1 Revision af de sociale områder med statsrefusion 1.1 Generelt De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede personsagsområder. Personsagsområderne er opdelt i overensstemmelse med den autoriserede kontoplan på hovedfunktionsniveau. 1.1.1 Formål Formålet med revisionen er at efterprøve, om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis, herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling på de sociale områder, er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik og bekendtgørelse nr. 1405 af 28. december 2011 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets og Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations ressortområder (revisionsbekendtgørelsen), bekendtgørelse nr. 1305 af 15. december 2011 om kommunale revisorers revision af børnefamilieydelser 1.1.2 Revisionens omfang og udførelse Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens systemer, forretningsgange, kontrolmiljø m.v. Antallet af gennemgåede sager skal ses i sammenhæng med de anvendte revisionsmetoder, test af kontroller og substansrevision. Udvælgelsen af personsager planlægges og gennemføres ud fra revisors faglige vurdering af væsentlighed og risiko, og der er lagt særligt vægt på følgende kriterier: nyetablerede sager sager af væsentlig økonomisk karakter sager af væsentlig sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter sager efter revisors vurdering Revisionen omfatter ikke en socialfaglig vurdering, men alene en vurdering af det retlige grundlag i sagerne. Vi har foretaget kontrol af, at bogførte udbetalinger m.v. er sket med hjemmel i meddelte bevillinger samt gældende love og bestemmelser. Det er endvidere efterprøvet, om der ved 1
sagsbehandlingen er taget hensyn til principielle afgørelser, der er truffet af decisionsmyndigheder og ankeinstanser inden for de forskellige områder. Vi har endvidere efterprøvet, om kommunen ved sagsoprettelse og ved lovpligtige sagsopfølgninger har udnyttet muligheden for at foretage kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder i fornødent omfang har sammenholdt oplysninger fra forskellige registre med det formål at sikre, at der ikke udbetales uforenelige ydelser. 1.2 Forretningsgange m.v. 1.2.1 Forretningsgange I henhold til regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på områder med statsrefusion og tilskud skal kommunen have tilrettelagt interne kontroller til sikring af kvaliteten i sagsbehandlingen. Vi har efterprøvet, om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis (herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer, procedurer for sagsbehandling samt kvalitetskontrol) inden for på følgende personsagsområder er hensigtsmæssig og fungerer på betryggende vis: Tilbud til udlændinge Førtidspensioner og personlige tillæg (herunder folkepensioner og delpension) Kontante ydelser (herunder børnetilskud- og bidrag samt børnefamilieydelser) Revalidering (herunder ledighedsydelse og fleksjob) Arbejdsmarkedsforanstaltninger Vi har foretaget test af kontroller af 43 personsager for at efterprøve kommunens forretningsgange, kvalitetskontrol og andre interne kontroller. Det er vores vurdering, at der generelt er etableret hensigtsmæssige og betryggende forretningsgange m.v. på personsagsområderne, samt at der administreres i overensstemmelse med disse. 1.3 Personsager På baggrund af en vurdering af væsentlighed og risiko er der foretaget gennemgang af personsager. Personsagsgennemgangen har omfattet 43 personsager og er foretaget som juridisk kritisk revision inden for følgende funktioner: 05.46.60 Integrationsprogram og introduktionsforløb mv. 05.46.61 Kontanthjælp til udlændinge omfattet af integrations program 05.48.70 Førtidspension med 35 pct. refusion - tilkendt efter regler efter 1. januar 2003 05.57.71 Sygedagpenge 05.57.73 Kontanthjælp 05.57.75 Aktiverede kontanthjælpsmodtagere 2
05.57.78 Dagpenge til forsikrede ledige 05.58.80 Revalidering 05.58.81 Løntilskud m.v. til personer i fleksjob m.v. (herunder ledighedsydelse) 05.68.90 Driftsudgifter til den kommunale beskæftigelsesindsats 05.68.91 Beskæftigelsesindsats for forsikrede ledige 05.68.98 Beskæftigelsesordninger I henhold til regnskabsbekendtgørelsen kan revisor undlade årlig personsagsgennemgang på enkelte områder og konti. Forudsætningen herfor er, at revisor på anden måde har tilvejebragt en begrundet overbevisning om at sagsbehandlingen på området er betryggende, samt at revisor har udarbejdet en turnusrevisionsplan for de konti, der ikke bliver revideret hvert år. Revisionen redegør for og begrunder fravalget. Vi har i 2012 fravalgt følgende områder, idet områderne ikke har væsentlig økonomisk betydning: 05.46.65 Repatriering 05.57.74 Kontanthjælp vedrørende visse grupper af flygtninge 05.68.95 Løn til forsikrede ledige ansat i kommuner samt alternative 05.68.96 Servicejob 05.68.97 Seniorjob til personer over 55 år Herudover har vi fravalgt personsagsgennemgang i 2012 for efterfølgende områder på baggrund af, at vi på anden vis har opnået begrundet overbevisning om, at sagsbehandlingen varetages hensigtsmæssigt og betryggende: 05.48.67 Personlige tillæg m.v. 05.48.68 Førtidspension med 50 pct. refusion 05.48.69 Førtidspension med 35 pct. refusion - tilkendt efter regler før 2003 05.57.72 Sociale formål, merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste 05.57.76 Boligydelser til pensionister 05.57.77 Boligsikring 08.51.52 Barselsdagpenge, børneydelse, fleksydelse, pension Vi har i de følgende afsnit redegjort for resultatet af personsagsgennemgangen og anført antallet af sager, som vi har gennemgået på de enkelte personsagsområder. Der er redegjort for, om der er konstateret væsentlige fejl og mangler på området, og hvorvidt disse har haft udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning. Såfremt der er tale om generelle fejl og mangler, vil dette være anført. 3
1.3.1 Integrationsprogram og introduktionsforløb (05.46.60) Kontanthjælp til udlændinge (05.46.61) Vi har foretaget gennemgang af 9 personsager. Der er ved gennemgangen ikke konstateret væsentlige fejl i de udvalgte sager. På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at områderne generelt administreres i overensstemmelse 1.3.2 Førtidspension tilkendt efter 1. januar 2003 (05.48.70) Vi har foretaget gennemgang af 4 personsager. Der er ved gennemgangen ikke konstateret væsentlige fejl og mangler i de udvalgte sager. På baggrund af den udførte revision er det vores opfattelse, at områderne generelt administreres i overensstemmelse 1.3.3 Sygedagpenge (05.57.71) Vi har foretaget gennemgang af 5 personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 2 fejl i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalingsog/eller I 2 sager er der ikke foretaget rettidig opfølgning. 4
1.3.4 Kontanthjælp (05.57.73) Aktiverede kontanthjælpsmod. (05.57.75) Driftsudgifter kommunal beskæftigelsesindsats (05.68.90) Beskæftigelsesordninger (05.68.98) Vi har foretaget gennemgang af 10 personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 4 fejl i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalingsog/eller 4 sager hvor der ikke er afholdt rettidig opfølgning på det individuelle kontaktforløb. 1.3.5 Dagpenge til forsikrede ledige (05.57.78) Beskæftigelsesindsats for forsikrede ledige (05.68.91) Vi har foretaget gennemgang af 5 personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 3 fejl i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalingsog/eller 3 sager hvor der ikke er afholdt rettidig opfølgning på det individuelle kontaktforløb 1.3.6 Revalidering (05.58.80) Løntilskud til fleksjob og ledighedsydelse (05.58.81) Vi har foretaget gennemgang af 13 personsager. Der er ved gennemgangen konstateret 1 fejl i de udvalgte sager uden umiddelbar udbetalingsog/eller 1 sag vedrørende revalidering, hvor der ikke er foretaget opfølgning med korrekte intervaller 5