der gælder for alle livsforsikringer, der er tegnet i Topdanmark. Alle regulerede beløb m.v. i bilag Alle beløbsgrænser, satser mv., der jævnligt reguleres, fremgår af et særligt bilag til Deres forsikringsmeddelelse. I dette hæfte henviser vi til bilaget, hvor det er relevant. Ændrede forudsætninger 4 Hvis forudsætninger, betingelser mv. afviger fra dem, der er angivet i dette hæfte, vil det fremgå af forsikringsmeddelelsen.
Indhold 1. Forsikringsmeddelelsen 8 Første del 2. Prognose 2.1 Generelt om prognose 9 2.2 Generelt om bonus 9 2.3 Generelt om regulering 9 2.4 Forudsætninger for prisen på livsforsikringer 10 2.5 Hvad er bonus? 10 2.6 Topdanmarks forudsætninger 11 2.7 Sådan anvendes bonus i forsikringstiden 12 2.8 Sådan anvendes bonus i udbetalingsperioden 12 3. Arbejdsmarkedsbidrag 3.1 Arbejdsmarkedsbidragets størrelse 13 4. Depot 14 5. Skatteregler - privat ordning 5.1 Pensionsordning med løbende udbetalinger 15 5.2 Rateforsikring i pensionsøjemed 16 5.3 Pension til tidligere selvstændige erhvervsdrivende 17 5.4 Kapitalforsikring i pensionsøjemed 17 5.5 Livsforsikring uden fradragsret 18 5.6 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af reglerne om afgiftspligtig præmie eller bidrag 18 5.7 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af pensionsbeskatningslovens 53 A 19 5.8 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af pensionsbeskatningslovens 53 B 19 6. Skatteregler - arbejdsgiverordning 6.1 Pensionsordning med løbende udbetalinger 20 6.2 Rateforsikring i pensionsøjemed 21 6.3 Kapitalforsikring i pensionsøjemed 21 6.4 Livsforsikring uden fradragsret 22 6.5 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af reglerne om afgiftspligtig præmie eller bidrag 22 5
6.6 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af pensionsbeskatningslovens 53 A 23 6.7 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af pensionsbeskatningslovens 53 B 23 7. Regulering 7.1 Vilkår for lovregulering (vilkår nr. 1604) 24 7.2 Vilkår for pristalsregulering af forsikringer med opsparing (vilkår nr. 1404) 25 7.3 Vilkår for pristalsregulering af forsikringer uden opsparing (vilkår nr. 1204) 27 7.4 Vilkår for lønregulering (vilkår nr. 1504) 28 8. Særlige betingelser 8.1 Indskud uden helbredsoplysninger med ret til udvidet præmiefritagelse (supplerende indskud) 30 8.2 Indskud uden helbredsoplysninger uden ret til udvidet præmiefritagelse (supplerende indskud) 31 8.3 Ret til udvidet præmiefritagelse 32 8.4 Uden ret til udvidet præmiefritagelse 32 9. Nutidskroner 9.1 Beregning af nutidsværdi 33 10. Genkøb 10.1 Beregning af genkøbsværdi 34 10.2 Genkøb efter regel A 34 10.3 Genkøb efter regel B 35 10.4 Skat ved genkøb 35 11. Fripolice 11.1 Omskrivning til fripolice 36 11.2 Beregning af omkostninger 36 11.3 Fripolice efter regel A 36 11.4 Fripolice efter regel B 36 6
Indhold Anden del 12. Overførsel 12.1 Overførsel til Topdanmark 37 12.2 Overførsel fra Topdanmark 37 13. Betingelser for skattebegunstigede pensionsordninger 13.1 Pensionsordning med løbende udbetalinger 39 13.2 Rateforsikring i pensionsøjemed 40 13.3 Kapitalforsikring i pensionsøjemed 41 14. Disposition 14.1 Disposition i strid med pensionsformålet 42 Tredie del 15. Almindelige forsikringsbetingelser 1 Personkreds 43 2 Forsikringens omfang og grundlag 43 3 Hvornår begynder Topdanmarks ansvar? 43 4 Hvor dækkes? 44 5 Præmiebetaling 44 6 Ophør af ansvar på grund af manglende præmiebetaling 44 7 Genindtrædelse af ansvar 45 8 Tab af erhvervsevne 45 9 Dækning ved fareforøgelse 48 10 Erhvervsevnetabsbegrebet i forhold til offentlig førtidspension 49 11 Fripolice og tilbagekøb 50 12 Udbetaling 50 13 Policelån 50 14 Bonus 51 15 Ankenævn 51 16 Særlige betingelser 51 7
1. Forsikringsmeddelelsen 1.1 Deres forsikring er antaget, og Topdanmark har sendt Dem en forsikringsmeddelelse, som viser forsikringens omfang og dækning, således som det er aftalt. De bedes være opmærksom på, at forsikringsmeddelelsen ikke er et værdipapir og derfor ikke kan omsættes (er ikke negotiabelt). Deres rettigheder og pligter i henhold til forsikringsaftalen er ikke knyttet til forsikringsmeddelelsen, og ihændehavelse af forsikringsmeddelelsen giver derfor i sig selv ikke rettigheder overfor Topdanmark Livsforsikring. 1.2 Topdanmark Livsforsikring kan efter behov udstede en ny forsikringsmeddelelse for samme forsikring. Fx ved ændring eller regulering af forsikringen. 1.3 Bortkommer forsikringsmeddelelsen, udstedes en ny uden mortifikation (dvs. ugyldiggørelse af den bortkomne). En ugyldiggørelse er ikke nødvendig, da forsikringsmeddelelsen ikke er negotiabel (se pkt. 1.1). 1.4 Udbetaling af forsikringsydelsen ved pensionering, aftalt udbetalingstidspunkt, ved død eller til genkøbsværdi sker til den/de berettigede, uden at forsikringsmeddelelsen skal indsendes. 1.5 1.6 Pantsætning og overdragelse af rettigheder i henhold til forsikringsaftalen - evt. af hele forsikringen - skal ske ved skriftlig meddelelse til Ønsker De at indsætte begunstiget eller ændre begunstigelsen, sker Topdanmark Livsforsikring for at kunne gøres gældende mod selskabet. dette ved skriftlig meddelelse til Topdanmark Livsforsikring. 1.7 8 Andre dispositioner vedrørende forsikringen skal skriftligt meddeles Topdanmark Livsforsikring for at kunne gøres gældende mod selskabet.
2. Prognose 2.1 Generelt om prognose Livsforsikringsselskaberne beregner de garanterede dækninger med så stor sikkerhedsmargin, at De højst sandsynligt får tildelt bonus. Endvidere er der for mange forsikringer aftalt, at forsikringen løbende ændres, f.eks. ved at præmie og/eller dækninger reguleres, så de følger pristallet, lønudvikling eller andet. Størrelsen af bonus og regulering afhænger af, hvordan samfundsudviklingen - særligt renteniveauet og inflationen - er. Derfor er der en betydelig usikkerhed knyttet til bonusprognoser, og derfor kan intet selskab garantere størrelsen af bonus og regulering. Topdanmark har udarbejdet en standardprognose efter Finanstilsynets og Forbrugerombudsmandens retningslinier. Prognosen er ikke et bindende løfte, men der er anvendt realistiske forudsætninger i prognosen. Hvis alle anvendte forudsætninger holder, bliver prognosen derfor opfyldt. Det er således altid de faktiske forhold, der afgør resultatet af pensionsopsparingen. Det er ved udarbejdelsen af bonusprognosen forudsat, at den nuværende lovgivning er gældende i hele forsikringstiden, og at Topdanmarks nugældende regler og tariffer ikke ændrer sig. 2.2 Generelt om bonus En stor del af det overskud, som fremkommer i et livsforsikringsselskab, tilbagebetales i form af bonus. Bonus fordeles efter regler, der er anmeldt til Finanstilsynet. 2.3 Generelt om regulering Topdanmark tilbyder forskellige former for automatisk regulering. Der findes tre former for regulering: * Lovregulering * Pristalsregulering * Lønregulering Det fremgår af Deres forsikringsmeddelelse, hvordan Deres forsikring reguleres. Det er også muligt at vælge, at forsikringen ikke skal reguleres. De kan i afsnit 7 om Regulering læse mere om de enkelte reguleringsformer. 9
2.4 Forudsætninger for prisen på livsforsikringer Et livsforsikringsselskab fastsætter ved tegningen prisen for en livsforsikring på baggrund af følgende forudsætninger: * en rente, der er fratrukket et kombineret administrations- og sikkerhedstillæg. * et fælles sæt af sandsynligheder for døds- og invaliditetsrisikoen, udarbejdet på baggrund af branchens erfaringer. * omkostninger, som fradrages i indbetalingen. Omkostningerne består af et administrationsgebyr og et beløb, der beregnes som en procentdel af resten af indbetalingen. Disse forudsætninger danner tilsammen grundlaget for, hvad en livsforsikring koster. Så længe præmie og forsikringsydelse ikke ændres, garanterer Topdanmark, at ydelserne ved tegningen udbetales ved forsikringsbegivenhedens indtræden. De skal dog være opmærksom på, at regulering kan medføre, at opsparingen nedsættes som følge af evt. tilknyttede risikodækninger. De forudsætninger, der gælder for fastsættelsen af prisen på Deres livsforsikring, fremgår af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse. 2.5 Hvad er bonus? Bonus i et livsforsikringsselskab opstår ved, at selskabet opnår et samlet overskud på de forudsætninger, der anvendes ved prisfastsættelsen. Langt den største del af overskuddet videregives til forsikringstagerne i form af bonus. I en prognose indregnes forventet bonus ved, at selskabet har fastsat forventninger til det fremtidige overskud i de forudsætninger, der indgår i prisfastsættelsen og beregning af ydelsesgarantien. Disse forventninger kan være: * højere rente * færre dødsfald og/eller færre invalide * lavere omkostninger Da størrelsen af bonus afhænger af de forudsætninger, det enkelte selskab fastsætter, varierer størrelsen af bonus fra selskab til selskab. Af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse fremgår det, hvilke forudsætninger Topdanmark anvender. De kan læse mere om disse forudsætninger i afsnit 2.6. 10
2.6 Topdanmarks forudsætninger Forrentning Siden realrenteafgiften blev indført, er en del af forrentningen blevet brugt til at betale denne afgift. Opsparede beløb efter 1.1.1983 forrentes med bonus efter realrenteafgift. Har opsparingen værdi fra før denne dato, forrentes denne værdi med bonusrenten før realrenteafgift. Fra 1.1.2000 blev realrenteafgiften afløst af en pensionsafkastbeskatning med en fast beskatning på 26% af afkastet. Fra 1.1.2001 blev pensionsafkastbeskatningen og afgift af aktieafkast afløst af en fast skat på formueafkast på 15%. Når den forventede værdi og den forventede pensionsudbetaling beregnes sker det på grundlag af: * branchens fælles forudsætninger for samfundsudviklingen, herunder for realrenteafgiftssatsen, pensionsafkastbeskatningen samt den nye skat på formueafkast. * branchens fælles forventninger til afkastet af fremtidige investeringer På baggrund af disse forudsætninger opgøres Topdanmarks forventede bonusrente. Branchens fælles forudsætninger fremgår af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse. På bilaget viser vi: * Topdanmarks faktiske depotrente før og efter realrenteafgift og realrenteafgiftssatsen, fra 1.1.2000 satsen for pensionsafkastbeskatning samt fra 1.1.2001 satsen for beskatning af formueafkast. * Topdanmarks forventede depotrente før og efter beskatning af formueafkast. Døds- og invaliditetsrisiko Når Topdanmark beregner, hvad dækningen i tilfælde af død og invalididitet koster, benyttes sandsynligheder for dødsfald og for invaliditet. Forudsætningerne for risikopræmien ved død og invaliditet fremgår af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse. Topdanmarks omkostninger Til dækning af Topdanmarks omkostninger beregnes dels et procenttillæg og dels et gebyr. Procenttillægget udgør en procentdel af præmien. Størrelsen fremgår af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse. Omkostningsprocenten kan være nedsat som følge af rabat. Denne rabat, der er individuel, afhænger bl.a. af kundeforholdet og fremgår derfor af forsikringsmeddelelsen. Gebyret, der også er en del af omkostningerne, reguleres hvert år. Størrelsen af gebyret fremgår af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse. 11
2.7 Sådan anvendes bonus i forsikringstiden Deres forsikring deltager i bonusfordelingen i hele forsikringstiden i henhold til det til enhver tid gældende bonusregulativ. Den evt. optjente bonus opsamles og udbetales ved forsikringsbegivenhedens indtræden: * ved nedsat erhvervsevne * ved dødsfald * ved genkøb * eller senest ved pensionering/udløb. 2.8 Sådan anvendes bonus i udbetalingsperioden Når Topdanmark udbetaler forsikringsydelsen over en årrække (ved fx rateforsikringer, invaliderenter og livrenter), beregnes den årlige udbetaling ud fra de samme forudsætninger, som anvendes ved prisfastsættelsen (se afsnit 2.4). Derfor vil der normalt også i udbetalingsperioden være et overskud (se afsnit 2.5) på: * rente * døds- og invaliditetsrisici * omkostninger Bonus til forsikringer med løbende udbetaling anvendes til at forhøje udbetalingen. 12
3. Arbejdsmarkedsbidrag For pensionsordninger oprettet med arbejdsgiver 3.1 Arbejdsmarkedsbidragets størrelse Fra 1.1.1994 skal der betales arbejdsmarkedsbidrag af alle indbetalinger til pensionsordninger, der er etableret som led i aftale med arbejdsgiver. Alle livsforsikringsselskaber har pligt til at indeholde arbejdsmarkedsbidraget og videresende det til skattemyndighederne. Arbejdsmarkedsbidraget opgøres som en procentdel af pensionsindbetalingen og udgør 8%. Topdanmark Livsforsikring har ved beregning af alle beløb i Deres forsikringsmeddelelse forudsat, at der betales arbejdsmarkedsbidrag efter ovennævnte procentsats. Der beregnes ikke arbejdsmarkedsbidrag af indbetalinger til arbejdsgiverbetalte ordninger, når indbetalingen sker som overførsel fra en anden ordning (jf. pensionsbeskatningslovens 41). Bemærk: Der skal ikke betales arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingerne fra pensionsordningerne. 13
4. Depot Deres forsikring har et depot. Topdanmark kan opstille en prognose for Deres depot. Depotets størrelse svarer til Deres forsikrings samlede værdi. Denne værdi opgør Topdanmark månedligt på følgende måde: Depot primo måned + evt. indbetaling - evt. udbetalinger - evt. risikopræmie for præmiefritagelsesdækning - evt. risikopræmie for dækning ved nedsat erhvervsevne +/- evt. risikopræmie for dækning ved dødsfald - evt. omkostninger + rentetilskrivning Depot ultimo måned Depotet samt værdien af de fremtidige forsikringspræmier har nøjagtig den størrelse, der gør, at Topdanmark til enhver tid kan udbetale de ydelser, Deres forsikring berettiger til. Deres depot kan således ikke umiddelbart udbetales, da det skal anvendes til de forsikringsmæssige udbetalinger. Depotet kan fx ikke udbetales, hvis det skal anvendes til en forsikringsmæssig udbetaling, der kun forfalder, hvis forsikrede er i live på udbetalingstidspunktet. Ønsker De at genkøbe forsikringen, danner depotet grundlag for beregningen af genkøbsværdien. Yderligere oplysninger herom findes i afsnit 10 om Genkøb. Da genkøb betragtes som en disposition over forsikringen, kan det få skattemæssige konsekvenser. Yderligere oplysninger om disse findes i afsnit 14 om Disposition. 14
5. Skatteregler - privat ordning Bemærk: På Deres forsikringsmeddelelse fremgår det, hvilke af de nedenfor anførte skatteregler, der gælder for Deres forsikring. Reglerne forudsætter, at forsikringen ikke indgår i pensionsordning mellem Dem og en arbejdsgiver. Nærmere oplysninger om, hvilke krav der i øvrigt stilles ved tegning af forsikringer med beskatningsformerne: Pensionsordning med løbende udbetalinger, Rateforsikring i pensionsøjemed og Kapitalforsikring i pensionsøjemed findes i afsnit 13 om Betingelser for skattebegunstigede pensionsordninger. 5.1 Pensionsordning med løbende udbetalinger Fradrag for indbetalinger A Hvis De har aftalt en indbetalingsperiode på 10 år eller mere, kan hele den årlige indbetaling fradrages fuldt ud hvert år. B Har De valgt en indbetalingsperiode på mindre end 10 år, eller har De indbetalt et indskud, skal De som hovedregel fordele Deres fradrag over 10 år med 1/10 pr. år. Hvis det samlede årlige fradrag for alle Deres forsikringer med indbetalingsperiode på under 10 år ved en fordeling over 10 år bliver mindre end opfyldningsfradraget, der er fastsat af skattemyndighederne (se bilaget til Deres forsikringsmeddelelse), kan De vælge at fylde op til dette beløb og dermed opnå en kortere fradragsperiode. De kan dog højst fradrage den præmie/det indskud, der er forfaldet, det pågældende år. Den valgte fradragsmetode er bindende. Forhøjelse af Deres præmie på grund af pristalsregulering kan altid fradrages fuldt ud i det år, pristalsreguleringen forfalder. C Eventuelle uudnyttede fradrag kan efter nærmere regler overføres til fradrag i ægtefælles indkomst, egen kapitalindkomst eller fremføres til fradrag i senere indkomstår, dog max. i 5 år. D Hvis De standser Deres indbetaling, inden der er gået 10 år, kan det få skattemæssige konsekvenser, idet fradragene i denne situation skal foretages efter reglerne om indbetaling i mindre end 10 år. Skat af udbetalinger Ved pensionering Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Ved nedsat erhvervsevne Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Ved død Udbetales forsikringen til ægtefælle, samlever, fraskilt ægtefælle eller børn under 24 år, beskattes udbeta- 15
Skatteregler - privat ordning lingen som personlig indkomst hos modtageren. Sker udbetalingen til andre, herunder børn over 24 år, skal der betales afgift til staten på 40% af forsikringens værdi. Herefter udbetales resten til den/de begunstigede som et engangsbeløb. 5.2 Rateforsikring i pensionsøjemed Fradrag for indbetalinger A Hvis De har aftalt en indbetalingsperiode på 10 år eller mere, kan hele den årlige indbetaling fradrages fuldt ud hvert år. B Har De valgt en indbetalingsperiode på mindre end 10 år, eller har De indbetalt et indskud, skal De som hovedregel fordele Deres fradrag over 10 år med 1/10 pr. år. Hvis det samlede årlige fradrag for alle Deres forsikringer med indbetalingsperiode på under 10 år ved en fordeling over 10 år bliver mindre end opfyldningsfradraget, der er fastsat af skattemyndighederne (se bilaget til Deres forsikringsmeddelelse), kan De vælge at fylde op til dette beløb og dermed opnå en kortere fradragsperiode. De kan dog højst fradrage den præmie/det indskud, der er forfaldet det pågældende år. Den valgte fradragsmetode er bindende. Forhøjelse af Deres præmie på grund af pristalsregulering kan altid fradrages fuldt ud i det år, pristalsreguleringen forfalder. C Eventuelle uudnyttede fradrag kan efter nærmere regler overføres til fradrag i ægtefælles indkomst, egen kapitalindkomst eller fremføres til fradrag i senere indkomstår, dog max. i 5 år. D Hvis De standser Deres indbetaling, inden der er gået 10 år, kan det få skattemæssige konsekvenser, idet fradragene i denne situation skal foretages efter reglerne om indbetaling i mindre end 10 år. Skat af udbetalinger Ved pensionering Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Ved nedsat erhvervsevne Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Invalidesum i kombination med rate Der betales 40% i afgift af invalidesummen. Ved død Udbetales forsikringen til ægtefælle, samlever, fraskilt ægtefælle eller børn under 24 år, beskattes udbetalingen som personlig indkomst hos modtageren. Sker udbetalingen til andre, herunder børn over 24 år, skal der betales afgift til staten på 40% af forsikringens værdi. Herefter udbetales resten til den/de begunstigede som et engangsbeløb. 16
5.3 Ophørspension - Pension til tidligere selvstændige erhvervsdrivende (pension med løbende udbetaling eller rateforsikring) Fradrag for indbetalinger A Det maksimale fradrag fremgår af bilag til Deres tilbud. Beløbet må dog ikke overstige den fortjeneste, De har opnået ved afståelse af Deres virksomhed. Der er fuldt fradrag for indbetalingen i afståelsesåret, såfremt De indbetaler beløbet senest den 30.6. i det kalenderår, der følger afståelsesåret. Indbetalinger herefter fradrages i indbetalingsåret. Skat af udbetalinger Ved pensionering Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Ved nedsat erhvervsevne Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Ved død Hvis forsikringen udbetales til ægtefælle, samlever, fraskilt ægtefælle eller børn under 24 år, beskattes udbetalingerne som personlig indkomst hos modtageren. Sker udbetalingen til andre, herunder børn over 24 år, skal der betales afgift til staten på 40% af forsikringens værdi. Herefter udbetales resten til den/de begunstigede som et engangsbeløb. 5.4 Kapitalforsikring i pensionsøjemed Fradrag for indbetalinger A Det maksimale fradrag fremgår af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse. Hvis De har flere kapitalpensioner, må fradragene for Deres kapitalpensioner i alt ikke overstige maksimumbeløbet. Dette er inklusiv evt. kapitalpension oprettet som led i en aftale med en arbejdsgiver. B Indbetaling til kapitalpension lægges til den personlige indkomst ved beregning af topskatten. Dvs. at indbetalingen ikke kan fratrækkes i topskatten. C Fradraget for indbetalingerne skal kunne rummes i Deres personlige indkomst. D Uudnyttet fradrag kan ikke overføres til ægtefælle, kapitalindkomst eller senere indkomstår. Skat af udbetalingen A Engangsudbetalinger beskattes med 40% afgift til staten. B Ved løbende udbetalinger (fx arverenter) betales der afgift til staten på 40% af forsikringens værdi. Herefter udbetales resten til den/de begunstigede som et engangsbeløb. 17
Skatteregler - privat ordning C Har De fået diagnosticeret en livstruende sygdom, som er nævnt i Skatteministeriets bekendtgørelse nr. 311 af 4.5.2000, har De mulighed for at få udbetalt Deres kapitalpension mod 40% afgift før De fylder 60 år. Deres læge kan oplyse, hvorvidt diagnosen er omfattet af bekendtgørelsen. Det er dog en forudsætning, at Deres kapitalpension er oprettet, før De blev syg, samt at kapitalpensionen kan genkøbes. Hvis diagnosen er stillet før den 15.5.2000, skal den fortsat være aktuel, for at kapitalpensionen kan udbetales. Det betyder, at De ikke må være blevet helbredt for lidelsen. 5.5 Livsforsikring uden fradragsret (oprettet før 18.2.1992) Fradrag for indbetalinger A Intet fradrag. Skat af udbetalinger A Engangsudbetalinger er skattefrie. B Rateudbetalinger er skattefri, men rentetilvæksten i udbetalingsperioden bliver beskattet som kapitalindkomst. C Andre løbende udbetalinger beskattes som personlig indkomst. 5.6 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af reglerne om afgiftspligtig præmie eller bidrag (oprettet før 18.2.1992) Fradrag for indbetalinger A Intet fradrag. B Den årlige maksimale indbetaling fremgår af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse. Hvis de samlede årlige indbetalinger overstiger denne maksimumgrænse, skal forsikringens ejer hvert år betale en afgift til staten på 40% af det overskydende beløb. Skat af udbetalinger A Engangsudbetalinger er skattefrie. B Rateudbetalinger er skattefrie, men rentetilvæksten i udbetalingsperioden bliver beskattet som kapitalindkomst. C Andre løbende udbetalinger beskattes som personlig indkomst. 18
5.7 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af pensionsbeskatningslovens 53 A Indbetalinger A Intet fradrag. Udbetalinger A Engangsudbetalinger er skattefrie. B Rateudbetalinger og andre løbende udbetalinger er skattefrie. I udbetalingsperioden beskattes værditilvæksten som kapitalindkomst. C Værditilvæksten i forsikringstiden er skattepligtig som kapitalindkomst. Det gælder dog ikke rene risikoforsikringer, hvor værditilvæksten er fritaget for kapitalindkomstskat, både i forsikrings- og udbetalingsperioden. D Fritaget for pensionsafkastbeskatning. 5.8 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af pensionsbeskatningslovens 53 B Indbetalinger Intet fradrag i Danmark, men fradrag i udlandet, mens forsikringstager ikke er fuldt skattepligtig til Danmark. Udbetalinger: A Engangsudbetalinger: 75% af engangsudbetalinger skal tillægges den skattepligtige indkomst efter 60 år, forudsat, at modtageren på udbetalingstidspunktet er fuldt skattepligtig til Danmark. B Løbende udbetalinger tillægges den skattepligtige indkomst forudsat, at modtageren på udbetalingstidspunktet er fuldt skattepligtig til Danmark. C Værditilvækst Rentetilvæksten er ikke skattepligtig. D Fritaget for pensionsafkastbeskatning. 19
6. Skatteregler - arbejdsgiverordning Bemærk: Af Deres forsikringsmeddelelse fremgår det, hvilke af de nedenfor anførte skatteregler, der gælder for Deres forsikring. Reglerne forudsætter, at forsikrede opfylder betingelserne for at kunne betragtes som lønmodtager. Lønmodtagere er alle personer, der er i et ansættelsesforhold hos en arbejdsgiver. Der er dog personer, som ikke er at betragte som lønmodtagere, selvom de er ansat i pågældende virksomhed. Dette gælder for ejere af personlige firmaer, interessenter i interessentskaber (kompagnoner), kommanditister og komplementarer i kommanditselskaber og partredere i partrederier. Der skal være indgået en pensionsaftale mellem lønmodtager og arbejdsgiver (blanket 5768), og alle indbetalinger til ordningen skal foretages af arbejdsgiveren. Nærmere oplysninger om, hvilke krav der stilles ved tegning af forsikringer med beskatningsformerne: Pensionsordning med løbende udbetalinger, Rateforsikring i pensionsøjemed og Kapitalforsikring i pensionsøjemed findes i afsnit 13 om Betingelser for skattebegunstigede pensionsordninger. 6.1 Pensionsordning med løbende udbetalinger Fradrag for indbetalinger A Indbetalingerne skal ikke medregnes i lønmodtagerens skattepligtige lønindtægt. Medarbejderen kan således intet fradrage ved opgørelse af sin personlige indkomst. B Arbejdsgiveren kan fratrække indbetalingerne som driftsudgift. Skat af udbetalinger Ved pensionering Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Ved nedsat erhvervsevne Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Ved død Hvis forsikringen udbetales til ægtefælle, samlever, fraskilt ægtefælle eller børn under 24 år, beskattes udbetalingerne som personlig indkomst hos modtageren. Sker udbetalingen til andre, herunder børn over 24 år, skal der betales afgift til staten på 40% af forsikringens værdi. Herefter udbetales resten til den/de begunstigede som et engangsbeløb. 20
6.2 Rateforsikring i pensionsøjemed Fradrag for indbetalinger A Indbetalingerne skal ikke medregnes i lønmodtagerens skattepligtige lønindtægt. Medarbejderen kan således intet fradrage ved opgørelse af sin personlige indkomst. B Arbejdsgiveren kan fratrække indbetalingerne som driftsudgift. Skat af udbetalinger Ved pensionering Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Ved nedsat erhvervsevne Alle udbetalinger til forsikrede beskattes som personlig indkomst. Invalidesum i kombination med rate Der betales 40% i afgift af invalidesummen. Ved død Hvis forsikringen udbetales til ægtefælle, samlever, fraskilt ægtefælle eller børn under 24 år, beskattes udbetalingerne som personlig indkomst hos modtageren. Sker udbetalingen til andre, herunder børn over 24 år, skal der betales afgift til staten på 40% af forsikringens værdi. Herefter udbetales resten til den/de begunstigede som et engangsbeløb. 6.3 Kapitalforsikring i pensionsøjemed Fradrag for indbetalinger A Indbetalingerne skal ikke medregnes i lønmodtagerens skattepligtige lønindtægt. Medarbejderen kan således intet fradrage ved opgørelse af sin personlige indkomst. Af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse fremgår, hvor meget der maksimalt kan indbetales. Hvis De har flere kapitalpensioner, må indbetalingerne til Deres kapitalpensioner i alt ikke overstige dette maksimumbeløb. Dette er inklusive evt. privattegnede kapitalpensioner. Indbetalingerne skal kunne rummes i Deres personlige indkomst. B Indbetaling til kapitalpension lægges til den personlige indkomst ved beregning af topskatten. Dvs. at indbetalingen ikke kan fratrækkes i topskatten. C Arbejdsgiveren kan fratrække indbetalingerne som driftsudgift. Skat af udbetalingen A Engangsudbetalinger beskattes med 40% afgift til staten. B Ved løbende udbetalinger (fx arverenter) betales der afgift til staten på 40% af forsikringens værdi. Herefter udbetales resten til den/de begunstigede som et engangsbeløb. C Har De fået diagnosticeret en livstruende sygdom, som er nævnt i Skatteministeriets bekendtgørelse nr. 311 af 4.5.2000, har De mulighed for at få udbetalt Deres kapitalpension mod 40% afgift før De fyl- 21
Skatteregler - Arbejdsordning der 60 år. Deres læge kan oplyse, hvorvidt diagnosen er omfattet af bekendtgørelsen. Det er dog en forudsætning, at Deres kapitalpension er oprettet, før De blev syg, samt at kapitalpensionen kan genkøbes. Hvis diagnosen er stillet før den 15.5.2000, skal den fortsat være aktuel, for at kapitalpensionen kan udbetales. Det betyder, at De ikke må være blevet helbredt for lidelsen 6.4 Livsforsikring uden fradragsret Fradrag for indbetalinger A Indbetalingen skal medregnes i arbejdstagerens skattepligtige lønindtægt. B Arbejdsgiveren kan fratrække indbetalingerne som lønudgift. Skat af udbetalinger A Engangsudbetalinger er skattefrie. B Ved rateudbetalinger vil rentetilvæksten i udbetalingsperioden blive indkomstbeskattet som kapitalindkomst. C Løbende udbetalinger beskattes som personlig indkomst. For ordninger oprettet efter den 2.6.1998 er løbende udbetalinger skattefrie. 6.5 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af reglerne om afgiftspligtig præmie eller bidrag Fradrag for indbetalinger A Den årlige maksimale indbetaling fremgår af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse. Hvis de samlede årlige indbetalinger overstiger denne maksimumgrænse, skal forsikringens ejer hvert år betale en afgift til staten, der svarer til 40% af det overskydende beløb. B Indbetalingen skal medregnes i arbejdstagerens skattepligtige lønindtægt. C Arbejdsgiveren kan fratrække indbetalingerne som lønudgift. Skat af udbetalinger A Engangsudbetalinger er skattefrie. B Ved rateudbetalinger vil rentetilvæksten i udbetalingsperioden blive indkomstbeskattet som kapitalindkomst. C Løbende udbetalinger beskattes som personlig indkomst. NB: Fra 18.2.1992 kan der ikke længere nytegnes forsikringer under denne regel. 22
6.6 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af pensionsbeskatningslovens 53 A Fradrag for indbetalinger A Intet fradrag. Skat af udbetalinger A Engangsudbetalinger er skattefrie. B Rateudbetalinger og andre løbende udbetalinger er skattefrie. I udbetalingsperioden beskattes værditilvæksten som kapitalindkomst. C Værditilvæksten i forsikringstiden er skattepligtig som kapitalindkomst. Det gælder dog ikke rene risikoforsikringer, hvor værditilvæksten er fritaget for kapitalindkomstskat, både i forsikrings- og udbetalingsperioden. D Fritaget for pensionsafkastbeskatning. 6.7 Livsforsikring uden fradragsret omfattet af pensionsbeskatningslovens 53 B Fradrag for indbetalinger Intet fradrag i Danmark, men fradrag i udlandet eller det pågældende land anerkender fradragsretten i Danmark. Forsikringstager er ikke fuldt skattepligtig til Danmark. Skat af udbetalinger A 75% af engangsudbetalingen skal lægges til den skattepligtige indkomst efter 60 år, forudsat, at modtageren på udbetalingstidspunktet er fuldt skattepligtig til Danmark. B Løbende udbetalinger lægges til den skattepligtige indkomst, hvis modtageren er fuldt skattepligtig til Danmark. C Fritaget for pensionsafkastskat. 23
7. Regulering Topdanmark tilbyder forskellige former for automatisk regulering. Af forsikringsmeddelelsen fremgår det, hvilke af nedennævnte vilkår der gælder for Deres forsikring. 7.1 Vilkår for lovregulering (vilkår nr. 1604) 24 Udover Topdanmarks almindelige vilkår gælder følgende, hvis forsikringen lovreguleres, jf. personskattelovens paragraf 20. 1. Hvordan reguleres forsikringen? A Den del af præmien, der måtte være anvendt til en af følgende beskatningsformer: - kapitalforsikring i pensionsøjemed - livsforsikring uden fradragsret omfattet af reglerne om afgiftspligtig præmie eller bidrag reguleres hvert år med den procentsats, som er tilladt iflg. personskattelovens paragraf 20. Præmieforøgelsen anvendes til forhøjelse af forsikringens opsparing, medmindre det er aftalt, at forholdet mellem forsikringens dækninger, herunder dækning ved pensionering, skal bestå uændret i hele forsikringstiden. I dette tilfælde anvendes præmieforøgelsen til forholdsmæssigt at forhøje forsikringsdækninger, hvor udbetalingen ikke er påbegyndt på reguleringstidspunktet. B For den del af præmien, der måtte være anvendt til andre beskatningsformer end dem, der er nævnt under A, gælder følgende: Hvis det er aftalt, at forholdet mellem forsikringens dækninger, herunder dækning ved pensionering, skal bestå uændret i hele forsikringstiden, reguleres præmien med det beløb, der skal til for at bevare forholdet mellem forsikringsdækningerne. I modsat fald reguleres præmien og tilhørende dækninger ikke. C Begrænsninger i reguleringen. Den årlige regulering kræver ikke, at der afgives helbredsoplysninger. Den samlede årlige præmiestigning kan dog ikke overstige 25% af sidste års præmie uden afgivelse af fornyede helbredsoplysninger. Endvidere skal der afgives fornyede helbredsoplysninger hvis den årlige risikodækning overstiger 1 mill. kr. 2. Hvornår reguleres forsikringen? Forsikringen reguleres på præmiens første forfaldsdag i hvert kalenderår. 3. Hvornår ophører reguleringen? Reguleringen ophører, hvis: - der ydes præmiefritagelse i mere end 3 år
- en tilknyttet invaliderente udbetales i mere end 3 år - forsikrede dør - forsikringens ejer ønsker det En invaliderente, der er under udbetaling, reguleres ikke. 4. Genoptagelse af regulering Hvis en regulering er begæret standset og senere ønskes genoptaget, skal der afgives tilfredsstillende helbredsoplysninger. 5. Grundlag Reguleringen sker ud fra forsikredes og evt. medforsikredes alder, forsikringens art og det beregningsgrundlag, der er anmeldt til Finanstilsynet. Finanstilsynet fastsætter hvert år en maksimal grundlagsrente. I forbindelse med ændringer i det anmeldte beregningsgrundlag, herunder ændringer i grundlagsrenten, kan Topdanmark ændre disse reguleringsvilkår i det omfang, det måtte være nødvendigt. 7.2 Vilkår for pristalsregulering af forsikringer med opsparing - (vilkår nr. 1404) Udover Topdanmarks almindelige vilkår gælder følgende, hvis forsikringen pristalsreguleres. 1. Hvordan reguleres præmien? Præmien reguleres hvert år på grundlag af forholdet mellem nettoprisindekset for juli de foregående 2 år. Se dog punkt 2 C. Nettoprisindekset fastsættes af Danmarks Statistik. Den årlige præmiestigning kan normalt ikke overstige 25% af sidste års præmie uden afgivelse af fornyede helbredsoplysninger. Præmien reguleres dog altid, så regulering af risikodækninger og fastholdelse af opsparing opnås. Falder nettoprisindekset, nedsættes præmien kun, hvis forsikringens ejer ønsker det. 1a. Hvis forsikringen omfatter kapitalpension, anvendes mest muligt af præmieforøgelsen til kapitalpension i henhold til gældende lovgivning, og resten til rateforsikring/livrente, medmindre der er aftalt: 1b. Fast indbetaling til kapitalpension. Indbetalingen til kapitalpension forhøjes ikke som følge af pristalsregulering. Hele præmieforøgelsen anvendes til rateforsikring/livrente. eller 1c. Ingen indbetaling til kapitalpension. Hele præmieforøgelsen anvendes til rateforsikring/livrente. Af Deres forsikringsmeddelelse fremgår, hvilken aftale Deres forsikring omfatter. 25
Regulering 2. Hvordan reguleres forsikringsdækningerne? A Forsikringer, hvor forholdet mellem dækningerne er aftalt fastholdt. Reguleres forsikringsdækningerne forholdsmæssigt, anvendes hele præmieforhøjelsen til forholdsmæssigt at forhøje dækningerne, herunder dækning ved pensionering, således at forholdet mellem dækningerne er uændret i hele forsikringens løbetid. B Forsikringer, hvor risikodækninger pristalsreguleres. Risikodækningerne pristalsreguleres, og præmien til risikodækningerne reguleres i overenstemmelse hermed. Den del af præmien (reguleret i henhold til punkt 1), der ikke anvendes til risikodækningerne, anvendes til forsikringens opsparing. C Den årlige pristalsregulering kræver ikke, at der afgives helbredsoplysninger. Den årlige forhøjelse af risikodækningerne kan ikke overstige 25% af sidste års risikodækninger uden afgivelse af fornyede helbredsoplysninger. Falder nettoprisindekset, nedsættes risikodækningerne kun, hvis forsikringens ejer ønsker det. Endvidere skal der afgives fornyede helbredsoplysninger hvis den årlige risikodækning overstiger 1 mill. kr. 3. Hvornår reguleres forsikringen? Forsikringen reguleres på præmiens første forfaldsdag i hvert kalenderår. 4. Hvornår ophører reguleringen? Pristalsreguleringen ophører, hvis: - der ydes præmiefritagelse i mere end 3 år - en tilknyttet invaliderente udbetales i mere end 3 år - forsikrede dør - forsikringens ejer ønsker det En invaliderente, der er under udbetaling, reguleres ikke. For rateforsikring gælder det i øvrigt, at pristalsreguleringen heraf ophører, hvis de samlede forhøjelser af forsikringen efter forsikredes fyldte 60. år når op på halvdelen af dækningen ved det fyldte 60. år. 5. Genoptagelse af regulering Hvis en regulering er begæret standset og senere ønskes genoptaget, skal der afgives tilfredsstillende helbredsoplysninger. 6. Grundlag Regulering sker ud fra forsikredes og evt. medforsikredes alder, forsikringens art og det beregnings- 26
grundlag, der er anmeldt til Finanstilsynet. Finanstilsynet fastsætter hvert år en maksimal grundlagsrente. I forbindelse med ændringer i det anmeldte beregningsgrundlag, herunder ændring af grundlagsrenten, kan Topdanmark ændre disse reguleringsvilkår i det omfang, det måtte være nødvendig. 7.3 Vilkår for pristalsregulering af forsikringer uden opsparing - (vilkår nr. 1204) Udover Topdanmarks almindelige vilkår gælder følgende, hvis forsikringen pristalsreguleres. 1. Hvordan reguleres forsikringen? A Regulering af forsikringsdækninger. Den årlige pristalsregulering kræver ikke, at der afgives helbredsoplysninger. De forsikringsdækninger, hvor udbetaling ikke er påbegyndt på reguleringstidspunktet, reguleres hvert år på grundlag af forholdet mellem nettoprisindekset for juli de foregående 2 år. Nettoprisindekset fastsættes af Danmarks Statistik. Den årlige forhøjelse af dækningerne kan dog ikke overstige 25% af sidste års dækninger uden afgivelse af fornyede helbredsoplysninger. Falder nettoprisindekset, nedsættes dækningerne kun, hvis forsikringens ejer ønsker det. Endvidere skal der afgives fornyede helbredsoplysninger hvis den årlige risikodækning overstiger 1 mill. kr. B Regulering af præmien. Præmien reguleres med det beløb, der skal til, for at præmien svarer til dækningerne. 2. Hvornår reguleres forsikringen? Reguleringen sker hvert år den 1.7., første gang den 1.7. efter udløbet af det kalenderår, hvori forsikringen er tegnet. 3. Hvornår ophører reguleringen? Pristalsreguleringen ophører, hvis: - der ydes præmiefritagelse i mere end 3 år - en tilknyttet invaliderente udbetales i mere end 3 år - forsikrede dør - forsikringens ejer ønsker det En invaliderente, der er under udbetaling, reguleres ikke. 4. Genoptagelse af regulering Hvis en regulering er begæret standset og senere ønskes genoptaget, skal der afgives tilfredsstillende helbredsoplysninger. 27
Regulering 5. Grundlag Regulering sker udfra forsikredes og evt. medforsikredes alder, forsikringens art og det beregningsgrundlag, der er anmeldt til Finanstilsynet. Finanstilsynet fastsætter hvert år en maksimal grundlagsrente. I forbindelse med ændringer i det anmeldte beregningsgrundlag, herunder ændringer i grundlagsrenten, kan Topdanmark ændre disse reguleringsvilkår i det omfang, det måtte være nødvendigt. 7.4 Vilkår for lønregulering (vilkår nr. 1504) 28 Udover Topdanmarks almindelige vilkår gælder følgende, hvis forsikringen lønreguleres. 1. Hvordan reguleres præmien? A Præmien reguleres i forhold til forsikredes pensionsgivende løn, så forholdet mellem præmien og forsikredes pensionsgivende løn bevares. Den årlige præmiestigning kan dog ikke overstige 25% af sidste års præmie uden afgivelse af fornyede helbredsoplysninger. Falder lønnen, nedsættes præmien. 1a. Hvis forsikringen omfatter kapitalpension, anvendes mest muligt af præmieforøgelsen til kapitalpension i henhold til gældende lovgivning, og resten til rateforsikring/livrente, medmindre der er aftalt: 1b. Fast indbetaling til kapitalpension. Indbetalingen til kapitalpension forhøjes ikke som følge af lønregulering. Hele præmieforøgelsen anvendes til rateforsikring/- livrente. 1c. Ingen indbetaling til kapitalpension. Hele præmieforøgelsen anvendes til rateforsikring/livrente. Af Deres forsikringsmeddelelse fremgår, hvilken aftale Deres forsikring omfatter. 2. Hvordan reguleres forsikringsdækningerne? A Er der aftalt et bestemt forhold mellem forsikredes pensionsgivende løn og risikodækningerne (dvs. dækningerne ved død og nedsat erhvervsevne), reguleres disse risikodækninger, således at det aftalte forhold bevares. Den resterende del af præmien anvendes til forsikringens opsparing. Hvis stigningen i præmien til risikodækningerne er større end stigningen i den samlede præmie efter lønreguleringen, nedsættes forsikringens opsparing, så risikodækningerne følger den pensionsgivende løn. Om nødvendigt nedsættes tillige risikodækningerne.
B Er der ikke aftalt et bestemt forhold mellem forsikredes pensionsgivende løn og risikodækningerne, reguleres alle forsikringdækninger, herunder også dækning ved pensionering, således at forholdet mellem disse bevares. C Regulering efter løn eller pristal kræver ikke, at der afgives helbredsoplysninger. Den årlige forhøjelse af risikodækningerne kan ikke overstige 25% af sidste års risikodækninger uden afgivelse af fornyede helbredsoplysninger. Falder lønnen, nedsættes risikodækningerne. Endvidere skal der afgives fornyede helbredsoplysninger hvis den årlige risikodækning overstiger 1 mill. Kr. 3. Hvornår reguleres forsikringen? Hvis det er aftalt, reguleres forsikringen pr. den dato, hvor forsikredes løn ændrer sig. I alle andre tilfælde reguleres forsikringen hvert års 1.1. på grundlag af samtlige indbetalinger i foregående år. 4. Hvornår ophører lønreguleringen? Lønreguleringen ophører, hvis: - der ydes præmiefritagelse - en tilknyttet invaliderente udbetales - forsikrede dør - forsikrede og forsikredes arbejdsgiver ønsker det. 5. Regulering ved præmiefritagelse Ved præmiefritagelse eller når en tilknyttet invaliderente udbetales, fortsætter reguleringen i 3 år, hvorefter den ophører. Ydelserne og præmien kan ikke længere følge lønnen, men reguleres i stedet på grundlag af forholdet mellem nettoprisindekset for juli de foregående 2 år. En invaliderente, der udbetales, reguleres ikke. 6. Genoptagelse af regulering Hvis en lønregulering er begæret standset og senere ønskes genoptaget, skal der afgives tilfredsstillende helbredsoplysninger. 7. Grundlag Regulering sker ud fra forsikredes og evt. medforsikredes alder, forsikringens art og det beregningsgrundlag, der er anmeldt til Finanstilsynet. Finanstilsynet fastsætter hvert år en maksimal grundlagsrente. I forbindelse med ændringer i det anmeldte beregningsgrundlag, herunder ændringer i grundlagsrenten, kan Topdanmark ændre disse reguleringsvilkår i det omfang, det måtte være nødvendigt. 29
8. Særlige betingelser Følgende særlige bestemmelser gælder kun for Deres forsikring, hvis det fremgår af forsikringsmeddelelsen. 8.1 Indskud uden helbredsoplysninger (supplerende indskud) med ret til udvidet præmiefritagelse, se punkt 8.3. Der kan på forsikringen en gang i hvert kalenderår foretages indbetaling af et beløb udover den aftalte årspræmie uden krav om afgivelse af fornyede helbredsoplysninger (supplerende indskud). Der kan maksimalt indbetales et beløb svarende til det i pensionsbeskatningslovens 16 anførte højeste beløb, der kan anvendes til kapitalpension (se bilaget til Deres forsikringsmeddelelse) eller - hvis årspræmien er større - et beløb svarende til årspræmien (se eksempler nedenfor). Ved kapitalpensionsforsikringer, der reguleres efter lovens maksimum, kan det supplerende indskud alene udgøre differencen mellem den årlige præmie og lovens maksimum. Indskuddet anvendes til forhøjelse af forsikringens opsparing. Såfremt der indbetales indskud, hvor forfalden præmie ikke er betalt, men hvor Topdanmarks ansvar endnu ikke er ophørt på grund af manglende præmiebetaling jf. Topdanmarks almindelige vilkår, anvendes indbetalingen dog først til dækning af forfalden præmie. Overskydende beløb anvendes som indskud. Retten til at foretage betaling af indskud uden krav om afgivelse af fornyede helbredsoplysninger gælder, så længe den aftalte præmie betales. Retten bortfalder dog altid, hvis retten ikke er udnyttet inden 5 år fra forsikringens tegning eller fra datoen for sidste indbetaling af indskud uden krav om fornyede helbredsoplysninger. Bemærk, at indskud, der indbetales i en periode, for hvilken der bevilges præmiefritagelse, ikke giver ret til udvidet præmiefritagelse. Ydes der præmiefritagelse på forsikringen, kan der ikke foretages indbetaling af indskud uden krav om fornyede helbredsoplysninger. Eksempel A (2001) Årspræmie: 6.000 kr. Der indskydes: 36.500 kr. Heraf anvendes som supplerende indskud: 36.500 kr. 30
Eksempel B (2001) Årspræmie: Der indskydes: Heraf anvendes som supplerende indskud: Resten anvendes som almindeligt indskud: 5.000 kr. 50.000 kr. 36.500 kr. 13.500 kr. Eksempel C (2001) Årspræmie: Der indskydes: Heraf anvendes som supplerende indskud: Resten anvendes som almindeligt indskud: 36.500 kr. 75.000 kr. 36.500 kr. 38.500 kr. 8.2 Indskud uden helbredsoplysninger (supplerende indskud), uden ret til udvidet præmiefritagelse, se punkt 8.4. Der kan på forsikringen foretages indbetaling af beløb udover den aftalte årspræmie uden krav om afgivelse af fornyede helbredsoplysninger (supplerende indskud). Ved kapitalpensionsforsikringer, der reguleres efter lovens maksimum, kan det supplerende indskud alene udgøre differencen mellem den årlige præmie og lovens maksimum. Indskuddet anvendes til forhøjelse af forsikringens opsparing. Såfremt der indbetales indskud, hvor forfalden præmie ikke er betalt, men hvor Topdanmarks ansvar endnu ikke er ophørt på grund af manglende præmiebetaling jf. Topdanmarks almindelige vilkår, anvendes indbetalingen dog først til dækning af forfalden præmie. Overskydende beløb anvendes som indskud. 31
Særlige betingelser 8.3 Ret til udvidet præmiefritagelse. Når der ydes præmiefritagelse i henhold til Topdanmarks almindelige vilkår, kan der samtidig være ret til udvidet præmiefritagelse. Udvidet præmiefritagelse virker således, at der i løbet af et år sker forhøjelser svarende til, hvad der kunne opnås ved indbetaling af et indskud, der beregnes sådan: Summen af samtlige indbetalte indskud uden krav om yderligere helbredsoplysninger divideret med antallet af kalenderår, der er forløbet fra forsikringens tegning til datoen for det af kunden sidst indbetalte indskud uden krav om fornyede helbredsoplysninger. Supplerende indskud giver ret til udvidet præmiefritagelse. Det gælder dog ikke overførte beløb fra andre pensionsordninger. Alene forsikringens opsparing forhøjes. Denne særlige forhøjelse foretages længst, indtil der er forløbet 5 år siden datoen for det af kunden sidst indbetalte indskud uden krav om fornyede helbredsoplysninger. Eksempel Den 1.4.1987 tegnes Spar-Top kapitalpension, der udløber den 1.9.2012. Årlig præmie er 12.000 kr. Der indbetales følgende supplerende indskud: 13.000 kr. den 27.12.1989, 11.000 kr. den 15.12.1990, 10.000 kr. den 29.11.1991, 13.000 kr. den 20.12.1992 og 13.000 kr. den 21.08.1994. Den 1.5.1995 opnår forsikrede ret til præmiefritagelse. Der påbegyndes samtidig indbetaling på forsikringen som følge af den udvidede præmiefritagelse. I løbet af et år indbetales et beløb svarende til summen af de supplerende indskud, dvs. 60.000 kr., divideret med antallet af kalenderår fra 1987 til og med 1994, dvs. 8 år. Forsikringen forhøjes derfor på et år med et beløb svarende til en indbetaling på 7.500 kr. Indbetalingen fortsætter, så længe der ydes præmiefritagelse på den øvrige del af forsikringen, dog længst indtil den 1.9.1999 (5 år fra sidste indbetaling af supplerende indskud). 8.4 Uden ret til udvidet præmiefritagelse. 32 Ret til udvidet præmiefritagelse gælder ikke for forsikringer omfattet af punkt 8.2. Endvidere gælder retten til udvidet præmiefritagelse ikke for forsikringer omfattet af punkt 8.1, når retten til supplerende indskud ikke er udnyttet i 5 år.
9. Nutidskroner 9.1 Beregning af nutidsværdi For at give Dem indtryk af forsikringens størrelse og købekraft i forhold til det gældende prisniveau, er de forventede dækninger inkl. bonus og evt. reguleringer omregnet til nutidskroner (dvs. deflaterede tal). Da inflation nedsætter købekraften, er de fremtidige forventede dækninger reduceret med den samme inflation, som er forudsat ved beregning af Topdanmarks forventede bonusrente. Se evt. afsnit 2 om Prognose. Eksempel Stiger priserne med 5% om året, kan man om 1 år købe de samme varer for 105.000 kr. som i dag koster 100.000 kr. Nutidsværdien af 105.000 kr. om et år ved en årlig inflation på 5% er således 100.000 kr. 33
10. Genkøb 10.1 Beregning af genkøbsværdi De har mulighed for på forlangende at få forsikringen udbetalt (at genkøbe forsikringen), hvis den har opnået en værdi (genkøbsværdien). Dette gælder dog ikke, hvis genkøbsværdien er større end værdien af den dækning, som forfalder i tilfælde af forsikredes død. For ordninger, der er oprettet i ansættelsesforhold, kan der dog gælde særlige regler. De omkostninger, der indgår i beregningen af genkøbsværdien, er ikke garanterede og beregnes i henhold til det til enhver tid gældende genkøbsregulativ. Det fremgår af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse, hvilke genkøbsregler, der gælder for Deres forsikring. 10.2 Genkøb efter regel A Forsikredes alder Genkøbsværdi Til og med 53 år 93% af forsikringens depot 54 år 94% af forsikringens depot 55 år 95% af forsikringens depot 56 år 96% af forsikringens depot 57 år 97% af forsikringens depot 58 år 98% af forsikringens depot 59 år 99% af forsikringens depot 60 år og derover 100% af forsikringens depot I forbindelse med genkøb af forsikringer tegnet uden for en pensionsaftale med en arbejdsgiver, betales desuden et gebyr. Gebyrets størrelse fremgår af bilaget til Deres forsikringsmeddelelse. 34