Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Arosgaarden, Aboulevarden 31 Postboks 514 8100 Aarhus C Telefon 89 41 41 41 Telefax 89 41 42 43 www.deloitte.dk Center for Tandregulering Nordvestjylland Revisionsprotokollat til ársregnskab 2013 Medlem at Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Deloitte Indholdsfortegn else Side 1. Revision af àrsregnskabet 10 1.1 Arsregnskabet 10 1.2 Forhold af vsent1ig betydning for vurdering af ârsregnskabet 10 1.2.1 Drøftelser med daglig ledelse 10 1.2.2 Gennemgang af leasingkontrakter 10 1.2.3 Huslejekontrakt 10 1.2.4 Materielforbrug og lager 11 2. Kommentarer til rsregnskabet 11 2.1 Resultatopgørelsen 11 2.2 Balancen 11 3. Øvrige oplysninger 12 3.1 Ledelsens regnskabserklring og ikke-korrigerede feji i àrsregnskabet 12 3.2 Eftersyn afbestyrelsens protokoller og overholdelse af god bogforingsskik 12 3.3 Ridgivnings- og assistanceopgaver 12 3.4 Forsikringsforhold 13 4. Konklusion pa den udførte revision 13 5. Revisionens forrri1 og omfang samt ansvarsfordeling 13 6. Erk1ring 14
Deloitte 10 Revisionsprotokollat til ârsregnskab 2013 1. Revision af ârsregnskabet 1.1 Arsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte ársregnskab for 2013 for Center for Tandregule ring Nordvestjylland. Arsregnskabet udviser følgende: 2013 t.kr. Resultat (underskud) (1.010) Aktiver 6.840 1.2 Forhold af vesent1ig betydning for vurdering af ärsregnskabet Baseret pa vores revision skal vi fremhve følgende srlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af ârsregnskabet: 1.2.1 Droftelser med daglig ledelse Vi har drøftet risikoen for besvigelser i Center for Tandregulering og de interne kontroller, som ledel sen har implementeret for at forebygge disse risici, med den daglige ledelse. Ledelsen har i denne for bindelse oplyst, at ledelsen ikke har kendskab til besvigelser, pastaede besvigelser eller formodninger om besvigelser, ligesom der ikke vurderes at vre srlig risiko for vsentlige feji i centrets irsregn skab som følge af regnskabsmanipulation eller misbrug af centrets aktiver. Vi skal i denne forbindelse bemrke, at vi ikke under vores revision har konstateret feji i arsregnskabet som følge afbesvigelser. 1.2.2 Gennemgang af leasingkontrakter Vi har i forbindelse med vores revision kontrolleret de bogførte udgifter vedrørende leasing og sam menholdt udgifteme med leasingkontrakterne. I àrsregnskabet indgár udgifter til leasing af it-system samt driftsudstyr og inventar med i alt 995 t.kr. Leasingydelsen er imidlertid forudbetalt og dkker perioden frem til 30. september 2014. Af den sam lede leasingydelse vedrører 736 t.kr. saledes perioden fra 1. januar - 30. september 2014, men i over ensstenmielse med de kommunale regnskabsprincipper er der ikke foretaget periodisering af de betalte ydelser. 1.2.3 Huslejekontrakt Som det fremgár af àrsregnskabet, har centret indgàet en huslejeaftale, der er uopsigelig frem til 31. december 2022.
Interessentkommunerne skal derfor henregne lejeaftalen til de pàg1dende kommuners lântagning. regnskabet for 2013 anmodes orn at have srlig fokus pa materielforbrug, herunder 1ageroptllingen foretaget primo 2014. I henhold til den kommunale lânebekendtgørelse skal lejeaftaler, der indgâs af kommunale f1lesskaber, henregnes til kommunernes lântagning. Det fremgàr samtidig af bestyrelsesreferat af 9. oktober 1.2.4 Materielforbrug og lager 2012, at Okonomi- og Indenrigsministeriet har givet afslag pa ansøgning om deponeringsfritagelse. I bestyrelsesreferat af 20. januar 2014 fremgar det, at revisionen i forbindelse med revisionen af ârs fra interessentkommunerne. Arets underskud er optaget som et tilgodehavende og vil blive dkket af de kommende àrs betalinger Overforsel til kommende är, 1.010 t.kr. kontrakter. Vi har kontrolleret árets tilgange samt afskrivninger. Aktiverne er optaget til kostpris ifølge leasing Ankegsaktiver, 5.830 t.kr. 2.2 Balancen Lonrevisionen er omfattet af den samlede lønrevision ved Struer Kommune, sorn ogsà har omfattet lønsager for centret. Det er samtidig kontrolleret, at der er foretaget indberetninger til SKAT. ser af resultatopgørelsens poster samt en bilagsorienteret revision af posterne. En rkke udgiftsposter sàsom rengøring, husleje, betalinger til Struer Kommune og leasing er kontrolleret til indgaede aftaler. Indtgter fra interessentkommunerne er kontrolleret til budget, og vi har foretaget blandt andet analy 2.1 Resultatopgorelsen 2. Kommentarer til ärsregnskabet t11inger anbefaler vi, at lagerets enkelte bestanddele specificeres i optl1ingen. mulighed for at efterprøve optllingen og vrdisetningen yderligere. Ved eventuelle fremtidige op Lageroptllingen pr. 17. januar 2014 har vi fàet forelagt ultimo marts 2014 - og har derfor ikke haft De bogførte udgifter er stikprøvevis kontrolleret til bilagsmateriale. Deloitte 11
De langfristede gldsforp1igtelser svarer til restgld ifolge leasingkontrakter. Leasingydelsen udgor med Struer Konimune. Kortfristede gldsforp1igtelser bestár dels af skyldige feriepenge p 755 t.kr., dels af mel1emvrende det kommende àr 981 t.kr. Langfristede gaidsforp1igte1ser, 5.830 t.kr. Kortfristede gaidsforp1igteiser, 1.010 t.kr. omkring udarbejdelse af àrsregnskabet. 3.3 Râdgivnings- og assistanceopgaver med hensyn til at oprette og føre boger, fortegnelser og protokohler my. Endvidere har vi pàset, at cen tret pa alle vsenthige omràder overholder god bogforingsskik. 3.2 Eftersyn af bestyrelsens protokoller og overholdelse af god bogforingsskik malt, herunder at foretagne nedskrivninger my. er tilstrkke1ige til at dkke den risiko, der hvi oplyst i àrsregnskabet, og at disse er forsvarhigt opgjort. at vi er bekendt med ledelsens ansvar for udformning og implementering af interne kontroller til hg indvirkning p ârsregnskabet at centrets aktiver ikke er pantsat, belftet med ejendomsforbehold eller hignende ud over det i arsregnskabet anforte over for os vedrørende ârsregnskabet for 2013. Hen har ledelsen blandt andet erklret; 3.1 Ledelsens regnskabserkhering og ikke-korrigerede feji i ârsregnskabet 3. øvrige oplysninger Deloitte 12 Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare omrader har ledelsen afgivet en regnskabserklring at forebygge og opdage besvigelser at centret har opfyldt alle indgáede kontrakter, som ved manglende opfyldelse kan have vsent at sarnthige aktiver er indregnet i balancen, at disse er til stede, tilhører centret og er forsvarligt her pa aktiverne at samthige aktuelle forpligtelser og eventualforpligtelser, der páhviler centret, er indregnet eller Vi har foretaget kontrol af, at bestyrelsen overholder de pligter, som den ifolge lovgivningen er palagt I forbindelse med udarbejdelse af ársregriskabet for 2013 har vi ydet regnskabsmessig ràdgivning
Deloitte 13 3.4 Forsikringsforhold Vores revision har ikke omfattet centrets forsikringsforhold. Vi anbefaler, at centret mindst en gang àrligt far gennemgáet den samlede forsikringsdkning med forsikringsselskabet eller -mgieren med henblik pi at vurdere de tegnede dkninger my., herunder om dkningen pa de tegnede forsikringer er ti1strkke1ig, og om centret eventuelt mangler at tegne forsikringer pi srlige onirader. Vi har i forbindelse med regnskabsafslutningen bedt ledelsen der under hensyn til centrets forhold skønnes ti1strkke1ige til at ationer. bekrfte, dkke at der er tegnet de forsikringer, centrets eventuelle skadessitu 4. Konklusion pa den udforte revision Hvis bestyrelsen godkender ársregnskabet i den foreliggende form, vii vi forsyne ârsregnskabet med en revisionspátegning uden forbehold, men med supplerende oplysninger vedrørende forstaelse af revisionen omkring budgettallene i ársregnskabet. 5. Revisionens formal og omfang samt ansvarsfordeling I vores protokollat af 7. april 2014 er revisionens formal, omfang og udførelse, revisors rapportering samt ansvarsfordelingen mellem ledelse og revisor beskrevet. Vi skal henvise hertil, ligesom vi anbe faler, at eventuelle nye bestyrelsesmedlemmer far udleveret et eksernplar heraf.
Deloitte 14 6. ErkJaring Ifølge lovgivningen skal vi erk1re, at vi opfylder lovgivningens krav til uafhngighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Aarhus, den 7. april 2014 Deloitte statsautoriseret revisor Fremlagt pa bestyrelsesmødet. den 7. april 2014 Bestyrelse foni Struer Kommune Skive Kommune siy, LgKmune Kommune LJM/ep T. AFD41000\1520002\2013\1520002,pOOl - Center for Tandregulering Nordvestjy1Iand.do