Kontogruppe Selvstyrets kontoplan Bemærkninger 1080-1089 Budgetkonti 1081-1085 Budgetkonti Benyttes til finanslov og tillægsbevillinger Der kan ikke foretages regnskabsmæssige posteringer på kontiene 1100 1199 Lønninger 1121-1129 Lønningskonti - Må kun anvendes af Lønkontoret forudlønnede 1131-1139 Lønningskonti - Må kun anvendes af Lønkontoret bagudlønnede 1141-1149 Lønningskonti - Må kun anvendes af Lønkontoret timelønnede 1161-1166 Lønningskonti - Danmark Må kun anvendes af Repræsentationen mm 1190 Internt lån af personale Anvendes til manuel ompostering af lønudgifter mellem Selvstyrets institutioner/departementer Kontoen skal på tværs af Selvstyret give 0 - afstemmes af DcR 1191 Fordelingskonto til andre konti 1192 Fordelingskonto fra andre konti 1193 Jubilæumsgratialer m.v., som ikke er skattepligtige 1194 Skyldig løn, overenskomster, ikke udbetalt Anvendes til manuel ompostering af lønudgifter afholdt under 1121-1166 til eksterne enheder Anvendes til manuel postering af lønudgifter afholdt af andre eksterne enheder. Fx kommuner Anvendes til bogføring af ikke skattepligtige vederlag, der udbetales kontant Må kun benyttes af DcR 1195 Kompensation praktikantløn 1196 Løn til sundhedspersonale via vikarbureau Må kun benyttes af Sundhedsvæsenet 1200-1290 Tjenesteydelser og transport 1210-19 Rejser for ansatte og konsulenter Udgifter til rejser for ansatte i Selvstyret, se afsnit 5.2. Tjenesterejser, til- og fratræden, ferieog frirejser. Konsulenter. Repræsentation og mødeudgifter bogføres under respektive konti 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 1 af 11
1217 Transport, fly-skib, Grønland Egne ansatte, samt vikarer og undervisere er dækket af Selvstyrets rejseforsikring. Øvrige ikke 1218 Transport, fly-skib, Danmark og Island Egne ansatte, samt vikarer og undervisere hele vejen. Ved feriefrirejser til ankomstlufthavnen. Dækket af Selvstyrets rejseforsikring. Øvrige ikke 1219 Transport; fly-skib, udlandet Egne ansatte, samt vikarer og undervisere hele vejen. Ved feriefrirejser til København. Dækket af Selvstyrets rejseforsikring. BTI-kort skal benyttes 1220-29 Repræsentation Bilag skal altid være påført formål og deltagere 1220 Repræsentation 1221 Gaver 1230-39 Kursusafgifter m.v. Kurser for enhedens eget personale 1230 Kurser 1240-49 Køb af tjenesteydelser Udgifter forbundet med køb af tjenesteydelser samt anden konsulentbistand som Selvstyret modtager 1240 Konsulenter - eksterne Der skal anvendes autoriserede spec. er 1242 Tjenesteydelser til servicering af borgerne 1250-59 Klient- og elevtransport Transport/rejser for personer, som ikke er ansat i Selvstyret 1257 Transport, klient og elever, Grønland 1258 Transport, klient og elever, Danmark og Island 1259 Transport, klient og elever, udlandet 1260-69 Til- og fratrædelse samt omplacering Rejseforsikring dækker patienter og deres ledsagere. Ikke klienter på institutioner og elever Rejseforsikring dækker patienter og deres ledsagere og elever på studieophold uden for Grønland Rejseforsikringen dækker til Danmark for patienter. Elever uden for Grønland Udgifter ved til- og fratræden samt omplacering 1260 Ansættelse og fratræden Alle udgifter. Bortset fra rejse 1217-1219 og nedenstående 1262 Vakantindkvartering Der skal anvendes autoriserede spec. er 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 2 af 11
1265 Stillingsannoncer 1290-1299 Diverse udgifter 1290 Tjenesteydelser, køb af service 1310-1329 Varer 1310-19 Varekøb og administrationsudgifter 1311 Varekøb og administrationsudgifter 1320-29 Lagerkonti Repræsentationsudgifter - 1220 Bygninger 1410 Bil båd 1430 IT-udgifter - 1520 Anskaffelse, inventar over kr. 3.000-1530 Varekøb+udgifter på under kr. 3.000 samt udgifter forbundet med købet 1327 Tab/vind DIH-lager Må kun benyttes af DIH 1328 Vareforbrug DIH Må kun benyttes af DIH 1329 Varelager DIH Må kun benyttes af DIH 1410-1439 Bygning, bil, båd mv. 1410-19 Bygninger, lokaler mv. 1410 Bygningsudgifter 1411 Tjenesteboliger til personale 1430-39 Bil, båd, snescooter mv. 1430 Bil, båd, snescooter mv. Køb - 1530 1510-1539 Anskaffelser og ITudgifter 1510 Anskaffelse af bygninger Kontoen må kun benyttes efter aftale med DcR 1520-39 IT-udgifter og anskaffelser 1520 IT-udgifter, ikke inventarliste 1522 IT-udgifter, kommunikation 1530 Anskaffelse af inventar, materiel m.v., der skal på inventarlisten Anskaffelsespris over 3.000 kr. Kommer automatisk på inventarlisten 1640-1649 Overførsler mellem flere finansår 1641 Overførsler der har Tekstanmærkning i finanslov driftsvirkning 2110-2999 Driftsindtægter 2110 Indtægter 2610 Genvundne afskrivninger Kontoen må kun benyttes af Skatte- 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 3 af 11
2911 Huslejeindtægter kollegier KAF 2990 Indtægter tilbageholdt via lønsystemet 5110-5519 Tilskud 5110 Tilskud til erhvervsformål 5210 Tilskud til kultur, fritid og uddannelse 5310 Tilskud til sociale formål 5410 Andre tilskud styrelsen Kontoen må kun benyttes af skoler og KAF Kontoen skal 0-stilles 5510 Tilskud til kommunerne Kontoen må kun benyttes af DcR 5610-5619 Afskrivninger 5610 Afskrivninger - tab Renteudgifter mm i enhederne 5710-5759 Renteudgifter 5750 Renteudgifter - Kontoen må kun benyttes af DcR kapitalforvaltning 6110-6189 Skatter og afgifter Kontiene må kun benyttes af 6110 Landsskat 6111 Renter og gebyrer 6120 Særlig landsskat 6130 Fælleskommunal skat 6140 Selskabsskat 6150 Indførselsafgifter 6151 Motorafgifter 6160 Rejeafgifter 6170 Ensfragtafgifter 6180 Diverse afgifter 6210-6239 Obligatoriske bidrag, bøder m.v. 6210 Gebyrer fastsat af Landstinget 6220 Bøder og konfiskationer Kontoen må kun benyttes af 6230 Bidrag fra arbejdsgivere 6350-6369 Overførselsindtægter 6350 Overførselsindtægter fra Kontoen må kun benyttes af DcR Den danske Stat 6360 Overførselsindtægter fra 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 4 af 11
EU 6720-6769 Renteindtægter og udbytte 6720 Renteindtægter på udlån Indtægter fra diverse lånesystemer 6740 Udbytte Kontoen må kun benyttes af Sekretariatet og DcR 6760 Renteindtægter fra kommuner Kontoen må kun benyttes af DcR 7000-7200 Midlertidig konto 7110 Midlertidig konto, Erstatter konto 9811 Interimskonto 7810-7819 Anlægsudgifter 7810 Anlægsudgifter Kontoen må kun benyttes af DcR 7815 Aflyste anlægsprojekter Kontoen må kun benyttes af DcR 7820-7849 Anlægsindtægter 7820 Anlægsindtægter Kontoen må kun benyttes af DcR og 7830 Afsluttede anlægsprojekter Kontoen må kun benyttes af DcR merforbrug 7840 Afsluttede anlægsprojekter Kontoen må kun benyttes af DcR mindreforbrug 8100-8199 Anlægsudlån 8101 Udlån, primo Kontoen må kun benyttes af DcR, der overfører primotal, når regn-skabet er afsluttet 8102 Udlån, tilsagn, primo Kontoen må kun benyttes af DcR 8103 Udlån, primo ikke rentebærende 8106 Udlån, konjunkturpantebreve Kontoen må kun benyttes af DcR/ Kontoen må kun benyttes af DcR/ 8107 Udlån, andelsforeninger Kontoen må kun benyttes af DcR/ 8108 Udlån, renovering Kontoen må kun benyttes af DcR/ 8109 Diskontering Kontoen må kun benyttes af DcR og 8111 Udlån Kontoen må kun benyttes af DcR og 8112 Afdrag Kontoen må kun benyttes af DcR og 8113 Renter Kontoen må kun benyttes af DcR og 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 5 af 11
8114 Afskrivninger Kontoen må kun benyttes af DcR 8115 Lineær nedskrivning BSU Kontoen må kun benyttes af DcR og 8117 Tilsagn til boligbyggeri Kontoen må kun benyttes af DcR 8118 Tilsagn til anlægsudlån Kontoen må kun benyttes af DcR 8121 Lineær nedskrivning BSU, Primo 8125 Modkonto Lineær nedskrivning BSU Kontoen må kun benyttes af DcR/ Kontoen må kun benyttes af DcR og 8190 Primo tilsagn Kontoen må kun benyttes af DcR og 8197 Tilsagn Kontoen må kun benyttes af DcR og 8200-8229 Øvrige udlån 8201 Øvrige udlån, primo Kontoen må kun benyttes af DcR, der overfører primotal, når regn-skabet er afsluttet 8202 Udlån, tilsagn, primo Kontoen må kun benyttes af DcR 8210 Øvrige udlån, tilsagn, primo Kontoen må kun benyttes af ESU 8211 Øvrige udlån 8212 Ydelse Modkonto 8811 8213 Renter Modkonto 6720 8214 Afskrivninger Modpost 5610 8215 Lineær nedskrivning Kontoen må kun benyttes af ESU 8216 Betalte renter Kontoen må kun benyttes efter aftale med DcR 8217 Tilsagn ESU Kontoen må kun benyttes af ESU 8221 Modkonto 51.07.40 primo- Kontoen må kun benyttes af ESU Rente og Afdragsfrielån 8225 Rente- og afdragsfrie ESUlån Kontoen må kun benyttes af ESU 8229 Bevægelser uden DAU Kontoen må kun benyttes af ESU 8400-8499 Aktieselskaber 8401 Aktier, primo Kontoen må kun benyttes af DcR, der overfører primotal, når regn-skabet er afsluttet 8402-99 Aktier, kapitalbevægelse Kontiene må kun benyttes af DcR og Sekretariatet 8500-8519 Reservation til imødegåelse af tab 8501 Reserveret til imødegåelse af tab primo Kontoen må kun benyttes af DcR, der overfører primotal, når regn-skabet er 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 6 af 11
afsluttet 8514 Årets regulering af reservation Modpost 5610 til imødegåelse af tab 8600-8699 UDLÅN BS-INI 8601 Udlån, primo BS Kontoen må kun benyttes af DcR 8605 Vurderede tilbagetagne ejendomme 8606 Ikke vurderede tilbagetagne ejendomme Kontoen må kun benyttes af INI til Kontoen må kun benyttes af INI til 8612 Afdrag Kontoen må kun benyttes af INI til 8613 Udlån tilskud Kontoen må kun benyttes af INI til BS-Lån 8623 Betalte renter Kontoen må kun benyttes af INI til 8631 Afdrag Kontoen må kun benyttes af INI til 8633 Lineær nedskrivning Kontoen må kun benyttes af INI til 8635 Konjunkturgevinst Kontoen må kun benyttes af INI til 8637 Konjunkturtab Kontoen må kun benyttes af INI til 8641 Afskrivninger Kontoen må kun benyttes af INI til 8661 Modkonto rente/afdragsfrie lån primo 8665 Modkonto Lineær nedskrivning BS Kontoen må kun benyttes af INI til Kontoen må kun benyttes af INI til 8690 Udlån, tilsagn, primo Kontoen må kun benyttes af INI til 8697 Tilsagn 8800-8829 Restanceudlån 8801 Restanceudlån, primo Kontoen må kun benyttes af DcR, der overfører primotal, når regn-skabet er afsluttet 8811 Restanceudlån 8812 Afdrag 8813 Renter Modpost skal være 6720 8814 Afskrivninger Modpost 5610 8829 Bevægelser uden DAUeffekt Kontoen må kun benyttes af DcR 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 7 af 11
9010-9079 Likvide beholdninger Skal afstemmes løbende, jvf. afstemningsoversigt 9011 Kassen 9012 Kasse 2 Må kun benyttes efter aftale med DcR 9013 Kasse 3 Må kun benyttes efter aftale med DcR 9021 Grønlandsbanken A/S 9022 Grønlandsbanken Akiliutkonto 9031 Sparbank Vest Kontoen må kun benyttes af 9041 Andre banker 9042 Andre banker 2 Kontoen må kun benyttes af Det Grønlandske Patienthjem 9051 Giro 907x Aftaleplacering af Selvstyrets overskudslikviditet Kontoen må kun benyttes af DcR 9100-9119 Kortfristede tilgodehavender 9106 Debitorsamlekonto rejsende Automatisk bogføring via debitormodulet 9110 Deposita Betalte og modtagne deposita 9111 Rejseforskud Kan kun udbetales, når tidligere afregnet 9113 Lønmellemregning med eksterne enheder Kontoen må kun benyttes af Lønkontoret 9114 Pengeforsyning Kontoen må kun benyttes af DcR 9115 Afgivne forudbetalinger vedr. forsikringssager Kontoen må kun benyttes efter aftale med DcR 9116 Debitorsamlekonto Der bogføres automatisk på kontoen via debitormodulet 9117 Overtagne inkassosager Kontoen må kun benyttes af 9118 Eksternt betalte projekter 9119 Periodisering af indtægter Kontoen må kun benyttes af, Erhvervsdep. og DcR 9120-9139 Skatter 9121 Skatter Kontoen må kun benyttes af 9122 Konjunkturudligningsfond Kontoen må kun benyttes af 9123 A-skat Kontoen må kun benyttes af 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 8 af 11
9124 B-skat Kontoen må kun benyttes af 9125 Fordeling udbytteskat Kontoen må kun benyttes af 9126 Royalty Kontoen må kun benyttes af 9129 Fordeling A-skat og B-skat Kontoen må kun benyttes af 9131 Andelsboligforeninger ejet af Selvstyret 9133 esystem INI Kontoen må kun benyttes af INI 9134 esystem INI, Kontoen må kun benyttes af INI modkonto 9135 ESU lånesystem Kontoen må kun benyttes af ESU samlekonto 9136 ESU lånesystem Kontoen må kun benyttes af ESU modkonto til 9135 9137 BSU-lånesystem Kontoen må kun benyttes af 9138 BSU-lånesystem, modkonto Kontoen må kun benyttes af 9140-9189 Intern mellemregning 9146 Intern mellemregning, debitormodulet Der bogføres automatisk på kontoen via debitormodulet 9150 Kommunemellemregning Kontoen må kun benyttes af DcR 9156 Kommunemellemregning, debitormodulet 916x Mellemregning Selvstyrets aktieselskaber 917x Mellemregning nettostyrede virksomheder Der bogføres automatisk på kontoen via debitormodulet Kontiene må kun benyttes af DcR og Lønkontoret Kontiene må kun benyttes af DcR og Lønkontoret 9178 Mellemregning KNR Kontiene må kun benyttes af DcR og Lønkontoret 9180 Mellemregning fonde Kontoen må kun benyttes af DcR 9181 Indtægtsdækket virksomhed i Råstofdirektoratet indtægter 9182 Indtægtsdækket virksomhed i Råstofdirektoratet udgifter Kontoen må kun benyttes af Råstofdirektoratet Kontoen må kun benyttes af Råstofdirektoratet 9190 Vakantboligerne udgifter Kontoen må kun benyttes af ASA 9191 Vakantboligerne Kontoen må kun benyttes af ASA 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 9 af 11
indtægter 9301-9319 Obligationer 9301-9310 Obligationer Kontoen må kun benyttes af DcR 9311 Porteføljekonto Kontoen må kun benyttes af DcR 9530-9539 Modtagne sikkerhedsstillelser 9531 Modtagne sikkerhedsstillelser 9532 Modkonto til sikkerhedsstillelser 9540-9549 Indsamlede midler til aktiviteter Konto 9531 og 9532 skal modsvare hinanden og give 0,- 9541 Elevaktiviteter Konto 9541 og 9542 skal modsvar hinanden og give 0,- 9542 Modkonto til elevaktiviteter 9590-9599 Budgettekniske fonde 9591 Anlægsfonden bevillinger Kontoen må kun benyttes af DcR 9592 Anlægsfonden forbrug 9593 Anlægsfonden forbrug 9595 ESU bevilling Kontoen må kun benyttes af ESU 9596 ESU forbrug Kontoen må kun benyttes af ESU 9610-9669 Kortfristet gæld 9610 Kreditormodulet samlekonto Der kan kun bogføres på kontoen via kreditormodulet 9611 Ej-godkendte kreditorer Der bogføres automatisk på kontoen via kreditormodulet 9612 Modkonto til ej-godkendte kreditorer Der bogføres automatisk på kontoen via kreditormodulet 9615 Manuelle kreditorer Kontoen benyttes af institutioner, der ikke er online på Selvstyrets økonomisystem eller i ultimo, se 9811 9621 Skyldige lønomkostninger Kontoen kan kun benyttes af Lønkontoret, Grønlands Repræsentation og DcR 9622 Skyldig løn, Må kun benyttes efter aftale med DcR overenskomster 9631 Skatteafregning kom selvst Kontoen må kun benyttes af 9640 Hensættelser Kontoen må kun benyttes af DcR 9641 Hensættelser, der har driftsvirkning 9642 Fiskerifinansieringspulje Kontoen må kun benyttes af DcR 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 10 af 11
9650 Periodisering af udgifter og Kun i ultimo indtægter 9660 Garantitilbageholdelser vedrørende anlæg 9710-9729 Finansiel gæld 9711 Realkreditlån Kontoen må kun benyttes af DcR 9721 Udlandslån Kontoen må kun benyttes af DcR 9805-9919 Regnskabstekniske konti 9805 Dummy konto lånesystem Kontoen må kun benyttes af enheder, der anvender lånesystemet 9811 Interimskonto (spec. pr. konto) 9891 Eventuel forpligtigelser, aktiver 9892 Eventuel forpligtigelse, passiv Kontoen skal være 0 ved årsafslutningen Kontoen må kun bruges efter aftale med DcR Kontoen må kun bruges efter aftale med DcR 9910 Balancekonto Kontoen må kun benyttes af DcR 1. januar 2010 Regnskabshåndbogen Side 11 af 11